现金流量表练习题

资料：某股份有限公司为工业一般纳税企业，20×7年该公司共发生如下经济业务：1、购入工程物资一批，价款为187200元，增值税31824元，包装费、运杂费3120元。款项以银行存款支付。2、购入原材料一批，用银行存款支付货款468000元，增值税为79560元，材料验收入库。3、销售甲产品一批，售价2808000元，增值税477360元，该产品的实际成本为967200元，货款已收存银行。4、车间报废设备一台，以现金付清理费用1560元，变价收入3120元，已收存银行。该设备原价436800元，已提折旧249600元5、以银行存款归还短期借款本金312000元及前已预提的利息39000元。6、从银行获得3年期借款780000元，借款存入银行。7、转让短期股票投资，收到银行存款358800元，该投资账面成本为312000元。8、按照权益法，确认合营企业当期收益中应享有的份额1560000元。9、销售乙产品一批，总价款328536元，该批产品的销售成本为187200元，款项尚未收到。10、销售多余材料，售价592800元，增值税100776元，款项已收存银行。该批材料的实际成本为312000元。11、用银行存款支付广告费15600元，退休人员工资78000元，公司办公经费234000元。12、以银行存款偿还上年所欠货款608400元。13、收到东风公司前欠货款312000元，款项存入银行。14、计提本年度生产车间用固定资产折旧312000元。15、计提短期借款利息78000元。16、偿还长期借款本金1560000元。17、计提A工程应负担的长期借款利息171600元。18、以银行存款支付办公室五年的租金187200元。19、应收票据贴现10000元，其中贴现息800，实收9200元。20、分配职工工资，其中生产人员468000元，车间管理人员187200元，行政管理人员156000元，在建工程人员124800元。21、提取现金936000元，备发工资。22、支付工资936000元。23、根据上述职工工资总额的14%提取福利费。24、计提本年坏账准备7800元，上年已注销坏账500又重新收回。25、计提城市维护建设税124800元。26、计提本年销售应负担的教育费附加6240元。27、用银行存款交纳增值税124800元、教育费附加6240元。28、计算本年度应交所得税415958.4元。29、将各损益类科目结转本年利润。（二）根据以上经济业务已做出会计分录。（三）根据会计分录已编制出资产负债表及利润表。经济业务分录如下：1、借：工程物资222144贷：银行存款2221442、借：原材料468000应交税费——应交增值税（进项税额）79560贷：银行存款5475603、借：银行存款3285360贷：主营业务收入2808000应交税费——应交增值税（销项税额）477360借：主营业务成本967200贷：库存商品9672004、借：固定资产清理187200累计折旧249600贷：固定资产436800借：固定资产清理1560贷：现金1560借：银行存款3120贷：固定资产清理3120借：营业外支出——处置固定资产净损失185640贷：固定资产清理18564005、借：短期借款312000应付利息39000贷：银行存款3510006、借：银行存款780000贷：长期借款7800007、借：银行存款358800贷：交易性金融资产312000投资收益468008、借：长期股权投资1560000贷：投资收益15600009、借：应收账款328536贷：主营业务收入280800应交税费——应交增值税（销项税额）47736借：主营业务成本187200贷：库存商品18720010、借：银行存款693576贷：其他业务收入592800应交税费——应交增值税（销项税额）100776借：其他业务成本312000贷：原材料31200011、借：销售费用15600管理费用312000贷：银行存款32760012、借：应付账款608400贷：银行存款60840013、借：银行存款312000贷：应收账款31200014、借：制造费用312000贷：累计折旧31200015、借：财务费用78000贷：应付利息7800016、借：长期借款1560000贷：银行存款156000017、借：在建工程171600贷：长期借款17160018、借：长期待摊费用187200贷：银行存款18720019、借：财务费用800银行存款9200贷：应收票据1000020、借：生产成本468000制造费用187200管理费用156000在建工程124800贷：应付职工薪酬93600021、借：现金936000贷：银行存款93600022、借：应付职工薪酬936000贷：现金93600023、借：生产成本65520制造费用26208管理费用21840在建工程17472贷：应付职工薪酬13104024、借：资产减值损失7800贷：坏账准备7800借：应收账款500贷：坏账准备500借：银行存款500贷：应收账款50025、借：营业税金及附加124800贷：应交税费——应交城市维护建设税12480026、借：营业税金及附加6240贷：应交税费—应交教育费附加624027、借：应交税费—应交增值税（已交税金）124800应交税费—应交教育费附加6240贷：银行存款13104028、借：所得税费用415958.4贷：应交税费——应交所得税415958.429、借：本年利润2791078.4贷：管理费用489840资产减值损失7800

主营业务成本1154400

其他业务成本312000

营业税金及附加131040

营业外支出185640

财务费用78800

销售费用15600所得税费用415958.4借：主营业务收入3088800

投资收益1606800

其他业务收入592800

贷：本年利润5288400资产负债表编制单位：20×7年12月31日单位：元资产年初数期末数负债和所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金9166561486708短期借款468000156000交易性金融资产780000468000应付票据7800078000应收票据2340013400应付账款1388400780000应收股利00预收账款00应收利息00应付职工薪酬154440285480应收账款622752630988应付利息780046800其他应收款2808028080应付股利00预付账款00应交税费405601002830.4存货20248802085408其他应付款9360093600一年内到期的非流动资产001年内到期的非流动负债15600001560000其他流动资产00其他流动负债00流动资产合计43957684712584流动负债合计37908004002710.4非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款936000327600持有至到期投资应付债券00长期应收款长期应付款00长期股权投资7800002340000专项应付款00投资性房地产00预计负债00固定资产17160001216800递延所得税负债工程物资0222144其他非流动负债在建工程31200003433872非流动负债合计936000327600固定资产清理00负债合计47268004330310.4无形资产12480001248000所有者权益：开发支出实收资本62400006240000商誉资本公积00长期待摊费用0187200减：库存股递延所得税资产盈余公积156000156000其他非流动资产156000156000未分配利润2929682790289.6非流动资产合计70200008804016所有者权益合计66889689186289.6资产合计1141576813516600负债和所有者权益总计1141576813516600利润表20×7年项目行次本年金额一、营业收入3681600减：营业成本1466400营业税金及附加131040销售费用15600管理费用489840财务费用（收益以“－”号填列）78800资产减值损失7800加：公允价值变动净收益（净损失以“－”号填列）投资净收益（净损失以“－”号填列）1606800二、营业利润（亏损以“－”号填列）3098920加：营业外收入减：营业外支出185640其中：非流动资产处置净损失三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）2913280减：所得税415958.4四、净利润（净亏损以“－”号填列）2497321.6（四）要求编制现金流量表，现金流量表编制单位：20×7年度单位：元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金8经营活动现金流入小计9购买商品、接受劳务支付的现金10支付给职工以及为职工支付的现金12支付的各项税费13支付的其他与经营活动有关的现金18经营活动现金流出小计20经营活动产生的现金流量净额21二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金22取得投资收益所收到的现金23处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金25处置子公司及其他营业单位收到的现金净额26收到的其他与投资活动有关的现金28投资活动现金流入小计29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30投资所支付的现金31取得子公司及其他营业单位支付的现金净额32支付的其他与投资活动有关的现金35投资活动现金流出小计36投资活动产生的现金流量净额37三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金38取得借款所收到的现金40收到的其他与筹资活动有关的现金42筹资活动现金流入小计43偿还债务所支付的现金45分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金48筹资活动现金流出小计51筹资活动产生的现金流量净额52四、汇率变动对现金的影响53五、现金及现金等价物净增加额54加：期初现金及现金等价物余额55六、期末现金及现金等价物余额56补充资料1、将净利润调节为经营活动的现金流量：净利润57加：计提的资产减值准备58固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧59无形资产摊销60长期待摊费用摊销61处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）64固定资产报废损失（收益以“-”填列）65公允价值变动损失（收益以“-”填列）66财务费用（收益以“-”填列）67投资损失（收益以“-”填列）68递延所得税资产减少（增加以“-”填列）69递延所得税负债增加（