财务管理规章制度

财务管理规章制度优秀

财务管理规章制度优秀（5篇）

规章制度在组织中起到了维护秩序、促进公平、提供指导、保护权益和安全，以及

塑造组织形象和文化等多个方面的作用。以下是小编带来的财务管理规章制度优秀，

欢迎大家一起来收看！

财务管理规章制度优秀（精选篇1）

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济

效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特

制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司

经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、

控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计米表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工

作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度

办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营

活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、

填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由

出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐

簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证

会计指标的口径i致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、

手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财

务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实

物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相

符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应

建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或图职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接

替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分

别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金

必须聘请中国注册会计师险资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐.

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以我章程规定增加资本。财务部门应

及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向

股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支

出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和

准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公

司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记

后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时

督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公

司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面

馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现

金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有

合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其池帐户的加密，非因业务需要不准

外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合

同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐

户出借给仟何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，

并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，

并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款

的审批程式是：借款人一部门负责人一财务负责人一总经理。借用现金，必须用於现

金结算范围内的各种费用专案的支付.

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投

资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章长期资产管理

第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权

投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可

权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制

权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①

使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设

备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用

期限超过2年的。

第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核

算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资

产明细帐。

第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分

类计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、营业用房30年

（二）通讯设备、交通运输设备3年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

（四）电器设备、安全保卫设备3年

第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资

产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当

月照提折旧。

第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责树点一

次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后,

经总经理批准后进行帐务处理。

第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土

地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年

的期限摊销。

第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项

费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理

费支出。开办费自营业之EI起，分期摊入成本。分捶期不短於5年，以经营租入的固

定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章收入管理

第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按

照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处

理。

第七章成本费用管理

第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。

成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高

公司经济效益具有重要作用。

第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、

住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、

招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励

费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率

计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金

按年末长期投资馀额的现实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的现提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励

费等其他费用。

第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经

贽按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月

交纳。

第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，

财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对

违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实

行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利润及利润分配管理

第四十条公司营业利涧二营业收入营业税金及附加营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出

（一）投资收益包括对外友资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产

盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支

付而按规定程式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产

盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所

得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弭补公司以前年度亏损；

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取,

盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用於公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章财务报告与财务分析

第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度

财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公

司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计很告应於次年90日内制作，必要

时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;

资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确

理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营

状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金

效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依

据。

第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状

况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：利润率、资本利润

率、成本费用利润率。

第十章会计电算化

第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括

伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心

统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况卜.不得使用，特殊情况确需使用时,

应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人员在实际

工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、

调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。

第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必

须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操

作人员对使用的硬体设备的安全负责下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关

闭应严格按规范程式进行。

第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办

法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一

致。

第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权

规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系

统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理

中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第十一章附则

第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。

第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。

财务管理规章制度优秀（精选篇2）

一、财务收支管理制度

1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是，不得避实求虚，要具

有真实性、合理性、合法性。

2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对开支的发票要注明资

金去向，拒绝白条入账。

3、村内各项收支一定要参照《年初财政收支预算方案》执行，做到先算后用，压缩

开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负债，确保资金正常运转。

4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未收、应付未付各种款

项，按照权责发生制原则无入年终决算收益分配。

5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与村报账员（出纳）结

清账款，履行结账手续，不得拖欠。

6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党委、政府审批才能发

放。但原则上村干部工资不得超过乡财政拨发年度的转移支付。但村内资金来源较好,

年终收益分配有节余时，可以适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突

破12100元，确保转移支可不得挪作其他开支。

7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规定发放。

（1）支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部电话费每人每月电

话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放，不得另报手机话费和固定电话座

机话费。

（2）出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活费、补助及住宿费

按国家一般T作人员有关规定报销。

（3）到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主任：800元/年，

村两委副职干部600元/年。

（4）村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定，人平不得超过

1000元/年，不得按职别分摊。

（5）有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应按村干部平时协调

误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并按上级有关文件执行，经蹲点领导

批准才能发放。

（6）以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正常运转、不增加新

的债务的情况下可以发放，否则一律不得发放。

8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受灾村民衣、食、住、

行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到专款专用，不得克扣截留，巧立明目、

弄虚作假，挪作其他开支。受灾村民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认

定后，并张榜公布，无异议后才能发放给受灾村民。

9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算，事后有结算，要实

行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监督，不得挪作其他开支。

10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作时，一定要到农户

家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐厅茶楼高消费。

11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收款收据，借用村内

集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国家集体资金为个人所有。

二、财务审批制度

1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财小组成员审核后，再

由村主任审批报销。

2、审批权限：

（1）500元内（含500元）由村主任审批；

（2）501元至20—元（含20_元）由村主任、支部书记会签；

（3）20_元以上由村两委集体研究讨论审批；

（4）兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会或民主理财小组讨

论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，说交乡党委、政府审批同意后才能开支。

3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各项开支发票应由村两

委集体审核签名才能报销。

4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的，村主任应拒绝审批

报销。

三、村账乡代管制度

1、“村账乡代管”由乡经营管理站为主体，统一汜账、统一制度、统一审核、统一

提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村级年终收益结算及报表工作。

2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行“三权”不变的原则，确保集体资产不

平调、不挪用、不侵占。

3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手续齐全，先由民主理

财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季度最后一个月月底由村报账员向主管

部门交账，办理交账有关手续。

4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额，如有发生错误，并

及时核查纠正。

5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理.，做到规范有序的资金运行机制，

将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规范资金收入的收缴程序，及时足额存

入村账乡代管银行账户，强化管理，进行资金拨付制正常运转。

四、财务人员管理制度

1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设，支部书记和村主任

不得兼任出纳工作，必须忒照《中华人民共和国会计法》及《村集体经济组织会计制

度》有关法律法规认真贯彻落实，按章办事。

2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、记好村内现金日记账,

将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主管部门交账，办理交账手续，核对账户

余额。

3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务素质和财务管理水平。

4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全意为人民服务，做好

本职工作。

5、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析，参与拟定年度财务

预算计划和监督财政计划次行情况。

6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计原始凭据及有关财务

资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理，情节严重的要追究法律责任。

五、现金管理制度

1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其他干部不得插手

管理现金（银行存款）。

2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准坐支现金，不准公款

私存，不准超过规定库存限额1000元。

3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清月结，做到账款相符,

并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双方签字。

5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、开支不合理的，要坚

持原则，出纳有权拒付。

六、民主理财制度

1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3—5人组成，负责村级财务监督管理工

作。

2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财小组有权监督村级财

务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。

3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建议，并将村级财务收

支执行情况向群众代表大会公布。

4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的应及时上报主管部门

进行处理。

七、财务公开制度

1、村级财务公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料，每年度进行两次财

务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真实全面。

2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、主要交通路口等方便

阅览的地方。

3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。

八、财务收支预算制度

1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使用现金，勒偷节约的

原则，确保村内资金正常运转。

2、编制收支预算计划，经村两委研究决定，通过村民代表大会并报主管部门审核。

3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做到增收节支，不得超

年度财务收支预算计划和增加村内债负。

4、集体兴办公益事业，年度预算筹资筹劳和募捐款要通过村民代表大会同意，并报

主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预算。必须专款专用，乡榜公布，接受

群众监督，不得挪作他用。

5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预算偿还债务。村干部

工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。

6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30乐会议费开支预算不得

超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的25%,应逐年压缩非生产性开支，讲

究经济实效。

九、票据管理制度

1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理.，禁止村内购买白条收款收据使用。

2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报销，发票经审批签

字才能报销。

3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织往来结算的收据，否

则拒付。

4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章及村委会公章，到乡

经管站开具收款收据。

5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进行保管，并办理有关

交接手续。

十、财务审计制度

1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位都必须接受乡经营管

理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计或不定期审计，不得找任何理由或借

口进行拒绝。

2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有隐瞒，除处以罚款外,

并追究责仟。

3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审计后，审计事务所负

责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后，如有异议，在15天内向主审单位提出

复议。否则，按审计结论执行。

4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经济问题要移交乡党委、

政府及有关司法部门进行处理。

财务管理规章制度优秀（精选篇3）

第一章总则

第一条

为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务行为,

适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，

《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，

结合本集团的实际情况，制定本制度。

第二条

本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股子

公司（以下简称所属企业）。

第三条

集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，

自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条

集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所

占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度

合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有

效的会计监督。

第五条

各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的安全完整，提

高资源的使用效率。

第六条

各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定

的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁;

对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。

第七条

集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

第八条

各所属企业不得以其资产对非控股子公司或集团以外的法人提供担保，因特殊原因

需提供担保的，必须经集团公司批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条

集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负

责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、

检查、考核。对发现违反财务会计制度有关规定的应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合

并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理,

并向集团提供投资收益分析报告，参与各所属企业投资收益分配工作，并对投资方面

重大决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供建议；建立健全投资档案,

对集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的

国有资产增值指标并按期考核；对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、

产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和资金调拨，根据集团发

展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公司内部之间的结算价格,

调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规定，编制集团公司的财

务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。

第三章所属介、以财务机闹职责

第十条

贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，制定本单位的具体

实施办法并负责实施。并很送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计

人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财

产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

（1）每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算

草案。

（2）2月中旬上报正式预算案。

（3）各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通过。

（4）上报集团的.预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。

三、所属企业应真实地无录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司

经营成果，及时向集团公司上报月（季）度、中期、年度财务会计报告，每个会计年

度终了，应根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必须经集团公司批准方

可处置。

五、拥有被投资企业2物以上权益的所属企业，对其长期投资必须采用权益法核算

并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批准，企业不得随意核销。各

企业坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总

额比例提取的，坏帐准备金比例统一按0。5%计提。应收帐款的考核办法按照集团颁

布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，金额在

5万元以上的必须报集团批准后方可入帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税后利润总额的15%提取法定

公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征

得董事会同意后可以不再计提。

十、各企槐应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，

应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面意见，集团有关部门应在收

到文件后5个工作日内予以答复。

第十一条

本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条

木制度自通过之日起执行。

财务管理规章制度优秀（精选篇4）

收入核数工作是在收银友审的工作基础上，再次进行审核、分类、汇总，最终反映

到财务帐户中。它要求收入核数员掌握餐厅收银、前厅收银的工作内容及工作程序，

以正确的方法考核营业收入情况，并将应收款及时收回，使资金得到正常使用。其工

作内容主要包括：

（一）夜审班前准备

班前必须了解日审工作有关交班事宜，检查打印机和电脑是否正常，从审箱中将各

营业点的缴款凭证和帐单分类，主要有三部分：

1、前台客房结帐单及收银日报表。

2、餐厅缴款凭证及帐单包括：东园餐厅、西园餐厅。

3、其它部门缴款凭证及附件单：游泳馆、游泳保健、保龄球馆、咖啡厅、台球厅、

乒乓球厅、桑拿房、康乐商品、游艺厅、商务中心。

（二）夜审工作流程

1、查看收银员的缴款凭证，同电脑报表核对：审计员要查看缴款凭证的各类明细填

写同电脑报表是否一致，如果数据有修改，收银员应说明原因。没有收银机的缴款凭

证，要统计附件单的数据与收银员填写的缴款凭证是否相符。

2、打印出“今日入住客人报告”，根据入住报告，审核今日入住的每一间房房价输

入与开房单上的价格是否一致，折扣房手续是否完整。如有错误应立即通知接待员调

整，并将情况写入夜市报告交日审处理。

3、打印出“今日非平帐离店报表”，审核非平帐离店的原因，确认责任人。

4、打印出“今日调整帐目表”审核调整帐目的原因，调整帐目单需负责人签字。

5、查询各收费点转帐是否正确：将每一笔转帐（未结帐部分）帐单上的客人签名同开

房单上客人的签名及电脑汜录进行核对，查看是否相同、是否转错房间，如果是签名

不同，要提醒收银员结帐时注意：如果是转错房间，则要立刻调整。

6、打印出“今日离店客人报告”（交日审查半天房费用）。

7、夜审审计资料维护：将当日数据复制到“c”盘或“d”盘，为夜审顺利进行做好

准备。

8、进入夜审数据统计：营业组审核（打印出营业点总班结帐表），完成预审报告，完

成自动过费，审核帐务报告两遍，终审。

9,数据整理.

10、出具夜审报表:

A、编制“—宾馆营业日报表”。

B、编制“今日非平帐离店报表”、“今日调整报表”各一份。

C、填写“夜间审计报告表”：将夜市过程中发生的每件事记录下来，需日审协助处

理的要注明清楚，填写时要认真。

11、当班结束：各项工作完成后，将资料进行整理分类后，交到日审办公室。

（三）日审工作流程

1、处理夜间遗留问题，负责落实通知书内容

每天接到“夜间审计报告表”后，对遗留问题要及时处理;及时填写审计通知书，通

知责任人所在的部门主管，并负责落实解决，然后将解决的情况写在通知书的第一联

上，最后将通知书编号存档，月底统计后，注上处理意见报财务送经理处理。

2、帐单核销：接到收银员的结帐单后，检查所付的帐单是否齐全，然后按照帐单的

号码，在票证核对表上按号划销。如有缺号，调整作废单据手续不齐，要写入夜审报

告交日审处理。

3、核对前台结帐处的结帐单及收银员个人报表

客房结帐单是由前台收银员为住店客人结帐所打印的帐单，反映向客人收取的房租、

餐费及其它等费用。收银员收银明细表是反映当天所结房客帐（包括向客人收取的现金、

信用卡、支票、外汇、转会议帐）的汇总表。

4、核对餐厅结帐单：

1）核对餐厅结帐单时应注意;帐单与附件单的核对，点菜单中每一项都要同电脑结帐

单相核对，如果不符，要找收银员查明原因，并进行处理。附件单如有修改，应由修

改人在单上说明修改原因，并由厅面管理人员签名证实，收银员应起监督作用。

2）核对营业对帐表：要查看表中填写的数据与收银员上缴的附件单据中的数据是否

一致，核对表中的收银员填写的数据与厅面其它相关人员填写的数据是否一致，如有

不符，应立即向收银员查明原因并及时做出处理，确保营业收入的正确反映。

3）打折手续应完整：用宾馆优惠卡打折的，要在帐单上注明卡号及客人签名:如果是

宾馆管理人员为客人打折的，要有管理人员签名并注明所打折扣。审计员在核对•时，

要注意收银员所打的折扣是否正确，如果不正确，要找收银员查明情况，及时做出处

理。

4）免费接待是否符合标准：各级管理人员在宾馆免费接待，签单的权限应对照各级

管理人员权限表。查看各级管理人员是否在权限范闱内签单接待，如果发现接待超标,

应立即找其补办手续，否则上报财务经理处理。

5、核对其他部门的缴款凭证及收费单：

其他部门（包括康乐中心的游泳馆、保龄球馆、棋牌室、台球厅，商务中心，咖啡厅

等）的收银员在营业结束后，根据收银单汇总填制缴款凭证，缴款凭证各项金额与所附

收费单金额合计应相符。

1）收费单的核销及管理：收费单必须按号顺序使用，审计员对各部门每日交来的收

贽单按号在“票证使用单”上逐张划销，发现不联码使用的，应向收费单使用人查询

原因，及时催交。作废单必须有领班以上人员签字方可。

2）核对商务中心缴款凭证：要查清收费单中各项收费项目金额的正确性，定期到商

务中心采集机器上的数据，做到帐实相符。

6、检查夜间审计