现金流量表质量分析习题与答案

一、单选题1、现金流量表的编制基础是（）。A.永续盘存制B.定期盘存制C.收付实现制D.权责发生制正确答案：C2、下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（）。A.购置固定资产收回的现金净额B.分配股利所支付的现金C.借款所收到的现金D.购买商品支付的现金正确答案：D3、“营业成本”项目和“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的差异，体现在（）。A.购买固定资产的增值税进项税额B.应付账款的变化C.已销售的存货D.在建工程人员的职工薪酬正确答案：B解析：购买商品、提供劳务产生的现金流出与营业成本（利润表）二者通常情况下差不多，如果前者比后者小太多，说明公司以赊购为主，公司处于强势地位，供应链控制水平较高。赊购的具体体现就是应付账款。4、下列说法正确的是（）。A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要B.经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态D.经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点正确答案：D解析：正常情况下的经营活动现金流量净额要大于0，即除了要维护企业经营活动的正常周转外，还应该有足够的补偿经营性长期资产折旧与摊销，以及支付利息和现金股利的能力。经营活动现金流量小于零：不能维持货币运行，应通过其他活动补偿。经营活动现金流量净额体现了公司“真实”的盈利能力。衡量一家企业的优劣，经营活动现金流量净额是非常关键的一个指标。5、“取得投资收益收到的现金”存在发生额，说明企业进入了（）。A.投资回收期B.投资退出期C.初始投资期D.项目退出期正确答案：A解析：“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业交易性金融资产、可供出售金融资产投资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金（收到的现金股利），因债权性投资而取得的现金利息收入。此项目存在发生额说明企业进入投资回收期。该项目金额同利润表当中的投资收益项目进行对比分析，可以考察投资收益的收现状况，同资产负债表当中的投资资产金额进行对比分析，可以考察投资资产的现金回报情况。6、“取得投资收益收到的现金”应当同利润表中的（）项目进行对比分析。A.公允价值变动损益B.投资收益C.利润总额D.净利润正确答案：B解析：取得投资收益收到的现金应当与投资收益（利润表）进行对比分析。如果投资收益的数额大得太多，则投资收益并没有在当年收回全部现金，关注是否存在关联交易。7、不属于企业的投资活动的项目是（）。A.处理设备B.长期股权的卖出C.长期债权的购入D.预期三个月内短期证券的买卖正确答案：D解析：投资活动现金流入包括五个方面：收回投资收到的现金，取得投资收益收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，处置子公司和其他营业单位收到的现金净额，收到其他与投资活动有关的现金。投资活动现金流出包括四个部分：购进固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金，取得子公司以及其他营业单位支付的现金净额，支付其他与投资活动有关的现金。8、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量D.不一定正确答案：B解析：成长期企业的投资活动继续进行，通过持续投资满足企业生产经营活动的扩张，因此投资活动的现金净流量继续出现负值。9、在现金流量表中，分得股利所收到的现金属于（）。A.经营活动现金流入量B.投资活动现金流入量C.筹资活动现金流入量D.分配活动现金流入量正确答案：B10、（）产生的现金流量最能反映企业获取现金的能力。A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.财务活动正确答案：A解析：经营活动现金流量净额体现了公司“真实”的盈利能力。衡量一家企业的优劣，经营活动现金流量净额是非常关键的一个指标。二、多选题1、下列各项活动中，属于经营活动产生的现金流量项目有（）。A.销售商品、提供劳务收到的现金B.购买商品、接受劳务支付的现金C.支付给职工以及为职工支付的现金D.收到的税费返还正确答案：A、B、C、D2、下列发生的交易中，影响现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的有（）。A.购买材料支付货款B.支付管理部门耗用的水电费C.偿还应付账款D.预付购货款正确答案：A、C、D解析：购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。支付管理部门耗用的水电费应计入“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。3、下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量项目有（）。A.以现金偿还债务的本金B.支付现金股利C.支付借款利息D.发行股票筹集资金正确答案：A、B、C、D解析：发行股票筹集资金属于筹资活动现金流入，以现金偿还债务的本金、支付现金股利、支付借款利息属于筹资活动现金流出。4、在下列资产负债表项目中，属于筹资活动结果的有（）。A.短期借款B.长期投资C.长期借款D.实收资本正确答案：A、C、D解析：短期借款和长期借款属于通过负债方式的筹资活动，实收资本属于发行股票方式的筹资活动。5、关于初创期企业财务管理特点，下列说法正确的是（）。A.该阶段企业经营风险很高，要求有较低的财务风险与之搭配，主要采用权益资本融资B.初创期企业收益低且不稳定，现金流量通常是高负值，融资渠道较少C.企业可以采用零分配股利政策，将留存收益积累用于企业未来的经营