非税收入业务能力比武考试题库（含答案）

非税收入业务能力比武考试题库（含答案）

一、单选题

1.房地产企业在土地增值税清算中，处理正确的是（）。

A、房地产开发企业扣除建筑安装施工企业质量保证金无论是否取得发票均可全

额扣除。

B、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在计算土地增值税'企业所得税

都不得扣除。

C、取得土地使用权所支付的契税计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。

D、开发过程中全部使用自有资金，没有利息支出的，没有计算房地产开发费用。

答案：C

2.《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔20

19〕22号）规定,企业招用建档立卡贫困人口，在3年内按实际招用人数予以定额

依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优

惠。请问定额标准是多少？（）

A、每人每年4000元，最高可上浮30%

B、每人每年6000兀，最图可上浮30%

C、每人每年6000元，最高可上浮50%

D、每人每年12000元，最高可上浮20%

答案：B

解析：：《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税

〔2019〕22号）规定,定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%o

3.某企业为按季申报增值税小规模纳税人,2019年7月销售货物取得销售额10

万元,8月销售货物取得销售额9万元,9月销售货物取得销售额9万元，同时9

月还销售不动产取得收入60万元,则该企业第三季度销售货物取得的销售额应

交教育费附加、地方教育附加。元。

A、0

B、210

C、420

D、1920

答案：A

解析：：国家税务总局公告2019年第4号，小规模纳税人发生增值税应税销售行

为,合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过

30万元,下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月

销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，

其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。季度销售额扣除

销售不动产的销售额60万后,为28万,未超过30万元,免征教育费附加和地方教

育附加。

4.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，在计征个人所得

税时该财产购置支出属于0。

A、工资薪金所得

B、财产转让所得

C、经营所得

D、利息股息红利所得

答案：C

解析：多选题

5.房地产开发企业将开发产品用于下列0项目，不属于视同销售房地产，不用缴

纳土地增值税。

A、对外投资

B、职工奖励

C、抵偿债务

D、办公自用

答案：D

6.石油特别收益金的计算公式为（）

A、〔月平均价格X征收率-速算扣除数〕X销售量义美元兑换人民币汇率

B、〔月加权平均价格义征收率-速算扣除数〕X销售量X美元兑换人民币汇率

C、（月平均价格-起征点）X征收率-速算扣除数〕X销售量X美元兑换人民币汇

率

D、（月加权平均价格-起征点）X征收率-速算扣除数〕X销售量义美元兑换人民

币汇率

答案：D

7.水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地

建设费划转至税务部门征收后,针对以前年度应缴未缴的费款,由（）负责征收

A、财政部门

B、税务部门

C、原执收单位

D、人民银行

答案：B

解析：税务部门负责2021年1月1日（所属期）起的地方水库移民扶持基金以及

以前年度应缴未缴的收入征管工作。按照财政、移民部门需求，反馈征缴明细信

息。（国家税务总局浙江省税务局浙江省财政厅中国人民银行杭州中心支行关于

做好地方水库移民扶持基金征管职责划转工作的通知浙税发〔2020〕93号）

8.对于非房地产开发企业，符合土地增值税纳税申报期限规定0

A、签订房地产转让合同之日起10日内

B、有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

C、签订房地产转让合同之日起7日内

D、税务机关核定的期限

答案：C

9.《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税

〔2019〕13号）规定,2019年1月1日至2021年12月31日由省'自治区、直辖

市人民政府根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度

内减征的非税收入项目包括（）

A、教育费附加

B、文化事业建设费

C、残疾人就业保障金

D、水利建设基金

答案：A

解析：：《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财

税〔2019〕13号)规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以

及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源

税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、

耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

多选题

10.自2019年1月1日起划转至税务部门征收的非税收入项目是()。

A、水土保持补偿费

B、废弃电器电子产品处理基金

C、利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入

D、排污权出让收入

答案：C

11.重大水利工程建设基金征收开始时间是()

A、2009年1月1日

B、2010年1月1日

C、2011年1月1日

D、2012年1月1日

答案：B

解析：：关于印发《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》的通知

第六条：“重大水利基金从2010年1月1日起开始征收。”)

12.中国公民赵某系自由职业者，以绘画为生。2019年4月在A国取得银行利息

10000元，已按收入来源国税法缴纳了个人所得税2500元。2019年4月赵某还

需在我国补缴的个人所得税为()。

A、0元

B、500元

G2000元

D、1500元

答案：A

13.自2016年4月1日(费款所属期)起，浙江省向企事业单位和个体经营者征收

的地方水利建设基金按原有费率的()征收。

A、75%

B、70%

C、60%

D、50%

答案：B

解析：：自2016年4月1日(费款所属期)起，向企事业单位和个体经营者征收的

地方水利建设基金按现有费率的70%征收。(浙江省财政厅浙江省地方税务局关

于地方水利建设基金征收有关问题的通知浙财综〔2016〕18号第一条）

14.在计算缴纳土地增值税时，对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除基

数的是（）

A、销售费用

B、与房地产开发相关的财务费用

C、房地产开发成本

D、与房地产开发相关的管理费用

答案：C

15.自0,对归属地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减

征

A、2019年1月1日至2024年12月31日

B、2020年1月1日至2024年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年7月1日至2024年12月31日

答案：C

解析：：《浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局关于降低文化事业建设费有

关事项的通知》（浙财综[2019]20号）

16.根据《浙江省政府非税收入管理条例》，政府非税收入是财政收入的重要组成

部分,下列不属于政府非税收入的是（）。

A、国有资源有偿使用收入

B、政府债务收入

C、行政事业性收费

D、彩票公益金

答案：B

解析：：《浙江省政府非税收入管理条例》第三条规定:政府非税收入是财政收入

的重要组成部分,具体包括:行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收

入、国有资产有偿使用收入、按照规定上缴财政的国有资本经营收入、行政处罚、

刑事处罚的罚没收入、彩票公益金、以政府名义接受捐赠的收入、应当纳入政府

非税收入管理的其他资金。

17.《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号）

规定，自（）起，对纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教

育的投资符合规定的，可按投资额的30%比例抵免该企业当年应缴纳教育费附加

和地方教育附加。

A、2019年1月1日

B、2019年4月1日

C、2019年5月1日

D、2019年7月1日

答案：A

解析：《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2019]46号）

规定：自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业,

兴办职业教育的投资符合本通知规定的，可按投资额的30%比例，抵免该企业

当年应缴教育费附加和地方教育附加。

18.住房租金专项附加扣除标准有几档？（）

A、两档

B、三档

G四档

D、五档

答案：B

19.下列关于异地预缴涉及教育费附加说法正确的是0。

A、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不

动产所在地缴纳教育费附加。

B、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在其机构所在地缴纳教

育费附加。

C、纳税人跨地区提供建筑服务,销售和出租不动产的，自主选择地点缴纳教育费

附加。

D、以上说法均不正确。

答案：A

解析：：《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税

和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74号）纳税人跨地区提供建筑服

务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，

以预缴增值税税额为计税【解析】，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适

用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

20.税务人员可以通过（）模块对代征单位类型、代征单位联系人名称及联系电

话进行修改。

A、代征单位注册

B、代征单位维护

C、代征单位权限设置

D、代征单位管理

答案：B

解析：依据：《城乡居民社会保险费征缴系统税务端操作手册》

21.根据浙江省关于自主就业退役士兵创业就业有关税收优惠政策，自主就业退

役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每户每年144

00元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（）。

A、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税

B、企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税

D、个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加'地方教育附加

答案：C

解析：：根据《浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局浙江省退役军人事务厅

关于落实自主就业退役土兵创业就业有关税收优惠政策的通知》（浙财税政〔20

19〕7号），自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在

3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

22.浙江省地方水利建设基金按季申报的缴纳义务人,其2016年10月的销售收入

或营业收入，（）申报缴纳地方水利建设基金。

A、应在2016年11月征期

B、应在2016年12月征期

C、2017年1月征期

D、无需

答案：C

解析：：在我省范围内从事生产经营活动,取得销售收入或营业收入的企事业单位

和个体经营者（以下简称缴纳义务人），自2016年11月1日起取得的销售收入或

营业收入,暂停向地税机关申报缴纳地方水利建设基金。其中，按季申报的缴纳义

务人，其2016年10月的销售收入或营业收入,应在2017年1月征期申报缴纳地

方水利建设基金。（浙江省地方税务局关于暂停征收地方水利建设基金有关事项

的公告浙江省地方税务局公告2016年第19号第一条）

23.某房地产企业通过“招拍挂”取得一块土地，支付土地出让金10亿元，契税

税率3%,登记费用1万元，土地增值税清算时，取得土地使用权所支付的金额

是：（）

Ax10亿元

B、10.3亿元

G103001万元

Dx11亿元

答案：C

24.2013年,浙江省某企业因资金紧张,无法按期缴纳地方水利建设基金的，经主

管地税部门批准,可以延期缴纳，但最长不得超过（）。

A、6个月

B、1年

C、2年

D、3年

答案：B

解析：：符合减免条件的企业,确因资金紧张,无法按期缴纳地方水利建设基金的,

经主管地税部门批准,可以延期缴纳，但最长不得超过1年。（浙江省财政厅浙江

省地方税务局关于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知

浙财综〔2012〕130号第二十一条）

（本题与第10题类似）

25.某企业为增值税一般纳税人,2020年11月实际缴纳的消费税40万元,增值税

进项税额80万元，销项税额30万,上期增值税期末留抵余额20万，出口货物增值

税免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳消费税30万元。该企业2020年11月应

缴纳教育费附加和地方教育附加的计征依据是0万元。

A、34

B、74

C、104

D、120

答案：B

解析：：40+(80-30)-20+4,海关对进口产品征收的产品税、增值税不征收教育费

附加'地方教育附加。

26.场外核应急专项收入由缴费人按()自行申报缴纳。

A、年

B、季

C、月

D、次

答案：A

解析：：财防〔2007〕181号关于印发《核电厂核事故应急准备专项收入管理规

定》的通知第十条:核电企业应于每年3月底前,将当年应缴纳中央和地方管理的

场外核应急专项收入分别及时足额缴库。)

27.房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的“四项开发成本”的凭证或资

料不符合清算要求或不实的，主管地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部

门定期公布的建安造价定额资料，结合房屋建造年份、结构、用途、区位、材料

等因素，核定“四项开发成本”的单位面积金额标准。下述哪项内容不属于“四

项开发成本”？()

A、建筑安装工程费

B、基础设施费

C、公共配套设施费

D、开发间接费用

答案：C

28.地方水利建设基金报批类减免在()完成受理;备案类优惠在()完成备案登记，

当年新办的企事业单位和个体经营者即报即备。

A、每年3月底前、每年6月底前

B、次年3月底前、次年6月底前

C、次年6月底前'每年3月底前

D、每年6月底前、次年3月底前

答案：C

解析：：受理期限和备案期限。报批类减免在次年6月底前完成受理;备案类优惠

在每年3月底前完成备案登记,当年新办的企事业单位和个体经营者即报即备。

(浙江省财政厅浙江省地方税务局关于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减

免管理办法》的通知浙财综〔2012〕130号第十七条)

29.单项选择题土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到()税

务机关办理纳税申报。

A、房地产所在地

B、纳税人注册地

C、纳税人核算地

D、合同签订地

答案：A

解析：土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到房地产所在地

税务机关办理纳税申报。

30.我国全国范围内开征文化事业建设费的起始时间为：

A、1996年1月1日

B、1997年1月1日

Cx1998年1月1日

Dv1999年1月1日

答案：B

解析：【解析】：国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定国发[1996]3

7号

31.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支

出，在取得证书的当年，按照（）元的标准定额扣除？

A、2400元

B、3000元

C、3600元

D、4800元

答案：C

32.根据我国现行个人所得税法及相关规定，住房租金扣除中，除直辖市、省会

城市（首府）、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口超

过100万的城市，扣除标准为每月（）。

A、800元

B、1000元

G1100元

D、1200元

答案：C

33.某工厂转让一栋造价550万元的旧办公楼，转让收入为700万。经房地产评

估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则应纳土

地增值税（）万元。

A、30

B、140

C、120

D、50

答案：A

解析:该房评估价=1000X0.6=600（万元）增值率=（700-600）4-600X100%

=16.7%应缴纳的土地增值税=100X30%=30（万元）

34.在计算个人所得税时，下列所得属于来源于中国境内所得的是（）。

A、中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水

B、将财产出租给在英国的中国公民使用

C、日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资

D、中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得

答案：C

35.下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政策的是（）。

A、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生，对

个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个

人所得税

B、个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分

5年均匀缴纳

C、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收

入

D、个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，

确认非货币性资产转让收入的实现

答案：B

36.非税收入项目在政府财政收支中分布在()项预算中？

A、1

B、2

C、3

D、4

答案：C

解析：：按照财政部印发的《2019年政府收支分类项目》，非税收入项目分布在

一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算中。

37.有关土地增值税的收入确认，表述错误的是()

A、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或

投

B、销售收入是指销售商品房所取得的全部价款及有关的经济收益。

C、销售收入是指销售商品房所取得的货币收入。

D、已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或

未

答案：C

38.()负责本地区城乡居民两费征缴工作的组织领导和安排部署。

A、各级政府

B、医保部门

C、税务部门

D、人力社保部门

答案：A

解析：依据：浙税发〔2019〕79号《国家税务总局浙江省税务局浙江省人力资

源和社会保障厅浙江省财政厅浙江省医疗保障局关于做好城乡居民两费征缴工

作的通知》：各级政府负负责本地区城乡居民两费征缴工作的组织领导和安排部

署。人力社保、医保部门负责城乡居民两费参保登记工作，加大扩面宣传。税务

部门负责城乡居民两费征缴工作。

39.土地增值额未超过扣除项目金额50%的税率是()

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：A

40.下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是()

A、地价款

B、前期工程费

C、建筑安装工程费

D、基础设施费

答案：A

41.生态环境部门传递给同级税务部门的《排污权出让收入缴费人信息表》中“排

污权费用名称”是“政府储备排污权出让收入”，对应《非税收入通用申报表》

中“征收品目”应为0。

A、排污权使用费

B、排污权交易费

C、其他收入

D、保证金收入

答案：B

解析：《信息表》中“排污权费用名称”对应《申报表》中“征收品目”，“初

始使用排污权有偿使用费”对应“排污权使用费”，“政府储备排污权出让收入”

对应“排污权交易费”

42.《政府非税收入管理办法》的施行时间是()。

A、2016年3月15日

B、2017年1月1日

C、2016年1月1日

D、2016年6月1日

答案：A

解析：：《政府非税收入管理办法》的颁布时间是2016年3月15日，自颁布之日

起施行。

43.根据我国现行个人所得税法及相关规定，纳税人在取得经营所得的，应向经

营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，办理时间是0。

A、次年3月31日前

B、次年4月30日前

C、次年5月31日前

D、次年6月30日前

答案：A

44.在温州市新建其他民用建筑总建筑面积在二千平方米以上的,应当按照其一

次性规划新建或者新增地面总建筑面积的()修建防空地下室。

A、百分之八

B、百分之七

C、百分之六

D、百分之五

答案：B

解析：：根据《浙江省人民防空办公室浙江省住房和城乡建设厅关于防空地下室

结建标准适用的通知》(浙人防办〔2018〕46号)相关规定。

多选题

45.浙江省设立的“公共户外广告资源有偿使用收入”和“利用政府投资建设的

城市道路和公共场地设置的停车泊位经营权转让收入”自（）日起划转至税务部门

征收。

A、2019.1.1

B、2019.7.1

G2020.1.1

D、2021.1.1

答案：A

解析：国家税务总局浙江省税务局公告2018年第15号

46.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（）

A、住房贷款合同

B、结婚证

C、购房发票

D、物业费收据

答案：A

47.自（）起，将残疾人就业保障金征收标准上限,由当地社会平均工资的3倍降至

2倍。

A、2018年3月1日

B、2018年4月1日

C、2019年3月1日

D、2019年4月1日

答案：B

解析：：《国家税务总局关于贯彻落实降低残疾人就业保障金征收标准政策的通

知》明确自2018年4月1日起,将残疾人就业保障金(以下简称“残保金”)征收

标准上限由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。

48.根据财政部、税务总局公告2020年第25号，自(),免征文化事业建设费。

A、2020年1月1日至2022年12月31日

B、2019年1月1日至2020年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年1月1日至2020年12月31日

答案：D

解析：【解析】：《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财

政部税务总局公告2020年第25号)，自2020年1月1日至2020年12月31日，

免征文化事业建设费。

49.陈某2016年12月以800万元现金直接投资于初创科技型企业甲，2017年8

月以500万元现金直接投资于初创科技型企业乙，陈某符合天使投资人相关条件,

2019年10月转让甲企业全部股份，取得1710万元，陈某此次股权转让所得应

纳个人所得税的税额是()。

A、0元

B、70万元

C、82万元

D、182万元

答案：B

50.2014年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4

000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知

该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元,房地产开发

成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机

构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。另知，该单位所在地政

府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税

()万元。

A、0

B、133.

C、142.

D、292.

答案：A

解析：收入总额=4000(万元)，扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+

900)X5%+220+(1600+900)X20%=3525(万元)；增值额=4000-3525=475(万元)，

增值率=475*3525X100%=13.48%<20%。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未

超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

51.《社会保险费年度结算申报表》中，结算属期工资总额()。

A、没有控制

B、必须大于结算属期《社会保险费缴费申报表》在职职工工资总额合计

C、大于等于结算属期《社会保险费缴费申报表》在职职工工资总额合计

D、可以小于结算属期《社会保险费缴费申报表》在职职工工资总额合计

答案：C

52.水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易

地建设费四项非税收入自（）起划转至税务部门征收。

A、2020年11月1日

B、2020年12月1日

C、2021年1月1日

D、2021年2月1日

答案：C

解析：自2021年1月1日起，水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金（含省级

大中型水库库区基金、小型水库移民扶助基金）、排污权出让收入'防空地下室

易地建设费四项非税收入统一由税务部门负责征收（国家税务总局浙江省税务局

关于非税收入征管职责划转的公告2020年第8号）

53.个人股东低价转让股权且无正当理由的，税务机关可以参照每股净资产或纳

税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地

使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达0以上的企业,

净资产额须经中介机构评估核实。

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

答案：A

54.某自然人小马以一项新药专利权投资入股到境内居民企业B,该专利权原值1

00万元，评估价值1000万元。B企业给予的对价全部为股权。假定上述技术成

果的评估价值是合理的，小马在6年后以1500万元转让上述股权。下列说法正

确的是（）。

A、若选择按照技术成果投资入股递延纳税政策，经向主管税务机关审批，投资

入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时计算缴纳所得税

B、若选择按照技术成果投资入股递延纳税政策，小马转让股权缴纳280万元个

人所得税

C、小马选择继续按现行有关税收政策，应确认900万元的非货币性资产转让所

得，应按照“财产转让所得”一次性缴纳180万元个人所得税

D、小马选择继续按现行有关税收政策，转让股权时缴纳280万元的个人所得税

答案：B

55.拥有自备电厂企业、地方独立电网企业应准确计量自发自用电量和销售电量,

不能准确计量的，由专员办和省级财政部门按照其（）发电（售电）能力核定自发自

用电量和销售电量,并确定重大水利基金征收数额。

A、基本

B、平均

C、最小

D、最大

答案：D

解析：：关于印发《国家重大水利工程建设基金征收使用管理暂行办法》的通知

第十一条，“拥有自备电厂企业、地方独立电网企业应准确计量自发自用电量和

销售电量,不能准确计量的，由专员办和省级财政部门按照其最大发电（售电）能

力核定自发自用电量和销售电量,并确定重大水利基金征收数额”。）

56.2020年9月，浙江省杭州市某自备电厂企业申报可再生能源发展基金,该如何

进行申报0

A、自行向省电网企业申报可再生能源发展基金

B、自行向属地电网企业申报可再生能源发展基金

C、由属地电网企业代征可再生能源发展基金

D、自行向属地主管税务机关申报可再生能源发展基金

答案：D

解析：：

自备电厂企业实行属地缴费，自2020年7月1日起自行向主管税务机关申报可再

生能源发展基金,电网企业不再代征。（国家税务总局浙江省税务局关于印发《可

再生能源发展基金明细申报管理试点工作方案》的通知浙税发〔2020〕41号）

57.计算缴纳土地增值税时，转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（）

A、评估出的重置成本价

B、评估费用

C、转让环节缴纳的营业税

D、购置家具电器成本

答案：D

58.纳税人取得综合所得，有两处以上任职、受雇单位的，（）办理纳税申报。

A、经常居住地主管税务机关

B、户籍所在地主管税务机关

C、取得工资薪金所得较多的一处任职、受雇单位所在地主管税务机关

D、选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关

答案：D

59.张某有3个子女正在接受义务教育，根据个人所得税法规定，其每月最多可

以扣除的子女教育专项附加扣除是（）。

A、1500元

B、1000元

G3000元

D、6000元

答案：C

60.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每

月（）元的标准定额扣除？

A、300元

B、400元

G500元

D、600元

答案：B

61.以下不纳入油价调控风险准备金征收范围的是0。

A、直接生产销售汽'柴油

B、进口汽'柴油

C、委托加工汽、柴油

D、来料加工贸易以及直接用于一般贸易出口的汽、柴油

答案：D

62.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2020年1月销售营改增后开发的写

字楼，开具增值税专用发票上销售额30000万元；转让营改增之前开发的甲项目，

取得含税收入60000万元(甲项目选择“简易征收”方式缴纳增值税)。该房地产

公司缴纳土地增值税的应税收入()万元。

A、86190.48

B、87619.05

G90000.00

D、87142.86

答案：D

63.符合减免条件的企业,确因资金紧张,无法按期缴纳地方水利建设基金的,经

主管地税部门批准,可以延期缴纳，但最长不得超过()。

A、3个月

B、6个月

C、一年

D、两年

答案：C

解析：：符合减免条件的企业,确因资金紧张,无法按期缴纳地方水利建设基金的,

经主管地税部门批准,可以延期缴纳，但最长不得超过1年。（浙江省财政厅浙江

省地方税务局关于印发《浙江省地方水利建设基金征收和减免管理办法》的通知

浙财综〔2012〕130号第二H"一条）

64.根据财政部、税务总局公告2020年第25号，自0,免征文化事业建设费。

A、2020年1月1日至2022年12月31日

B、2019年1月1日至2020年12月31日

C、2019年7月1日至2024年12月31日

D、2020年1月1日至2020年12月31日

答案：D

解析：：《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部税务总

局公告2020年第25号），自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事

业建设费。

65.《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》自（）执行。

A、2012年1月1日

B、2012年7月1日

C、2013年1月1日

D、2013年7月1日

答案：B

66.石油开采企业在规定的期限内未足额缴纳石油特别收益金的，从滞纳之日起

按日加收()的滞纳金。

A、万分之一

B、万分之三

C、万分之五

D、万分之七

答案：C

解析:财企〔2006〕72号

67.根据个人所得税现行政策，非上市公司授予本公司员工限制性股票，符合规

定条件的，经向主管税务机关备案，可享受个人所得税的0。

A、不征税政策

B、免税政策

C、减税政策

D、递延纳税政策

答案：D

68.下列有关居民个人专项附加扣除留存备查资料的表述，正确的是()。

A、纳税人申报子女教育扣除，子女在我国境内上大学的，应当留存大学录取通

知书

B、纳税人申报注册会计师职业资格继续教育扣除的，应当留存注册会计师资格

证书

C、纳税人申报住房贷款利息扣除的，应当留存住房贷款合同,房产交付证明

D、纳税人申报赡养老人费用扣除，且纳税人为独生子女的，应当留存独生子女

证

答案：B

69.某市区甲企业为增值税一般纳税人,2020年3月被查补增值税50000元、消

费税50000元、所得税30000元,加收滞纳金2000元,罚款8000元，当地地方教

育附加计征率为2%。该企业应补缴教育费附加、地方教育附加合计金额是0。

A、5000元

B、6500元

C、6600元

D、7000元

答案：A

解析：：根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条,

教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依

据,因此计税依据不包括所得税额、滞纳金和罚款。应补缴的教育费附加和地方

教育附加合计=(50000+50000)X(3%+2%)=5000元

70.2020年，居民甲某将其2015年以80万元购入的一套住房转让，取得不含税

收入150万元。同类房产评诂价格为120万元。甲某应缴纳土地增值税()万元。

A、0

B、9

C、20.29

D、15

答案：A

71.()依法对本级政府非税收入管理情况进行监督。有关人民政府及其部门'单

位应当如实提供情况,接受监督。

A、县级以上人民代表大会及其常务委员会

B、县级以上财政部门

C、县级以上人民政府

D、县级以上税务部门

答案：A

解析：：《浙江省政府非税收入管理条例》第三十二条:县级以上人民代表大会及

其常务委员会依法对本级政府非税收入管理情况进行监督。有关人民政府及其部

门,单位应当如实提供情况，接受监督。

72.以下属于可再生能源发展基金开征目的的是0。

A、缓解涉电类基金金额紧缺问题

B、为了平衡化石类能源与非化石能源之间税负问题

C、为了促进可再生能源的开发利用

D、以上全选

答案：C

解析：：

为了促进可再生能源的开发利用，根据《中华人民共和国可再生能源法》的有关

规定,制定本办法。(财政部国家发展改革委国家能源局关于印发《可再生能源发

展基金征收使用管理暂行办法》的通知财综〔2011〕115号第一条）

73.合并原城镇（城乡）居民基本医疗保险基金和新型农村合作医疗基金账户，

建立统一的城乡居民基本医疗保险基金，纳入（），严格实行收支两条线管理。

A、医疗保险基金财政专户

B、财政非税收入专户

C、社会保险基金财政专户

D、国库

答案：C

解析：依据：浙政办发[2016]134号《浙江省人民政府办公厅关于深入推进城乡

居民基本医疗保险制度建设的若干意见》：合并原城镇（城乡）居民基本医疗保

险基金和新型农村合作医疗基金账户，建立统一的城乡居民基本医疗保险基金,

纳入社会保险基金财政专户，严格实行收支两条线管理。

74.自（）,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）,以及按季纳

税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人,免征教育费附

加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费

A、2014年1月1日起至2016年12月31日

B、2015年1月1日起至2017年12月31日

C、2016年1月1日起至2018年12月31日

D、2017年1月1日起至2019年12月31日

答案：B

解析：：《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财

税[2014]122号）

75.2019年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得不含增值税

转让收人4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计24万元（不含增值税

和印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600

万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算

分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，

该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%o该公司应

缴纳土地增值税（）万元。

A、0

B、133.50

C、201.3

D、292.5

答案：C

76.在北京市范围内，企业转让房地产需缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地企

业核算地不一致，则纳税地点为（）

A、房地产坐落地

B、企业核算地

C、企业法人居住地

D、纳税人自由选择

答案：B

77.2016年3月，浙江省地方水利建设基金缴纳义务人的免征范围是（）

A、月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9

万元）

B、月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

30万元）

C、月销售额或营业额不超过15万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

45万元）

D、月销售额或营业额不超过30万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

90万元）

答案：B

解析：：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳

税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过

9万元）的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季

度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。（财政部国家税务

总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知财税〔2016〕12号）

78.后期扶持基金从（）年。月（）日起划转至税务部门征收。

A、2018年1月1日

B、2019年1月1日

C、2020年1月1日

D、2021年1月1日

答案：B

解析：：《国家税务总局浙江省税务局财政部驻浙江省财政监察专员办事处浙江

省财政厅关于非税收入征管职责划转的公告》：“自2019年1月1日起,财政部

驻浙江省财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）八项非税收入和我省省立两

项非税收入统一由税务部门负责征收,八项非税收入包括核电站乏燃料处理处置

基金、国家重大水利工程建设基金、可再生能源发展基金、大中型水库移民后期

扶持基金、跨省际大中型水库库区基金、免税商品特许经营费、核事故应急准备

专项收入、油价调控风险准备金。”）

79.纳税人赡养。父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A、50岁以上

B、60岁以上

C、50岁（含）以上

D、60岁（含）以上

答案：D

80.《政府非税收入管理办法》规定,非税收入应当全部上缴国库，任何部门、单

位和个人不得（）。

A、截流

B、占用

C、挪占

D、支用

答案：B

解析：：根据《政府非税收入管理办法》第十七条规定。非税收入应当全部上缴

国库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠。

81.免税商品经营企业于年度终了的()个月内，依据注册会计师的审计报告,清算

当年应交免税商品特许经营费并上缴中央金库。

A、1

B、5

C、6

D、12

答案：B

解析：：财企[2004]241号免税商品经营企业于年度终了的5个月内，依据注册会

计师的审计报告，清算当年应交免税商品特许经营费并上缴中央金库。

多选题

82.企业转让存量房，在计算土地增值税时，不准予扣除的项目有()

A、取得土地使用权所支付的金额

B、旧房和建筑物的评估价格和评估费用

C、与转让房地产有关的税金

D、加计扣除

答案：D

83.《政府非税收入管理办法》的发布部门是()。

A、国务院

B、财政部

C\人大

D\审计署

答案：B

84.《浙江省社会保险费征缴办法》规定，缴费单位无正当理由()未向税务机关

进行缴费申报，按规定程序处理后，可以将其认定为非正常户。

A、连续3个月

B、累计3个月

C、连续6个月

D、累计6个月

答案：A

解析：依据：《浙江省社会保险费征缴办法》第十八条：缴费单位无正当理由连

续3个月未向地方税务机关进行缴费申报的，地方税务机关应当派员实地检查,

查无下落并且无法强制其履行缴费义务的，地方税务机关应当发出公告，责令其

1个月内改正；逾期不改正的，可以将其认定为非正常户，并及时通报社会保险

经办机构。

85.下列哪家发电站需要缴纳跨省际大中型水库库区基金0

A、装机容量2.0万千瓦时,存在发电收入

B、装机容量2.5万千瓦时,存在发电收入

C、装机容量2.0万千瓦时，不存在发电收入

D、装机容量2.5万千瓦时，不存在发电收入

答案：B

解析：：大中型水库是指装机容量在2.5万千瓦及以上有发电收入的水库和水电

站。（财政部关于印发《大中型水库库区基金征收使用管理暂行办法》的通知财

综〔2007〕26号第十五条）

86.教育费附加和地方教育附加属于哪一类非税收入0。

A、行政事业性收费

B、政府性基金

C、其他非税收入

D、以政府名义接受的捐赠收入

答案：B

解析：：根据国家税务总局网站信息公开内容。两教附属于政府性基金。

87.计算缴纳残疾人就业保障金的社会平均工资口径为征期前。统计部门最新公

布的城镇私营单位和非私营单位就业人员加权平均工资。

A、国家

B、省级

C、市级

D、当地

答案：D

解析：：《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》残疾人就业保障

金征收标准上限，按照当地社会平均工资2倍执行。当地社会平均工资按照所在

地城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计

Zr*Zr~

导。

88.某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元(城建税税率

为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率2%)。建此别墅支付地价款

和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利

息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊.已知该省政府规定的房地产开发费

用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为()。

A、412.

B、420.

C、422.

D、422.

答案：B

解析：收入总额为2000万元扣除项目金额=200+400(200+400)X10%+2000X5%X

(1+7%+3%+2%)+(200400)X20%=200+400+60+112+120=892(万元)增值额=20

00-892=1108(万元)增值率=1108—892X100%=124.22%,适用税率50%,速算扣

除系数15%应纳土地增值税税额=1108X50%-892X15%=420.2(万元)。

89.基金缴纳义务人已缴纳基金的电器电子产品发生()的,准予在()申报中扣除。

A、销货退回；当期

B、销货退回；下期

C、销货折让；当期

D、销货折让;下期

答案：A

解析：：《国家税务总局关于发布《废弃电器电子产品处理基金征收管理规定》的

公告》（2012年第41号）基金缴纳义务人已缴纳基金的电器电子产品发生销货退

回的，准予在当期申报中扣除。

多选题

90.国家重大水利工程建设基金等11项划转至税务部门征收的政府非税收入项

目中，不使用《非税收入通用申报表》申报的是0。

A、农网还贷资金

B、可再生能源发展基金

C、免税商品特许经营费

D、油价调控风险准备金

答案：D

解析：：《国家税务总局关于国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目征

管职责划转有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第63号）规定，国家重

大水利工程建设基金、农网还贷资金、可再生能源发展基金、中央水库移民扶持

基金（含大中型水库移民后期扶持基金、三峡水库库区基金、跨省际大中型水库

库区基金）、三峡电站水资源费、核电站乏燃料处理处置基金、免税商品特许经

营费、核事故应急准备专项收入和国家留成油收入等非税收入的申报,统一使用

《非税收入通用申报表》，石油特别收益金使用《石油特别收益金申报表》，油价

调控风险准备金使用《油价调控风险准备金申报表》。

91.城乡居民医疗保险坚持多渠道筹资，继续实行。相结合为主的筹资方式。

A、个人缴费、集体补贴和政府补助

B、单位资助和政府补助

C、个人缴费和集体补贴

D、个人缴费与政府补助

答案：D

解析：依据：国发〔2016〕3号《国务院关于整合城乡居民基本医疗保险制度的

意见》:坚持多渠道筹资,继续实行个人缴费与政府补助相结合为主的筹资方式，

鼓励集体、单位或其他社会经济组织给予扶持或资助。

92.出售存量房地产时，增值额的扣除项目不包括0

A、取得土地使用权支付的地价款

B、按揭贷款利息

C、转让环节交纳的税金

D、房屋及建筑物的评估价格

答案：B

93.用人单位申请减免残疾人就业保障金的最高限额不得超过（）的保障金应缴

额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过（）。

A、6个月，6个月

B、1年，6个月

C、6个月，1年

D、1年，1年

答案：B

解析：依据：《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保

障金征收使用管理办法〉的通知》第十七条用人单位遇不可抗力自然灾害或其他

突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各

省、自治区、直辖市财政部门规定。用人单位申请减免保障金的最高限额不得超

过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。

94.个人所得税改革后，下列属于分类所得的项目有0。

A、稿酬所得

B、特许权使用费所得

C、财产租赁所得

D、工资薪金所得

答案：C

95.核电企业承担上缴的场外核应急专项收入,在运行期按年度上网销售电量每

千瓦()厘人民币的标准缴纳。

A、0.1

B、0.2

C、0.3

D、0.4

答案：B

解析：：财防〔2007〕181号关于印发《核电厂核事故应急准备专项收入管理规

定》的通知第七条:核电企业承担上缴的场外核应急专项收入，在基建期和运行期

分别按以下标准缴纳：(一)基建期按设计额定容量每千瓦5元人民币的标准缴纳。

（-）运行期按年度上网销售电量每千瓦时0.2厘人民币的标准缴纳。）

96.用人单位未按照规定缴纳残疾人就业保障金的，由财政部门给予警告，责令

限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加

收（）的滞纳金。

A、5%。

B、0.5%。

C\1%0

D、0.1%0

答案：A

解析：依据：《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保

障金征收使用管理办法〉的通知》第二十六条用人单位未按规定缴纳保障金的，

按照《残疾人就业条例》的规定，由保障金征收机关提交财政部门，由财政部门

予以警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴

之日起，按日加收5%。的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。

97.中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原

值凭证，李某应缴纳的个人所得税为（）。

A、8000元

B、6800元

G6000元

D、5800元

答案：B

98.关于赡养老人个人所得税专项附加扣除的起止时间，下列表述正确的是0。

A、为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末

B、为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月

C、为被赡养人年满60周岁的年初至赡养义务终止的年末

D、为被赡养人年满60周岁的年初至赡养义务终止的当月

答案：A

99.教育费附加的费率是()。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

答案：C

解析：：2005年8月20日《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的

决定》(国务院令第448号)规定：自2005年10月1日起，教育费附加率为3%,分

别与增值税、营业税,消费税同时缴纳。

100.下列不属于地方水利建设基金专项用途的是：

A、农村饮水和灌区节水改造工程建设

B、城市防洪设施建设

C、地方水资源配置工程建设

D、河流污染治理

答案：D

解析：：地方水利建设基金专项用于:大江大河主要支流、中小河流、湖泊治理；

病险水库除险加固;城市防洪设施建设;地方水资源配置工程建设;地方重点水土

流失防治工程建设;农村饮水和灌区节水改造工程建设;地方水利工程维修养护

和更新改造;防汛应急度汛;其他经省级人民政府批准的水利工程项目。（财政部

关于印发《水利建设基金筹集和使用管理办法》的通知财综〔2011〕2号第六条）

101.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经

营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，应在次年3月31

日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送（）。

A、《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》

B、《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》

C、《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》

D、《个人所得税经营所得纳税申报表（D表）》

答案：B

102.A公司为增值税一般纳税人,2020年3月份缴纳了增值税10万元、滞纳金3

000元、税务罚款2000元。该公司应当缴纳教育费附加金额是（）。

A、0

B、3000元

C、3090元

D、3150元

答案：B

解析：：根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条,

教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依

据,不含滞纳金和罚款。该公司应当缴纳教育附加金额=100000义3%=3000元。

103.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是：()。

A、个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税

B、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人或者纳

税人追缴税款

C、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费，不包括税

务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

D、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了

后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款，在取得所得的次年三月三

十一日前办理汇算清缴。

答案：B

104.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满

三周岁的()

A、当月

B、下月

C、上月

D、下年

答案：A

105.下列不属于非税收入职能的是0。

A、经济管理职能

B、组织收入职能

C、稳定经济职能

D、优化营商环境

答案：D

106.残疾人就业保障金按（）用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人

数和本单位（）之积计算缴纳。

A、上年；在职职工工资总额

B、上年；在职职工年平均工资

C、当年；在职职工工资总额

D、当年；在职职工年平均工资

答案：B

解析：财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收

使用管理办法》的通知（财税〔2015〕72号）保障金按上年用人单位安排残疾

人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。

计算公式如下：保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数X所在地省、自

治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残

疾人就业人数）X上年用人单位在职职工年平均工资。

107.根据《政府非税收入管理办法》中分类，非税收入包括行政事业性收入、政

府性基金收入、国有资本收益、主管部门集中收入等12类,残疾人就业保障金属

于（）。

A、国有资本收益

B、主管部门集中收入

C、行政事业性收入

D、政府性基金收入

答案：D

解析：：根据国家税务总局网站信息公开内容。残疾人就业保障金费属于政府性

基金收入。

108.下列哪项在政府收支预算中不属于政府性基金收入。

A、国家重大水利工程建设基金

B、核电站乏燃料处理处置基金

C、可再生能源发展基金

D、（场外）核事故应急准备专项收入

答案：D

解析：：（场外）核事故应急准备专项收入属于一般公共预算收入项目。）

多选题

109.按照浙江省现行规定,建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业

登记证》的人员从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在（）年内按每户

每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教

育费附加、地方教育附加和个人所得税。

A、2

B、3

C\4

D、5

答案：B

解析：：根据《浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局浙江省人力资源和社会

保障厅浙江省扶贫办公室关于落实重点群体创业就业有关税收优惠政策的通知》

(浙财税政〔2019〕8号)，建档立卡贫困人口、持《就业创业证》或《就业失业

登记证》的人员,从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起,在3年内按每

户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、

教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

110.下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是()。

A、耕地占用税

B、利息支出

C、取得土地使用权时缴纳的过户手续费

D、地价款

答案：A

111.关于土地增值税清算，下列说法错误的是()。

A、土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分

期开发的项目，以分期项目为单位清算，各期清算的方式应保持一致

B、同一清算项目中有不同类型房地产的，应分别计算不同类型房地产的增值额、

增值率和土地增值税额

C、纳税人选择土地增值税核定征收方式清算的，应当在办理清算申报手续前,

向主管地税机关提出书面申请，并提供符合核定征收方式条件的有关证明资料

D、土地增值税清算审核结束，主管税务机关应当将审核结果书面通知纳税人

答案：C

112.有关开展个人税收递延型商业养老保险试点的政策说法错误的是0。

A、试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品

的支出，允许在一定标准内税前扣除

B、计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税

C、个人领取商业养老金时应征收个人所得税

D、计入个人商业养老资金账户的投资收益，在缴费期间应征收个人所得税

答案：D

113.根据《个体工商户个人所得税计税办法》，个体工商户生产经营活动中，应

当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混

用难以分清的费用，其一定比例视为与生产经营有关费用，准予扣除。这个比例

是()。

A、20%

B、30%

C、40%

D、60%

答案：C

114.土地增值税清算时，根据房地产企业会计核算，企业发生的修建临时围墙、

临时围栏费用属于()。

A、土地征用及拆迁补偿费

B、前期工程费

C、基础设施费

D、建筑安装费

答案：B

115.税务部门征收非税收入,因(),按照财政部有关退库管理规定办理。

A、税务部门误收需要退库

B、缴费人误缴需要退库

C、汇算清缴需要退库

D、收入减免等政策性原因需要退库

答案：D

解析：：《财政部关于将国家重大水利工程建设基金等政府非税收入项目划转税

务部门征收的通知》(财(2018)147号)规定，税务部门征收非税收入，因税务部门

误收、缴费人误缴以及