纺织有限公司账务处理-记账实操

会计实操文库纺织有限公司账务处理-做账实操一、采购环节1.原材料采购从棉花供应商处采购棉花，价款为500,000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付，材料已验收入库。账务处理：借：原材料棉花500,000应交税费应交增值税（进项税额）65,000贷：银行存款565,0002.设备采购购买纺织机器，价值2,000,000元，增值税税率为13%，设备预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧。款项通过银行贷款支付。账务处理：购入时：借：固定资产纺织机器2,000,000应交税费应交增值税（进项税额）260,000贷：长期借款2,260,000每月计提折旧（月折旧额=2,000,000÷10÷12≈16,667元）：借：制造费用设备折旧16,667贷：累计折旧16,667二、生产环节1.领用原材料生产一批布料，领用棉花400,000元。账务处理：借：生产成本直接材料400,000贷：原材料棉花400,0002.人工成本分配本月生产工人工资共计150,000元，通过银行转账发放，同时计提工资对应的社保费用（假设社保费用为工资的20%，即30,000元）。账务处理：计提工资：借：生产成本直接人工150,000贷：应付职工薪酬工资150,000计提社保：借：生产成本直接人工30,000贷：应付职工薪酬社保费用30,000发放工资：借：应付职工薪酬工资150,000贷：银行存款150,0003.制造费用分摊除了设备折旧外，本月发生的水电费、设备维修等制造费用共计40,000元，按照生产工时分配到产品成本中。假设本月生产工时为8,000小时，生产的这批布料占用6,000小时。首先计算分配率：分配率=40,000÷8,000=5元/小时这批布料应分摊的制造费用=6,000×5=30,000元账务处理：借：生产成本制造费用30,000贷：制造费用水电费等40,0004.产品完工入库这批布料生产完成，生产成本共计400,000+150,000+30,000+30,000=610,000元，入库数量为100,000米，单位成本为6.1元。账务处理：借：库存商品布料610,000贷：生产成本直接材料400,000生产成本直接人工180,000生产成本制造费用30,000三、销售环节1.产品销售销售50,000米布料，单价为10元，增值税税率为13%，款项尚未收到。账务处理：借：应收账款565,000贷：主营业务收入500,000应交税费应交增值税（销项税额）65,0002.结转销售成本销售50,000米布料的成本为50,000×6.1=305,000元。账务处理：借：主营业务成本305,000贷：库存商品布料305,000四、其他环节1.研发费用（如果有新产品研发）投入研发新型纺织工艺，本月研发人员工资为60,000元，购买研发设备花费200,000元，增值税税率为13%，设备预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧，同时领用原材料用于实验，金额为30,000元。账务处理：计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出（人员工资）60,000贷：应付职工薪酬工资60,000购买研发设备：借：固定资产研发设备200,000应交税费应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款226,000计提设备折旧（每月折旧额=200,000÷5÷12≈3,333元）：借：研发支出费用化支出（设备折旧）3,333贷：累计折旧3,333领用原材料：借：研发支出费用化支出（原材料）30,000贷：原材料30,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用93,333贷：研发支出费用化支出93,3332.税务处理增值税：本月销项税额为65,000元，进项税额为65,000+26,000=91,000元。本月应缴纳增值税=65,00091,000=26,000元（形成留抵税额），无需进行缴纳增值税的账务处理，留抵税额可在以后期间抵扣。企业所得税：先计算利润总额，主营业务收入500,000元，主营业务成本305,000元，管理费用93,333元（假设仅考虑研发费用）。利润总额=500,000305,00093,333=101,667元。假设企业所得税税率为25%，应缴纳企业所得税=101,667×25%=25,417元。