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文档简介

会计实操文库支付质保金的账务处理-记账实操1.支付质保金的账务处理案例背景：甲公司从乙公司采购了一批价值100,000元的设备，双方约定甲公司需扣留10%（即10,000元）作为质保金，质保期为1年，设备验收合格后支付90,000元，质保金在质保期结束后无质量问题再支付。账务处理：设备验收合格后支付货款（扣除质保金）：借：固定资产100,000贷：银行存款90,000其他应付款质保金（乙公司）10,0002.质保期内的账务处理案例背景：在质保期内，设备出现小故障，甲公司自行维修花费了2,000元。账务处理：维修设备时：借：管理费用维修费用2,000贷：银行存款等2,000同时，考虑是否需要从质保金中扣除维修费用（假设根据合同可以扣除）：借：其他应付款质保金（乙公司）2,000贷：营业外收入（如果作为收入处理，或者根据合同约定冲减设备成本等其他科目）2,0003.质保期结束后的账务处理（无质量问题）案例背景：质保期结束后，设备无质量问题，甲公司支付剩余质保金。账务处理：支付质保金：借：其他应付款质保金（乙公司）8,000（扣除维修费用后的余额）贷：银行存款8,0004.质保期结束后的账务处理（有质量问题）案例背景：质保期结束后，发现设备存在质量问题，需要乙公司维修，乙公司维修后，甲公司支付剩余质保金。假设维修费用估计为15,000元，但经过协商，甲公司只需再支付5,000元质保金。账务处理：确认质量问题及维修费用（如果需要调整固定资产账面价值等情况）：借：固定资产（或其他相关科目，如管理费用设备维修等，具体根据情况确定）15,000贷：其他应付款质保金（乙公司）10,000银行存款（或应付账款等）5,000支付质保金：借：其他应付款质保金（乙公司）5,000贷：银行存款5,000从销售方（乙公司）角度来看：1.收到扣除质保金后的货款的账务处理案例背景：乙公司销售设备给甲公司，设备售价100,000元，收到90,000元，10,000元作为质保金。账务处理：收到货款时：借：银行存款90,000应收账款质保金（甲公司）10,000贷：主营业务收入100,0002.质保期内的账务处理（无质量问题反馈）案例背景：质保期内未收到质量问题反馈。账务处理：无需特殊账务处理，等待质保期结束收回质保金。3.质保期内的账务处理（收到质量问题反馈）案例背景：收到甲公司质量问题反馈，预计维修费用为15,000元，但经过协商，甲公司只需再支付5,000元质保金。账务处理：确认质量问题及预计维修费用（假设先不考虑维修成本的实际发生情况）：借：销售费用产品质量保证15,000贷：预计负债产品质量保证15,000根据协商结果调整应收账款（质保金）金额：借：预计负债产品质量保证10,000贷：应收账款质保金（甲公司）10,000实际发生维修费用（假设为10,000元）：借：预计负债产品质量保证10,000贷：银行存款（或原材料、应付职工薪酬等相关科目）10,0004.质保期结束后收回质保金的账务处理（无质量问题）案例背景：质保期

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