FIN033-实物资产管理-固定资产管理制度

PolicyNo.

RoyaleTowerHotel序号：FIN-P&P-033

EffectiveDate年月日

生效日期：201951

PreparedBv

：

制定人：FC

Policy&ProcedureGM：

制度和程序ApprovedBy

批准人：

EXD：

Distributeto分发:

固定资产管理制度

酒店各部门(AllDept.)

Objective目标:

为了加强酒店固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资产的效能。

Policy政策/Procedure程序:

第一章总则

第一条为了加强酒店固定资产的管理，保证固定资产的安全完整，充分发挥固定资

产的效能，根据《企业会计准则》、《中华人民共和国物权法》（以下简称《物权法》）

及有关法律法规和规章制度，结合酒店实际情况，特制定本制度。

第二条固定资产管理的内容包括固定资产管理原则及职贡划分、固定资产划分标准

与分类、固定资产的取得及计价、固定资产折旧及后续计量、固定资产的处置及清查盘

点、固定资产日常组织管理等工作。

第三条固定资产管理目标是：资产财务管理与资产实物管理统一和联动，账、卡、

物动态一致；资产安全完整，资产的效能和效用最优；资产配置科学合理，酒店整体效益

最大化。固定资产管理遵循以下原则。

（一）统一政策，分级管理。酒店统一制定固定资产管理办法，实行价值管理部门和

实物管理部门归口负责，使用保管部门（或个人）具体负责的管理体系。

（二）完善制度，落实责任。建立健全内部管理制度，各部门负责人是固定资产管理

的第一责任人，财务部负责固定资产的价值管理，工程部等相关职能部门负责固定资产的

实物管理，具体使用保管部门负责固定资产的日常管理，做到岗位责任规范、专人管理、

责任落实、考核到位。

（三）业务协同，信息集中，固定资产使用者同时是资产管理者，固定资产实行从项目

规划、立项、建设、竣工到固定资产投运、修理、报废、处置全过程管理；实行固定资产

管理内部流程全面、执行到位，固定资产实物管理与价值管理工作有效、无缝衔接。

（四）优化配置，物尽其用。定期进行实物账与财务账的核对与清查，提高固定资产

利用效率，厉行节约，反对浪费。

第四条本制度适用于本公司及所属公司（以下简称“酒店”）。

第二章固定资产管理职责和归口管理部门

第五条固定资产管理主要职责

（一）贯彻执行国家有关固定资产管理的法律法规和规章制度，制定酒店统一的固定

资产管理政策、制度、办法等。

（二）建立健全酒店固定资产管理的组织体系，明确内部职责分工和管理责任，落实

各类固定资产管理的相关部门，在财务部、工程部等相关职能部门以及资产使用保管部门

设立必要的固定资产专职岗位，确定专门人员，负责固定资产的购建、使用、增减变动、

更新改造、修理维护、处置转移等价值核算与实物日常管理工作。

（三）加强和完善固定资产的内部控制。根据固定资产业务流程，明确固定资产取得

与验收、日常保管、处置与转移等环节的控制要求。

（四）严格按《物权法》的规定，及时办理固定资产的权证登记工作，严防法律风

险。

（五）规范固定资产的日常管理，定期进行固定资产清查，保证账、卡、物相符，确

保资产的安全、完整，提高资产的使用效益。

（六）负责组织固定资产投保、索赔工作。

第六条财务部作为固定资产价值管理部门，负责资产的价值管理，从价值形态及

时、准确地反映固定资产的增减变动情况，保证固定资产的安全完整。其主要职责如下。

（一）参与固定资产投资决策，参与固定资产基本建设以及更新改造、大修工程项目

的竣工现场验收，协助编报基建工程竣工决算报告。

（二）负责固定资产会计核算，正确计价，按规定提取折旧，及时反映其价值的增减

变动情况。

（三）负责建立固定资产账簿和固定资产卡片，定期核查；会同实物管理部门、实物

使用保管部门定期对固定资产进行清查盘点，保证账、卡、物相符。

（四）正确反映固定资产增减变动，会同并督促有关部门及时办理固定资产的增减、

转移、报废等变动及残值回收工作。

（五）负责协助中介机枸对固定资产购置、投资、出租等涉及资产评估的事项进行资

产评估及备案工作。

（六）负责固定资产的投保工作，负责督促实物管理部门对出险资产索赔的联系，负

责索赔款项的及时收回。

第七条工程部等相关职能部门，作为固定资产实物管理部门，负责固定资产的实物

管理，根据业务分工，按照固定资产分类属性，承担固定资产的实物归口管理职能，从实

物形态及时、准确地反映固定资产的增减变动情况，按技术要求对固定资产实施管理，确

保固定资产的安全完整和有效使用。

第八条实物管理职能部门的主要职责

（-）建立健全酒店固定资产管理信息体系，制定资产质量评价标准，收集、分析资

产信息，动态监控固定资产管理情况，指导、协调、监督和检查各部门的资产管理工作。

（二）根据负责管理的实物资产的类别、特点，制定各项具体的实物及产管理办法。

（三）组织和督促固定资产使用保管部门加强固定资产实物管理，建立、保管固定资

产卡片副木，并与价值管理部门核对一致。

（四）按照酒店预算管理程序，审查、控制各部门固定资产购建的资本性收支预算，

审核和统筹安排固定资产购置、更新改造计划及大修计划。

（五）组织固定资产基本建设以及更新改造和大修工程项目的竣工验收工作，督促项

目建设管理部门及时办理工程竣工决算。

（六）组织审核各部门的资产转让、报废、调拨等行为，并监督资产保值增值情况。

（七）组织制定固定资产退役、报废技术标准；对退役资产的再利用、转为备品或报

废等做出甄别，组织资产报废的技术鉴定和审批工作。

（八）会同资产价值管理部门每年定期或不定期组织固定资产的清查盘点工作，保证

账、卡、物相符，检查固定资产使用效益，对闲置多余、盘盈盘亏资产提出处理意见。

（九）严格按《物权法》规定，组织办理固定资产的权证登记和变动手续，负责固定

资产权证的保管工作，确保资产的完整有效。

（十）协助办理固定资产投保，组织对出险的固定资产进行技术鉴定，负责按保险公

司的要求收集完整的索赔资料，及时办理相关索赔事项。

（一）按使用情况分类

1.生产经营用固定资产，指参加生产经营过程或直接服务于生产经营过程的各种固定

资产。

2.基建用固定资产，指在基建项目筹建和建设期间，为保证基建管理和施工的正常进

行，用基建投资购建的各种不需安装的固定资产，基建项目结束后，资产按用途转入相关

资产。

3.租出固定资产，指在经营性租赁方式下出租给外单位的固定资产。

4.不需用固定资产，指不需用，经批准准备处理的固定资产。

5.未使用固定资产，指尚未使用的新增固定资产、购入尚待安装的固定资产、进行改

扩建的固定资产以及经批准长期停止使用的固定资产。

6.融资租入固定资产，指采取融资租赁方式租入的固定资产。在租赁期内，应视同自

有固定资产进行管理。

7.土地，指以前年度清产核资时作价，单独入账的土地。

8.持有待售固定资产，指极可能出售的固定资产。

（二）按用途分类

1.房屋及建筑物，指酒店所有的营业用房和其他建筑物。

2.机器设备类，包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电

梯、通信设备、大型洗涤设各、维修器械及其他机械设备等。

3.电浴设备类，包括电脑网络系统、复印打字设备、闭路电视播放设备、音响设备、

电视机、电冰箱、空调机及其他电器设备。

4.交通运输类，包括客车、货车、行李车等。

5.家具类，包括酒店各部门使用的所有家具、灯具、地毯及工艺摆设等。

6.其他类，指消防监控设备、贵重器皿、健身房设备等不在上述分类的固定资产。

为寞现固定资产的归集、统计分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，酒店固定

资产应按前条规定的分类口径进行管理与核算。因更新改造或其他原因改变其原来用途，

引起资产分类变化的，应予以重新分类。

第十三条不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理。低值易

耗品的管理按酒店存货管理办法执行。

第四章固定资产增加管理

第十四条固定资产的增加包括购建（含基本建设、技术改造和零星购置）、投资转

入、接受捐赠、无偿调入、盘盈及其他途径增加。

第十五条固定资产的购建包括基本建设、更新改造和零星购置等。

第十六条酒店固定资产的购置，原则上应按预算计划执行。

（一）每个会计年度初期，酒店各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产

利用情况、资产维修计划、资产报废计划、拟新增资产购建计划及其他与固定资产相关的

支出计划，报工程部和财务部。

（二）工程部根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。

（三）财务部根据酒店下年度的资金预算情况，提出资金安排计划。

（四）酒店总经理召集相关部门，根据上述意见制订出固定资产的增减、维修计划后

报酒店行政委员会讨论。

（五）酒店行政委员会对上述计划进行讨论，执行董事通过后形成酒店的年度固定资

产预算。

第十七条泗店采购部门、使用部门、财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责

权，记录、监督、管理、使用好固定资产。

第十八条在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购置任务。

第十九条未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出

报告，相关部门出具意见后，由酒店总经理、执行董事决定是否确需购置资产。

第二十条对于确需购建的资产，由酒店总经理将购建计划提请酒店行政管理委员会

审批，通过后报执行董事审批。

第二十一条固定资产的购建包括基本建设、更新改造和零星购置等。

（一）固定资产基本建设实行全过程管理，包括项目前期、计划安排、工程建设、竣

工验收、评估等各个阶段的管理C

1.基本建设项目投资审批权限，严格按照酒店章程等相关规定办理。

2.基本建设项目建设管理部门应按规定及时组织相关单位进行项目竣工验收，编制工

程竣工决算报告、办理资产移交手续。项目相关物权权证、项目行政许可或审批材料、合

同、规范性文件和其他证明物权的凭证未办理、收集和整理齐全，不得通过竣工验收。

3.财务部根据工程竣工决算报告及资产验收清单，及时办理转增固定资产。如果在建

工程达到预定可使用状态但尚未及时办理工程竣工决算的，自达到预定可使用状态日起按

工程预算、造价或工程成本等资料以及固定资产投运报告办理资产哲估入账。工程竣工决

算后，再按实际成本调整原来的暂估价值。

（二）固定资产大修及更新改造实行计划审批制度。每年度酒店工程部下达大修及更

新改造计划，各部门根据批准的计划和预算组织实施，并按酒店大修、更改工程管理的相

关制度办理竣工决算和转固（转入固定资产）工作。

（三）零星购置固定资产实行计划审批制度。各部门根据批准的预算和计划组织实

施，资产购置时由申请购置部门填制固定资产购置审批表，报经批准后进行购置，资产购

入后，应及时办理资产验收、交接手续，填制固定资产验收单，连同有关批准文件、合

同、协议、发票单证等报送财务部办理固定资产入账手续。零星购置固定资产需要安装

的，安装完成后转增固定资产。

第二十二条购建固定资产必须履行交接验收程序，资产交接时，财务部、实物管理部

门和使用保管部门共同到现场参与验收，共同对资产验收清单进行确认，及时办理资产验

收、产权移交手续，确保财务部、实物管理部门和使用保管部门有关新增资产信息一致。

应办理物权登记的，应俅法办理登记，做到手续完备。

第二十三条投资转入、接受捐赠固定资产由经办部门根据有关批准文件和投资合同或

协议组织实施。

（一）投资转入的固定资产，由经办部门根据有关批准文件组织实施，按相关规定办

理固定资产移交手续后，并按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为入账

价值，但合同或协议价值不公允的除外。

（二）接受捐赠的固定资产：

1.捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应当支付的相关税费（可抵扣

的增值税进项税除外），作为入账价值；

2.捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：

（1）同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的

金额，加上应当支付的相关税费（可抵扣的增值税进项税除外），作为入账价值；

（2）同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现

金流量现值，作为入账价值。如接受捐赠的是旧的固定资产，按依据上述方法确定的新固

定资产价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

第二十四条无偿调入固定资产，包括酒店内固定资产无偿划转和无偿接收政府工

程、用户移交资产。

第二十五条酒店内部固定资产的无偿划转，由实物使用保管部门根据有关固定资产

使用情况填制“固定资产内部调拨审批表”，按酒店内部管理程序报经批准后办理固定资

产入账手续。

第二十六条盘盈的固定资产，由使用保管部门查明情况，经查明确属酒店所有，填

制固定资产盘盈报告单，经实物管理部门组织鉴定估价后，报财务部进行账务处理并建立

固定资产卡片。

第二十七条因故发生迁改工程视同改建、扩建工程管理，其所涉固定资产取得时的

入账价值按照国家统一会计制度和酒店会计政策确定。

第二十八条固定资产增加后，实物经办部门负责将有关批准文件、合同、协议、发

票单证等报送财务部办理固定资产入账手续。

零星购置固定资产需要安装的，安装完成后办理资产入账手续。财务部负责填制固定

资产卡片一式三份，其中一份留底，另两份分别送实物管理部门、实物使用部门，作为各

部门登记建卡建账的唯一依据。

第二十九条各部门固定资产增加后，对于不动产的权证，实物管理部门应作为重要

档案资料进行管理。

第三十条固定资产增加的会计处理，执行国家现行财务管理制度和酒店现行会计

政策，严格按照增加时的成本进行初始计量。

（一）由建设单位建筑和购置的固定资产，按照建设单位交付使用财产明细表中所确

定的价值记账，因建筑征用或投入土地所发生的土地征用费、旧建筑物拆迁费、青苗补偿

费，也应包括在与工地有关的房屋建筑物的价值内。

（二）购入的固定资产，以货价加上设备的包装运输费、途中保险费和安装成本以及

缴纳的税金（可抵扣的增值税进项税除外）等计价。

（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的账面价值，加上

由于改建、扩建发生的全部支出，减少改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。

（四）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。

（五）其他单位投资转入的固定资产，按同类资产的市场价值计价，或根据捐赠者提

供的有关凭据计价。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值。盘盈的

固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。

（六）有偿调入的固定资产，按现行调拨价，加上调入时支出的包装费、运输费和安

装成本后的价格记账。

第三十一条固定资产入账后，除下列情况外，不得随意变动资产账面价值：

（一）根据国家规定进行资产评估；

（二）增加补充设备或改良装置；

（三）将固定资产的一部分拆除；

（四）根据实际价值调整原来的暂估价值；

（五）发现原固定资产价值记录有误。

第五章固定资产的折旧及其他后续计量

第三十二条为取得对固定资产磨损和损耗的价值补偿，推进新技术设备的运用，确

保固定资产的更新改造，财务部必须按照固定资产原值和规定的折旧办法、折旧率计提固

定资产折旧。

第三十三条固定资产折旧按原值扣除预计净残值和减值准备后，按预计使用寿命采

用年限平均法分类计提，各类固定资产的预计使用寿命和折旧率根据酒店固定资产的性质

和使用情况确定，相关政策经酒店董事会审议通过。折旧政策一经确定，不得随意更改。

固定资产在使用过程中如果由于其所处经济环境、技术环境以及其他环境产生较大变

化，其固定资产的使用寿命预计数和预计净残值的预计数与原先估计数有差异，应当调整

固定资产使用寿命和预计净残值；如果由于其所处经济环境、技术环境以及其他环境产生

较大变化，其固定资产给酒店带来经济利益的方式发生重大变化，也应当相应改变固定资

产折旧方法。上述变更应经过相应的报批程序。

第三十四条计提折旧的固定资产范围

（一）下列固定资产应计提折旧

1.所有的房屋和建筑物。

2.生产经营用和基建用固定资产。

3.不需用和未使用固定资产。

4.以经营租赁方式出租的固定资产。

5.以融资租赁方式租入的固定资产。

上述固定资产如果是已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的按暂估价值入账，

同时按暂估价值计提折旧，待办理竣工决算后以实际成本调整原来的暂估价值，但不调整

原已计提的折旧额。

（二）下列固定资产不计提折旧

1.己提足折旧仍继续使用的固定资产。

2.按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

3.提前报废的固定资产不再补提折旧。

4.已计提减值准备的固定资产，应当扣除已计提的减值准备累计金额后计提折旧。

（三）固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月

起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

（四）因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后的价值、预计可使

用年限和净残值等，按规定的折旧方法计提折旧。

（五）以融资租赁方式租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的

折旧政策；能够合理确定租赁期满时将会取得租赁固定资产所有权的，应当在租赁固定资

产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期满时将会取得租赁固定资产所有权的，

应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者较短的期间内计提折旧。

第三十五条资产负债表日固定资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的

账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提

相应的资产减值准备。（暂未执行）

第三十六条为保证固定资产正常运转和使用、充分发挥其使用效能，必须对其进行

必要的修护和更新改造。固定资产在使用过程中发生的修理费用和更新改造等固定资产的

后续支出，应纳入酒店年度计划和预算管理，各部门报送部门固定资产修理和更新改造计

划给工程部，根据酒店的实际情况进行统筹平衡后，工程部汇总编制固定资产大修、更改

计划，经酒店董事会批准后组织实施。

第三十七条各部门应严格划分固定资产修理和更新改造的界限。

（一）固定资产的日常修理费用在发生时应直接计入当期损益。

（二）固定资产的大修理费用等后续支出，有确凿证据表明符合固定资产确认条件

的，可以计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的应当费用化，计入当期损益。

（三）固定资产更新改造等资本化后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固

定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，并在固定资产卡片中注明增加部分。固

定资产更新改造支出不满足固定资产的确认条件，在发生时应直接计入当期损益。

第六章固定资产的减少管理

第三十八条固定资产减少主要包括固定资产的转让、报废或毁损、对外投资、非货

币性资产交换、债务重组、无偿调拨、盘亏等。

第三十九条固定资产转让包括出售各类固定资产（但不包括已报废固定资产的残值

处理），捐赠、抵偿债务及其他让渡固定资产所有权的行为。

（一）固定资产转让审批权限

固定资产转让成交金额审批权限按酒店章程及其他相关规定、制度等执行。

（二）固定资产转让价值的确定

固定资产转让时须按有关规定对拟转让固定资产进行资产评估和备案，以评估备案价

值作为确定转让价格的基础。

第四十条固定资产对外投资实行审批制度，对外投资须履行相应的报批程序。

（-）固定资产投资成本须按有关规定进行资产评估，资产评估报告应报相关部门审

核备案，以备案确定价格作为投资成本的基础。

（二）固定资产对外投资审批权限按酒店章程及其他相关规定、制度等执行。

第四十一条固定资产置换，视同一项连续的固定资产转让及购置行为，比照固定资

产转让及购置的管理权限和程序进行管理。

第四十二条固定资产无偿调拨原则上只能在酒店内各部门之间调拨、转移，未经批

准，不得将固定资产无偿调拨给酒店外的单位。固定资产的调拨应由其使用保管部门填制

固定资产无偿调拨审批表，经过酒店相应的内部审批程序后方可进行，同时应做好调拨记

录，规范管理。

第四十三条发生固定资产盘亏、被盗、报废或毁损，使用保管部门要负责查明原

因，及时处理。单位资产损失的审批权限按酒店章程及其他相关规定、制度执行。

（一）盘亏的固定资产，由使用保管部门填制固定资产盘亏审批表，按内部管理程序

提出处理意见，报经批准后，办理固定资产清理手续。

（二）被盗固定资产，应及时报案，已办理保险的同时报送保险公司进行保险索赔，

并分清责任，按内部管理程序报经批准后办理固定资产清理手续。

（三）报废的固定资产，由固定资产使用保管部门、实物管理部门、财务部门共同核

对后，使用保管部门填制固定资产报废审批表，注明固定资产基本情况及报废原因等有关

信息，经实物管理部门组织技术鉴定后，按内部管理程序报经批准后，报送财务部门办理

固定资产清理手续。未经上述程序批准报废前，任何单位和个人不得将资产擅自处理。

固定资产在下列情况下，可作报废处理。

1.运行时间长，其主要结构、机件陈旧，损坏严重，经鉴定再给予大修不能符合生产

要求，或虽能修复但费用太大，修复后可使用的年限不长，效率不高，在经济上不可行。

2.腐蚀严重，继续使用将会发生事故，又无法修复。

3.严重污染环境，无法修治。

4.淘汰产品，无零配件供应，不能利用和修复；国家规定强制淘汰报废；技术落后，

不能满足生产经营需要。

5.存在严重质量问题或其他原因，不能继续运行。

6.进口设备不能国产化，无零配件供应，不能修复，无法使用。

7.因技改、运营方式改变全部或部分拆除，且无法再安装使用。

8.遭受自然灾害或突发意外事故，导致毁损，无法修复。

9.其他需报废的固定资产。

在满足上述有关条件的基础上，固定资产报废还应符合国家相关报废标准。

（四）固定资产毁损，属自然灾害造成的，按酒店废旧物资管理相关规定办理，属人

为破坏，应及时报案，分清责任，按内部管理程序报经批准后，办理固定资产清理手续。

第四十四条固定资产的处置，由各使用保管部门根据有关批准文件组织实施，填制

固定资产处置的相关审批单，办理审批手续，按内部管理程序报经批准后，连同有关文

件、合同、协议、单证等，报送财务部门办理固定资产清理手续。

第四十五条酒店建立固定资产清查盘点制度。

（一）固定资产实物归口管理部门和使用保管部门应对固定资产实行跟踪管理，定期

或不定期组织对固定资产进行全面或局部的清瓷盘点，每年年末应当进行一次全面清查，

全面了解•和掌握固定资产的使用情况和质量状况.

（二）固定资产清查盘点工作由固定资产实物归口管理部门负责实施，固定资产使用

保管部门和价值管理部门密切配合，并且应配备懂技术和了解固定资产状况的人员协助固

定资产清查工作。

（三）清查盘点结束后，固定资产实物归口管理部门应当提交清查盘点报告及固定资

产清查盘点表，对盘盈、盘亏固定资产原因进行认真分析，提出整改措施并会同有关部门

对相关责任人提出具体处理意见。发现重大资产损溢或有其他重要问题的，报酒店行政委

员会和执行董事审批。

（四）清查盘点报告及处理意见、有关批复报送财务部，财务部按有关财务会计制度

对清查盘点结果进行会计处理。

第七章固定资产日常组织管理

第四十六条按照固定资产分级管理的体制，建立固定资产的实物管理、价值管理、

日常管理的管理架构，各部门应当成立固定资产管理领导小组，落实固定资产的日常管理

工作具体负责人，自上而下层层落实责任人，规范管理程序，形成全员参与固定资产管理

模式和管理架构。

第四十七条固定资产日常管理实行固定资产全寿命周期管理，对从固定资产的项目

立项、规划设计、建设到转增固定资产、资产退役、处置结束等进行全过程管理，各部门

逐步建立和完善固定资产管理的各项具体措施、办法。

第四十八条固定资产卡片的管理

（-）各部门应制定并落实固定资产卡片登记管理制度，实现价值管理部门、实物管

理部门、实物使用部门卡片登记编码一致，确保每一项固定资产只有唯一的卡片登记编号

且不缺不漏。

（二）固定资产卡片的存储介质采用纸质和电子形式同时并存，并提倡全面电子化。

1.纸质形式的固定资产卡片至少一式三份，财务部门正本一份，实物管理部门和使用

保管部门各保存副本一份，每年定期（至少一次）由财务部牵头，核对一致。

2.电子形式的固定资产卡片，财务部门、实物管理部门和使用保管部门应当尽可能使

用同一固定资产管理系统，逐步实现联网运行，积极推进数据共享和信息一致。

（三）固定资产价值发生变动时，财务部门应及时对固定资产卡片进行变动登记，并

填制“固定资产信息变动通知单”，通知实物管理部门和使用保管部门对固定资产卡片副

本做相应变动记载：固定资产实物形态发生变动时，实物管理部门和使用保管部门应及时

对固定资产卡片进行变动登记，填制“固定资产信息变动通知单”，及时通知财务部门对

固定资产卡片正本做相应变动记载。

（四）固定资产发生报废、无偿调出、有偿转让、盘亏等处置事项后，原固定资产卡

片应继续保存5年以上。

第四十九条固定资产编码实行酒店统一管理，在固定资产增加的源头即基建项目立

项或设备采购时，就应明确资产名称并按固定资产目录编制固定资产编码，作为固定资产

建卡及实物管理部门、使用部门登记台账的依据。

固定资产编码按固定资产分类编制序列号。

第五十条固定资产卡片记录内容包括但不限于：

（一）卡片编号、固定资产名称、编码、类别、规格型号、计量单位及数量。

（二）资产原值及其变动情况。

（三）折旧率、残值率、累计折旧、已提减值准各、资产净值及其变动情况。

（四）主要附属设备的名称、规格型号、计量单位及数量。

（五）资产开始使用日期、预计使用年限、使用部门、存放地点。

（六）会计电算化固定资产系统所需记录的内容。

第五十一条固定资产卡片正本即为固定资产明细分类账，应同时按照会计基础工作

规范的有关要求加强管理“

第五十二条酒店应建立和完善固定资产管理信息系统，及时分析固定资产结构、分

布、利用效率及管理状况，不断改进固定资产管理工作。

第五十三条固定资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离职手

续前将其保管使用的固定资产移交完毕，使用保管部门负责人负责监交。

第五十四条涉及固定资产的有关各类权证（包括但不限于房产权证、土地使用权证

等资料）固定资产实物管理部门要按重要档案进行管理。

第五十五条在清产核资工作中进行的资产清查，按照清产核资有关规定执行。

第五十六条对固定资产进行保险应根据资产性质和实际生产运行情况决定具体投保

险种，投保固定资产发生险情，应及时做好索赔工作。

第八章固定资产标签管理

第五十六条有效地对酒店的固定资产进行科学管理、明确责任、正确核算、合理使

用，确保酒店的资产得到安全利用。

（一）为了便于识别和管理，每一固定资产实物上应粘贴、书写或喷涂编号标签。

（二）固定资产在购入、变卖、转移、修理、报废等情况下，须在有关凭证内填写固

定资产编号，以备查询。固定资产的编号应尽可能保持不变，以防止不同项目的编号相互

混淆。

（三）客房和餐厅的固定资产粘贴标签时尽量避免影响美观，并在电脑系统中记录编

号等信息，并由使用部门建立登记表备查。

（四）财务部月末整理固定资产档案资料时，按编码规则编写固定资产编号。随后通

知工程部将固定资产编号标记在固定资产实物上。

第九章固定资产内部转移管理

第五十七条规范固定资产内部转移程序，合理利用酒店固定资产，确保酒店固定资产

的价值最大化。

（一）酒店内部各部门之间转移调动固定资产时，填写“固定资产内部转移单”。此

单一式三联，分别为财务部联、调入部门联、调出部门联。

（二）使用部门对认为属闲置的固定资产，可通知财务部协助调配给其他部门。经相

关部门协调后，由调出部门清楚填写有关资料r交财务总监批准后方可转移调动。

（三）转移调动完成后，由调入部门在转移单上签收，第一联交财务部固定资产管理

员，第二联、第三联分别由调出、调入部门调整固定资产登记表。

（四）财务部根据“固定资产内部转移单”更新电脑系统中的有关信息。

第十章固定资产报废管理

第五十八条规范固定资产报废处理，确保酒店资产的安全与完整。

（一）每年三月中旬，酒店财务部将对酒店各部门需报废的固定资产进行一次全面的

审核报批。每月各部门依据本部门在用固定资产的情况也可以申请报废。

（二）任何损坏的固定资产应先填写维修单，工程部对无法维修或不合维修经济原则

的固定资产应写明理由并提供意见，经财务审核确认后部门可以填写物品报废单，经部门

资产管理员、部门负责人签字确认、并将工程部的意见附后交财务审核。

（三）财务经理审核并签批意见后，报财务总监、总经理审批。

（四）酒店各部门计划申购新的固定资产或替换前，必须完成旧固定资产的报废流程

或事后及时补办，以确保财务部能及时核销报废资产。

（四）酒店各部门报废的固定资产应统一退交酒店总仓，由总仓整理后与采购公司协

调，确定处理方案，报总经理、执行董事审批后执行。在未获得总经理、执行董事批准

前，各部门不得自行处理。

（五）对于私自处理部门报废资产的行为，财务部将追究相关责任人的责任。

第十一章固定资产盘点管理

第五十九条规范固定资产盘点，确保酒店资产的安全与完整。

（一）酒店应对固定资产至少每年实地盘点一次，对客房、餐厅的固定资产至少每年

实地盘点两次。

（二）酒店应选择营业淡季，且行政工作并不繁忙的月份对固定资产进行实地盘点。

按盘点的先后顺序确定具体时间后，应发文通知相关部门。

（三）由财务部准备各部门的固定资产盘点表，会同各部门的固定资产管理员进行全

面的固定资产盘点。

（四）对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当由固定资产使用和管理部门查明原因，

写出书面报告，并提交财务总监和总经理审批。

（五）审批后，有关账目应在当年年末结账前处理完毕。

第十二章固定资产档案管理

第六十条有效地对酒店的固定资产进行科学管理、明确责任、正确核算、合理使用,

确保酒店的资产得到安全利用。

（一）酒店全部固定资产的账务管理和计提折旧等工作，由会计组负责。但是实物资

产的管理由成本控制组负责，通过实物资产管理软件建立固定资产登记簿，记录固定资产

的编号、名称、型号规格、出厂序号、购建日期、数量、单价、总值金额、付款凭证号、

折旧年限、产地、使用部门、使用状况、设备放置地点、技术资料存放地点等信息。

（二）固定资产档案资粕应包括经批准的采购申请单和资本性支出审批申报表、购买

合同、合法的发票复印件、由使用部门签收的收货记录，以及固定资产内部转移单、固定

资产报废清理单等。

（二）固定资产档案保管人为资产管理员（资产会计）C

（四）固定资产档案资料保管期限为永久保存。

第十三章责任追究和考核

第六十一条酒店按照谁使用谁保管的原则，落实管理责任部门和责任人，规范管理

程序，确保固定资产安全、完整，对违反固定资产管理办法规定，未履行或未正确履行职

责，给酒店造成直接或间接资产损失的负责人及有关人员，追究其相关责任，除进行通报

批评以外，应给予经济处罚、行政处分，经济损失巨大的，交执法机关处理。

第六十二条固定资产管理责任追究办法。

（一）对由于管理不善，造成固定资产闲置浪费、盘亏、毁损、被盗的，应组织调查

核实，对造成资产损失的，根据损失性质、情形及金额进行责任认定，追究相关部门和人

员的责任。

（二）对在固定资产保险工作中，因工作失误等原因造成证据不全，并导致索赔失败

或不能得到应有赔付的，应追究相关部门和人员的责任。

第六十三条对固定资产清查中发现的问题，应当查明原因，提出整改措施和具体处

理意见，追究相关部门和人员的责任。

第六十I四条酒店将逐步建立固定资产管理效益与效益挂钩的考核机制，加强固定资

产投入和产出分析，确保酒店资产保值增值。

第九章附则

第六十五条本办法未尽事宜或与国家有关法律法规的相关规定相抵触的，按国家有关

法律法规的有关规定执行。

第六十六条本办法由酒店董事会负责解释。

第六十七条本办法自颁布之口起施行。

附：固定资产分类及折旧年限参考表:

分类内容折旧年限

(一)房屋、建筑物

(1)房屋

A.营业用房20〜50年

B.非营业用房10〜30年

C.简易结构房5〜10年

(2)建筑物10〜25年

A.水塔

B.蓄水池

C.水井

D.油罐

E.停车场

F.园林设备

G.围墙

H.游泳池

I.网球场

J.高尔夫球场

K.冷藏库

(二)机器设备

(1)供电系统设备15〜20年

A.变压器

B.高低压开关机

C.发电机(7000瓦)

D.充电机

(2)供热系统设备10〜18年

A.蒸气锅炉

B.热水锅炉

C.烤炉

D.管道

(3)中央空调系统设备10〜20年

A.制冷机组

B.冷却塔

C.水泵

D.风机盘管

(4)通信设备8〜10年

A.程控电话

B.文件传真机

C.无线寻呼机

D.无线电话机(移动电话)

(5)洗涤设备5〜10年

A.洗衣机

B.温衣机

C.干洗机

D.烘干机

E.烫平机

F.脱水机

(6)维修设备10年

A.金属切削机床设备

B.电焊设备

(7)厨房机具5〜10年

设备容量500nli以上

A.冰箱(厨房用)

B.冰柜(厨房用)

C.洗碗机

D.和面机

E.搅拌机

F.冷饮喷射机

G.切面包机

(8)电子计算机系统设备6—10年

A.电子计算机

B.电子计算机显示终端

C.电子打印机

D.收款机

E.点钞机

(9)电梯10年

A.客梯

B.货梯

(10)相片冲印设备8〜10年

(11)复印、打字设备3〜8年

A.复印机

B.打字机

(12)其他机器设备10年

(三)交通运输工具

(1)客车

A.大型客车(33座以上)30万公里8〜10年

B.中型客车(32座以下)30万公里8〜10年

C.小轿车20万公里5〜7年

(2)行李车(工具车)30万公里7〜8年

(3)货车50万公里12年

(4)摩托车15万公里5年

(四)家具