房产买卖合同（2024年）中的税费问题

房产买卖合同（2024版）中的税费问题本合同目录一览1.1税费种类1.1.1契税1.1.2个人所得税1.1.3土地增值税1.1.4房产交易手续费1.1.5印花税1.1.6其他税费1.2税费计算1.2.1契税计算1.2.2个人所得税计算1.2.3土地增值税计算1.2.4房产交易手续费计算1.2.5印花税计算1.2.6其他税费计算1.3税费支付责任1.3.1买方税费支付责任1.3.2卖方税费支付责任1.3.3双方共同承担的税费1.4税费缴纳时间1.4.1契税缴纳时间1.4.2个人所得税缴纳时间1.4.3土地增值税缴纳时间1.4.4房产交易手续费缴纳时间1.4.5印花税缴纳时间1.4.6其他税费缴纳时间1.5税费优惠政策1.5.1首套房优惠政策1.5.2二套房优惠政策1.5.3普通住宅优惠政策1.5.4非普通住宅优惠政策1.5.5其他税费优惠政策第一部分：合同如下：第一条税费种类1.1契税（1）买方应按照房屋成交价的3%向国家税务总局缴纳契税。（2）买方为境外个人或单位的，应按照房屋成交价的4%向国家税务总局缴纳契税。1.2个人所得税（1）卖方应按照房屋成交价的1%向国家税务总局缴纳个人所得税。（2）卖方为境内个人且交易房屋为唯一住房的，免征个人所得税。1.3土地增值税（1）卖方应按照房屋增值部分的30%向国家税务总局缴纳土地增值税。（2）卖方为境内个人且交易房屋为唯一住房的，免征土地增值税。1.4房产交易手续费（1）买方应按照房屋成交价的0.5%向房产交易服务中心缴纳房产交易手续费。（2）卖方应按照房屋成交价的0.5%向房产交易服务中心缴纳房产交易手续费。1.5印花税（1）买方应按照房屋成交价的0.05%向国家税务总局缴纳印花税。（2）卖方应按照房屋成交价的0.05%向国家税务总局缴纳印花税。1.6其他税费（1）交易双方应按照相关法律法规的规定，向其他有关部门缴纳其他相关税费。第二条税费计算2.1契税计算（1）契税的计算公式为：契税=房屋成交价×3%（或4%）。（2）买方为境外个人或单位的，契税计算公式为：契税=房屋成交价×4%。2.2个人所得税计算（1）个人所得税的计算公式为：个人所得税=房屋成交价×1%。（2）卖方为境内个人且交易房屋为唯一住房的，免征个人所得税。2.3土地增值税计算（1）土地增值税的计算公式为：土地增值税=房屋增值部分×30%。（2）卖方为境内个人且交易房屋为唯一住房的，免征土地增值税。2.4房产交易手续费计算（1）房产交易手续费的计算公式为：房产交易手续费=房屋成交价×0.5%。（2）卖方应按照房屋成交价的0.5%向房产交易服务中心缴纳房产交易手续费。2.5印花税计算（1）印花税的计算公式为：印花税=房屋成交价×0.05%。（2）卖方应按照房屋成交价的0.05%向国家税务总局缴纳印花税。2.6其他税费计算（1）交易双方应按照相关法律法规的规定，计算并缴纳其他相关税费。第三条税费支付责任3.1买方税费支付责任（1）买方应承担本合同第一条规定的契税、印花税等其他应由买方支付的税费。3.2卖方税费支付责任（1）卖方应承担本合同第一条规定的个人所得税、土地增值税等其他应由卖方支付的税费。3.3双方共同承担的税费（1）本合同第一条规定的房产交易手续费由交易双方共同承担。第四条税费缴纳时间4.1契税缴纳时间（1）买方应在本合同签订后30日内，向国家税务总局缴纳契税。4.2个人所得税缴纳时间（1）卖方应在本合同签订后30日内，向国家税务总局缴纳个人所得税。4.3土地增值税缴纳时间（1）卖方应在本合同签订后30日内，向国家税务总局缴纳土地增值税。4.4房产交易手续费缴纳时间（1）买方应在本合同签订后30日内，向房产交易服务中心缴纳房产交易手续费。（2）卖方应在本合同签订后30日内，向房产交易服务中心缴纳房产交易手续费。4.5印花税缴纳时间（1）买方应在本合同签订后30日内，向国家税务总局缴纳印花税。（2）卖方应在本合同签订后30日内，向国家税务总局缴纳印花税。4.6其他税费缴纳时间（1）交易双方应按照相关法律法规的规定，缴纳其他相关税费。第五条税费优惠政策5.1首套房优惠政策（1）买方购买的首套房，按照本合同第一条规定的契税、印花税等税费优惠政策执行。5.2二套房优惠政策（1）买方购买的二套房，按照本合同第一条规定的契税、印花税第八条税费申报及缴纳8.1交易双方应在办理房产交易手续时，向相关部门申报应缴纳的税费种类、计算公式、缴纳时间等事项。8.2交易双方应按照相关部门的要求，提供相关文件和资料，以便顺利完成税费申报和缴纳手续。8.3交易双方应在规定的时间内，按照本合同第四条的约定，向相关部门缴纳应承担的税费。8.4交易双方应妥善保管税费缴纳的凭证，以备日后查证。第九条税费争议解决9.1交易双方在税费申报、缴纳过程中发生的争议，应通过友好协商解决。9.2若协商不成，任一方可向房产交易服务中心申请调解。9.3若调解不成，可向有管辖权的人民法院提起诉讼。第十条税费法律责任10.1交易双方应按照本合同第一条至第八条的约定，履行税费申报、缴纳义务。10.2若交易双方未按照本合同的约定履行税费申报、缴纳义务，应承担相应的法律责任。10.3若交易双方虚报、漏报、拒报税费，或采取其他逃避税费的行为，相关部门有权依法查处，并追究其法律责任。第十一条税费减免11.1交易双方在符合国家法律法规规定的条件下，可申请税费减免。11.2交易双方申请税费减免的，应向相关部门提交相关材料，并按照相关部门的规定办理手续。第十二条税费支付方式12.1交易双方应按照本合同第三条的约定，承担税费支付责任。12.2交易双方应在本合同第四条的约定时间内，向相关部门缴纳税费。12.3交易双方缴纳税费的方式可以为现金、转账、支票等，具体方式由交易双方协商确定。第十三条税费信息查询及公开13.1交易双方有权查询本合同第一条至第十一条的税费信息。13.2相关部门应及时提供税费信息，确保交易双方能够了解和掌握相关税费政策。13.3相关部门应定期公开税费优惠政策，方便交易双方查询和了解。第十四条附则14.1本合同的税费优惠政策如有变更，以变更后的法律法规和政策为准。14.2本合同的签订和履行，应符合国家法律法规的规定。14.3本合同一式两份，交易双方各执一份，具有同等法律效力。第二部分：第三方介入后的修正第一条第三方概念界定1.1本合同所述第三方，包括但不限于房产中介机构、评估机构、审计机构、税务机关、金融服务机构等，在房产买卖过程中提供专业服务或参与交易过程的单位或个人。第二条第三方介入情形2.1第三方介入情形包括但不限于：提供房产交易咨询服务、协助办理交易手续、进行房产评估、审计、税务咨询等。第三条第三方责任3.1第三方应按照法律法规和行业规范，提供专业服务，并对其提供的服务结果负责。3.2第三方应保持独立性，不代表甲乙方任何一方，中立地提供服务。3.3第三方在提供服务过程中，若存在过错或疏忽，导致甲乙方权益受损，第三方应承担相应的法律责任。第四条第三方权益4.1第三方有权按照合同约定收取服务费用。4.2第三方有权要求甲乙方提供真实、准确的交易信息。4.3第三方有权拒绝甲乙方的非法要求。第五条第三方责任限额5.1第三方对甲乙方的责任限额，按照第三方与甲乙方签订的服务合同确定。5.2第三方在提供服务过程中，若因法律法规变化、政策调整等原因导致甲乙方损失，第三方不承担超出服务合同约定的责任限额的责任。第六条第三方介入后的合同变更6.1若合同中有第三方介入的情形，甲乙方应在合同中明确第三方的权益、义务和责任。6.2甲乙方与第三方签订的服务合同，应作为本合同的附件，具有同等法律效力。第七条第三方介入后的合同履行7.1甲乙方应按照本合同和第三方服务合同的约定，履行各自的权利和义务。7.2甲乙方应协助第三方完成服务事项，并提供必要的便利条件。第八条第三方介入后的争议解决8.1甲乙方与第三方之间发生的争议，应通过友好协商解决。8.2若协商不成，任一方可向房产交易服务中心申请调解。8.3若调解不成，可向有管辖权的人民法院提起诉讼。第九条第三方介入后的税费申报及缴纳9.1第三方应协助甲乙方完成税费申报及缴纳手续。9.2第三方应提供税费申报及缴纳的咨询和专业服务。第十条第三方介入后的税费争议解决10.1第三方在税费申报、缴纳过程中发生的争议，应通过友好协商解决。10.2若协商不成，任一方可向房产交易服务中心申请调解。10.3若调解不成，可向有管辖权的人民法院提起诉讼。第十一条第三方介入后的税费法律责任11.1第三方应按照本合同和法律法规的约定，履行税费申报、缴纳义务。11.2若第三方未按照本合同和法律法规的约定履行税费申报、缴纳义务，应承担相应的法律责任。第十二条第三方信息披露12.1第三方应向甲乙方披露其服务范围、收费标准、法律责任等信息。12.2第三方应保证其提供的信息真实、准确、完整。第十三条第三方服务合同的终止13.1第三方服务合同的终止，应符合合同约定和法律法规的规定。13.2第三方服务合同终止后，第三方对甲乙方的义务仍继续有效，直至本合同约定的税费申报、缴纳等事项完成。第十四条附则14.1本合同的第三方介入规定如有变更，以变更后的法律法规和政策为准。14.2本合同的签订和履行，应符合国家法律法规的规定。14.3本合同一式三份，甲乙双方各执一份，第三方执一份，具有同等法律效力。第三部分：其他补充性说明和解释说明一：附件列表：附件一：房产买卖合同详细要求和说明：本合同为房产买卖双方之间的主要合同，明确了双方的权利、义务和责任。附件二：第三方服务合同详细要求和说明：甲乙双方与第三方签订的服务合同，明确了第三方的服务范围、收费标准、法律责任等信息。附件三：房产评估报告详细要求和说明：由第三方提供的房产评估报告，用于确定房产的市场价值。附件四：税费计算明细表详细要求和说明：详细列出了房产买卖过程中应缴纳的各项税费的计算方法和金额。附件五：房产交易手续费收费标准详细要求和说明：明确了房产交易手续费的收费标准和计算方法。附件六：个人所得税优惠政策证明详细要求和说明：若卖方符合免征个人所得税的条件，需提供相关优惠政策证明。附件七：土地增值税优惠政策证明详细要求和说明：若卖方符合免征土地增值税的条件，需提供相关优惠政策证明。附件八：房产产权证明详细要求和说明：证明了房产的权属情况，确保交易双方的权益。附件九：的身份证明详细要求和说明：买卖双方和第三方需提供有效的身份证明文件。附件十：房产交易委托书详细要求和说明：若买卖双方委托第三方办理房产交易手续，需提供该委托书。说明二：违约行为及责任认定：违约行为：1.甲乙双方未按照合同约定的时间、金额支付税费。2.甲乙双方未按照合同约定的时间完成房产交易手续。3.第三方未按照服务合同约定的服务范围、质量提供服务。4.第三方提供虚假、误导性的服务信息。5.甲乙双方未按照合同约定提供真实、准确的交易信息。责任认定标准：1.甲乙双方未按照合同约定的时间、金额支付税费的，应承担合同总价款的10%作为违约金。2.甲乙双方未按照合同约定的时间完成房产交易手续的，应承担合同总价款的5%作为违约金。3.第三方未按照服务合同约定的服务范围、质量提供服务的，应承担服务费用的一倍作为违约金。4.第三方提供虚假、误导性的服务信息的，应承担服务费用的三倍作为违约金。5.甲乙双方未按照合同约定提供真实、准确的交易信息的，应承担合同总价款的5%作为违约金。示例