《〈财税与金融〉习题集》参考答案

目录第一章财政概论/3第二章财政收入/5第三章财政支出 第七 所得税 第一 财政概财政是随着人类社会产生而产生的，也是随着人类社会发展而发展的。 第二 财政收2005121日改正：200611农业国债就是公债 市场需求状况。对国债发行者来说，短期国债资金利用时间短，利率第三 财政支在市场经济条件下，易出现贫者愈贫、富者愈富的“马太效应” 第四 国家预算与预算管理体财政部各级预算由本级政府财政部门负责组织执行 （2一是基于优化资源配置要求的经济效率，即预算管理体制的实行要有利于市场机制的有效运作，明确政府与市场在经济运行中的不同职能范围和作用，避免以政府行为代替市场行为，干扰经济的正常发展；二是基于预算管理体制有效运行要求的行政效率，即预算管理体制要简便规范，有可操作性，提高体制建立和运行的经济效益。答：（1）中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事事业发展所需支出。200511日起调整中央与地方出口退税分担比例。国务院批准核定的1994第五 税收概“税制”纳税人不是改正：征税对象 8.BC5种。第六 流转5000元，10万元的销售额计算销改正：虽未取得收入，但由于赠送的商品应视同销售，所以企业应按10%14.9（×） 50%以上）5080万元（含）以下的。BEA～D答：A.（市解：销项税额=351000÷（1＋17%）×17%=51000（元）应纳增值税额=51000－21000=30000（元）=82820.51（元（2）进项税额=390×1500×17%=99450（元应纳增值税额=82820.51－99450=-16629.49（元解：应纳增值税额=70×17%－15×17%=9.35（万元解：（1）销项税额=35×17%=5.95（万元（2）进项税额=4.08＋2.12÷(1＋3%)×3%＋1.7=5.84（万元（3）应纳增值税额=5.95－5.84=0.11（万元解：（1）销项税额=120×[5850÷(1＋17%)]×17%=102000（元（2）进项税额=351000÷（1＋17%）×17%＋17000=68000（元（3）应纳增值税额=102000－68000=34000（元解：不含税销售额=79500÷（1＋3%）=77184.47（元）8月应缴纳增值税税额=77184.47×3%=2315.53（元20%5000.5应纳消费税额=50×1000×2×0.5＋150×10000×20%=350000（元解：汽油应纳消费税额=1388×3000×1=4164000（元柴油应纳消费税额=1176×2000×0.8=1881600（元该厂本月合计应纳消费税额=4164000＋1881600=60456000（元解：应纳消费税额=250×4500×30%=337500（元解：应纳营业税税额=（2＋5＋12）×20％=3.8（万元（2）应纳增值税额=（4＋1.2）÷（1＋3%）×3%=0.15（万元这批摩托车应缴纳的关税=200×6.83×80％=1092.8（万元）第七 所得510.212.4000，800；4不征收；20%；5%居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业所得税税率采用比例税率。资14%、2%1.5%（×）时准予扣除，但最高不得超过当年销售（营业）5‰（×）60%25%（×）利息、股息、红利所得，20%的费用后的余额为应纳4800（√） 答：（1）2000元后的余额，为200028004800元。工5%~45%。5%~35%40008004000元以上的，减除20%的比例税率。解：计税工资总额=500×2000×12=12000000（元）允许扣除工资总额=1200（万元）按照税法规定允许扣除的工会活动经费=12000000×2%=240000（元按照税法规定允许扣除的职工教育经费=12000000×2.5%=300000（元按照税法规定允许扣除的职工福利费=12000000×14%=1680000（元（2）应纳所得税额=580×25%=145（万元解：（1）利润总额（万元（2）应纳税所得额=2.91×25%=0.7275（万元解：（1）企业利润总额=4800－2100－（300－240）－1120=270（万元（2）广告费调整应纳税所得额=880－4800×15%=160（万元5‰=4800×5‰=24（万元）业务招待费调整应纳税所得额=28－16.8=11.2（万元利息支出调整应纳税所得额=30－400×4%=14（万元应纳税所得额=270＋160＋11.2＋14=455.2（万元应纳企业所得税额=455.2×25%=113.8（万元本月工资薪金收入应纳税额=（5000－2000）×15%－125=325（元）第一季度奖金收入应纳税额=4000×15%－125=475（元）解：工资收入应纳税额=（4600－2000）×15%－125=265（元）稿酬应纳税所得额=2800－800=2000（元）应纳税额=2000×20%×（1－30%）=280（元）该公民本月应纳个人所得税额=265＋280＋100=645（元解：应纳所得税额=5000×（1－20%）×20%=800（元解：应纳税所得额=（2000＋2500）×（1－20%）=3600（元）应纳所得税额=3600×20%=720（元）解：应纳税所得额=40000－24000=16000（元）应纳个人所得税额=16000×20%－1250=1950（元）解：税后利润=20（万元甲应分得：10×60%=6（万元）4（万元）甲应纳税额=60000×35%－6750=14250（元）同理：乙应纳税额=40000×30%－4250=7750（元解：工资、薪金所得应纳税额=（8000－4800）×15%－125=355（元）股息红利所得应纳税额=（3000＋14000）×20%=3400（元）财产转让所得应纳税额=（130000－80000－5000）×20%=9000（元）12月应纳税额=355＋3400＋9000=12755（元）解：应纳税所得额=1000000－（300000＋150＋250＋100）=699（元应纳个人所得税额=699500×20%=139900（元解：（1）杨光：应纳税所得额=5500－5500×20%=4400（元）应纳所得税额=4400×20%=880（元）（2）赵亮：应纳税所得额=3500－800=2700（元）应纳所得税额=2700×20%=540（元）解：应纳税所得额=80000－30000＋10000－5000=35000（元）应纳个人所得税额=35000×30%－4250=6250（元）解：（1）国内所得应缴个人所得税额=40000×（1－20%）×14%=4（元（3）B国利息收入的扣除限额=4000×20%=800（元200（4）应纳个人所得税额=4480＋200=4680（元第八 资源税、财产税、行为55年以上（划线后加上1.2% 答：资源税的税目一共有设有7黑色金属矿原矿；具体包括铁矿石、锰矿石、铬矿石350%增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%解：应纳土地使用税额=（4000－1080）×7=20440（元解：扣除项目金额=1000＋300＋280=1580（元）增值额=5000－1580=3420（元）增值率=3420÷1应纳土地增值税额=3420×60%－1580×35%=1499（万元解：（1）房地产评估价格=1500×60%=900（万元取得土地使用权所支付的金额=60＋10=70（万元扣除项目金额=900＋70＋180=1150（万元增值额=3000－1150=1850（万元增值率=1850÷1应纳土地增值税额=1850×50%－1150×15%=752.5（万元解：（1）计税房产原值=200×（1－20%）=160（万元（2）年应纳房产税额=160×1.2%=1.92（万元（3）季应纳房产税额=1.92÷4=0.48（万元解：应纳房产税额=18000×4%=720（元第九 金融概 6个月本利和=2000×(1＋6×3%÷12)=2030（元）7个月本利和=2035（元）8个月本利和=2040（元解：到期利息额=1000×(1＋3.5%)3=1108.72（元第十 货币与货币流货币需要量与待销商品价格总额成反比，与单位货币流通速度成正比 解：金属货币需要量=2000÷4=500（亿元）50%解：货币需要量=4200÷10=420（亿元）货币流通速度=4200÷525=8（次）解：应投入货币=（10×1000－10×200＋100）÷5=1620（亿元第十一 金融市100元的债券，其销售价格一定100（×） 解：直接收益率解：直接收益率第十二 商业银行业根据资产负债比例管理的规定，贷款余额和存款余额的比