纳税信用等级评定计分标准文件

纳税信用等级评定计分标准文件一、总则为贯彻落实《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，促进纳税人依法纳税、诚信纳税，提高税收征管效率，特制定本标准文件。本标准文件适用于全国范围内各类纳税人，包括企业、个体工商户、事业单位、社会团体等。二、评定指标体系纳税信用等级评定指标体系包括基本指标、加分指标和减分指标三类。1.基本指标：主要反映纳税人履行税收义务的情况，包括纳税申报、税款缴纳、发票管理等方面。2.加分指标：主要反映纳税人在税收管理、税收政策执行等方面的表现，如主动申报、及时缴税、配合税务机关工作等。3.减分指标：主要反映纳税人在税收违法行为方面的表现，如偷税、逃税、骗税等。三、计分标准1.基本指标计分标准：（1）纳税申报：按照规定时限申报纳税的，得满分；逾期申报的，每逾期1天扣1分，最高扣5分。（2）税款缴纳：按照规定时限缴纳税款的，得满分；逾期缴纳的，每逾期1天扣1分，最高扣5分。（3）发票管理：按照规定使用、保管发票的，得满分；违规使用、保管发票的，每违规1次扣1分，最高扣5分。2.加分指标计分标准：（1）主动申报：主动向税务机关申报未申报事项的，每次加1分，最高加5分。（2）及时缴税：提前缴纳应纳税款的，每次加1分，最高加5分。（3）配合税务机关工作：积极配合税务机关开展税收检查、审计等工作的，每次加1分，最高加5分。3.减分指标计分标准：（1）偷税：每次扣10分。（2）逃税：每次扣15分。（3）骗税：每次扣20分。四、等级划分根据纳税信用等级评定指标体系计分结果，将纳税信用等级划分为A、B、C、D四个等级。2.B级：计分结果在70分至89分（含70分）。3.C级：计分结果在50分至69分（含50分）。五、等级评定程序1.纳税人按照本标准文件要求，定期向税务机关提交纳税信用等级评定所需资料。2.税务机关根据纳税人提交的资料，对纳税人进行纳税信用等级评定。3.税务机关将评定结果告知纳税人，并对评定结果进行公示。六、附则1.本标准文件由国家税务总局负责解释。2.本标准文件自发布之日起施行。previously纳税信用等级评定计分标准文件七、等级评定结果的运用纳税信用等级评定结果将作为税务机关对纳税人实施税收征管、税收服务、税收优惠等政策措施的重要依据。具体运用如下：1.税收征管：对A级纳税人，税务机关将简化税务检查程序，减少检查频率；对B级纳税人，税务机关将正常开展税务检查；对C级纳税人，税务机关将加强税务检查；对D级纳税人，税务机关将列为重点监控对象，加大税务检查力度。2.税收服务：对A级纳税人，税务机关将提供优先办理税务事项、预约服务、绿色通道等优质服务；对B级纳税人，税务机关将提供正常服务；对C级纳税人，税务机关将提供一般服务；对D级纳税人，税务机关将限制部分服务。3.税收优惠：对A级纳税人，税务机关将优先考虑其享受税收优惠政策；对B级纳税人，税务机关将正常考虑其享受税收优惠政策；对C级纳税人，税务机关将从严控制其享受税收优惠政策；对D级纳税人，税务机关将限制其享受税收优惠政策。八、等级评定结果的动态管理纳税信用等级评定结果实行动态管理，每年评定一次。税务机关将根据纳税人年度内的信用状况，对纳税人的信用等级进行动态调整。具体调整原则如下：1.A级纳税人：在评定周期内，如出现偷税、逃税、骗税等严重失信行为的，将直接降为D级。2.B级纳税人：在评定周期内，如出现严重失信行为的，将降为C级；如连续两年保持良好信用记录的，将升为A级。3.C级纳税人：在评定周期内，如连续两年保持良好信用记录的，将升为B级；如出现严重失信行为的，将降为D级。4.D级纳税人：在评定周期内，如连续两年保持良好信用记录的，将升为C级。九、纳税人权益保障1.纳税人对纳税信用等级评定结果有异议的，可以向税务机关提出申诉，税务机关应在收到申诉之日起30日内予以答复。2.纳税人对税务机关的答复不服的，可以向上一级税务机关申请行政复议，或者依法向人民法院提起诉讼。十、附则1.本标准文件由国家税务总局负责解释。2.本标准文件自发布之日起施行。纳税信用等级评定计分标准文件十一、纳税人信用修复机制为鼓励纳税人积极改善信用状况，税务机关建立纳税人信用修复机制。具体措施如下：1.信用修复申请：纳税人认为自身信用等级与实际情况不符的，可以向税务机关提出信用修复申请，并提供相关证明材料。2.信用修复审核：税务机关收到信用修复申请后，应当及时审核，并在30日内作出是否同意修复的决定。3.信用修复措施：对于同意修复的纳税人，税务机关可以根据实际情况采取相应的修复措施，如减少税务检查频率、提前解除税收保全措施等。十二、纳税信用等级评定工作的监督1.税务机关应当建立纳税信用等级评定工作的监督机制，确保评定工作的公平、公正、透明。2.纳税人和社会公众有权对纳税信用等级评定工作提出意见和建议，税务机关应当及时予以处理和反馈。3.税务机关应当定期对纳税信用等级评定工作进行自查和评估，发现问题及时整改。十三、纳税信用等级评定工作的宣传与培训1.税务机关应当加强对纳税信用等级评定工作的宣传，提高纳税人和社会公众对信用评定的认知度和参与度。2.税务机关应当定