《审计学》教学大纲

《审计学》教学大纲适用范围：202X版本科人才培养方案课程代码：10151041课程性质：专业选修课学分：3学分学时：48学时（理论48学时）先修课程：中级财务会计、成本会计、财务管理后续课程：公司治理适用专业：财务管理开课单位：管理学院一、课程说明《审计学》是财务管理专业的一门专业选修课。本课程主要学习审计的基本理论、基本方法和基本技能。通过本课程的学习，使学生树立审计的基本观念，了解审计的基本理论，掌握审计的基本方法和基本技能，培养学生运用审计知识、审计方法解决审计实务问题的能力，为后续专业课程的学习和将来从事审计相关工作打下必要的基础。二、课程目标通过本课程的学习，使学生达到如下目标：课程目标1：理解审计的基本理念，掌握审计的基本理论、基本方法、基本内容和主要应用领域。课程目标2：能够正确运用审计方法，设计相应技术路线，进行销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环审计、筹资与投资循环审计和货币资金审计，给出恰当的审计意见，形成正确的审计报告。课程目标3：具备基本的审计意识；树立风险意识，具备职业怀疑态度和职业判断能力；树立依法审计的价值观；培养自主学习、团结协作的良好品质；形成认真、严谨的工作作风和敬业精神；树立正确的劳动观和终身学习的意识。三、课程目标与毕业要求《审计学》课程教学目标对财务管理专业毕业要求的支撑见表1。表1课程教学目标与毕业要求关系毕业要求指标点课程目标支撑强度3.设计/开发解决方案3.1掌握财务系统、环节等的基本设计和技术，了解影响设计目标和技术方案的各种因素，并研究确定财务解决方案。课程目标1：理解审计的基本理念，掌握审计的基本理论、基本方法、基本内容和主要应用领域。M4.研究4.2能够根据对象特征，选择研究路线，设计可行方案。课程目标2：能够正确运用审计方法，设计相应技术路线，进行销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环审计、筹资与投资循环审计和货币资金审计，给出恰当的审计意见，形成正确的审计报告。H6.管理与社会6.2能分析和评价财务管理实践对社会、健康、安全、法律、文化的影响，以及这些制约因素对财务管理实践的影响，理解并承担相应的责任。课程目标2：能够正确运用审计方法，设计相应技术路线，进行销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环审计、筹资与投资循环审计和货币资金审计，给出恰当的审计意见，形成正确的审计报告。课程目标3：具备基本的审计意识；树立风险意识，具备基本的职业判断能力；树立遵守法律法规、依法审计的价值观；培养自主学习、团结协作的良好品质；形成认真、严谨的工作作风和敬业精神；树立正确的劳动观和终身学习的意识。M10.沟通10.1能就财务管理专业问题，以口头、文稿、图表等方式，准确表达自己的观点，回应质疑。课程目标2：能够正确运用审计方法，设计相应技术路线，进行销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环审计、筹资与投资循环审计和货币资金审计，给出恰当的审计意见，形成正确的审计报告。课程目标3：具备基本的审计意识；树立风险意识，具备基本的职业判断能力；树立遵守法律法规、依法审计的价值观；培养自主学习、团结协作的良好品质；形成认真、严谨的工作作风和敬业精神；树立正确的劳动观和终身学习的意识。H注：表中“H（高）、M（中）”表示课程与相关毕业要求的关联度。四、教学内容、基本要求与学时分配理论部分理论部分的教学内容、基本要求与学时分配见表2。表2教学内容、基本要求与学时分配教学内容教学要求，教学重点难点理论学时对应的课程目标1.审计概论1.1审计的产生与发展；1.2审计的定义与特征；1.3审计的目标与对象；1.4审计的职能与作用。教学要求：理解并掌握审计的定义与特征，审计的目标与对象，审计的职能；了解审计的产生与发展；了解审计的作用。重点：审计的定义、特征、目标、职能。难点：审计的目标。212.审计的种类、方法与程序2.1审计的种类、方法；2.2抽样技术在审计中的应用；2.3审计程序。教学要求：理解并掌握审计的种类、方法；熟悉审计程序；了解抽样技术在审计中的应用。重点：审计的种类与方法。难点：审计抽样方法。21、23.我国的审计组织与审计人员3.1政府审计；3.2内部审计；3.3民间审计；3.4审计人员。教学要求：理解并掌握民间审计；了解政府审计、内部审计、审计人员。重点：民间审计。难点：民间审计。214.审计准则与职业道德4.1审计准则；4.2注册会计师的职业道德和法律责任。教学要求：理解并熟悉注册会计师执业准则体系和注册会计师的职业道德；了解国家审计准则、内部审计准则和注册会计师的法律责任。重点：注册会计师执业准则和职业道德。难点：注册会计师鉴证业务基本准则。235审计证据与审计工作底稿5.1审计证据的概念、特征、种类及获取审计证据的审计程序；5.2审计工作底稿的含义和编制目的，审计工作底稿的存在形式和内容，审计工作底稿的格式和基本要素，审计工作底稿的复核，审计工作底稿的归档。教学要求：理解并掌握审计证据的概念、特征、种类及获取审计证据的审计程序，审计工作底稿的含义、基本要素，审计工作底稿的复核；了解审计工作底稿的编制目的，审计工作底稿的存在形式和内容，审计工作底稿的格式，审计工作底稿的归档。重点：审计证据的特征、种类和审计工作底稿的复核。难点：收集审计证据以及编制审计工作底稿。41、2、36.审计计划、重要性与审计风险6.1初步业务活动，审计业务约定书，审计计划的含义，总体审计策略与具体审计计划；6.2重要性的含义，重要性水平的确定，错报；6.3审计风险。教学要求：理解并掌握初步业务活动，审计计划的含义，总体审计策略与具体审计计划，重要性的含义，错报，审计风险；了解审计业务约定书。重点：初步业务活动，审计计划的含义，总体审计策略与具体审计计划，错报，重要性的含义，审计风险。难点：确定重要性水平。41、2、37.风险评估与风险应对7.1风险评估概述；7.2了解被审计单位及其环境；7.3了解被审计单位内部控制；7.4风险应对概述；7.5控制测试；7.6实质性程序。教学要求：理解并掌握内部控制的含义及五大要素，控制测试和实质性程序；了解风险评估与风险应对概述的相关知识，了解被审计单位及其环境所包含的内容。重点：被审计单位内部控制并进行控制风险评估。难点：控制测试和实质性程序。41、2、38.销售与收款循环审计8.1销售与收款循环概述；8.2销售与收款循环内部控制及其测试；8.3销售与收款循环实质性程序。教学要求：了解销售与收款循环概述的相关知识；理解销售与收款循环内部控制测试的关键点；掌握营业收入、应收账款、坏账准备的实质性程序。重点：本循环内部控制要点，营业收入和应收账款的实质性程序。难点：营业收入和应收账款的实质性程序。61、2、39.采购与付款循环审计9.1采购与付款循环概述；9.2采购与付款循环内部控制及其测试；9.3采购与付款循环实质性程序。教学要求：了解采购与付款循环概述的相关知识；理解采购与付款循环内部控制测试的关键点；掌握应付账款、固定资产、累计折旧的实质性程序。重点：本循环内部控制要点，应付账款、固定资产、累计折旧的实质性程序。难点：应付账款、固定资产、累计折旧的实质性程序。41、2、310.生产与存货循环审计10.1生产与存货循环概述；10.2生产与存货循环内部控制及其测试；10.3生产与存货循环实质性程序。教学要求：了解生产与存货循环概述的相关知识；理解生产与存货循环内部控制测试的关键点；掌握存货的实质性程序。重点：本循环内部控制要点，存货的实质性程序。难点：存货的实质性程序。41、2、311.筹资与投资循环审计11.1筹资与投资循环概述；11.2筹资与投资循环内部控制及其测试；11.3筹资与投资循环实质性程序。教学要求：了解筹资与投资循环概述的相关知识；理解筹资与投资循环内部控制测试的关键点；掌握借款、实收资本（股本）、长期股权投资的实质性程序。重点：本循环内部控制要点，借款、实收资本（股本）、长期股权投资的实质性程序。难点：长期借款、长期股权投资的实质性程序。41、2、312.货币资金审计12.1货币资金概述；12.2货币资金内部控制及其测试；12.3货币资金实质性程序。教学要求：了解货币资金概述的相关知识；理解货币资金内部控制测试的关键点；掌握库存现金、银行存款的实质性程序。重点：本循环内部控制要点，库存现金、银行存款的实质性程序。难点：银行存款的实质性程序。41、2、313.完成审计工作13.1完成外勤审计工作；13.2期后事项；13.3与治理层的沟通。教学要求：理解并熟悉期后事项的相关知识及管理层书面声明；了解完成审计工作概述的相关知识。重点：完成外勤审计工作。难点：期后事项。41、2、314.审计报告14.1审计报告的含义、作用及内容；14.2审计报告的基本类型；14.3编制审计报告的步骤和要求。教学要求：理解并掌握审计报告不同类型的范式；了解审计报告的含义、作用及内容；了解审计报告的编制步骤和要求。重点：审计报告的基本类型。难点：编制审计报告。21、2、3合计48五、教学方法及手段本课程以课堂讲授为主，充分利用学习通平台，采用启发式、讨论式教学和案例教学等多种方法，构建以学生为中心的课前预习、课中重难点解析和练习、课后巩固复习的教学模式，促进学生积极思考，开发学生的潜能，培养学生具备运用审计知识、审计方法解决审计实务问题的能力，提升学生的职业判断力。六、课程资源1.推荐教材:（1）刘明辉,史德刚.审计(第八版)[M].大连:东北财经大学出版社,2022.（2）何芹,高前善.审计理论与实务[M].上海:立信会计出版社,2022.2.参考书：（1）宋常,王玉涛.审计学(第九版)[M].北京:中国人民大学出版社,2022.（2）中国注册会计师协会.审计[M].北京:中国财政经济出版社,2022.（3）李凤鸣.审计学原理(第七版)[M].上海:复旦大学出版社,2019.（4）秦荣生,卢春泉.审计学(第11版)[M].北京:中国人民大学出版社,2022.（5）张庆龙.政府审计学(第2版)[M].北京:中国人民大学出版社,2021.3.期刊：（1）当代审计,吉林省审计局（2）中国审计,中国时代经济出版社（3）审计研究,中国审计学会（4）审计与经济研究,南京审计大学（5）JournalofAccountingResearch,AccountingResearchCenterattheUniversityofChicagoBoothSchoolofBusiness（6）AccountingReview,American

Accounting

Association4.网络资源：（1）会计在线,/department/kjxy/．（2）上海国家会计学院,/cn/index.asp．

（3）上海立信会计学院,/．

（4）中华会计网校,/index0.htm．七、课程考核对课程目标的支撑课程成绩由过程性考核成绩和期末考核成绩两部分构成，具体考核/评价细则及对课程目标的支撑关系见表3。表3课程考核对课程目标的支撑考核环节占比考核/评价细则课程目标123过程性考核课堂表现12（1）根据课堂互动、讨论、分组任务及视频观看情况等进行考核，满分100分。（2）以平时考核成绩乘以其在总评成绩中所占的比例计入课程总评成绩。√√√552阶段测验8（1）根据每个阶段测验的测试结果进行评分，满分100分；（2）每次阶段测验单独评分，取各次阶段测验成绩的平均值作为此环节的最终成绩。（3）以阶段测验的成绩乘以其在总评成绩中所占的比例计入课程总评成绩。√√√422作业20（1）主要考核学生对各章节知识点的复习、理解和掌握程度，满分100分；（2）每次作业单独评分，取各次成绩的平均值作为此环节的最终成绩。（3）以作业成绩乘以其在总评成绩中所占的比例计入课程总评成绩。√√√866期末考核60（1）卷面成绩100分，以卷面成绩乘以其在总评成绩中所占的比例计入课程总评成绩。（2）主要考核基本理论和基本方法，及审计知识及方法的综合应用。（3）考试题型为：选择题、判断题、简答题和综合题等。√√√203010合计：100分374320八、考核与成绩评定1.考核方式及成绩评定考核方式：本课程主要以课堂表现、阶段测验、作业、期末考试等方式对学生进行考核评价。考核基本要求：考核总成绩由期末试卷成绩和过程性评价成绩组成。其中：期末试卷成绩为100分（权重60%），试题类型为选择题、判断题、简答题和综合题等类型，试卷中基本知识、基本理论、基本技能的试题分值不超过50%，综合应用题、分析题不低于50%；课堂表现、作业、阶段测验等过程性考核成绩100分（权重40%）；过程性评价和考试试题分值分配应与教学大纲各章节的学时基本成比例。2.过程性考核成绩的标准过程性考核方式重点考核内容、评价标准、所占比重见表4。表4过程性考核方式评价标准考核方式所占比重(%)100≥x≥9090>x≥8080>x≥7070>x≥60x<60课堂表现30积极参与教学活动，踊跃回答问题，准确率大于等于90%。认真参与教学活动，回答问题准确率大于等于80