财务、医保管理规章制度（二篇）

财务、医保管理规章制度（精品二篇）

财务、医保管理规章制度（一）

财务分析制度

一、财务科负责医院经济活动的财务分析工作。

二、财务分析的内容和方法按照现行的医院会计制度和要求执行。

三、财务分析要做到内容真实、数据准确。有关数据必须计算和核实到每

个项目，必要时要进行单项分析。

四、财务分析必须在半年和年终后十五天内完成。

五、要充分发挥财务分析的作用，要简明扼要，重要问题阐明明确，并提

出合理建议，为院领导决策当好参谋。

财务管理工作制度

一、正确贯彻执行《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，医

院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度，完善财务部

门的岗位责任制。

二、加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要坚持原则，以身作则，奉

公守法，与一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

三、根据医院计划，正确及时编制年度的财务预算。

四、合理组织收入，严格控制支出。每口收入的现金要当口送存银行，库

存现金不得超过银行规定的限额。对各项开支实行预算管理。对临时必须的开

支，应按规定的审批手续办理。

五、凡医院对外采购开支等一切经济业务，均应取得合法的原始凭证。原

始凭证由经手人、验收人和分管院长、院长签字后，方能据以报销。出差或因

公借支，须经分管院长、院长批准，工作完成后及时办理结账报销手续。

六、正确及时办理会计业务，按照规定的格式和期限，报送会计报表。

七、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析。

八、及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。

九、财务科应与有关科室配合，定期对固定资产、药品等国有资产进行监

督，及时清查库存，防止国有资产的流失。

十、原始凭证、帐木、工资清册、财务决算等会计资料的归档，以及会计

人员的交接，均按相关规定办理。

十一、收费价格管理制度

1、严格执行规定的医疗服务项目及其收费标准和药品价格，确保相应的

服务内容、服务规范和服务质量。严禁自立项目、超标准、分解项目收费及重

复收费，坚决杜绝各种乱收费、乱加价行为。

2、建立健全医疗服务和药品价格管理制度。完善收费价格管理监督机

制。

3、对于新增的医疗服务项目，应按照有关规定实行项目价格申报审批制

度。

4、实行医疗服务和药品价格公示制度、门诊、住院费用结算清单制度，

自觉接受社会和群众监督。

十二、收费票据管理制度

1、财务科是收费票据管理的职能部门，统一负责收费票据的中印、购

领、保管、发放与核销。其他任何部门不得自行印、购收费票据和结算凭证。

2、收费票据的中印、购领应按规定先审批、后印刷，并依照政府采购的

要求在指定定点单位印制。

3、按照内部牵制和定量控制的原则，财务科应指定专人负责收费票据管

理工作。设置专门的票据库房，建立票据的入库、领用、结存登记制度。定期

与领用部门、人员核末收费票据的领用缴销情况，及时催交长期未缴销的收费

票据。

4、医院申印、领购的票据应严格按照规定的项目和收费范围限于本单位

内使用。各类票据不得混用。不得擅自相互转移、借用、代开和转让票据。

5、建立健全票据领用、缴销手续。票据领用人员必须是财务科的收费人

员。票据领用时，必须详细登记票据名称、起止号码、领取日期，由领用人、

发放人分别在登记簿上签字；计算机票据则由专人将领用票据输入计算机，由

领用人使用。票据缴销时，应及时在登记簿上注明缴销日期和号码。

6、对使用过的保存时间在规定年限以上的或尚未使用但已不再使用的票

据的销毁，应书面报请主管部门批准。医院不得自行销毁。

7、病人出院时，收费结算人员应向病人收回预收医疗款临时收据入病人

若遗失临时收据，收费结算人员应要求病人出具相关遗失证明，方可冲抵医药

费用。病人若遗失医药费收据，财务科应凭据病人的相关证明提供收据复印

件。

十三、支出管理控制制度

1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、

权限，加强制约和监督。

2、各项支出必须符合国家有关财经法规和制度。按照医院财务会计制度

的规定确认、核算支出。不得由同一部门或个人办理支出业务的全过程。

3、各项支出必须按照年度预算计戈I],实行归口管理。

4、制定支出及成本费用的申请、审批、审核、支付程序等制度。按照有

关要求确定并执行开支范围及标准。明确支出及成本费用审批权限、程序、责

任和相关控制措施。审批人必须在授权范围内进行审批，经办人必须按照审批

意见办理。

建立重大经济事项集体决策与责任追究制度。重大经济事项的支出，应组

织专家进行可行性论证，并实行集体决策和审批，必要时应召开职工代表大会

审议通过。

5、建立支出审批责任追究制度。对经费支出严格把关，对支出款项的真

实性、合法性负责。

6、建立支出核算控制制度。建立和规范成本核算的程序和方法，客观评

价经营成果和经营行为，提高医院经营质量。

十四、药品及库存物资管理制度

1、建立药品及库存物资内部管理制度和各类管理人员的岗位责任制。明

确岗位职责、权限，确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、

采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与讨款执行等不相容职务相互分

离，合理设置岗位，加强制约和监督。不得由同一部门或一人办理药品及库存

物资业务的全过程。

2、药品及库存物资管理流程

（1）计划编制》药品和物资管理部门应按照年度财务预算计划和实际工

作进度编制采购、供应计划。归口管理部门应按照计划进行采购，如遇特殊情

况需调整计划必须提出申请，经批准后方可实施。

（2）审批程序。药品及库存物资按计划进行采购时必须提出申请，由院

长或分管院长审批。大宗超计划物资采购的审批，应由医院决策层集体讨论决

定。

（3）采购管理

a.药品及库存物资必须由单位统一采购。属于政府采购和药品集中招标采

购范围的，应按有关规定执行。

b.批量采购招标由采购、财务、审计、使用等部门共同参与。

C.小额零星采购由经授权的部门进行采购，并对价格、质量、供应商等有

关内容进行审查、筛选，按规定程序审批。

d.药品及库存物资采购入库时，库房验收人员必须按照采购合同的约定，

对物资品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库。所有药

品及库存物资必须经过验收入库后方能领用。不经验收入库，不得办理资金结

算。会计核算期末时，对物品已到而发票未到的，可暂估入账，待次月收到票

据时据实调整。

e.领用手续。药品及库存物资的储存和保管实行限制接触控制，指定专人

负责领用。结合具体实际，制定使用部门领用限额或定额标准；使用部门领用

人按限额或定额填制领用单，经使用部门负责人审批后方可领用。超限额或定

额领用的，必须经院长或分管院长审批。

(4)财务部门根据药品及库存物资的用量和性质，制定安全库存量和储

备定额，具体定额标准由主管部门确定。

(5)加强药品及库存物资的核对管理。财务部门应定期核对账目，保证

账账、账实相符。

(6)建立高值耗材使用辅助账，制定高值耗材的采购、领用等各项管理

制度。

(7)建立药品及库存物资的缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制

度。药品及库存物资缺损、报废、失效的，应填列详细清单，说明报废原因，

报分管院长、院长审批。对由于人为原因(如保管不当、积压重复、霉烂等)造

成损失的，应追究保管人员的责任。

(8)建立药品及库存物资定期盘点制度。药房每月盘点一次，药库每半

年盘点一次。财务、审计等相关部门应派员监盘。

十五、债权、债务管理控制制度

1、建立健全债权、债务管理岗位责任制度，明确相关岗位的职责和权

限，加强制约与监督，不得由一人办理债权和债务业务的全过程。

2、岗位设置与岗位职责

(1)应收在院病人医药费：由住院结账处负责。将住院病人费用及时汇

总上报财务部门，财务科据此进行会计核算；月末，财务部门应及时与住院结

账处核对，保证账账相符。

(2)应收医疗款：由财务科指定专人负责。按照会计制度的要求设置二

级明细科目进行会计核算；月末，应将明细科目余额与社保局及住院结账处等

部门进行核对。

(3)其他应收款、其他应付款、长期借款、长期应付款、应付社会保障

金：由财务科指定专人负责。明确债权及债务的记录、核算、对账的时间、范

围和要求。

3、债权控制措施

(1)应收款项控制

a.建立医疗保险费用结算制度。财务科、医保办应定期与社保局核对帐

目，保证账账相符。加强对社保局核定的退报、外地就诊、超总控等费用的核

对工作，及时催收医保结算费用。

b.建立出院病人个人欠费管理制度。指定专人负责，对个人欠费的审批权

限作出规定，对大额债权必须采取保全措施。设置相应的欠费催收人员，以加

强欠费催收工作。对个人欠费应以函证、上门催收等形式进行催收。

c.建立其他应收款管理制度。财务科应指定专人负责其他应收款的清理和

催收。应规定结账日期，在规定期限内未予报销的，应由债权管理人员负责向

借款人员发出催收通知，及时清理。

4、备用金控制制度

(1)合理确定各类收费人员的备用金数额，由院长审批。

(2)收费人员不得将备用金抵作他用。收费人员调出收费岗位时，必须

及时交回备用金。

(3)财务科在抽查收费人员账款相符情况时，应同时抽查备用金使用情

况。

5、债务控制措施

(1)长期借款、短期借款、长期应付款控制措施。应综合考虑资产总额

及构成、还款能力等因素，授权审批人在职责权限范围内审批举债事项。严格

控制借债规模，大额债务的举借必须经决策层研究确定。

(2)应付账款、其他应付款控制措施。财务科应指定专人负责应付账

款、其他应付款的登记、核销、对账工作，建立严格的卤位责任制度，按费用

类别合理设置二级明细账，建立“三核对〃制度，即每月总账和明细账余额核

对，明细账与管理部门核对，年末与供应单位核对，以保证账账相符。

十六、预收医疗款管理制度

1、预收医疗款是医院为保障业务正常运转而向入院病人预先收取的医疗

备用金。应根据不同病种制订相对统一的预收医疗款数额。

2、病人入院时，应缴纳一定数额的预收医疗款，由结算人员出具预收医

疗款临时收据，临时收据一式三份，一份交病人，一份作为收入凭证，一份留

存。

3、财务部门应加强预收医疗款的管理，设置必要的辅助账。对预交金收

入逐日登记，指定专人对票据逐笔核销。每月终了，财务部门应与住院结账处

进行预收医疗款余额核对，发现差错，及时纠正。

4、建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债

务清理，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。

十七、财务电子信息化管理制度

1、建立健全财务电子信息化管理制度和岗，立责任制。应用专门的授权模

块，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作

与维护、档案保管等不相容职务相互分离，合理女置岗位，加强制约和监督。

2、财务电子信息系统凡涉及到资金、物资、收入、成本费用等方面内容

的，其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等事项必须符合财务

会计内部控制的要求。

3、门诊收费和住院收费系统必须符合医院信息系统基本功能规范的要

求。即：

(1)实时监控收款员收款、交款情况；

(2)提供至少两种不同的方式统计数据；

(3)系统自动生成的日报表不得手工修改；

(4)预交款结莫校验；

(5)票据稽核管理；

(6)欠费管理：

(7)价格管理：

(8)退款管理。

4、加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、

操作规程及上机记录制度。加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授

权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次序控制，数据防错•、纠错有

效性控制，修改权限和修改痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实性、

完整性、准确性和安全性。

5、加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控纳入医

院内部绩效考核制，建全加密操作日志管理，操作员口令和操作日志加密存

储，加强数据存储、条份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不丢

失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入；加强接触控制，定期监测病毒，保证程

序不被修改、损坏，不被病毒感染；采用数据保密、访问控制、认证及网络接

入保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络芍输的安全。

6、建立财务电子信息档案管理制度，加强文件储存与保管控制。数据应

及时进行双备份，专人保管，并存放在安全可靠的不同地点。

十八、财务会计内部控制监督检查制度

1、组织由审计、财务、纪检等部门参加的监督检查小组负责财务会计内

部控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。

2、监督检查小组应定期对本单位财务会计内部控制制度的建立和实施情

况进行评价，并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对于发现的

问题和薄弱环节，应采取有效措施加以改进和完善。

3、建立财务会计内部控制制度问责制度和责任监督制度

（1）对违反财务会计内部控制制度规定，未造成严重后果的，应限期纠

正，并对相关责任人予以通报批评；

（2）对违反财务会计内部控制制度规定，造成严重后果的，应追究相关

责任人的行政责任；本违反法律法规和财经规章制度的，按照有关规定给予处

罚，直至追究刑事责任。

财务科安全防范制度

一、财务科安全管理制度健全，财务人员安全保卫责任落实。

二、财务科位置适当，墙壁牢固（砖混以上结构），门窗安装安全防护措

施。

三、财务科应使用经公安、技监部门检测合格的保险柜（箱），保险柜过夜

现金不得超出银行核定的库存现金限额，保险柜（箱）钥匙由财会人员专人保

管。

四、财务科各类票证和印签必须分开存入保险柜（箱）内，严禁乱丢、混

放。

五、切实采取防盗、防火、防蛀、防潮、防晒措施。做好财务资料的保管

工作。

六、加强财务窗口安全工作，监督检查窗口安全工作制度的执行。

财务窗口安全工作制度

一、加强安全意识，积极采取防范措施，确保医院财产安全。

二、严格执行财务制度，及时上缴报表和预交款，不得私自以白条抵库、

挪用、借用。

三、工作室内严禁本科人员以外的闲杂人员入内，联系业务均在窗口。

四、下班后各窗口严禁将现金存放在办公桌内。门诊各窗口的收款包应在

下班后全部集中在急诊收费处各自铁柜内，住院窗口的收款包由保卫科协助送

存保险箱内。

五、门诊收费员各自的铁柜钥匙由自己妥善保管。保险箱钥匙白天由住院

处人员负责管理，中午、夜间由急诊班人员负责管理。保险箱密码不定期更

改，且每月不得少于一次。

六、收费员及各窗口的收费印章应妥善保管。

七、交班应及时清点现金票面和备必要零币，并记录于交班簿上，接班人

员按交班簿上的记录进行清点核对，发现问题及时向班组K或科长汇报。

八、不定期接受财务、保卫科的安全检查。

财务微机管理制度

一、建立班前班后清扫制度，要保持室内整齐、清洁。

二、开机前要检查电源是否符合要求，遇到突然断电及时关闭电源，以防

突然加电损伤设备。

三、不允许微机在无人值班时运转。

四、认真做好数据备份，每月结帐前和结帐后全部备份一次（至少两套）。

五、为保证财务数据的可靠性和防止病毒传入，外来磁盘一律不准上机。

否则造成的一切损失由违反者负全部责任。

六、微机一律不许打电子游戏，发现扣发奖金。

七、操作人员下班后按操作程序关闭电源，方可离开。

存货管理制度

一、本制度所指存货包括药品和未达固定资产标准的低值易耗品、卫生材

料、其他材料等库存物资。在管理上实行计划采购供应，归口负责的原则。

二、药品及库存物资等存货必须由单位统一采购。属于政府采购和药品集

中招标采购范围的，应按有关规定执行。小额零星采购由经授权的部门进行采

购。

三、凡购进存货，必须报经领导批准，保管人员，采购人员和验收人员在

购货发票或入库单上签字并登记入账后，方可凭据到财务科结算。期末对物品

已到而发票未到的，不暂估入账，待次月收到票据时据实调整。

四、严格库存物资领发、调拨手续。物资的领发、调配和调换，均应填写

物资领发、收回凭证，并依据凭证增、减有关部门的明细账，调出或调入应凭

领发单或上级机关的物资调拨单，办理领发或调援手续，并及时调整账目。

五、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批及定额消耗的管理办法。办

公用品按科室人员定额控制使用，结余奖励，超支从科室奖金中扣除。低值易

耗品实行包干使用，以旧换新。

六、建立健全存货明细账。按品种、类别分别设置药品、低值易耗品、卫

生材料、其他材料等明细分户账。财务科每月与归口管理部门核对账目，保证

账账相符。

七、实行定期清盘与随时抽查结合的管理办法。对医院的存货，归口管理

部门要定期组织人员进行清盘，财务科每年不定期派员监盘，保证账实相符。

盘盈盘亏要及时查明原因，分清责任，报院领导批准后及时调整账目。

八、加强存货仓库的管理。保管员对仓库存货要做到心中有数，确保无

虫、无鼠、无霉烂，要提高警惕，防火防盗，对某些积压不用的存货要及时向

领导提出处理意见，按规定批准后及时处理。

固定资产管理制度

一、固定资产的标准范围主要指房屋建筑物和使用年限在一年以上，医用

设备单价在1500元以上、通用设备单价在1000元以上，在使用过程中基本

保持原有物质形态的资产。单价虽不够固定资产的起点，而耐用时间在一年以

I：的大批同类物资，应按固定资产管理。

二、固定资产实行归口管理.，科室负责，责任到人的管理体制。大型设备

要制定操作规程，建立技术档案和维护、保养、交接以及使用情况报告制度。

三、固定资产归口管理范围：医疗设备及一股电子仪器设备类（电话、电

视、电冰箱、微机、声像），归设备科管理。房屋建筑物、家具、交通工具、压

力容器、空调、消防器材、生活卫生设备，机械、被服装具、其他通用设条归

总务科管理。

四、对固定资产实行三级账卡制，即财务科设固定资产总账，固定资产管

理科室设固定资产明细账，使用科室建立卡片账（台账）。固定资产总账科目的

登记内容及方向，要与明细账的登记内容、记账方向一致。

五、各科需增加医疗设备及其他固定资产是首先写出申请报告，按医院决

策审批程序，经批准后方可购置与供应。

六、购入、调入、自制等增加时，凭购入发票、调入单和自制固定资产核

算单，及时进行固定资产增加的账务处理。

七、处理、调出、报废等减少固定资产时，首先要按医院与国家有关规定

提出书面报告，经上级有关部门批准后，做固定资产减少的账务处理。

八、各科室对所属固定资产每年进行一次清查，对账物不符出现盘盈盘亏

时，应查明原因并写出书面报告交由经管部门，农院领导和主管部门审批后作

账务处理。

九、在用的各种固定资产不准随意变动，如应工作需要在科室之间进行调

配时，持科室固定资产保管卡到管理科室办理过户手续，对科室多余、闲置及

使用效益不好的设备物资，管理部门应及时调整防止积压浪费。

十、固定资产的领用及交回，均需办理领退手续，交货人，收货人要签

字，以示负责。

十一、总账会计、明细账会计及使用科室要定期核对余额，做到账账相

符、账实相符。

十二、固定资产的管理和使用要作为科室工作的重要内容，做到专人管理

使用，保管维护责任到人，对玩忽职守，违反操作规整，造成财产损失者，责

任人及科室必须立即写出书面报告，根据情节处理，对隐瞒不报者应加重处

罚。

会计档案管理制度

一、为了加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和

国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，制定本办法。

二、加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保

管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、

严防毁损、散失和泄密。

三、每年形成的会计档案，应当由财务科按照归档要求，负责整理立卷，

装订成册，编制会计档案保管清册。

四、保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可

以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁

在会计档案上涂画、拆封和抽换。

五、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、

5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终

了后的第一天算起。

六、会计档案保管期限按相关规定妥善保管。不得提前销毁。

七、保管期满的会计档案，除另有规定外，可按照以下程序销毁:

（一）由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清

册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起上年度和档案编号、应保管期

限、已保管期限、销毁时间等内容。

（二）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

（三）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点

核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并

将监销情况报告本单位负责人。

八、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭

证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立

卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。

九、采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档

案0

附表一：行政、事业单位会计档案保管期限表

序号档案名称保管期限备注

—•会计凭证类

1各种会计凭证15年包括：原始凭证、记账凭证和传

票汇总表。

会计账簿类

2日记账15年

3总账15年

4明细分类、分户账或登记15年

簿

5现金出纳账、银行存款账25年

6固定资产明细账（卡片）固定资产报废清理后保管5

年。

二财务报告类

7单位决算永久

8基本建设拨、贷款年报10年

（决算）

9会计月、季度报表5年所属单位报送的保管2年。

会计稽核制度

一、对原始凭证的审核

一、原始凭证要在填制记账凭证前加以审核。应审核以下五个基本要素：

①凭证的名称；②填制的日期及编号；③接受凭证单位的名称；④经济业务

的内容，实物数量和金额；⑤填制凭证的单位财务专用章、经手人员签章。

二、原始凭证的真实性和合法性，要进行审核。外来原始凭证应有税务监

制章，字迹清楚。

三、原始凭证须有经办人、审批人的签章。

四、对不符合规定的原始凭证，有权拒绝接受，并对有怀疑的问题，及时

向领导汇报。

二、对记账凭证的审核

一、审核填制凭证的日期编号，是否齐全、正确。

二、审核摘要的内容，是否达到简明扼要、概括。

三、审核使用科目名称应借、应贷以及金额是否正确。所附原始凭证张数

是否填写和相符。

四、审核凭证的填制、记账和会计主管人员的签章是否齐全。

五、不经审核的记账凭证，不得登记入账。

三、对会计报告的复核

一、复核编制的报告种类是否齐全，封面和农告的日期内容是否完备，签

章是否齐全。

二、复核报告内容是否完整，各个报告是否完整排列，不能漏编、漏报、

补充资料也必须填列齐全。

三、复核数字是否准确，报告中数字是否与账面衔接一致，有无篡改报告

的情况。

四、笈核报告的编报是否及时

会计监督制度

一、要对原始凭证进行审核和监督，对不真实不合法的原始凭证不予受

理，对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理，同时应予以扣留，并及时向

院领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原

始凭证，予以退回，要求经办人员更正补充。

二、对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应当制止和纠

正，制止和纠正无效的，应当向上级主管部门报告，请求作出处理。

三、对实物、款项进行监督、督促建立并严格执行财产清查制度，发现账

簿记录与实物款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。

四、对财务收支进行监督。

1、对审批手续不全的财务收支应当退回。

2、对违法规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

3、对违反国家统一的财政、财务、会计制度的收支不予处理.，应当制止

和纠正，制止无效的应当向院领导提出书面意见请求处理，院领导应当在接到

书面意见十日内作出书面决定，并对决定承担责任。

4、对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或

者财政审计、税务机关报告。

5、对违反医院内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正，制止和

纠正无效的向院领导报告，请求处理。

6、对医院制订的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况监

督。

7、医院必须按规定接受财务、税务、审计等机关的监督检查，并如实地

提供会计凭证、账簿、报表等会计资料、不得拒绝、隐瞒、谎报。

货币资金管理制度

一、按照国务院批准施行的《现金管理暂行条例》的有关规定办理现金的收

支业务。除对职工个人发放工资、奖金、津贴、福利费、夜班费、救济费、差

旅费等，可使用现金支付外，其他应办理转账结算的业务，不允许使用现金。

二、现金收支由财务科统一管理。现金必须由财会科现金出纳行使结算职

能，除财会部门和经财会部门专门委托的单位外，其他任何部门和个人都不得

办理现金结算。

三、现金收入应及时送存银行，不允许坐支现金。收款、住院、挂号所收

入的现金，应在当日送存银行并及时入账。支付现金时，必须通过现金支票从

银行提取。

四、库存现金不得超过银行规定的库存现金限额，超过部分应及时送存银

行。找零用的备用金单独另行核定，不得以白条诋充库存现金。

五、外出采购或出差人员在外活动应尽量采取非现金方式进行交易，使用

现金时，应事先提出申请，经批准后方可用现金结算。

六、现金出纳应每日登记现金日记账，每日核对库存现金，做到日清E

结。

七、严禁其他单位或个人在本单位套取现金，严禁职工个人私借公款。严

禁挪用公款，不得将公款带至自己家中存放、保管。

八、严格稽核制度，加强对库存现金的盘点核查。每季抽查出纳、门诊、

住院收费人员的库存现金、门诊和住院备用金是否账实相符。对库存现金的长

短款，要查明原因，落实责任，按相关规定进行处理。

银行存款管理制度

一、按照中国人民银行印发的《支付结算办法》等有关规定办理银行结算的

收支业务。

二、按规定范围办理银行存款的收入，如上级拨入、门诊、住院收入和其

他各项收入资金等。业务收入的现金，应在当日送存银行。

三、按照规定范围办理银行存款的支付。如：药品款、设备款、基建用款

等。支付工资、津贴等所需现金，可从银行存款中提取。其他超过现金支付限

额的经济业务，应采取银行转账结算。

四、严禁开具空头支票和远期支票，严禁出租和出借账户，严禁挪用公

款。

五、建立健全银行存款日记账簿，对已办理收付的经济业务，由银行出纳

逐日逐笔登记入账。

六、由银行出纳和电脑制证岗位或审核岗位的会计人员每月核对银行账

户，并编制银行存款余额调节表。调节不符的应查明原因，对长期未达的账项

应及时向财务科长报告。

七、加强银行预留印签的管理。财务专用章必须由专人保管；个人印章应

由本人或其授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严

禁一人保管支付款项所需的全部印章。

银行支票使用制度

一、支票是银行的存款人签发给收款人结算或委托开户银行支付给收款人

的票据，分现金支票和转账支票。

二、单位和个人办理结算必须严格遵守银行结算办法的规定，不准出租、

出借账户，不准签发空头支票或远期支票，不准套用银行信用，确实无法开具

定额支票的应开具限额支票。

三、每月签发的支票应在当月入账，一般不得跨月，做到日清月结。

四、为了加强支票管理，银行预留印签应由两人分别保管。

五、建立支票使用登记簿，由出纳人员认真记录，财务科指定专人定期审

核，防止重要空白票据的遗失和盗用。

禁止设立帐外帐、小金库的管理制度

一、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完

整，堵塞管理漏洞，规范经济核算与分配管理，根据卫生部、江苏省卫生厅印

发的《关于加强医疗机构财务部门管理职能、规范经济核算与分配管理的规定》

（卫规财发（2004）410号），结合我院具体情况，制定本制度。

二、医院的所有收入由财务科严格按照医院财务会计制度规定确认、核算

收入。其他任何部门和个人不得收取款项，禁止设立账外账、小金库。

三、医院的医疗、药品收入由财务科下属的门诊、住院收费处负责收取，

所收款项应每天及时足额上缴出纳人员。

四、医院的实习培训、住宿收入，资产报废残值收入，废品变价收入等其

他收入，由相关部门出具收款通知后，上交医院财务科。

五、科室奖金的二级分配应建立明细台账、清单，并有个人签名，做到公

开、透明。台账和现金应分别指定专入保管。

六、财务科平时不定期组织抽查。并将检查情况及时整理归档。

七、违反上述规定，情节较轻的，应限期纠正，并经院部同意后纳入医院

内部绩效考核；情节严重的，由院部上报主管部门和公安部门处理。

经济活动决策审批制度

一、决策和审批原则

坚持勤俭办院方针，实行集体研究、分工负责和〃一支笔〃审批原则，严格

按照财务管理规定合理规范开支。

二、经济活动的决策程序

1、凡一次性支出2万元以下，设备购置10万元以下及每月的水、

电、气消耗，由分管院领导同意后实施。

2、凡一次性支出2万元以上，零星基建改造项目，必须经党政联席会或

医院管理委员会集体讨论通过后方能实施。

3、10万元以上的设备、设施等，由使用科室向相关职能科室提出申

请，职能科室组织可行性论证，然后提交党政联席会研究，并召开设备管理委

员会或后勤管理委员会讨论通过，报上级主管部门批准后，由相关主管部门组

织招标采购。

4、基建项目应先委托具有相应资质的设计咨询机构和专家进行可行性论

证，同时编制设计概算，然后由医院管理委员会和党政联席会研究，最后经职

代会讨论通过后，报市发改局等管理部门立项。所有工程项目由市招投标中心

进行招标。

三、经济开支的审批程序

1、坚持”先审后批〃。

2、每一张原始凭证必须由经办人签字。

3、属于固定资产及药品、卫生材料、低值易耗品等存货的，要先办理入

库手续。

4、其他凭证必须先到核算办登记入帐，由财务科长审核签章；

5、以上手续完备后，交分管领导审核签字；

6、最后由院长签字核报。

四、经济开支的监管

1、各种支出必须凭合法有效的凭证，除国家税务发票、财政局印发的收

据，其余凭证一律不得签报；出租车费原则上不准报销，少数出差在外地确因

赶时间，或携带重物搭乘出租车的发票，经办人要在发票上注明事由，所在科

室负责人证明，然后按程序报批。

2、财务科人员有监督财务审批制度执行的权利，要积极、主动发现和纠

正制度执行过程中的不规范行为，要坚决制止违反财经纪律的行为。对不符合

经济活动的实施程序和审批程序的，财务人员有双不予支付。

欠费管理规定

一、对急、危重病人，应先抢救，后收费，不能因费用问题延误抢救，同

时需立即汇报（白天：医务科，夜间：行政总值班）。

二、病人收治入院或留观后，签字者应主动与相关科室或部门取得联系，

跟踪落实并督促科室催费，对入院前检查等所欠费用及时入账。若涉及到公

安、司法、交警等部门，应立即与相关部门取得联系，及时汇报。

三、对在院欠费病人，病区或科室应高度重视，在不影响基本医疗的情况

下，针对具体情况及时催款，控制欠费金额。

四、加强出院病人欠费催收工作。财务科指定专人负责，及时向病区或科

室收集出院欠费病人信息，以电话、函证、上门催收等形式向相关部门或个人

进行催收。按月清理汇总出院病人欠费情况，配合医务科定期进行考核。

收费管理规定

一、严格执行国家规定的医疗收费标准和药品价格管理办法，对新增医疗

服务项目必须向物价局收费管理办公室办理收费标准的报批、备案手续。

二、病人住院期间的医药费，采取先收预交费，然后将发生的一切费用分

别记入住院病人的分户账。对已记入的费用任何部门、个人不得随意更改，如

遇特殊情况，由科室向财务科申请，再由财务科农院领导批准，其他单位和个

人不得擅自给病员减免费用。发生错收的由科室向财务科汇报，由财务科核实

处理。

三、住院处在病区做好出院标记后为病人办理结帐手续，开具正式住院费

结算收据，同时提供费用清单。有关病人住院期间的手工记费资料，至少保管

三年，电脑记费资料每年度由信息科刻录成光盘保管。

四、除财务部门外，任何部门或个人不得以任何理由向病人收取现金，一

旦发生收取现金，按医院的相关规定处理。

五、本单位的医疗业务收费，•律使用印有财政监制章的医疗收费票据，

票据由财务科指派专人进行保管、使用、销号、登记管理，该票据不能用于其

他部门或单位的经营活动。

六、坚持合理检查、合理用药，使用贵重药品、自费药品及大型检查、治

疗项目时，应告知病员或家属，对未用药品或未查项目应凭相关单据、收据正

附件，由有关临床、医技、药房等业务部门签具退费原因，当日退费由收费人

员审核办理.，隔日退费交门诊值班主任审批。特殊情况需由医务科长、财务科

长或院长审批。

七、加强收费考评工作，医院财经纪律检查组每月应组织检查考评一次，

指导科室规范收费，发现不规范的收费行为给予处罚：

1、内部检查发现的每一项扣科室综合考评分2分；

2、财务、药房错收的，门急诊和医技科室各类收费发生多收少收现象

的，每次按差错金额的50%扣奖，扣奖额不足50元的按50元扣奖，同时

扣科室综合考评分1分；

3、群众投诉经查确实多收的，由财务科负责办理退还手续。

4、如果发现少收的，由当事人或有关科室按实际少收金额补交。

八、建立收费公示制度、加强收费透明度、自觉接受社会监督：

1、主要和常用药品、医疗服务项目、卫生材料，通过电子触摸屏、公示

栏、公示簿等形式进行公示。

2、门急诊病人由药房发药时打印药品清单。住院病人由各病区打印发放

每日清单，病人出院时由住院处打印总费用清单。

收入管理制度

一、医院收入指为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。具体包

括：财政补助收入，上级补助收入，医疗收入，药品收入，其他收入。

二、医院收入由财务科统一核算、统一管理…其他任何部门和个人不得收

取款项，严禁设立账外账。

三、医院要严格执行国家价格政策，合理组织收入，建立健全各项收费管

理及公示制度。

四、门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据并切实加强收

费票据的管理。

五、医院收费项目标准规范于计算机网络中，规范收费，为病员提供费用

清单及咨询窗口。

六、医药费的收入原则上当日发生当日入账，并及时结算。门诊、住院的

现金收入不得坐支。

退费管理规定

退费审批程序。

一、门诊病人退费的审批。

由有关门诊、医技、药房等业务部门签具退费原因，当日退费由收费人员

审核办理，隔日退费由财务科长或院长审批。

二、住院病人退费的审批。

1、病区记账项目退费，项目在5项以上或单项金额300元以上2030

元以下的，凭各科室主任或护士长签字通知单退费由住院处办理退费；项目在

5项以下或单项金额300元以下的，电话联系病区确认后由住院处办理退费，

住院处同时登记病区确认人的姓名以便备查。

2、单项金额2000元以上及特殊情况退费，经院领导同意后，凭财务科

长或医务科长通知办理。

3、医技检查项目退费，己核输项目退费凭相关科室主任签字的通知单由

住院处办理退费；未核输项目退费参照）〃执行。

三、退费中请者必须向收费人员提供检查申请单、收据及附件等相关单

据，审批手续齐全后方可办理退费。

四、收费人员在办理退费时必须核对原始凭证和原始记录。退费工作完成

后，做好相关凭证的保存和归档工作。

五、财务科每月本退费情况进行考核。发现不符合规定的退费，由当事人

或有关科室按实际退费金额补交，并按退费金额的50%扣奖，扣奖额不足50

元的按50元扣奖，同时扣科室综合考评分1-2分。情节严重的汇报院部处

理。

预算管理制度

医院预算是医院根据医疗卫生事业发展计划和任务编制的年度财务收支计

划，是对计划年度内医院财务收支规模、结构和资金渠道所作的估计，是医院

各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是对医院财务活动进

行管理和调控的基本依据。预算编制涉及到医院各部门，涉及到全体员工，需

要相互间加强协调、深入沟通，给予充分理解和支持。为了使年度预算编制得

更科学、更切合医院发展实际，特制订以下制度，请遵照执行。

一、预算编制的原则

1、实行综合预算原则

医院按照有关规定将组织的各项收入及安排的各项支出全部纳入单位预

算，统一编制，统筹安排各项收支。其他任何部门、科室不得设置账外账、〃小

金库〃。

2、坚持统筹兼顾、保障基本运转原则

预算应首先保障医院的基本运转，严格按照先人员、后公用、再项目的顺

序安排支出。严格控制无预算的支出。医院各部门在医疗服务过程中构成了一

个不可分割的有机整体，财务预算编制必须周密安排、统筹兼顾。同时考虑到

医院在每一阶段有其重点发展目标、项目，预算中还必须相对集中财力，预先

安排年度重点项目发展资金。

3、坚持量入为出、勤俭节约原则

编制预算要以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余。要求各部门必须

发扬厉行节约、勤俭办院的优良传统，精打细算，勤俭办事，反对奢侈，制止

浪费。

二、预算编制的程序和方法

医院预算由收入预算和支出预算组成，科学、合理地编制预算，是医院预

算管理的基础环节。应建立由院长全面负责、财务部门牵头、各部门参与和分

工合作的预算管理工作机制。按照主管部门确定的预算编制程序组织编制年度

预算。一般采用零基预算的编制方法。但对不同项目，也可采用不同的预算编

制方法。具体应遵循以下步骤和方法。

1、预算编制的准备工作

（1）探寻财务收支和有关业务发生情况的变化规律。根据上年度预算执

行情况，分析、总结和预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基

础。

（2）核实基本数字。核实在职和离退人员数、床位编制、门诊人次、出

院人次、人均床日数、人均收费水平等，提高预算编制的质量。

（3）正确预测各种因素对医院收支的影响。一是要分析预测预算年度政

策变动对收支的影响程度；二是要分析预测预算年度医院扩大业务量、引进新

技术、增加新投入等因素对收支和资金需求的影响。

（4）准确掌握财政部门和上级卫生主管部门对编制年度预算的要求，熟

悉预算科目内涵以及表格之间的数据勾稽关系。

2、预算编制的方法

针对不同的收支项目，选用零基预算法或基数增长法编制年度预算。

（1）收入预算的编制

财政补助收入，按照上级卫生主管部门核定的定额补助和定项补助编列，

项目补助按照医院事业发展计划和上级卫生、财政部门安排的可能性合理测算

后编列。

上级补助收入，可根据主管部门安排的可能性合理预计编列。

医疗收入，包含门诊医疗收入和住院医疗收入。门诊医疗收入按照计划门

诊人次和预计平均医疗收费水平计算编列，住院医疗收入按计划住院病人占床

日数和预计平均医疗收费水平计算编列。

药品收入，包含门诊药品收入和住院药品收入。门诊药品收入按照计划门

诊人次和预计平均药品收费水平计算编列，住院药品收入按照计划住院病人占

床日数和预计平均药品收费水平计算编列。编列时还需结合医院药占比控制指

标作适当调整。

其他收入，可根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划，逐项计算汇

总后编列，也可参照以前年度收入完成的实际情况，考虑增减变动因素后合理

预测编列。

（2）支出预算的编制

医院的支出预算包括工资福利费支出、商品和服务支出、对个人和家庭补

助支出预算。医院支配预算编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理

节约的精神，以预算年度计划工作任务和节支要求、人员编制、开支定额和标

准、物价因素等为基本依据。

工资福利费支出中：

在职人员费用支出，应根据国家有关调整工资、增加津贴补贴的政策标准

以及养老金、失业金、医疗保险金的计提基数增长和计提标准、劳务奖预计增

长情况计算编列。

商品和服务支出中：

水电汽支出部分应根据预算年度预计消耗量和各自单位价格计算编列；办

公费、差旅费、招待费、会议费、培训费、交通费、福利费、物业管理费支出

部分，可根据年度人均实际支出水平为基础，按照年度职工人数、业务发展计

划和节支要求、经费开支定额计算编列，也可在上年实际开支的基础上，根据

年度业务工作量计划合理计算。维修费支出，可根据医疗设备维修等上年实际

开支、零星改造实际需要和修购基金提取形成的财力可能性测算编列；专项材

料支出部分，药品支出按照药品购进支出结合上年药品进销差价计算编列；卫

生材料支出按照卫生材料购进支出测算编列；其他商品和服务支出可在上年实

际开支的基础上，根据年度业务工作量计划和节支要求合理计算编列，其中提

取坏账准备可在上年实际开支的基础.上，结合年度业务工作量计划，分析预测

应收款增长情况的基础上测算编列。其他支出，可参考上年度实际开支情况，

考虑预算年度内可能发生影响的相关因素，合理测算编列。

对个人和家庭补助支出中：

离退休费部分应根据国家对离退休人员有关调整工资、增加津贴补贴的政

策标准计算编列；住房公积金支出根据计提基数增长和计提标准情况计算编

列；其他对个人和家庭补助支出，可在上年实际开支的基础上，考虑预算年度

变动影响因素合理测算编列。

财政专项支出按照具体项目预算编列C

三、预算编报和审批

为了科学、合理、完整地安排医院预算年度的财务收支，财务部门需要向

院职代会编报年度预算。职代会讨论通过后报上级主管部门审批。

1、财务部门提出年度预算草案

在对上年度预算执行情况进行认真分析、研究的基础上，根据预算年度卫

生事业发展计划、工作任务以及有关标准，测算编制下一年度预算草案。

2、提交职代会讨论表决

每年年初，财务部门须向院职代表汇报上一年度预算执行情况和下一年度

预算草案，征询职工代表意见和建议，提交职代会讨论表决。

3、在职代会批复后报上级主管部门审批。

四、预算的调整

年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因对

预算执行有较大影响的预算调整事项须报经主管部门批准，并在职代会上进行

通报。

五、预算的分析和考评

应及时分析预算执行情况，研究预算执行中存在的问题，提出改进的建

议，确保年度预算的完成。同时加强医院内部预算执行考评，提高预算资金的

利用效益和效率。

债权债务管理制度

一、建立健全往来款核算的账簿记录，及时清查往来款项，及时处理债权

债务。

二、加强应收在院病人医药费管理。由住院结算处负责，每日终了，负责

将当日住院病人发生费用汇总上报财务科，财务科应及时与住院结账处核充，

保证账账相符。临床科室应及时与病人或家属沟通和催交。

三、加强医疗保险费用结算管理。建立医疗保险费用结算制度，定期与市

医保办和农保办核对账目，保证账账相符，对市医保办和农保办核定的退报费

用、外地就诊费用、超总控费用要加强核对工作，医保结算费用要及时催收，

对医保费用核对情况应定期向院领导报告。

四、加强对出院病人欠费的管理。建立出院病人欠费管理制度，加强欠费

催收工作，指定专人负责，由财务科和临床科共同执行欠费催收工作，对个人

欠费要进行账龄分析，将分析情况交催收人员采用函证、上门催收等形式进行

催收，定期将出院病人欠费情况编制报表向院领导报告。

五、认真做好其他应收款、其他应付款包括个人长期借款、欠费、应付社

会保障金等的管理和催收工作。建立其他应收款管理制度，指定专人负责其他

应收款的清理和催收，其他应收款发生后，应规定结账日期，在规定期限内未

予报销的，应由债权管理人员负责向借款人员发出催收通知，必要报告领导，

协调解决。

六、严格执行医院决策审批制度，加强长期借款、短期借款、长期应付款

管理。严格控制借债规模，大额债务的举借必须经领导集体决策后，授权审批

人在职责权限范围内审批。

七、加强应付账款、其他应付款管理。财务科指定专人负责应付账款、其

他应付款的登记、核销、对账工作，建立严格的岗位责任制度，按费用类别合

理设置二级明细账，建立“三核对〃制度，即每月总账和明细账余额核对，明细

账与管理部门核对，年末与供应单位核对，以保证账账相符。

八、加强备用金管理。合理确定各类收费人员的备用金数额，由院长审

批。收费人员不得将备用金抵作他用。收费人员调出收费岗位时，必须及时交

回备用金。财务科应定期抽查备用金使用情况。

支出管理制度

一、医院支出是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失，

具体包括：医疗支出，药品支出，其他支出，财政专项支出。

二、医院支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标

准。

三、医院支出应严格执行医院决策审批程序。重大经济事项的支出，应组

织专家进行可行性论证，并实行集体决策和审批，必要时应召开职工代表大会

审议通过。

四、所有支出必须有合法的原始凭证，做到内容真实，手续完整。

五、严格控制费用性支出。建立健全相关制度，努力降低非生产性开支。

财务科工作制度

一、在院长领导下，负责制订和完善医院财务管理制度、岗位责任制等财

务规章制度，严格执行财务法规和财经纪律。

二、根据医院发展计划，编制年度财务收支预算并严格执行。参与医院各

种经济活动的决策和经济合同的签订。

三、按照物价规定的收费标准，合理地组织收入。贯彻节约办院的原则，

做好节支工作，降低运行成本。

四、做好医院的经济核算工作，按照规定的格式和期限报送各类会计报

表，定期进行财务分析，为领导决策提供服务。。

五、定期清理债权债务，防止拖欠，严格控制呆账。

六、加强医院资产管理，定期督促协助管理部门对固定资产、药品、库存

物资的清查盘点和核木•，做到账账相符、账实相符。

七、负责做好有关会计档案的形成、收集、整理、归档及保管。

八、做好院领导交办的其他各项工作。

内部审计工作制度

为加强医院内部的审计工作，根据审计部门《关于内部审计工作的规定》的

要求，制定本制度。

一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改

善经营管理，提高经济效益和社会效益。

二、审计工作由医院审计科负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和

政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使

内部审计职权，对院长负责并报告工作。

三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并枕、助

上级审计机关对医院审计。

四、医院内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督：

1、医院财务计划或者预算的执行和决算。

2、与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。

3、内部控制制度的健全、有效。

4、医院财产、物资的管理情况。

5、专项资金的提取、使用。

6、国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。

7、医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。

五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用

及其效益，进行内部审计监督。

六、医院内部审计机构根据医院的规定，对有关经济活动实行审签制度。

七、根据医院内部审计工作的需要，被审计部门应按时向审计机构报送有

关的计划、预决算、报表和文件资料等。

八、医院内部审计的主要职权是：

1、检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。

2、参加有关的会议。

3、对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。

4、对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制

止决定。

5、对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可以

采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

6、提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为

的意见。

7、对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建

议。

8、对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。

九、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处罚的权

限。

十、医院内部审计工作的主要程序是：

1、根据上级部署和医院的具体情况拟订审计项目计划，报经院长批准后

实施。

2、实施审计时，应当事前通知被审计部门。

3、对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计

终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送院长，经批准的审计结

论和决定，被审计部门必须执行。

4、被审计部门对审计结论和决定如有异议，可以向院长提出申诉。

十一、医院内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规

定管理。

十二、医院内部审计人员应具有较高的政治素质和业务素质，有较丰富的

财务工作经验和审计工作经验，有较高的会计理论水平，熟悉有关政策、法令

和制度。

十三、医院内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并

应事前征求上级主管部门的意见。

十四、医院内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，

廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。

十五、医院内部审计机构人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门

及个人不得打击报复。

十六、对违反本规定的部门和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济

处罚或者提请有关部门处理

参保病人就诊制度

一、参保病人门诊就诊时，挂号室工作人员和接诊医生根据〃医保卡、身份

证〃进行身份识别，临床医生按规范要求认真书写医保病历，杜绝冒名就诊现

象。凡未按要求造成冒名就诊，按医保相关规定追回套用的医保统筹资金；对

负有直接责任的挂号室工作人员、接诊医生按套用医保资金数额为标准"有一罚

二〃追究当事人的经济责任。

门诊接诊医生应按照各类参保人员门诊限额结算标准规定，控制好门诊处

方值，杜绝大费用、超剂量处方。对违反医院药物管理规定造成超剂量、大费

用处方，将追究直接责任医生责任，按该处方金额为标准“有一罚二〃进行处

罚，年度对科室在各类参保人员门诊限额超结算标准部分按相关考核办法处

罚。

二、参保病人住院时，住院处工作人员、接诊医生和当班护士应仔细核对

病人的医保〃证、卡〃，进行身份识别，杜绝冒名住院现象。凡未按要求造成冒

名住院，按医保相关规定追回套用的医保统筹资金；对负有直接责任的住院处

工作人员、医生和护士按套用医保资金数额为标准〃有一罚二〃追究当事人的经

济责任。

参保病人住院的有关规定

一、严格按照住院标准收治病人，凡不具备住院条件而挂名住院、分解住

院或符合出院标准而挂名在院的，一经查实，按医保相关规定追回套用的医保

统筹资金；对负有直接责任的医生和科室按套用医保资金数额为标准〃有一罚

二〃进行处罚。

二、严格执行“合理检查、合理用药、合理治疗、合理收费〃的规定。各临

床科室的科主任应积极参与管理，把"合理检查、合理用药、合理治疗〃列入临

床三级查房内容，及时纠正一些不合理的检查、不合理的用药和不合理的治

疗。

床位医生向患者介绍基本医保政策，应以降低参保人员的个人负担为原

则，优先推荐基本医疗、基本药物和适宜技术。病人做大金额的特殊检查及特

殊治疗时，床位医生提出申请，须汇报科主任经同意后才能开出检查单及医

嘱；病人需要使用自费药物或到外院作自费检查时，床位医生必须告知病人或

其委托人，填写《自费检查、自费用药通知单》，得到病人或其委托人同意签名

后进行检查和治疗。

床位医生根据病人病情，当需要使用医保《药品目录》中支付限定范围内药

品时，填写《限定用药范围药品审批表》，经医保办公室审核同意后才能使用。

凡以不正当理由不按规定办理的，一经查实，对负有直接责任的科室、医生按

套用医保资金数额为标准“有一罚二〃进行处罚。

严格按照医院药物管理规定使用药物。凡利用权力将病人的药物占为己

有、为自己或他人的利益以药换药等形式随意变更药物报销范围的，一经查

实，当事人按〃有一退二罚十〃处罚，同时按《无锡市卫生局对被投诉职工进行下

岗处理的暂行办法》处理。

各科室按规定进行收费。发现巧立名目收费、乱收费、漏收费、记账与实

际医嘱不一致及将不可报销的费用纳入医保基金支付的，一经查实，按"有一罚

二〃追究当事人和当事科室的经济责任。

三、加强出院管理，病人出院可带与疾病治疗有关的药品（限口服药，不得

带检查和治疗项目出院），急性病不得超过三天常用量，慢性病不得超过七天常

用量，中药不得超过七帖。凡未按要求进行不合理检查、治疗及用药所产生的

医疗费用从科室绩效工资中扣除作为处罚。

参保病人因外伤住院规定

一、按规定可用于医保支付的意外伤害患者包括：因年迈行动不便、因病

（如高血压、低血糖、骨质疏松、脑血管意外后遗症等）及一些意外原因造成的

伤害。对因工伤、生育、他伤、犯罪、吸毒、交通、医疗事故等原因造成的伤

害不属于可用医保支付的意外伤害范畴。

二、外伤病人入院按医疗保险规定收治。接诊医生和住院处工作人员要详

细询问受伤原因，实事求是记录。由病人填写《医疗保险外伤病人情况登记、市

批表》，首诊医生确认签名，经医保办公室审核同意后按类别性质办理住院手

续。凡以不正当理由不按规定办理医保住院的，一经查实，按医保相关规定追

同套用的医保统筹资金；对负有直接责任的科室、住院处工作人员、医生按套

用医保资金数额为标准〃有一罚二〃进行处罚。对首诊医生违反病历书写要求造

成不良后果的，将按照《关于参保病人外伤病历书写规定》进行处罚。

医保目录库管理规定

一、为了规范医院目录库的对照与上传工作，医院成立医保目录库管理小

组，涉及医保办、财务科、信息科、药剂科，要求各科室小组人员固定，经过

培训上岗，不得随意更换。

二、相关科室具体分工：药剂科负责药品项目对照、财务科负责诊疗项目

对照、信息科负责已走照信息上传、医保办负责协调工作。

三、对违反规定造成医保目录对照或信息上喳错误，医院医保结算损失

的，将追究当事人和责任科室的责任。

单病种限额结算规定

门诊医师接诊后，经初步诊断为按病种限额结算相关疾病，开具入院通知

单，注明单病种，病人持单办理住院手续。

一、病人入院后，经进一步明确诊断（入院三日内），符合限额结算条件

者，床位医生按〃单病种住院限额结算同意书〃告知，需要病人自费的项目必须

填写〃知情同意书〃，并让患者或家属签字。

二、发现新的疾病或修改诊断，不符合限额结算条件时，床位医生应告知

病人或家属，做好解释工作，并签订〃住院限额结算变更同意书〃，出院时按实

际费用结算。

三、住院病历除原有内容外，要将〃限额结算告知书〃、“知情同意书〃、“住

院限额结算变更同意书〃，纳入住院病历存档。

四、严格按照限额结算的有关要求，不得随意增加患者的费用负担（如费用

向门诊转移、暗示患者增加自费服务项目、滥用进口器材和自费药品等）。

五、医保办对限额结算病种进行科室考核，制订限额结算质量控制标准，

年终对各病区执行限额结算情况进行考核。对科室有意规避限额结算或未按结

算规定造成被上级处罚的，要追究责任科室责任并给予相应的经济处罚。

对全市低保人员减免部分住院医疗费用的制度

为进一步关心全市弱势群体，经研究决定对全市最低生活保障人员减免部

分住院医疗费用，具体办法如下：

一、减免对象指宜兴市城镇、农村最低生活保障人员。

二、减免对象来本院住院办理入院手续时需提交市民政局发的《最低生活保

障金领取证》。

三、减免对象在住院期间享有同等医疗服务的权利，同时须遵照医嘱合理

检查合理治疗。

四、减免对象出院结帐时，医院可减免住院期间的床位费、诊疗费、护理

费、注射费、陪客费、空调费、血常规、小便常规、大便常规、全胸片等十项

费用，由财务科负责实施。

五、减免对象的《最低生活保障金领取证》只能本人使用，不得转借他人。

医保财务管理制度（二）

目录

第一章销售款的结账、存储

第二章收银备用金

第三章门店其他业务收入

第四章医保财务票据管理

第五章采购付款管理

第六章存货盘点

第七章固定资产、低值易耗品管理

固定资产范围、管理部门

固定资产购置、验收

固定资产的使用

固定资产的报废

低值易耗品采购

低值易耗品使用

罚则

第九章费用结算管理

第十章备品的管理