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文档简介

会计实操文库购物商场账务处理实例-做账实操一、采购环节1.商品采购从供应商处采购服装，采购金额为100,000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付，商品已验收入库。账务处理：借：库存商品服装100,000应交税费应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,0002.设备采购购买商场的电梯设备，价值500,000元，增值税税率为13%，设备预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧。款项通过银行贷款支付。账务处理：购入时：借：固定资产电梯设备500,000应交税费应交增值税（进项税额）65,000贷：长期借款565,000每月计提折旧（月折旧额=500,000÷10÷12≈4,167元）：借：管理费用设备折旧4,167贷：累计折旧4,167二、销售环节1.商品销售销售服装，销售额为150,000元，增值税税率为13%，款项已收到。账务处理：借：银行存款169,500贷：主营业务收入服装销售150,000应交税费应交增值税（销项税额）19,5002.结转销售成本假设销售服装的成本为100,000元（与前面采购成本对应）。账务处理：借：主营业务成本服装销售100,000贷：库存商品服装100,000三、费用环节1.员工工资与福利支付商场员工工资50,000元，通过银行转账，同时计提工资对应的社保费用（假设社保费用为工资的20%，即10,000元）。账务处理：计提工资：借：销售费用员工工资50,000贷：应付职工薪酬工资50,000计提社保：借：销售费用员工工资10,000贷：应付职工薪酬社保费用10,000发放工资：借：应付职工薪酬工资50,000贷：银行存款50,0002.场地租赁与水电费支付商场场地租金80,000元，通过银行转账，本月水电费30,000元，以银行存款支付。账务处理：借：管理费用场地租金80,000管理费用水电费30,000贷：银行存款110,0003.广告宣传费用支付广告费用20,000元，用于商场促销活动，通过银行转账。账务处理：借：销售费用广告宣传费20,000贷：银行存款20,000四、税务环节1.增值税计算与缴纳本月销项税额为19,500元，进项税额为13,000元。本月应缴纳增值税=19,50013,000=6,500元。账务处理：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）6,500贷：应交税费未交增值税6,500缴纳增值税时：借：应交税费未交增值税6,500贷：银行存款6,5002.企业所得税计算与缴纳先计算利润总额：主营业务收入150,000元，主营业务成本100,000元，销售费用50,000+20,000=70,000元，管理费用4,167+80,000+30,000=114,167元。利润总额=150,000100,00070,000114,16

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