《审计学》全套课件

《审计学》全套ppt课件目录审计学概述审计证据与审计程序财务报表审计内部控制审计舞弊审计审计报告与审计责任审计学概述01审计的定义审计是对企业的财务报表、交易记录和其他相关资料进行独立审查和评估，以确定其真实性和公允性的过程。审计的特点独立性、客观性、公正性和专业性。审计的起源和发展审计起源于中世纪的欧洲，随着经济的发展和企业规模的扩大，审计逐渐成为一种重要的管理工具。审计的定义与特点审计的基本程序计划阶段、实施阶段、报告阶段和后续阶段。审计的种类财务报表审计、合规性审计、经营审计等。审计的方法和技术抽样审计、风险基础审计、内部控制评价等。审计的种类与程序审计的作用保护投资者和利益相关者的利益，促进企业规范管理和提高经营效率，维护市场经济秩序和社会公共利益。审计的重要性随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，财务报表的准确性和可靠性对于投资者和利益相关者来说越来越重要。审计的重要性与作用审计证据与审计程序02审计证据的种类与获取审计证据的种类：审计证据可以根据其来源和性质分为内部证据、外部证据和鉴定结论等。内部证据主要包括被审计单位的会计记录、内部管理制度、相关文件等；外部证据则包括银行对账单、购销合同、发票等；鉴定结论则是由专业机构或专家出具的关于审计事项的证明文件。审计证据的获取方法：审计人员可以通过检查、监盘、观察、查询、函证以及分析等方法获取审计证据。检查是审计人员对被审计单位的会计记录、原始凭证等进行的核实；监盘是对被审计单位的实物资产进行实地清点；观察则是审计人员对被审计单位的生产经营情况进行实地观察；查询是审计人员向相关人员进行询问以获取口头或书面的证据；函证则是通过向第三方发函以获取相关证据；分析则是审计人员对被审计单位的财务数据进行分析，以发现异常或不合理之处。审计程序的分类审计程序可以分为风险评估程序、控制测试程序和实质性程序三类。风险评估程序是审计人员对被审计单位内部控制的了解和评估，以确定后续的审计程序和方法；控制测试程序是对被审计单位的内部控制制度进行测试和评价，以确定其是否有效；实质性程序则是针对被审计单位的财务报表数据进行详细的检查和分析，以发现是否存在错报或舞弊。要点一要点二审计程序的实施在实施审计程序时，审计人员需要遵循一定的步骤和方法。对于风险评估程序和控制测试程序，审计人员需要先了解被审计单位的内部控制制度，然后进行测试和评价，并记录相关的证据和结果。对于实质性程序，审计人员需要先确定财务报表中的重要账户和交易类别，然后进行详细的检查和分析，并记录相关的证据和结果。审计程序的分类与实施审计证据是实施审计程序的基础在实施审计程序之前，审计人员需要收集充分的审计证据，以了解被审计单位的内部控制制度、财务报表数据等情况。只有在对被审计单位有充分了解的基础上，才能制定出科学合理的审计程序和方法。审计程序是获取审计证据的手段在实施审计程序的过程中，审计人员需要不断地收集和分析证据，以评估被审计单位的内部控制制度是否健全有效、财务报表数据是否真实完整。同时，通过实施不同的审计程序，可以获取不同类型的证据，从而更加全面地了解被审计单位的情况。审计证据和审计程序共同服务于审计目标无论是获取充分的证据还是制定科学合理的程序，最终都是为了实现审计目标。只有当审计人员获取了充分的证据并制定了科学合理的程序时，才能得出正确的结论和建议，从而帮助被审计单位提高财务管理水平、加强内部控制建设。审计证据与审计程序的关系财务报表审计03对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确保其真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。审计的对象是企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和说明。财务报表审计的目标财务报表审计的范围财务报表审计的目标与范围采用风险导向审计方法，通过对财务报表重大错报风险的评估，设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，得出合理的审计结论。审计方法包括计划阶段、实施阶段和报告阶段。在计划阶段，需要了解被审计单位的基本情况，评估其财务报表的重大错报风险；在实施阶段，根据计划阶段确定的审计重点和风险点，设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据；在报告阶段，汇总审计结果，形成审计意见和建议，出具审计报告。审计流程财务报表审计的方法与流程某上市公司财务报表舞弊案例分析。该案例介绍了上市公司财务报表舞弊的动机、手段和后果，以及注册会计师在审计中如何识别和应对财务报表舞弊。某企业内部控制缺陷导致财务报表重大错报的案例分析。该案例介绍了企业内部控制缺陷的表现形式和影响，以及注册会计师在审计中如何评估和应对内部控制缺陷。案例一案例二财务报表审计的案例分析内部控制审计04内部控制的定义与要素内部控制是组织内部的一种自我监督和调整的机制，由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个要素组成。总结词内部控制是组织为了确保业务活动的有效进行、资产的安全完整、会计资料的真实合法而制定和实施的一系列政策和程序。它是一种自我监督和调整的机制，涉及组织内部的各个方面。内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个方面，这些要素相互关联、相互影响，共同构成了内部控制体系。详细描述内部控制审计的目标是对内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议。其程序包括了解和描述内部控制、评估控制风险、进行控制测试、评价控制效果和出具审计报告。总结词内部控制审计是对组织内部控制系统进行检查、评估和鉴证的过程，旨在提高组织的运营效率和效果、增强财务报告的可靠性以及遵守相关法律法规的能力。在内部控制审计过程中，审计人员需要了解和描述被审计单位的内部控制状况，评估其控制风险，进行控制测试以确定内部控制是否得到有效执行，最后对内部控制的效果进行评价并出具审计报告。详细描述内部控制审计的目标与程序总结词案例分析是学习内部控制审计的重要方法之一。通过对实际案例的分析，可以深入了解内部控制审计的实践应用，提高分析和解决问题的能力。详细描述案例分析是学习审计学的重要方法之一，通过分析实际案例，可以更好地理解理论知识在实践中的应用。在内部控制审计的案例分析中，可以选择一些具有代表性的企业或组织作为研究对象，对其内部控制体系进行深入剖析，了解其存在的问题和改进措施。通过对这些案例的分析，可以更好地掌握内部控制审计的方法和技巧，提高分析和解决问题的能力。同时，也可以为将来的实际工作提供有益的参考和借鉴。内部控制审计的案例分析舞弊审计05舞弊的定义与类型总结词理解舞弊的定义与类型是进行舞弊审计的基础详细描述舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不正当利益的行为。根据性质和动机，舞弊可以分为财务报告舞弊、贪污舞弊和其他舞弊类型。总结词掌握舞弊审计的方法与技巧是提高审计效率和准确性的关键详细描述舞弊审计的方法包括风险评估、内部控制测试、实质性测试等。在审计过程中，应关注异常交易、管理层逾越内部控制、缺乏充分证据支持的财务报告等关键指标。同时，运用分析性程序、询问、观察等技巧，以发现潜在的舞弊行为。舞弊审计的方法与技巧VS通过案例分析深入理解舞弊审计的实际应用详细描述通过对国内外知名公司的舞弊案例进行深入剖析，可以了解舞弊的动机、手段和后果，以及审计师如何运用专业知识和技巧揭示舞弊行为。这些案例分析有助于提高审计师对舞弊审计的认识和实践能力。总结词舞弊审计的案例分析审计报告与审计责任060102审计报告的内容审计报告应包括审计范围、审计目标、审计程序、审计发现、审计结论、审计建议等关键信息。审计报告的格式审计报告应遵循一定的格式，包括标题、收件人、引言、正文、结论、建议和签名等部分。审计报告的内容与格式审计责任是指审计人员在执行审计业务过程中，对其所出具的审计报告所承担的责任。按照责任的对象，审计责任可以分为对客户的责任和对社会的责任；按照责任的性质，审计责任可以分为民事责任、刑事责任和行政责任。审计责任的定义审计责任的分类审计责任