《税法概述新版》课件

《税法概述新版》本课程旨在介绍税法基础知识。涵盖税收制度、税收征管、税收法律制度等。课程简介税法基础介绍税收基本概念，税收制度和税收政策。税收计算讲解税收的计算方法，并结合案例进行分析。税务申报详细说明不同类型税收的申报流程和注意事项。税务稽查介绍税务稽查的程序和常见违法行为。学习目标11.掌握税收基本理论了解税收产生的背景、目的以及在经济社会发展中的作用。22.熟悉税法体系掌握中国税法体系的构成、分类、特点以及主要税种的特点。33.了解税收征管流程熟悉税收征管的各个环节，包括税收申报、税款缴纳、税务稽查等。44.掌握个人和企业的纳税义务明确个人和企业在税收方面的权利和义务，以及相关的法律责任。税法基本概念税收定义税收是国家为了实现其职能，依法对国民收入的一部分进行无偿征收的一种经济手段。税收特征强制性、无偿性、固定性、法定性，是税收的四大基本特征。税收要素纳税人、征税对象、税率、税基、税种，是税收的五个基本要素。税法的分类按税收主体分类包括国家税、地方税和中央与地方共享税三种。国家税由中央政府征收，地方税由地方政府征收，中央与地方共享税由中央政府和地方政府共同征收。按税收目的分类包括目的税和调节税两种。目的税是指为了筹集特定资金而设立的税种，例如教育附加税。调节税是指为了调节经济活动而设立的税种，例如消费税。直接税和间接税直接税直接税由纳税人直接承担，例如个人所得税和企业所得税。间接税间接税由消费者承担，通过商品和服务的成本转移，例如增值税和消费税。税收管理体系1国家税务总局作为中国税收管理体系的最高管理机构，国家税务总局负责制定和实施税收政策，监督税收征管，并协调各级税务机关的工作。2省级税务局省级税务局负责本省税收管理工作，包括税收征管、税收稽查、税务行政执法等，并协助国家税务总局执行税收政策。3市、县级税务局市、县级税务局负责本辖区内的税收征管工作，包括纳税人登记、税款征收、税务稽查等，是税收征管的第一线部门。税收征管税收征管是指国家税务机关依照税收法律、法规，对税收的征收和管理活动。税收征管贯穿税收征收全过程，旨在确保税收收入及时、足额、准确地入库。1税务登记纳税人开始纳税义务时，应向税务机关办理税务登记，取得税务登记证。2申报纳税纳税人按照规定时间和方式，向税务机关申报应纳税款。3税款缴纳纳税人应按期足额缴纳税款。4税务检查税务机关依法对纳税人进行税务检查，核实纳税情况。纳税人权利义务纳税人权利纳税人有权依法享受税收优惠，并有权对税务机关的税务行为进行申诉和举报。纳税人义务纳税人依法履行纳税义务，如按时缴纳税款，并配合税务机关的税务检查。权利义务关系纳税人的权利和义务是相辅相成的，权利的实现依赖于义务的履行。税款评估和核定评估核定根据纳税人申报的资料和相关信息，评估纳税人应缴纳的税款金额。当纳税人无法提供准确的税款申报资料时，税务机关会根据相关规定和资料核定纳税人应缴纳的税款金额。评估结果作为纳税人缴纳税款的依据。核定结果具有法律效力，纳税人必须按照核定的税款金额缴纳税款。税收优惠政策减免税降低税负，促进经济发展。退税返还已缴纳的税款。税收抵免抵减其他应纳税款。免税免除纳税义务。税收优惠类型减免税免征部分或全部税款，减少纳税人税收负担。税收返还政府将已征收的税款返还给纳税人，鼓励特定行为。税收递延允许纳税人将应缴税款延迟到未来缴纳，缓解短期资金压力。税收抵免允许纳税人用特定支出抵减应缴税款，鼓励特定投资或行为。税收优惠申报准备资料收集相关材料，例如企业营业执照、税务登记证，并根据具体优惠政策要求准备其他文件。填写申报表格根据税务部门提供的申报表格式，如实填写申报内容，确保信息准确无误。提交申报按规定时间将申报材料提交至税务机关，并根据实际情况选择在线申报或现场申报方式。审核审批税务机关会对申报资料进行审核，并根据相关规定进行审批。享受优惠经审核批准后，企业即可享受相应的税收优惠政策，降低税负，提高企业效益。个人所得税11.概述个人所得税是根据个人所得收入征收的税收，是国家重要的财政收入来源之一。22.征税对象对在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但取得中国境内所得的个人征收。33.征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等11项所得。44.税率个人所得税税率分为七级累进税率，并对部分所得项目实行超额累进税率。企业所得税定义企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税收。它是国家财政收入的重要来源之一，也是企业重要的财务负担之一。征税对象企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得和其他所得，包括利润、利息收入、租金收入、股息红利收入等。税率企业所得税的税率根据企业的性质和规模的不同而有所不同，一般来说，小型企业税率较低，大型企业税率较高。纳税义务人企业所得税的纳税义务人是取得所得的企业，包括内资企业、外资企业、合资企业等。增值税1增值税简介增值税是现代税收制度的重要组成部分，主要征收于商品和服务的增值环节，是现代税收体系的重要组成部分。2增值税特点增值税具有税负公平、调节作用显著、税收收入稳定等特点，能够有效地促进经济增长和社会发展。3增值税征收范围增值税征收范围涵盖了大部分商品和服务，具体包括货物销售、加工、修理、修配服务，以及货物进口和服务出口等。4增值税税率增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，不同税率适用于不同的商品和服务，以更好地体现税负公平。消费税消费税的征收消费税是一种对特定消费品和服务征收的税种。税率根据不同类型和等级的商品进行调整。消费税的范围消费税的范围包括高档消费品，如汽车、烟酒等。消费税的目标消费税的目标是调节消费结构，鼓励节约，减少对环境的负面影响。消费税的影响消费税会导致消费者支付更高的价格，但同时也能减少对高档商品的消费。资源税资源税简介资源税是国家对开采、生产应税资源的企业征收的一种税。主要目的在于调节资源开发利用，促进资源节约，维护国家资源安全。征税对象资源税的征税对象是开采、生产应税资源的企业。税率和计税依据资源税的税率和计税依据根据资源种类和开采地区有所不同，通常以每吨、每立方米或每千克等计量单位来计算。资源税税收管理资源税的税收管理由国家税务部门负责。纳税人需要按规定申报纳税，并缴纳资源税。城市维护建设税城市维护建设税是地方政府为城市发展和建设而征收的一种税收。这笔税收主要用于城市基础设施建设，例如道路、桥梁、公共交通等。城市维护建设税也用于城市绿化、环境保护、公共设施建设等。房产税征税对象对房屋所有者征收，无论是否出租或自用。税率根据房屋所在地和用途确定，一般为1%-1.2%，并根据房屋价值进行评估。税收目的抑制投机性购房，调节房地产市场，增加地方政府收入。纳税义务人房屋所有权人，包括个人和企业。车船税11.征税对象主要针对汽车、摩托车、船舶等交通工具，根据车型、排量、吨位等进行分类征税。22.征税范围适用于在中华人民共和国境内行驶或航行的车辆、船舶，包括个人、企业、组织等所有车船所有人。33.税率和税额税率和税额根据车船的类型、排量、吨位等因素确定，具体的税额根据各地政府规定而有所不同。44.缴税时间通常在每年一次性缴纳，具体时间由各地税务部门规定。印花税契税契税是对土地、房屋权属发生转移时，在交易过程中征收的一种税收。它是一种不动产税，征税对象是土地、房屋等不动产的权属转移行为，体现了对不动产交易的调节和管理作用。合同印花税是指对经济活动中书立、领受的凭证征收的一种税收。它是一种行为税，征税对象是经济活动中所书立、领受的凭证，体现了对经济活动的监管和规范作用。保险印花税的征收方式分为贴花和缴款两种。贴花是指将印花税票直接贴在凭证上；缴款是指通过银行或其他金融机构缴纳印花税款。股票印花税的征收范围主要包括：合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。它对规范市场经济秩序，维护国家利益，促进社会和谐稳定发挥了重要作用。关税定义关税是指对进出口货物征收的一种税收。它是一种重要的国家财政收入来源，也是政府调控进出口贸易、保护国内产业的重要手段。征税对象关税的征税对象是进出口货物，包括商品、原材料、半成品和成品等。关税的税率一般根据商品的种类、原产地和用途等因素确定。税收管理关税的管理和征收由海关部门负责。海关部门根据进出口货物的申报情况，对进出口货物进行检验、估价和征税。土地增值税土地增值税概述土地增值税是针对土地使用权转让而产生的增值部分征收的税收。征税对象纳税人包括转让房地产的单位和个人。税收计算税收计算公式：应纳税额=销售收入-允许扣除项目-允许抵扣项目-土地增值税税前扣除项目-土地增值税税前抵扣项目契税定义契税是针对不动产转移而征收的一种税收，由购买方缴纳。它是一种行为税，旨在对不动产的交易进行调节，规范市场秩序。纳税人购买、受赠或继承不动产的个人、企业和其他组织均为契税的纳税人。税率契税的税率由地方政府根据当地经济情况制定，一般为房屋交易价格的1%-3%。征收范围契税的征收范围包括房屋、土地使用权等不动产，具体范围由地方政府规定。税收筹划税务规划合法降低税负，提高经济效益。税务咨询专业人士提供建议，帮助纳税人做出决策。税务优化合理利用税收优惠政策，降低税收成本。税收风险管理识别风险企业需全面识别税收风险，了解自身业务、税收政策和相关法律法规。通过风险评估，确定风险等级和影响程度，采取相应措施。控制风险制定有效的税收风险控制措施，例如建立健全税收管理制度、加强税收内部控制。积极配合税务机关工作，及时申报纳税，避免违规操作。税务稽查1稽查目的依法查处偷税漏税2稽查方式实地核查，资料审查3稽查程序立案调查，现场核查4稽查结果补缴税款，处罚税务稽查是税务机关依法对纳税人进行的税务检查，旨在确保税收的公平公正。税务行政救济1申诉对税务机关作出的具体行政行为不服，可以向上一级税务机关申请复议。2行政诉讼