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文档简介

财务管理规章制度标准范文通用参考模板可修改打印(13篇)

财务管理规章制度范本1

1、总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本

制度;

2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行

有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相

关的合法权益,制定本制度;

一、总则

1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总

经理审批的计划内的支付,由相关各部门总监的书面授权,财务负责

人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权,财务

规章制度。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、

税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、

准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务总监职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时

负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范

的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财

务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监

督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋

升辞退等提出方案前意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算

化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决

策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执

行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集

和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。

11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

12、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐

备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,叱务

报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报

表的填报;

3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管

理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库°

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,

保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收

支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。

作到日清月结,帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时,须立即开具一式四联的《支票回收登记

表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计

各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。

因出差或其他原因必须预支现金的,须填写借款单,经总经理签字批

准,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款

或报销(详见差旅费报销规定)。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,

并在原始单据上加盖现金收、付讫章,防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿,出纳应根据审批无误

的收支凭单,逐笔顺序登记银行流水收支帐目,并每天结出余额;每

工作日结束后。

3、出纳收取支票时,须立即开具一式四联的《支票回收登记

表》,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计

各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”,由经办人、部门经

理、财务主管(经理)、总经理签字后出纳方可开出。

5、所开出支票必须填写收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务总监和出纳负责保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后,应将库存现金、银行存

款的上存、收入、支出、结存情况,编制“出纳报告表”,并对由出

预算编制应正确体现和贯彻国家有关法律、政策、方针和规章

制度,严格执行《预算法》、《教育法》和《义务教育法》,坚持“量

入为出,收支平衡,保证重点,公开透明”的原则,不得赤字预算。

第九条学校攻入除财政部门支付给教职工的工资、离退休经费

和基建拨款外,财政部门还按工资总额的2.5%拨入福利费,按学校

学生人数核拨上级补助收入,另外学校按物价部门核定的标准收取预

算外收入,其它收入按上一年度的实际收入积极稳妥地逐项测算编制。

支出预算,应当根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能,

分轻重缓急,按照政府支出分类科目分项测算编制。

第十条学校将编制的预算报财政部门审核批复后,按财政部门

下达的预算通知严格执行。

第十一条学校决算根据学校预算执行结果编制真实、准确的年

度报告。

第四章收入管理

第十二条学校收入包括:

(一)财政补助收入,即学校从同级财政部门取得的各类财政拨

款。包括工资、福利、离退休经费、基建拨款等。

(二)事业收入,即学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的

收入。包括学费、住宿费。

(三)上级补助收入,即学校从主管的门和上级单位取得的丰财

政补助收入。包括财政部门按学生人数拨给学校的补助收入。

(四)其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括捐

赠收入等。

第十三条学校应当将各项收入全部纳入学校预算,统一核算,

统一管理。严禁设立“小金库”,严禁账外设账,严禁公款私存。

第十四条学校组织收入应当合法合规;各项收费应当严格执行

国家规定的收费范围、收费项目和收费标准,使用符合国家规定的合

法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金,财务部门应当按

照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、

挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五条学校的各项支出,必须按国家和当地的统一开支范围

和定额标准执行。严格区分人员经费、公用经费、项目经费,保证专

款专用。

第十六条学校支出包括:工资福利支出、商品和服务支出、对

个人和家庭补助支出、其它资本性支出、结转自筹基建支出等。

工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费

和其他工资福利支出等。

商品和服务支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而

形成的支出主要有:办公赛、印刷费、水电费、邮电费、交通费、差

旅费、会议费、培训费、福利费、劳务费、租赁费、零星维修费、专

用材料费、工会经费等。

对个人和家庭的补助支出主要包括离退休费、退职费、抚恤和

生活补助费、医疗费、住房公积金、助学金和其他补助支出等。

其他资本性支出主要包括办公设备购置费、专用设备购置费、

交通工具购置费、图书资料购置费、大型修缮支出等。

第十七条学校应当将各项支出全部纳入学校预算,建立健全支

出管理制度。

第十八条学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规

定的开支范围及开支标准。学校应当加强支出管理,基本支出、项目

支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出。项目支出

应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。

第十九条学校新建工程项目和校舍维修改造项目应当按照有

关部门的规定办理各项手续。严格执行工程预算和竣工决算审计制度。

组织教职工外出参观考察等活动,必须报经教育局批准,否则不予办

理支出。

第二十条学校严格遵守税收法律、法规,所有应税项目的税金

都应足额申报、缴纳,不得少缴或者不缴。认真履行个人所得税的代

扣代缴义务。各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报。在运用

会计科目进行财务核算时,应严格按规定的会计科目进行分类核算,

不得增、删会计科目,不得自拟会计科目或串科目核算支出目。

第二十一条学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购

制度等有关规定。

第二十二条学校应当加强支出的绩效管理,提高资金使用的有

效性。

第二十三条学校应当依法加强各类票据管理,确保票据来源合

法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。

第六章结算管理

第二十四条学校结余应按规定结转下一会计年度使用。

第七章资产管理

第二十五条资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济

资源,包括各种财产、债权和其他权利。各类资产应按《中小学财务

制度》规定进行管理,包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资

产和对外投资等。

第二十六条固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上,

专用设备单位价值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用

过程中基本保持原有物质形态的资产。流动资产是指可以在一年以内

变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、

应收及预付款项、存货等。学校必须设立固定资产明细账和台账,建

立健全实物资产收发登记制度,及时清理债权,定期组织清查盘点各

类资产。

第二十七条学校固定资产的报废和转让按规定程序办理。

第八章负债管理

第二十八条学校应当对不同性质的负债分别管理,及时清理,

并按规定办理结算,有计划的偿还,学校不得擅自举新债运行。

第九章核算程序

第二十九条学校按《事业单位会计准则》、《中小学校会计制度》

的相关规定设立账薄,核算学校发生的经济事项。

第三十条报账规定

(一)报账程序报销单据应由经办人、部门负责人签字,证实该

业务的发生,分管财务校长审批,单位价值2000元以上由校长审批。

(二)报账手续加强对学校财务支出管理,规范财务支出行为,

提高资金使用效益c财务审核侧重于支出的合理性和必要性,支出发

票的合法性以及支出手续的完备性。每月支出控制在当月计划范围之

类,否则不予审核入账。各项支出经核算中心审核并加盖“审核”印

章后方可正式入账c做到日清月结。定期提供财务报表。每月终了应

及时对账,定期不定期对备用金进行实地盘点,做到账实相符。

(三)票据要求

1、票据正规:外来凭证必须是正规发票或正规收据。

2、内容清楚:应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额,

不能只写大类。

3、要素齐全:包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额,

填制人签名,填制单位公章。

4、审批手续齐全:按规定程序签批。

5、无涂改现象:随意涂改原始凭证视为无效凭证。

6、按规定用途使用:每种票据必须按规定用途使用,未按规定

使用的票据视为无效票据,不得入账。

(四)其他各种报销凭证反应的事项必须具有真实性、合法性、

合规性。符合各项法规制度,并接受相关职能部门的监督检查。

1、对超过500元以上的支出应提供附件加以说明。外出学习考

察参观等应提供领导批准的文件或通知作为报账附件。招待费支出要

附就餐通知单、菜单。交通费支出附用车通知单。

2、经济业务发生后应于30日内取得会计凭证,办理报账手续。

无故拖延不报的不予报销,由经办人自行负责。

第十章财务监督

第三十一条学校财务管理实行“校长负责制”,校长对所有的

财务活动承担直接管理人员责任。

第三十二条财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度,

维护财经纪律的保证。学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监

督。如实提供会计资料和有关情况,建立健全各项财务管理制度,完

善内部监督制约机制,严格遵守财政规章制度和财经纪律。

第三十三条财务人员有权按《会计法》及本办法的相关规定行

使财务监督权,对违反国家财经法规的行为及时提出意见,并向上级

主管部门和其他有关部门反应。

第十一章会计档案和会计交接

第三十四条会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、年

度预决算和重要的经济合同等会计资料。

第三十五条学校财务部门按照会计档案管理办法的规定,进行

定期归集,审查,核定,整理立卷,编制目录,装订成册,确定专人

妥善保管,以防止丢失损坏。

第三十六条财务人员因工作调动或其他原因离职时,必须办理

交接手续,未办清交接手续不得调动或离职。财务人员交接应由单位

领导和主管部门派人监交。

第三十七条账卡物经核对无误后由移交人员负责编制移交清

册,一式三份,分别由移交人、接交人、监交人签字,交接双方部门

负责人存档一份。更换财产管理人员一般不需要更换固定资产账簿,

由移交人在固定资产账薄上加盖个人印章,以分清责任,接管人可以

继续使用。

年终收入执行数不含上年结转和结余收入数。

1.支出预算完成率二年终支出执行数♦(年初支出预算数土年中

支出预算调整数)X100%

年终支出执行数不含上年结转和结余支出数。

2.人员支出、公用支出占事业支出的比率,衡量中小学校事业

支出结构。计算公式为:

人员支出比率二人员支出《事业支出X100%

公用支出比率二公用支出♦事业支出X100%

3.生均事业支出、生均公用支出,衡量中小学校按照实际在校

生人数平均的事业支出、公用支出水平。计算公式为:

生均事业支出=事业支出+实际在校生人数

生均公用支出二公用支出土实际在校生人数

4.资产负债率,衡量中小学校利用债权人提供资金开展业务活

动的能力,以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为:

资产负债率=负债总额+资产总额X100%

财务管理规章制度范本3

第一节财务管理制度

第一条总则

1、为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系。根据《中

华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本

财务管理制度。

2、本管理制度适用于公司所有人员在财务会计工作中必须认真

执行本管理制度。

第二条会计机构、会计人员的管理

1、公司设立计划财务部作为会计机构。计划财务部职责:在公

司总经理的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作;

包括财务人员的管理,指导检查各独立核算工作,协助领导筹集资金、

合理分配使用资金,做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、

对账。制定成本管理制度,做好财务分析工作。为公司领导决策提供

各种信息资料,当好领导的参谋。

2、各岗位人员必须具备相应任职条件,持证上岗。

3、原材料库、产成品库的核算工作,由工作负责人负责业务管

理仓库保管员、统计员的调换工作,由计划财务部会同有关部门办理

交接手续。

4、财务会计人员、仓库保管员;实行定岗、定人、定责制度。

第三条流动资产的管理

流动资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收

款、存货等。

(一)现金管理

1、现金出纳要认真执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管

理规定》要严格控制费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一

支笔签字批准制度c要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

总经理外出或因工作经营急需等特殊情况,经总经理授权的人也可签

批,但是总经理回来后补办有关手续。

2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和

会计档案的管理工作。

3、收付款凭证的内容必须完整、合法;报销的凭证必须是国家

印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用

凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

4、日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对。月末与总账

相核对。出现长短款且无法查明原因的长款归公,短款由责任人赔偿。

5、有关人员因公外出差时要做好出差登记,方可到计划财务部

预借差旅费。出差回来后的三天内及时到计划财务部结算,做到一次

一清不允许跨月结算和几个地方混合结算,对于前帐未清或跨月拖欠

占用公款者,可按月息10%计收利息并扣发工资。

6、企业可根据业务量大小核定合理的库存现金额2000元(一天

零用量),当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜

现金,以确保财产安全。

7、企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允

许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借,

各种借款条月底必须入账,以便及时处理账务。

(二)银行存款管理

1、会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》,银行支

票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。

2、财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理

批准,手续齐备。不准携带空白支票外出,确保携带空白支票外出者,

经领导批准。办理领用登记手续,要建立支票领用登记薄。空白支票

必须填写日期并在预计金额位画人民币符号,因使用支票不当造成公

司损失时,应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要

在当天将存根和有关凭证带回,并到计划财务部及时结算,不准将空

白支票留存其他单位,凡前帐未清者不准再领用支票。

3、银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行

对账单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达账项。出现长期未

达账项时要查明原因,上报领导。

(三)应收账款及预付款的管理

1、企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。

即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐,不准一笼统的地名来代

替、应收账款的发刍和确认必须有索取价款凭据(包括合同、收到条、

欠款条以及经办人员的保证书等)。

2、计划财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、

供应商的户口档案C

3、各项债权、债务要定期进行清理核对,每年最少一次发函或

派人核对,每季度末要编制账龄分析表,并上报总经理。对发生的应

收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,按照谁经办谁回收的原

则,损失者或已采取各种必要措施确定无法收回的坏账损失,由当事

人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

4、收回的货款要及时上交财务,如发生货款已被私自挪用不交

者交司法部门处理C

5、企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款,健全借款

的审批制度,职工调离时计划财务部应当与其他部门搞好各种债权债

务的清算工作。

6、支付预付账款必须有合同,协议书等书面文件,根据合同需

预付账款时必须经办人签字,经总经理批准后方可付款(若总经理出

差可电话告知,得到允许后方可办理预付款手续,等总经理回来后补

齐手续),并同时向计划财务部提供有关合同协议书等有关材料。

(四)存货管理

1、存货是指企业所拥有或控制的,能以货币计量的为企业工作

经营服务的流动资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成

品;原材料主要包括:主要原材料如:板材、钢材、钢管风机等;辅助

材料如:螺栓、螺帽等;备品、备件、等等;福利劳保类如:扫帚、手

套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。

2、存货的计价,按实际成本计价;

3、原材料的购入价格包括:买价、装卸费、包装费、运输途中

的损耗、入库前的挑选费,市外运输费、保险费及缴纳的税费等0

4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。

(五)原材料的购入

原材料的购入必须持有工作或仓库、供应部门的购物申请单,

经有关领导批准后方可到计划财务部借款。严禁无计划采购,超定额

库存。

1、物资管理部按采购申请单所购材料送达部门后,须持总经理

签字或总经理委托授权人签字后得以采购。购回商品后持购货发票、

购销合同(协议)、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验,

检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手

续。

2、仓库部门在将材料验收入库前,应详细核对发票所载名称规

格型号、数量与实际是否相符,同时对照检验单验收确认,经检验合

格后方可验收入库,填制材料验收入库单,并对无品牌的配件用口取

纸载明名称、规格、型号。

3、材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记账凭证;

一联随发票及采购单经总经理审批后到计划财务部处理账务;一联供

货方证明。

4、对于货以到发票未到的材料,仓库部门可以根据检验单办理

临时入库,做好入库材料台账登记工作,填制好一式三联的估价入库

单。仓库留存一联据以入账,一联交财务处理账务,月初用红字入库

单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单。

(六)材料出库管理

1、工作部门根据工作计划和工程预算用料,开具领料单,由负

责人填制内容要全面、真实、准确,领料单用途要根据工作计划填清

产品批号,作为归集成本费用的依据,领料单一式三联,成本会计一

联、财务一联、仓店一联,超出预算或计划的用料由工作部负责人签

批,月底报总经理审批。

2、月末成本会计根据材料领料单编制材料消耗汇总表,仓库部

门编制材料出库汇总表,车间、仓库与计划财务部都要对账,并核对

相符。

3、产品入库管理,车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门

填制检验合格单,仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联

(注明工作批号)一联仓库记账;一联送交财务;一联送交成本会计据

以核算工资等各项考核指标。

4、产品出库管理,仓库部门根据盖有财务成本会计专用章的发

货单或提货联据以发货同时在出门联签字,保卫人员只有见到盖有成

本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货

车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总,于每月30

日前到计划财务部核对相符后据以存档。

5、仓库部门要做到见单付货,及时登记有关账簿,设立材料、

产品收发、存货明细账、暂收货台账,严禁白条顶库现象。

6、月末在产品的管理,月末工作部和成本会计要搞好在产品或

自制半成本品的盘点登记工作,及时编制报送盘点登记表,确保月末

成本核算的真实性和准确性。

7、凡大宗原材料都要签订购销合同,使用票据结算,各种材料

采购验收入库后,不论是否付款都要在入库时填制入库单,将发票或

入库单交财务处理账务,以便真实反映各项债务以免出现帐外资产。

(七)低值易耗品的管理

1、各部门领用低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品;如办公用品(桌、椅、

档案橱等)、各种工具等,必须在领用时由部门负责人负责签批,综

管部按部门人员进行登记,并建立在用低值易耗品登记簿,做到谁使

用谁负责,谁丢失卷赔偿原则。

2、企业应加强对已销产成品退货、运修制度的管理,建立完善

的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度,属于工作

部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实,落实

赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。已开具增值税发票的货物退回的,

必须有购货方当地税务机关开具的退货证明,否则不予办理退货手续。

3、企业存货必须定期或不定期盘点,最少在年中、年末进行两

次财产全面清查,对盘盈、盘亏或报废的存货,要分类填制盘盈、盘

亏表,对于出现盘盈、盘亏的材料要及时查明原因,报总经理批准后

及时调整账务,以保证账实相符;对于盘亏的货物能查明原因的由当

事人负责赔偿。

(八)委托加工材料的管理

1、公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、

加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

2、企业需要外加工材料时,必须办理有关出入库手续,由叱务

经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单,通知单一式三联,

财务一联,仓库一联据以发货,受托单位一联。财务、仓库、应设立

专帐,月底核对。

3、业务人员到受托单位后,应将外出材料加工通知单交由受托

单位签收后带回交给计划财务部成本会计。

4、外出材料加工完毕后,由业务经办人员持发票到使用部门检

验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续,然后持有关单据到

计划财务部办理报账及核销事宜。

5、委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托

加工材料成本实际收回数量,重新计算入库单价。

6、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)

以明确价格、质量、交期等责任。

7、氧气、乙焕等出入库手续,按原材料的有关出入库手续办理。

8、因特殊原因临时借用工具或材料,属工作用,由工作负责人

签批。不得带出大门以外,需带出时需注明用途、经办人、地址、及

归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。

第四条成本费用的核算管理

(一)本公司按照制造成本法核算产品成本;

(二)本公司产品按工程订单工作,以工作部下发的工作通知单

为核算依据。

(三)核算方法结合分步法进行成本核算;

(四)工作部要与计划财务部积极配合,产品工作通知单应按购

货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制

领料单来领用原材料,月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的

消耗,制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率,降

低材料和人工的消耗,逐步实行目标成本管理,加强对成本的比较与

分析,为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

(五)成本与费用要按权责发生制原则进行计提,要正确划分和

核销各项成本费用,严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户

(待摊费用、预提费用)

(六)企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的管理

费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算,并进入当

期损益。

(七)有关费用报销程序按照财务报销制度执行;

(A)已销售产品的降价,必须由总经理等有关领导签批后方可

到计划财务部办理出、冲账手续。

第五条财务报表、会计科目和发票的管理

(一)根据会计工作一致性和可比性原则,本公司结账时间为每

月30日下午4:30分为结账时间,资产负债和损益表及有关附注报

表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

(二)企业内部各分公司,应分别独立核算,自负盈亏,各企业之

间要实行严格的财务制度,严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐

可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办

理有关转账手续

(三)公司所有购进货物,原则上200元以上都要取得增值税专

用发票,支付水电费、运输费用和维修费尽量取得专用发票结算,不

得白条顶替。

(四)企业收入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度,用完

的有关单据存根及时交回计划财务部,计划财务部要认真检查,凭就

本领用新本不得乱领用有关单据。

(五)销货发票(含普通发票、增值税专用发票、)要专人到税务

机关领取,开票、制单、保管、登记实行专人负责制。计划财务部门

要建立健全有关票据的登记制度,严禁向非购货单位开具发票。

第六条会计档案管理

(一)计划财务部要搞好会计档案的管理工作,财务应于每月月

末将有关会计凭证等会计档案装订成册,做好封面整理入档。

(二)计划财务部建立会计档案目录,严格档案调阅手续。

(三)企业财务人员、保管员调动工作时必须办理会计档案移交

手续、移交清单分清前后责任,确保会计档案的连续完整。

(四)会计档案的保管年限:1、会计凭证类15年

2、现金、银行存款账簿20年

3、辅助账簿15年

4、固定资产5年

5、季度财务报告3年

6、年度财务报表(决算)永久

7、会计移交清册15年

8、会计档案保管清册永久

第七条附则本管理制度由公司计划财务部负责解释

第二节费用报销制度

第一条为了公司日常费用管理力度,确保公司各部门更好开展

工作,有效节约成本,特制定本制度。

第二条部门职责

1、计划财务部:根据留存的各部门管理费用的范围、额度,对

费用申请单、报销凭证进行审核,办理现金预借、报销或付款。

2、销售部:应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审,

其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用,由行政后勤部复审后

交计划财务部审核报销,其余直接由计划财务部审核报销。

3、行政后勤部:负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及

制定相关管理办法c办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、

水电杂费、保险费等;员工费用包括培训费、招聘费、工作餐费、加

班补贴、异地工作补贴等;车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、

车辆保险费、验车费等。

第三条审批权限

费用审批分为申请审批和报销审批。

1、技术部门申请审批

1)人民币300元以内(含300元),须由部门长签字、总监最终

审批。

2)人民币300-3000元(含3000元),须由部门长初审、分总监

最终审批。

3)人民币3000-5000元(含5000元),须由部门长初审、分管总

监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上,须由部门长初审、分管总监审核、总经

理最终审批。

2、后勤部门申请审批

1)人民币300元以内(含300元),须由部门长签字、总监最终

审批。

2)人民币300-2000元(含2000元),须由部门长初审、分总监

最终审批。

3)人民币2000-5000元(含5000元),须由部门长初审、分管总

监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上,须由部门长初审、分管总监审核、总经

理最终审批。

3、技术部门报销审批

1)人民币300元以内(含300元),须由部门长签字、总监最终

审批。

2)人民币300-3000元(含3000元),须由部门长初审、分总监

最终审批。

3)人民币3000-5000元(含5000元),须由部门长初审、分管总

监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上,须由部门长初审、分管总监审核、总经

理最终审批。

4、2、后勤部门报销审批

1)人民币300元以内(含300元),须由部门长签字、总监最终

审批。

2)人民币300-2000元(含2000元),须由部门长初审、分总监

最终审批。

3)人民币2000-5000元(含5000元),须由部门长初审、分管总

监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上,须由部门长初审、分管总监审核、总经

理最终审批。

第四条费用报销流程

1、费用发生均应事先申请,按各类费用具体管理办法的要求填

写《费用申请单》,由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申

请审批。

2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的,填写《借款

单》;连同《费用申请单》由计划财务部审核,计划财务部按上述审

批权限授权审批后办理借款。

3、差旅费:员工出差需事先填写《出差申请单》,经部门或分

管总监进行申请审批,并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。

4、应酬费:员工对外发生的交际应酬费,应事先填写《招待客

人申请单》,经部门或分管总监批准后方可进行。

5、培训费:由申请培训部门申报预算,并经部门负责人或分管

总监进行申请审批,借款或报销时凭批件办理。

6、车辆费用:车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆

税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。

第五条费用审核

1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销

凭证,履行报销手续,当月费用在每月28日办理报销,特殊情况可

另行处理。

2、现金报销需填写《费用报销单》,并附真实、合法、完整的

原始凭证(在背面注明人员、用途、原因和发生的时间),如有费用申

请,应附经批准的《费用申请单》。

3、报销凭证杈据对应的金额,依照相应的审批权限,经相关领

导审核签字后,方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报

销凭证,可提交计划财务部门审核报销。

4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成,审核

完毕由审核人签名C

5、审核内容包括:费用报销是否经费用产生部门长审核、分管

总监审批;需管理部门复审的费用是否已经审核;报销内容是否符合

公司规定,报销凭证是否真实、合法、完整,内容是否真实、书写规

范、金额准确、印章齐全的要求;审批权限是否在合法授权范围及额

度内。

6、在审核中发现手续不完备,凭证缺失、填写错误等不符处,

审核部门应退回,由经办人补办后重新提交审核。

第六条差旅费报销

1、出差费用使用公司《差旅费报销单》,按照费用项目:机车

船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。

2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、各项

补贴、金额及其他项目,报销所附票据,必须保留有效日期即始发和

终止时间。

3、员工出差回公司三天内必须报销账目。报销单据填写后先由

部门部长审核签字,再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报

销结算。

第七条原材料采购报销

1、原材料采购需先填写采购计划或借款单,报请总经理签批后,

财务方可办理(予付货款)付款。

2、原材料采购完毕后需仓库保管员验收入库,经手人持原材料

入库单及发票到财务办理结算或付款。

第八条零星采购及维修费用报销

1、工作经营过程中需零星采购物品时,应先填借款单,总经理

签批后财务付款,采购完毕交于仓库管理员,经验收核实后仓库管理

员签字,经手人持验收单及发票经总经理签批后,财务审核无误,出

纳办理付款或结算C

2、维修费用报销应由经手人持维修清单及发票,总经理签批后

到财务审核、报销c

第九条运费报销

1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、

原材料名称、数量、运费单价、里程、金额,经手人持运费清单及发

票由仓库管理员签字、采购员签字。经总经理签批后,到财务审核无

误后由出纳员付款结算。

2、按销售合同应由公司承担的运费,由业务员填制借款单及运

费清单,运费清单要填写具体:销售单位名称、地址、产品数量、运

费单价、金额、运输单位名称、时间,经部门主管签字后,总经理签

批后到财务审核、报销结算。

第十条招待费报销

1、公司招待客人应由负责人填写报销单,经总经理签批后到计

划财务部报销。

2、销售部门在销售过程中发生招待费应由业务员签字,主管经

理签字,总经理签批后到财务审核后报销。

第十一条报销管理

1、费用报销单应严格按公司要求妥善贴好,不符合标准,或填

报单据不符、金额不符、重复报销,一律退回不予报销。

2、所有报销费用经逐级审批后,必须由经手人亲自领取货币资

金,杜绝代领代报,计划财务部有权拒绝代领代报。

3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单,不允许填写

多张费用报销单,以此杜绝办公用品的浪费。

第三节仓库管理规定

第一条验收入库程序

1、物资到公司后,由仓库管理员依据清单上所列的名称、数量

进行核对、清点,经使用部门或申请采购人员及仓库管理员对质量检

验合格后,方可入库。

2、对入库物资核对、清点后,采购人员及时填写入库单,经仓

库管理员签字,再由计划财务部部长审核后签字;入库单由仓库管理

员、计划财务部各持一联做账,采购人员持一联做清款报销凭证。

3、技术部因工作需要,按照入库程序办理入库登记,仓库管理

员将入库单第三联交于计划财务部,作为核算费用依据。

4、仓库管理员要严格把关,有以下情况时可拒绝验收或入库:

(1)未经总经理或部门主管批准的采购;

(2)与采购审批表中不相符的采购物资;

(3)与使用要求不符合的采购物资;

(4)质量不符合要求的物资;

(5)因工作急需或其他原因不能形成及时入库的物资,仓库管理

员要到现场核对验攻,并及时补填《入库单》。

第二条物资保管

1、物资入库后,需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区

存放,做到“二齐、三分)

(1)二齐:物资摆放整齐、库容干净整齐;

(2)三分:分类、分区、分库。

2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点,若发现

误差须及时找出原因并上报计划财务部部长。

3、库存信息要及时呈报。呈报周期分为:月报表、季度报表、

年度报表;须对数量、文字、表格仔细核对,确保报表数据的准确性

和可靠性。

第三条物资出库程序

1、仓库管理员凭领料人的出库单如实发放,若出库单上主管未

签字、字据不清或被涂改的,仓库管理员有权拒绝发放物资。

2、仓库管理员根据进货时间必须遵守“先进先出”的原则c

3、仓库管理员随时掌握库内物资情况,发现物资不足时,仓库

管理员应及时通知计划财务部部长,并按要求填写《采购审批表》,

经批准后交由物资管理部采购;试剂库内的化学试剂由试验室人员根

据实际使用情况及时做好采购计划。

4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资,

仓库管理员有权制止和纠正出库时的不良行为。

5、以旧换新的物资一律交旧领新。

6、出库时间规定如下:办公用品和日常用品出库时间定为每周

二、四的上午10:30—11:00,下午3:30—4:00;化学试剂可根据

每周的工作提前领取,特殊情况除外。

第四条由于工作更改而引起领用的物资剩余时,应及时退库并

办理退库手续。

第五条公司仓库具体分为试剂库、办公用品库、综合库、服装

库。

第六条安全卫生

1、仓库通道出入口要保持畅通,仓库内要及时清理,保持整洁。

2、认真配合各部门做好各项材料(试剂)管理和保护工作。

财务管理规章制度范本4

第一条财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结

合,遵循机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则C

第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经

办人员、财物保管人员的职责权限相互分离,相互制约。

第三条财务公章由会计科科长保管,校长私章、财务处处长私

章和出纳员私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲

自盖章,严禁他人代盖。

第四条各种印鉴(章)、空白凭证在上班时须妥善保管,下班时

锁入保险柜。

第五条所有银行结算凭证,由会计科和结算部统一购置,支票

和支付密码要分人保管,使用人按规定领用并进行备查登记。

第六条按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。存根与票

面内容完全一致。由持章人审核后盖章,裁下存根,将支票交给出纳

员办理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。

第七条作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记,月末钉

在最后一张记帐凭证后面,归档保管。

第八条所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单(输

机)后,交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务,在记帐凭

证上要注明原始凭证字号。

第九条出纳员应逐日逐笔登记现金日记帐与银行存款日记帐,

并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

第十条出纳员无权编制或更改记帐凭证,无权勾对银行帐,无

权编制“银行存款余额调节表”。

第十一条会计科和结算部指定专人负责银行帐的勾对并编制

“银行存款余额调节表”,并于每月10日前将上月调节表交科长审阅;

对于未达帐项必须及时到银行查询并向科长报告。

第十二条严格执行库存现金限额管理,超限额现金应于当日送

存银行,会计科可与结算部联合办理现金送存业务。

第十三条大额存单由科长登记备查簿并负责保存;到期前应向

处长报告,需要转存的应及时办理转存。

第十四条科长要不定期抽查库存现金限额的执行、帐款是否一

致、对帐是否及时等现金管理条例的落实情况。

第十五条当日凭证当日复核,科长应按顺序号逐一复核当日记

帐凭证;发现差错,及时通知记帐(输机)人员按规定方法予以更正,

并再次复核更正后的凭证;复核后的凭证方可登记机内帐簿。输机人

员和复核人员须在凭证上签字盖章。

第十六条对计算机上机操作密码要严格管理,机房维护人员定

期更换密码,严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作

记录。

第十七条会计科和结算部工作人员应避免接触与本人工作无关

的资产。非财务处工作人员严禁进入会计科和结算部的柜台内。

第十八条会计人员应严格执行《中央财经大学财会档案管理办

法》,及时整理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料,并检查有

无缺损,然后交档案室保管;未经保管人员同意,任何人不得随意查

阅会计档案;如需查阅已归档的会计资料,必须由两人以上同时进行,

并确保会计资料的完整性。

第十九条本制度解释权在财务处。

财务管理规章制度范本5

第一章总则

1.为了规范学校工会的财务行为,加强财务管理,提高工会经

费的合理、有效的使用,使工会在学校改革、稳定、和谐、发展的大

局中,更好地担负起自身的各项基本职能。根据《会计法》、《会计基

础工作规范》、《工会法》和县教育工会有关规定,结合学校工会实际,

特制定本制度。

2.学校工会财务管理工作是在校工会主席直接领导下,依据国

家的有关法律、法规和财务规章制度,坚持依法理财、规范操作,确

保工会经费运作合理、合法、安全有效,保障校工会的各项活动正常

开展。

3.工会财务管理主要任务是:依法多渠道筹集工会事业资金、

合理编制工会预算,对预算执行过程中进行控制和管理,合理配置资

源,保证工会在事业活动经费的合理,合法和有效性。

4.学校工会财务管理原则:坚持依法理财原则,坚持民主管理

原则,坚持工会主席负责制原则,坚持手续完备原则,坚持勤俭节约

原则,坚持预算管理原则,坚持收支两条线原则。

第二章管理机构及职责

5•工会财务实行“统一领导,集体管理“体制,财务经常性收

支实行由工会主席“一支笔"审批制,超出500元权限及其他工会重

大决策,重大投资事项需工会委员会讨论,同意后报请主管校领导和

上级工会批准后,方能执行。

6.学校工会必需设置独立会计帐户,担任财务工作人员,原则

上应持证上岗,会计、出纳、经审不能由同一人担任,认真履行工会

财务管理职责。

第三章工会预算管理

7.工会根据本年度的工作规划,任务及重大活动、项目,在分

析上年预算执行情况的基础上合理、全面的编制工会年度财务收支计

划。

8.工会应坚持“量入为出,收支平衡”的预算编制原则,收入

预算坚持积极稳妥,支出预算坚持统筹兼顾,保证重点,勤俭节约的

原则。

9.工会年度预算应由学校工会委员会集体讨论后共同审定。

10.工会财务不得编制赤字预算。

如要调整预算或遇特殊情况需追加预算时,须经工会委员会集

体讨论报学校分管领导,同时上报县教育工会审核批准后方可追加。

第四章工会收入管理

11.会费收入,工会会员每年按本人工资额(包括岗位工资和薪

级工资)的0.5%向工会组织缴纳的会员费,学校工会每年初按行政转

来的会费数额入帐,工会用来开展各项工会会员活动项目,不得用于

其他。

12.上级补助攻入,是上级工会拔入的指定项目收入,如建设“教

工之家”购买文体设备等项目内容。

13.行政补助收入,是学校行政给予工会的补助款,包括基建、

维修、帮困、教师暑期休养活动等项目,做到专款专用。

14.其他收入,是上述规定以外的各项收入。如:投资收益,捐

赠收入、利息收入等等,其他各项收入必须符合国家规定的各项收费

标准,范围并使用规定的合法票据。

第五章工会支出管理

15.会员活动费,是工会开展群众性的活动和会员特殊困难补助

的费用,要做到面向广大会员,不能用于职工福利补贴,会费原则上

应合理安排,当年无赤字,无结余。

16.职工活动费是工会开展教育、文体、宣传等活动费用,对发

放的有关纪念品应予以登记造册和签收。

17.工会业务费,用于工会职能,自身建设和开展业务等方面的

费用,主要由工会干部培训费、工代会、经审会等各项会议费,工会

干部探望病人,帮因补助以及其他专项费用构成。工会应对困难教职

工的关心、照顾落实到位,掌握好帮困政策和补助标准。

18.其他支出,是指工会其他活动的支出。

第六章现金与支票的管理

19.严格遵守《现金管理条例》,控制好库存现金,帐面余额每

季度与银行帐户对帐单进行核对,使帐面余额与银行对帐单的余额按

规定调节后相符合C

20.超出1000元以上的支出必须使用支票。在支付现金时,必

须由收款人本人签字。

21.工会在组织会员外出活动时,如确需要备用现金时,必须经

工会主席批准后办理借款手续,在活动结束一周内办完结算手续。

22.在领用支票时,须经工会主席同意后方可将支票交给经办人

员,财务人员应将支付的支票日期、收款单位、金额填写齐全。有效

收据盖有关单位财务章必须与支票填写的收款单位名称完全一致。

第七章财务稽核管理

23.学校工会财务应设立会计、出纳岗位,并明确岗位职责:

出纳员职责:

1)办理现金收付和银行结算业务,严格按照国家有关现金管理

和银行结算制度的规定,根据审核人员审核签章的收付凭证,经工会

主席审批后,进行复核,办理款项收付。对于重大开支项目,必须经

学校工会委员会集体审核签章。

2)库存现金不得超过银行核定的限额超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”抵充库金,更不得任意挪用现金。

3)严格控制签发空白支票,如因特维情况确须签发不填写金额

的转账支票,必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、规

定期限和报销期限,并由领用支票人签章。逾期末用的空白转帐支票,

要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发,对于填

写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失

时,要立即向银行办理挂失手续。

4)保管库存现金和各种有价证券,对于现金和各种有价证券,

要确保其安全和完整无缺。如有短缺,要负赔偿责任,要保守保险柜

密码的';秘密,保管好钥匙,不得任意交他人。

5)保管有关印章,空白收据和空白支票,出纳人员所管的印章

必须妥善保管,政治权利按照规定用途使用。但签发支票使用的各种

印章,不得全部交出纳一人保管。

6)对于空白收据和空白支票必须政治权利管理,专设登记簿登

记,认真办理领用注销手续。

7)出纳员根据审核无误的原始凭证,填制记账凭证,根据记账

凭证分别登记现金日记账和银行日记账,并结出余额。现金的账面余

额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对

账单核对。对于末到账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,

不准签发空白支票,不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办

理结算。

8)出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作

以及稽核工作和会计档案保管工作。

会计职责:

1)制定本单位的各项会计制度,并监督贯彻执行。组织制定基

层学校工会财务收、支计划、开支标准和开支范围,分清资金渠遒,

合理使用资金。

2)定期分析工会经费预算完成情况,收、管、用好工会经费,

做到手续完全,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按照报

账。

3)会计人员对出纳员交来的记账凭证上的业务摘要、金额、张

数、日期等内容进行审核,上述内容若有一项差错,退回出纳人员重

新填制。

4)会计人员根据正确的记账凭证登记“基层工会经费收支日记

总账”(账表联用报告表),同时与出纳日记账和银行日记账也应核对

相符。

5)会计人员应当定期对库存现金进行抽查。实地盘点库存现金

时,出观众人员必须在场,盘点结果应与库存日记账相符。

6)会计人员应当对每月对银行存款余额进行账单核对。如余额

不符,必须编制银行存款调节表,核对相符。如余额调节后仍不相符,

应进一步查明原因,确定有无违反银行结算管理制度的问题。

7)审查或参与拟订各项经费预、决算计划。负责向上级工会、

学校领导和职代会报告工会财务状况、提供相关会计资料。

24.经审员每季对会计报表进行审查。

25.会计、出纳分工明确,各负其责,工会主席财务印章专人保

管。

26.工会主席应对报送的财务报表合法性、真实性,有效性承担

法律责任。

第八章财务档案管理

27.加强会计档案的科学管理工作,会计档案是指会计凭证,会

计账薄和会计报表等会计核算专业资料,因此反映和记录学校工会经

济活动,经过会计核算的各种凭证账薄和报表均属会计档案范围。

28.会计人员应对本单位的各种会计凭证,会计账薄、会计报表、

财务计划,单价预算和主要经济合同等、会计资料、定期收集、审查

核对、整理成卷、编制目录、装订成册、并送校档案室保管、保管年

限为15年,到期按档案销毁要求操作处理。

29.调阅本单位工会会计档案要经学校工会主席和会计主管人

员同意一般不得将档案携带外出,如需要复印,要经学校领导同意。

第九章财务监督

30.工会财务管理应严格执行学校工会制定的内部控制制度,自

觉接受学校工会经审员的定期审查,自觉维护财经纪律,保障工会经

费正常使用。

31.工会可以按照规定程序提请学校行政领导和上级工会对本

级财务的审计监督C

32.健全工会主席离任审计制度。

第十章附则

33.本制度适用于赵川中学工会。

34.如有不明确之处,以上级教育工会财务管理制度为准。

35.本制度由学校工会负责解释。

财务管理规章制度范本6

总则

一、为加强公司的财务管理,更好的贯彻《会计法》,正确行使

会计人员的职权,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,

使本公司的财务活动做到有章可循,职责分明,参照有关规定,制定

本制度。

二、公司的财务管理工作,应遵守国家有关法律。法规的规定,

运用合理合法的经济核算,通过增收节支的原则,加强财务计划管理,

达到提高经济效益的目的。

三、公司设立财务部,负责财务管理,由指定股东直接领导,

工作人员配置为主办会计、出纳(销售会计)。

四、财务部的职能是:

(一)向公司负责,向所有股东负责;

(二)认真贯彻执行国家有关的

财务管理制度

和公司规章制度,认真履行其工作职责;

(三)负责制订公司财务、会计核算管理制度,建立健全公司财

务管理、会计核算、稽核审计等有关制度,并督促各项制度的实施和

执行;

(四)协同公司领导共同组织编制公司年、季度成本、利润、资

金、费用等有关的财务指标计划,定期检查、监督、考核计划的执行

情况,结合经营实际,及时调整和控制的实施;规定,及时、准确、

完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考

核工作;

(六)负责流动资金的管理,合理的、格计划的调整占用资金;

(七)负责公司固定资产和低值易耗品的管理,办理固定资产的

购建转移、报废等财务审批手续,正确的计提折旧,会同行政部做好

盘点清查工作,并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求,厉

行节约,杜绝浪费;

(八)负责公司产品成本的核算工作,正确分摊成本费用,制定

适合公司特点和管理要求的核算方法,指导各核算单位正确进行成本

费用及内部经济核算工作,力争做到成本核算标准化,费用控制合理

化;

(九)定期编制年、季、月度财务会计报表,负责编写财务分析

及经济活动分析报告,会同有关部门,组织经济运行分析会,总结经

验,找出经营活动中产生的问题,提出改进意见和建议,同时提出经

济预警和风险控制实施,预测公司经营发展方向;

(十)负责办理现金收支和银行结算业务,及时登记现金和银行

日记账,妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要

票据;熟练掌握、领会有关财政税收政策,合理筹划纳税,按时上交

税款;

(十一)负责公司财务审计和会计稽核工作,加强会计监督和审

计监督,加强会计档案的管理工作,根据有关规定,对公司财务收支

进行严格监督和检查;

(十二)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益;

(十三)注重会计人员政治思想和职业道德教育,不断提高会计

人员专业技术水平,推动会计工作现代化管理进程;

(十四)认真完成公司领导交办的其他工作任务。

一、工作

岗位职责

一、主办会计职责

(一)协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工

作;

(二)负责各项资金使用和费用开支的审核,严格控制成本;

(三)负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作;

(四)负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作;

(五)协助、监督出纳现金盘点工作,确保现金帐实相符;

(六)负责应收款、发票的催要工作,正确核算各项往来款;

(七)参与仓库实物的清查盘点工作,定期不定期的对存货进行

盘点,对盘盈、盘亏和报废的存货查明原因,分别不同情况,报负责

人批准后处理;

(八)正确计算产品成本,正确归集、分配开发成本、费用,按

照规定的成本费用项目和成本核算对象登记成本费用明细账;

(九)负责公司资产负债表、损益表及相关明细报表的编制、分

析、解释和汇报工作;

(十)负责办理与税务部门的相关事宜,合理筹划纳税,保管好

各项发票;

(十一)对会计资料按月进行整理、装订,并妥善保管;

(十二)其他与会计处理有关的事宜。

二.出纳岗位职责

(一)严格按照现金管理制度和银行结算办法办理现金的收付和

银行结算业务;

(二)严格审核现金收付凭证,及时、序时登记现金、银行存款

日记账,并填报资金日报表;

(三)负责保管好库存现金;

(四)负责保管有关印章、空白支票和空白收据;

(五)积极配合银行做好对账、报账工作;

(六)负责仓库实物的计量、收发、领退、保管和清查盘点工作,

及时登记实物出入账,做到账实相符;

(七)配合会计做好各类账务处理工作;

(八)配合行政部做好办公用品及食堂用品的采购工作;

(九)其他与出纳工作有关的事宜。

二、会计工作的管理

一、公司的会计工作必须遵守国家的有关法律、法规的规定。

会计记账统一采用借贷复式记账法。会计年度自一月一日起至十二月

三H-1日止。

二、采用复式记账凭证并编号。

三、根据《企业会计制度》规定设置和使用会计科目名称、编

号、核算内容和对应关系,开设总分类账、明细账及日记账、

四、会计人员对发生的各项经济业务,必须取得或填制原始凭

证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。对不真实、不合法的原始

凭证不予受理;对不正确、不符合规定要求的原始凭证应退回更正或

补充。

五、记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附

的原始凭证相符,会计科目及对应关系正确,连续编号,字迹清晰工

整,有关人员印章齐全。

六、月底终了,各种记账凭证,应连同所附的原始凭证,按照

编号顺序,折叠整齐,加具封面,装订成册。

七、会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账薄,做到数

字准确、摘要简明、内容完整、字迹清晰、登帐及时,按月结出余额。

八、财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时,应及时

向总经理报告,并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事

项无权自行作出处理。

九、按规定设置和编报会计报表,报送的会计报表包括:人资

产负债表2。损益表3。纳税申报表4。个人所得税申报表5。企叱所

得税申报表。内部还有:股东投资及利息结算明细表、费用支出明细

表、存货明细表、辅售成本明细表、应收账款明细表等,报表编制应

做到数字真实,计算准确、内容完整、说明清楚。

十、财务工作人员调动工作或离职,必须与接管人员办清交接

手续,并由财务负责或总经理负责监交。

三、收入管理

一、经营收入的实现按制度规定确认,并将已实现的收入按时

入账,计入当期损益。加强对营业外收入等的管理。

二、实现是收入、按实际价款记账,应全部记入本期帐内,并

相应计算结转本月攻入有关的成本、税金、费用。

三、收到款项时,必须想付款方如实开具发票或收款收据,由

收款人或出那人员力、理收款手续。

四、开票人与收款人员原则应分设,收款金额或收支票按规定

及时送交出纳及开户银行,然后将缴款单和支票回单交财务人员。

五、财务和业务人员应经常注意应收款的回收情况,如发生拒

付、拖欠等情况,应及时分析原因,由当事人采取措施进行催收、清

理。

四、支出及费用报销管理

一、报批流程,所有款项支出实行付款审批制度,必须由经办

人填报签章报部门经理审查、会计审核,公司领导审批同意后报销。

公司股东的费用报销实行股东互签制。

二、报批时间每星期三、五由公司领导审批签字支付。如果公

司领导不在公司,应以电话与其联系,确认是否批准款项的支付,事

后请其在支出单上补签意见;

三、各种款项支出一般需凭收款方提交的内容完整并且套印有

“税务机关监制章”的正式发票、收据予以报销,发票抬头必须与公

司抬头一致,否则不予报销。

四、广告款、工程款等大额支出必须填制《资金支付申请单》,

并查验相关合同。

五、日常用品(包括食堂用品)采购由行政部与财政部根据采购

申请单一同采购,由行政部汇集发

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