中国集团公司财务管理制度

中国集团公司财务

管理制度

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中国XXXX集团股份有限公司

财务管理制度

1、中国XXXX（）第51号〈中国XXXX集团股份有限公司应收款

管理办法（试行）,

2、中国XXXX（）第39号〈中国XXXX集团股份有限公司发票

和收据管理制度,

3、中国XXXX（）第15号〈中国XXXX集团股份有限公司财务

管理档案管理规定〉

4、中国XXXX财（）第13号〈中国XXXX集才|股份有限公司固

定资产及低值易耗品管理规则,

5、中XXXX财字（）第38号〈中国XXXX集团股份有限公司财

务管理组织构架的暂行规定＞

6、中XXXX财字（）第36号〈中国XXXX集才股份有限公司财

务预算计划工作规则》

7、中XXXX财字（）第35号〈中国XXXX集团股份有限公司内

部审计工作规则〉

8、中国XXXX会字（06）〈资金管理的若干规定,

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中国XXXX集团股份有限公司

应收款管理办法（试行）

为了维护公司股东的利益，提高公司资产质量，防止应收款的沉淀

及坏帐损失，促进内部管理。特制定本管理办法。

一、应收款范围

1.按会计科目分列:应收帐款、其它应收款（除备用金外）、预付

帐款（待发票转帐除外）。

2.长期投资产生的应收股利。

3.经同意转让股权的长期投资。

4.在清理、催债中形成的实物资产。

二、应收款登记

1.在约定时间未收回的应收款和赊销期超过30天的应收款形成后,

即由业务部门（业务员）填写“应收款专项管理登记表”，一式三份,

一份主管领导，一份财务部门，一份业务部门自己留存。由此纳入专

项管理范围。

2.对纳入专项管理的每笔应收款，业务经办人或该业务归口部门

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备案。随后由公向“专人“负责，公司财务部则对每一笔进行跟踪

管理，每月要与“专人”或该业务归口部门核对一次;“专人“还应

填写”应收款（债权）专项管理月度联系记录表”，详细记录当月催收

情况并对其妥善保管;做到每笔应收款资料完整，情况清楚明了。为

以后可能诉讼作好资料准备。每月应向公司主管领导汇报该项工

作的进程,主管领导应指导下一步工作方向。集团公司财务部对该

项工作负责检查与监督。

5.公司（业务部门）在执行催收应收款计划中遇到困难，能够向集团

公司清欠办、法务部提出（书面）协助或法律支持，集团公司清欠办、

法务部有义务给予帮助（一个星期内给予回复）。

6.公司（业务部门）对不能按计划收回的应收款或无力去解决应收

款事项的,应以书面形式说明情况并附全部有关资料经公司主管领

导和集团公同分管总裁批准后转至集团公同清欠办处理;该公司即

从主角转为配角，配合集团公司职能部门做好相关事项。

7.对转入集团公司清欠办处理的应收款，集团公司投资管理部在

考核该公司当年实现净利润时，应把其全额视作坏帐,在当年实现净

利润中减去这部分。如果在以后年度中，经集团公司职能部门处理

后又收回全部或部分，集团公司投资管理部在考核该公司以后年度

实现净利润时，应按实际收到数额减去相关费用后，再视作净利润还

原给该公司。

五、应收款的责任

1.凡符合本办法第二条应收款登记条件而未按规定进行登记以及

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传递登记信息的，其责任人将按违规处罚。

2.对纳入专项管理的应收款，应明确每一笔的责任人或经办人

亦称之为“专人”。

3.实行应收款A、B制管理的,A者是主责任人,B者一般情况从

轻或不追究其责任。

4.对业务部门因工作粗枝大意或责任性不强造成工作不到位，失去

了追索机会）将根据公司损失大小追究责任人的经济责任。

5.对隐匿应收款详细资料，导致应收款坏帐,首先根据公司损失大

小追究责任人的经济责任，同时还应按公司有关规定给予行政处

理。如触犯刑律的，将依法追究其刑事责任。

六、处罚规定

1.第五条第1款违规处罚:在发生第一项时扣除月平均工资5%,

如涉及二人，二人同时处罚,处罚后需立即补整;如应补整而未补整之

后又发生第二项时，则加倍处罚，按月平均工资10%扣罚;如仍未补

整，又发生第三助时，则按月平均工资20%扣罚;以此类推。

2.D级应收款要求在信用期超过90天之内收回。如果没有按

期

收回，责任人或经办人则按“疑难应收款管理办法”执行。

3.D级应收款要求在信用期超过90天之内收回。如果没有按

期

收回，该业务所属部门负责人在该笔应收款91-180天期间内，则扣

除其每月平均工资的5%;如果在这期间依然未收回（不论是全部，还

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是部分，特殊情况酌定），在181—270天期间内,则扣除其每月平均工

资10%；如果在这期间依然未收回（不论是全部，还是部分，特殊情况

酌定），在270天以上，贝」扣除其每月平均工资的15%;一年内如仍收

不回，前面扣除的工资则不再返回,转入“坏帐准备”准备金。（注:

是承担领导责任）

4.D级应收款要求在信用期超过90天之内收回。如果没有按

期

收回，该公司主管领导在该笔应收款91-180天期间内，则扣除其每

月平均工资的2%;如果在这期间依然未收回（不论是全部，还是部分,

特殊情况酌定），在181—270天期间内，则扣除其每月平均工资4%;

如果在这期间依然未收回（不论是全部，还是部分，特殊情况酌定），在

270天以上，则扣除其每月平均工资的6%;一年内如果仍收不回（不

论是全部，还是部分，特殊情况酌定）,前面扣除的工资则不再返回，转

入“坏帐准备”准备金。（注:是承担领导责任）

5.部门与公司领导扣罚工资以十二个月为限，有一笔扣一份，有二

笔扣二份，以此类推。

七、执行与监督

1.公司总经理负责,人力资源部、财务部具体执行；

2.集团公司投资管理部、财务部、清欠办负责检查与监督;如

发现未按规定执行，将对其进行补罚，并对执行部门进行处罚。

附：1.”应收款（债权）专项管理登记表”

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2.”应收款（债权）专项管理月度联系记录表”

3.应收款程序、责任、图示表

4.债权债务确认单

中国XXXX集团股份有限公司

12月

文科仅供事•与

附件一

中XXXX条团股份有限公旬

应收款（债权）专项管理筌记表

公司（部门）

债公司名稼:详细地址：

务负责人及电话：经办人及电话：

人总金做：己收款金数及H期：未收款金般：

合同情况牧萩约定时间

编号：签订日期：一次性收款日期；

开票情况分次收款日期。金撤：

已开发票堀号：未开发票：质保金期限与金嵌：

彬成债权内容；我方还应尽约定的义务；

假务人未付原因:

判断收回的难易程度：

经办人建议：

部门负击人建议：

公司领1导意见；

埴表人:填表日期:

文科仅供事•与

附件二

中国XXXX集团股份有限公旬

应收款（债权）专项管理月度联系记录表

公司（部门）

债公司名称；洋加地址；

务负责人及电话：经办人及电话：

人总金颤：专项管理前收款独：专项管理后收款触：未收款施：

联系方式联系人：

联电话：桂号信（封）：上门（次上戳联系人：

联系结果：

系

情

况

判断收网的尾耳程度：

联系人建设；

部门负货人建设：

公司领导意见;

填表人:填表日期:

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附件三

应收款程序、责任图示

1.实行A、B制管理应收款

收款期超过90天

业务开始-----------正常应收款

应收款实行A、B制管理

2.应收款责任人

信用期内超过信用期1—90天

业务开始-----正常应收款一非正常应收款

超过信用期90天以上

-------疑难应收款

专职清收

3.应收款经办人

信用期内超过信用期1-90天

业务开始一正常应收款——非正常应收款

超过信用期90天以上

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——疑难应收款

专职清收

交档仅仅夺多

附件四

债权债务确认表

截止年月日

债权人：债务人：

债权金额（元）经办人：债务金额（元）经办人：

合同号:发票号：发生日期：地址：电话:

经济内容：对债务金额说明（除全额确认外,均需作说明。）

债权人（章）:日期：.10.9债务人（章）:日期:

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中国XXXX集团股份有限公向

发票和收据管理制度

发票和收据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。发

票和收据管理是财务会计管理工作中的重要部分，它直接涉及到公

同资产的安全性，也是正确进行会计核算的基础工作。为加强对发

票和收据的管理，特制定本制度。

1.发票和收据必须由财务部指定专人负责购买、保管。保管的

方式视同现金保管，即应存放在保险箱内。

2.领用发票和收据，必须按序号登记，一般情况，每次只能领用壹

本。

3.在使用发票和收据时，应在开具发票或收据之后，再加盖发票

专用章，严禁预先整本加盖发票专用章。发票和收据与发票专用章

由财务部指定专人保管，但需分开置放。

4.发票和收据的记帐联入帐后，按领用的序号进行销号（必须是

非开发票人），如有缺号，应查明原因，如是作废,应在销号薄上说明。

5.发票和收据禁止外借、代开、拆本外带和出售。如果发生

违规违法行为，而造成直接或间接的经济损失，日经办人负全部责

任。

6.发票和收据每月必须清查一次,必须做到帐实相符。

7.收到外来发票应辨别其真伪，如果是电脑开具的增值税发票

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并需作抵扣之用的,应首先到税务部门进行验票，验票经过后，方可入

帐，以保证发票的真实可靠。

8.属于采购材料、货物、商品而取得的增值税发票，应保证发

票、供货方和收款方三者一致;或者能提供具有法律效力的书面资

料足以证明发票、供货、付款三者之间的内在关系后，方可入帐。

9.凡开出发票和收据又被退回的，应由经办人写明原因,经部门

负责人签字认可后，交财务部进行帐务处理。

中国XXXX集团股份有限公司

8月19日

中国XXXX集团股份有限公同

财务档案管理规定

根据〈中国XXXX集团股份有限公司档案管理办法〉，特制定本＜

财务档案管理规定＞。

第一条范围:会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计算机记帐

的磁盘、光盘、报税资料、辅助帐册、财务分析、验资报告、评

估报告、审计报告、相关合同，以及其它有关的凭据和文字说明，均

属会计档案管理的范臣。

第二条管理部门:由集团公司总裁办档案室负责会计档案的归口

管理，并

负责指导与监督该项工作。

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第三条要求:凡归档的会计档案必须是连续、完整、准确的历史

真实资料。

会计档案实行年度归档制，归档前必须装订、分类、编号，凡有密级

的会计档案，应在每册封面的右上角加盖标识章。

第四条装订:当月的会计凭证，应在次月的中下旬，由专人负责，根

据会

计凭证的编号，进行序号复核（包括凭证附件），在认定没有遗漏后，再

把该月有关的会计资料，如:会计科目汇总表等,一齐装订成若干册并

编号加盖个人印章（包括盖骑缝章）;银行存款余额调节表、银行存款

对帐单，按月单独装订成册并编号加盖个人印章（包括盖骑缝章）。为

了查阅和复制方便，会计凭证应采用三角装订法装订，明细帐应采用

订书法装订。会计报表、报税资料、财务分析，以及其它相关的文

字说明，可按年度装订，亦可按季度装订。

第五条保存:除其它有形资料外，每月在计算机中处理的主要会计

资料，

包括:记帐凭证、明细帐、报表等，应该在该月份会计工作结束后，用

磁盘做备份保存，由会计电算化主管负责监督执行，档案管理岗负责

保存，信息管理中心负责备份资料的可靠性。每年在计算机中处理

的全部会计资料应该在该年份会计工作结束后（以外部审计确认为

准），应当保存打印出的纸质帐册、报表等（年度）同时还要用光盘形

式作永久保存，一式二份，异地存放,采用标准包装盒存放（主管会计

负责）。

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第六条分类:集团公司会计档案主要分四个属类，其类目名称和类

号列表

如下:

一级类目二纨殳类目三级类目

类号名称类号名称类号名称

1现金凭证

01凭证2银行凭证

03会计档案3转账凭证

02账簿

03报表

04其它

第七条编号:集团公司会计档案的档号由一级类号、二级类号、

年份、短

线、案卷流水号和斜线、卷内流水号组成。必要时能够增加三级

类号。

编号格式和示例

03-02—1998—02^-03-

卷内流水号

斜线

案卷流水号

年份（用四位表示）

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一级类目（账簿）

一级类目（会计档案）

上例表示:会计档案1998年账簿类第2卷内第三份。

第八条登记:凡已装订与编号的会计凭证、会计帐册、会计报

表、电子计

算机记帐的磁盘光盘等，均需在”一年会计档案登记表”上进行登

记。

第九条归档（库）:所有已入档但未入库的会计资料，一般情况在财

务部存

放二年（亦可酌情而定），过了规定时间后全部移交档案室（库）保管。

移交清单为"一年会计档案登记表”，一式二份，经移交部门（人）、

接收部门（人）签字后，明确资料保管责任。

第十条密级:按〈中国XXXX集团股份有限公司档案管理办法〉

执行。会计

档案的密级的设定由财务部总经理与档案管理员协商决定,并报主

管副总裁核准。

第十一条查阅:按〈中国XXXX集团股份有限公司档案管理办

法〉执行。

第十二条保管期限：（见会计档案保管期限表）

第十三条处理:会计档案保存期满后，需要作销毁处理;在处理之

前，由

档案管理部门与财务部协商列出销毁档案的清单，报集团公司领

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导、公司董事会和财税机关批准,具体由财务部和档案管理部

门共同派人监销。

附件：

1.〈会计档案保管期限表》

2.<年会计档案登记表》

中国XXXX集团股份有限公司

4月19日

会计档案保管期限表

序号档案名称保管期限备注

一、会计凭证类

1原始凭证、记帐凭证等

其中:涉及外事和入股的会计凭证永久与公司并存

二、会计帐册类

2现金和银行存款日记帐25年

3明细帐

4总帐

5固定资产台帐（卡片）固定资产报废清理后保存5年

6辅助帐册、备查薄

7涉及外事和入股的帐册永久与公司并存

三、会计报表类

8月、季度会计报表5年包括文字分析

9年度会计报表永久包括文字分析

四、其它类

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10会计移交清单

11会计档案保管清册永久与公司并存

12会计档案销毁清单25年

义档仪伊心考

年会计档案登记表

月会计凭证会计报表报税资料其它资料会计帐册备份盘片

备注

份册数娘号编号套数编号套数编号份数日记帐明细帐总帐辅助帐编号张效

1

2

3

1

5

6

7

8

9

10

II

12

1-12—

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移交：接收:复核:制单：日期:

中国XXXX集团股份有限公司

固定资产及低值易耗品管理规则

第一条目的:为了加强固定资产及低值易耗品的保管及使用管

理,发挥其

效用，特制定本规则。口

第二条范围:本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机

械设备、运输设备、仪器仪表、办公设备、工具、什项设备（各公

亘］自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。

第三条会计科目列帐及计价原则:指耐用年数在一年以上，金额

在元以上（含元）的所有设备资产均应列为固定资产并按其成本计

价。

第四条管理部门:固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责

管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制

定。

（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由公

司行政部门

负责管理。—

（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由企业设备部门

负责管理，

但得视实际需要归由性质相关部门管理。

（三）工具由资材仓库负责管理（亦可按实际情况而定

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第五条编号:固定资产取得后，即由管理部门负贲管理，并会同会

计部门依其类别进行统一编号。

第六条移交:人员移交固定资产时，对于固定资产应依公司人事

相关规定详列清册办理移交。

第七条增减报告:会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建

筑物、运输设备、机械设备、其它设备等I页目编带k固定资产增减

表,一式三联送资产管理部门核对，并填列异常或更正内容,经主管

领导审核后，第一联由资产管理部门留存,第二联送返会计部门自存,

第三联送使用部门留存。口

第八条盘点:固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次。

盘点后应填制〈盘存单〉一式三联注明盈亏原因呈报公司主管领导

审核后，第一联送行政管理部门备查，第二联送会计部门，第三联自

存。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案查明原因外,应及时依据领

导审核意见办理增加或减损的手续。

第九条增置、营造、修缮处理:固定资产的增置、营造、修缮

（人修）应参照购置报批程序办理。

第十条增置及登记增加购置资产的使用部门，应事先填写〈固

定资产申

购单,，报公司职能部门及公司领导会签同意后，万可办理购置手

续。土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产增置

后，应由资产管理部门组织验收工作（除特别设施需请专业人员外）,

并填写〈固定资产验收单＞（一式三联），经资产管理部门、资产使用

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部门及财务部门签章（字）后,送会计部门计算购置金额、耐用年

限、月折旧额，第一联送资产管理部门在〈固定资产登记帐（卡）＞上

进行登记，第二联由会计部门记帐用，第三联送使用部门留存。会计

部门应定期与资产管理部门核对〈固定资产登记帐（卡）＞的记载事

项，如有缺漏事项应即通知补正。

第十一条受赠处理:固定资产因她人（公司）捐赠而取得，应按捐赠

方提供的有关凭据加上应当支付的相关税费，作为入帐价值。如捐

赠方无法提供有关价值凭据，由管理部门会同会计部门予以估列，并

按第十条固定资产增置手续办理。口

第十二条出租或外借处理:固定资产出租或外借,资产管理部门

应报公司主管领导核准后方可办理，并应制定合约，副本送会计部门

以备核对，合约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、

归还期限、保持原状、附属设备明细等。

第十三条减损处理:土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设

备、因减损

拟报废，应由使用部门填具＜固定资产清理单〉一式三联，注明减损原

因，送资产管理部门及会计部门会签处理意见后呈报公司主管领导,

经核准后,第一联送管理部门在〈固定资产登记帐（卡）＞进行登记，第

二联送财务部门进行帐务处理,第三联留底。

第十四条闲置固定资产处理:固定资产管理部门应定期将经营上

认为无使用价值的闲置固定资产予以处理，注明闲置固定资产明细,

拟定处理意见后呈报公司主管领导，经核定后方可办理。

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第十五条抵押资产的减损处理:经提供抵押借款的固定资产如有

发生减损的，会计部门应将抵押资产的编号、名称、数量，价值减少

等有关资料送交管理部门，并由财务部向贷款及抵呷权登记机构办

理标的物减少变更手续。

第十六条固定资产的处理:企业发生固定资产出售、转让、报废

或毁损时,应当将处理收入扣除其帐面价值和相关税费后的差额计

入当期损益。

第十七条低值易耗品:是指不作为固定资产核算的各种生产用器

具、工具、管理用具和办公用具，以及在经营过程中周转使用的包

装容器等。

第十八条低值易耗品的购置:根据生产、经营和办公实际需要,

由使用部门提出申请，列入当年行政预算，按固定资产购置流程逐级

审批。

第十九条入帐

（一）凡购入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其

使用部门归集到制造费用或期间费用。

（二）设立低值易耗品明细帐,依据不同情况亦可再设三级明细帐

即领用低值易耗品和在库低值易耗品。

（三）生产型企业采购的工具、刀具、量具等低值易耗品,应按实

际领用数当月转入费用。未领用的低值易耗品作为在库低值易耗

品。

（四）管理部门采购的低值易耗品，一般情况在当月全部转入费

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用。

（五）低值易耗品均按一次性摊销法摊销。

第二十条本规则适用于集团公司及控股、全资的二级公司。

第二十一条本规则解释权在集团公司财务部，集团公司资产管

理部门为总裁办公室。

附:固定资产购置流程

中国XXXX集团股份有

限公司

4月9日

附件

用定资产期置流程

一、集团公司

批准

二、分、子公司

义档仪伊心考

分管副总

五万元以上

批准批准

批准

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中国XXXX集团公司财务管理组织构架的暂行规定

第瞳集团公司财务管理机构及职能

第一条集团公司实施财务管理的机构为集团公司财务部（含资金

管理中

心）。财务部工作对集团公司财务总监负责。

第二条集团公司财务部（含资金管理中心）为集团内各下属公司董

事会

授权行使财务管理职权的管理机构Q

第二条集团公司财务部工作范围:组织实施集团公司范围内的财务

核算、

预算管理、内部审计（限于对下属公司的内部审计）及对下属公司的财

务评价。

第四条集团公司财务部工作职能:实施集团公司财务管理功能，保

证集

团公司财务正常运转;在整个集团公司资金运转的全过程中,发挥预

算、核算、分析控制、监督等功能。

第五条在集团公司财务总监领导下，负责集团公司的成本核算和帐

务管

理,推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成

效。

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第六条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强

财务

管理，遵守国家政策、法令。保证集团公司利益不受侵犯。

第七条根据集团公司年度生产经营综合计划编制财务收支计划、

信贷计

划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现Q

第八条组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强

成本

管理才高好经济活动分析,搜集、整理、积累历年各项原始资料,指导集

团公司所属各公司的经济核算工作，促迸集团公司经济效益逐年提

iBo

第九条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立

卷归档

工作，并按规定手续报请销毁。

第十条负责对集团公司重要经济活动的审查会签。并监督经济合

同的执

行，确保集团公司利益不受损害。

第十一条负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。

第十二条根据集团公司方针目标展开要求，负责本部门方针目

标的展开、

检查、诊断和落实工作。

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第十三条完成集团领导临时布置的各项任务。

集团财务部工作职权：

一、对集团公司各项基金和费用的使用有检查、监督权。有权根

据集团公司

经菅情况发生的变化，对费用的使用提出调整方案。

二、对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝

阻、制止和

向集团公司领导反映。

三、对集团公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权

提出修改意

见。

四、有权对各成本项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意

见。

五、有权组织召开经济活动分析会，并向各公司索取有关资料和报

表Q

六、有权要求各公司提供编制年、季、月度财务成本计划所需的

各种有关资

料。

第十四条集团公司财务部工作责任：

一、对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不

当，造成

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违章、罚款、浪费等现象负责。

二、对集团公司的有关成本、利润等方面的经济效益指标因措施

不力完不成计划负责。

三、对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等

帐户造成

损失负责Q

四、对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现

损坏、

遗失等现象负责。

五、对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时,影响集

团公

同经济效益指标完成负责。

六、根据集团公司方A目标展开要求，未能及时在本部门方针目标

展开、

检查、诊断、落实负责。

第二章集团公司所属各公司分管财务副总（财务总监）工作职责

第十五条为加强集团公司对下属各公司进行财务控制,各公司

在条件许

可的情况下，应设立负责财务工作的副总或财务总监，代表集团公司股

东权益，管理并监督本公司财务活动。

第十六条各公司财务副总（财务总监）人选由集团公司提名，各

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公司董

事会任命;财务副总（财务总监）工作对各公司董事会及董事会授权的

集团相关业务主管部门负责。

第十七条各公司财务副总（财务总监）工作职责：

一、领导本公司财务部门的日常工作；

二、监督本公司财务活动；

三、协助本公司总经理工作，并提供财务方面的支持；

四、执行本公司董事会要求的其它工作0

第十八条各公司财务副总（财务总监）的工作责任：

一、未履行监督职责,并造成不良后果的；

二、纵容她人侵占公司利益，未及时向主管机构汇报并造成后果的;

二、担保、贷款等重大财务事项的操作，超越董事会的授权范围，并

造成不

良后果的。

第十九条考评与考核:各公司财务副总（财务总监）的考评与考

核由集

团公司财务部提出考评意见，所在公司董事会考核,并实施奖惩。

第三章集团公司所属各全资公司、分公司财务组织机构管理办法

第二十条全资公司、分公司的财务由集团公司财务部集中管

理,主要财

务管理人员（财务经理、主办会计）的任免由集团公司财务部提名，集

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团公司人力资源部审核后聘任。工资福利待遇比照集团公司相关人

员岗位标准执行，各公司列支费用;一般财务人员由各公司自行招聘，经

集团公司财务部考察业务能力后录用，工资待遇由各公司自行确定;各

公司财务部门行政隶属于各公司总经理领导，财务管理及相关业务接

受集团公司财务部领导，并做好本公司的财务监督工作。公司设财务

副总或财务总监岗位的，财务部门工作应对公司财务副总（财务总监）

负责，相关业务接受集团公司财务部的指导，集团公司委派财务人员及

一般财务人员的人事任免、工资待遇管理办法同上。

第二十一条各公司财务管理原则上执行集团公司颁布的统一财

务管理制

度洞时，可根据本公司的具体情况，制订具体的财务管理办法，报集团

公同财务部批准后执行。

第二十二条各公司必须采用集团公司统一的会计政策及核算规

则进行会

计核算，并按集团公司财务部指定的财务软件及相关要求进行会计核

算。

第二十三条各公司财务部门应配合集团公司财务部履行下列义务:

合理

的帐务处理要求;中报、年报编制工作;上市公司年报审计工作;接受

内部审计检查等。

第二十三条各公司财务部门对于其下属公司的财务管理办法，参滕

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集团

公司相关制度执行。

第二十四条集团公司财务部具有组织对各公司进行财务会计知

识、银行结

算、税收政策等方面的培训义务。

第二十五条考评及考核:各公司财务部门负责人的考评及考核按如

下方式

进行:各公司总经理对财务部门负责人的财务基础服务工作，遵守企业

规章制度、劳动纪律等方面进行评价;集团公司财务部从审计、配合

工作、会计差错、工作质量等几个方面，对其进行综合绩效考核，并与

奖惩挂钩。设财务副总（财务总监）公司的财务部门伏责人考评、考核

由财务副总（财务总监）负责，但事先必须经集团财务部就上述考核内

容进行评价。

第三条集团公司所属各合资公司财务组织机构管理办法

第二十六条合资公司财务部门的主要财务管理人员由集团公司财

务部推

荐、各公司总经理提名,各公司董事会任命。财务部门负贲人及一般

财务人员上任后，个人相关资料报集团公司财务部备案,工资待遇由各

公司自行确定;各公司财务部门行政隶属于各公司总经理或财务副总

（财务总监）领导，业务管理接受集团公司财务部指导。

第二十七条各公司财务管理原则上参照集团公司财务管理制度执

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行，并根

据本公司的具体情况，制订财务管理具体办法赧集团公司财务部备案

后实施。

第二十八条各公司必须采用集团公司统一的会计政策及核算规则

进行会计

核算，并按集团公司财务部指定的财务软件及相关要求进行会计核

算。

第二十九条各公司财务部门应配合集团公司财务部履行下列义务:

合理的

帐务处理要求;中报、年报编制工作;上市公司年报审计工作等。

第三十条各公司财务部门对于其下属公司的财务管理办法，可参

照集团

公司相关制度执行。

第三十一条集团公司为维护股东权益,每年将经过合法程序对各公

司进行

1-2次内部审计，各公司财务部门必须予以配合。

第三十二条集团公司财务部对各公司具有财务会计知识、银行结

算、税收

政策等方面的培训义务。

第三十三条考评及考核:各公司财务部门负责人的考评及考核按如

下方式

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进行:由各公司总经理或财务副总（财务总监）对财务人员的财务管理

工作进行综合考评;集团公司财务部从审计、配合工作、会计差错、

工作质量等几个方面进行参考评价。

第匹章重大事项汇报制度

第三十六条各公司负责财务副总（财务总监）遇到影响股东及本公

司利益

的重大事件或存在重大财务隐患的事件,应及时向所在公司董事会及

集团相关业务主管部门汇报;无财务副总（财务总监）的公司，财务人员

遇到上述情况应直接向集团公司财务部汇报。

第五章财务人员人事档案管理办法

第三十七条集团公司财务人员及集团公司委派到各公司分管财务

的副总

（财务总监）、财务部经理及主办会计，人事档案必须调入集团人力资

源部集中管理，各公司聘用的财务人员的档案必须调入本公司或下属

公司人事管理部门。相关人员聘用与离职必须报集团公司财务部备

案。

附:集团公司财务管理组织机构图

中国XXXX集团股份有限公司

10月24日

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集团公司财务管理组织机构图

下属公司董

下属公司负责财

集团公下属公

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