绩效目标申报审核工作详细流程和案例

绩效目标申报审核工作详细流程和案例预算绩效目标是财政预算安排的政策和项目在一定期限内预期达到的产出和效果，绩效目标是预算绩效管理的基础，是项目库建设、预算编制、绩效运行监控、绩效评价等的重要基础和依据。一、职责分工（一）绩效目标管理由县财政部门统一组织。财政部门和业务主管部门、资金使用单位，按照职责分工，做好绩效目标管理工作。（二）财政绩效评价中心负责绩效目标管理的牵头组织和协调工作，制定绩效目标管理制度、考核办法；预算科和资金管理科室负责审核、批复本级预算绩效目标，审核转移支付、专项资金绩效目标，指导业务主管部门、资金使用单位和乡镇财政部门开展绩效目标管理工作。（三）业务主管部门负责组织指导本部门、所属单位开展绩效目标管理工作。（四）资金使用部门单位具体实施本单位使用各级财政资金和部门整体支出绩效目标管理工作。二、绩效目标分类（一）部门整体支出绩效目标是指部门及其所属单位按照确定的职责，使用部门预算资金在预期达到的总体产出和效果。（二）项目支出绩效目标是指乡镇、部门（单位）使用预算资金安排的所有项目在编制预算、申请追加预算、申请专项（转移支付）资金时，需编报预期达到的产出和效果。绩效目标编报作为项目入库、编报预算、申请专项资金等的前置条件，未提报绩效目标的，不得纳入项目库，不得列入财政预算，不得对上申报资金。三、绩效目标设定各乡镇、部门（单位）是预算绩效管理的责任主体，按照“谁申请资金，谁设置目标”的原则，由相应的乡镇、部门（单位）按照部门编报部门整体绩效目标、对照项目设置项目绩效目标。（一）部门整体支出绩效目标的设定1、对本部门或单位的职能进行梳理，确定各项工作职责。2、结合部门或单位中长期规划和年度工作计划、政策要求，明确年度主要工作任务，预计本部门或单位在本年度内履职所需要达到的总体产出和效果，将其确定为本部门或单位总体目标，并以定量和定性相结合的方式进行表述。3、依据本部门或单位总体目标，结合各项具体工作职责和工作任务，确定每项工作任务预计要达到的产出和效果，从中概括、提炼出最能反映工作任务预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。4、通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合年度预算、转移支付、专项资金安排等情况，确定绩效指标的具体数值。（二）项目支出绩效目标的设定1、对项目的功能进行梳理，包括资金性质、预期投入、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象等，明确项目的功能特性。2、依据项目的功能属性，预计项目实施在一定时期内所要达到的总体产出和效果，确定项目所要实现的总体目标，并以定量和定性相结合的方式进行表述。3、对项目支出总体目标进行细化分解，从中概括、提炼出最能反映总体目标预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。4、通过收集相关基准数据，确定绩效标准，并结合预期进展、预计投入等，确定绩效指标的具体数值。四、绩效目标的编报要求（一）指向明确。绩效目标符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效益和效果紧密相关。（二）重点突出。绩效目标应清晰反映资金的核心产出和效果，力求精简准确、突出重点。（三）具体细化。绩效目标以定量表述为主，产出指标从数量、质量、成本和时效等方面来体现；不能以量化形式表述的，采用分级分档的形式定性表述，并具有可测量性。根据上级绩效目标编报要求，数量指标原则上不能少于4个、质量指标不能少于1个，时效指标、效益指标、满意度指标均要有内容。

（四）合理可行。设定的绩效目标经过调查研究和科学论证，符合客观实际，经努力可以达到。

（五）相应匹配。绩效目标与年度的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。预算资金调整的，需相应调整绩效目标。

五、绩效目标的审核和批复

（一）按照“谁分配资金，谁审核目标”的原则，绩效目标由财政部门相关资金管理科室按程序分别审核。1、审核绩效目标编报的完整性。绩效目标填报要素是否齐全完整，是否细化量化，明确清晰。2、审核绩效目标的相关性。绩效目标是否与单位职责任务紧密相关，是否设定了相关联的绩效指标，是否与资金预算安排相匹配。3、审核绩效目标的可行性。绩效目标是否符合国家及省市县法律法规及相关规划，是否符合县委县政府决策部署及经济社会发展需要，是否经过充分论证和合理测算，绩效目标是否过高或过低，是否符合成本效益最优原则等。对预算金额较大、社会关注程度高、对经济社会发展具有重要影响、关系重大民生领域的重点项目，可根据需要，组织专家学者、中介机构等相关行业领域第三方予以审核，必要时可邀请有关人大代表、政协委员、社会公众等共同参与，提出审核意见和建议。审核不符合要求的，不得进入下一步预算编审、资金申请等流程。（二）按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，绩效目标由财政部门预算科和相关资金管理科室批复。1、县本级项目绩效目标。财政预算经县人代会审查批准后，由县财政局预算科和相关资金管理科室在批复部门预算的同时批复绩效目标。2、年度追加支出项目绩效目标。由县财政局相关资金管理科室负责审核绩效目标，在批复资金的同时批复绩效目标。3、转移支付和专项资金项目绩效目标。上级财政部门下达绩效目标的，县财政局预算科和相关资金管理科室在下达资金的同时下达绩效目标；上级财政部门未下达绩效目标的，由资金使用部门单位编报绩效目标，县财政局预算科和相关资金管理科室审核后，在下达资金的同时下达绩效目标。4、对应急救灾等确不能同步下达绩效目标的资金，应在下达资金的同时，提出绩效目标编报要求，由资金使用部门单位在规定期限内编报绩效目标，报财政部门相关资金管理科室审核后备案。5、绩效目标确定后，原则上不予调整和变更。预算执行中追加预算或因特殊原因确需调整（调剂）预算或绩效目标的，应按预算管理流程，调整并报财政部门审核审批，属于转移支付和专项资金，需同时报上级财政部门备案。6、资金使用部门单位应按照下达的绩效目标组织预算执行，并依据绩效目标开展绩效监控、绩效自评和重点评价，做好结果应用。六、相关工作要求

（一）提高思想认识。绩效目标与部门预算同步编报、同步审核、同步批复、同步下达、同步公开既是预算绩效管理的要求，也是现代财政预算管理改革的要求。财政部门预算科、资金管理科室和绩效评价中心要密切配合，共同把好绩效目标审核关，资金管理科室要把好（首）审核关，没有绩效目标、编制不合要求的项目不能列入年度预算、不能申请追加预算和专项资金。各乡镇、预算部门（单位）是绩效目标管理的责任主体，要切实加强组织领导，落实专人负责，组织本部门及所属单位认真落实预算绩效目标管理工作，并对绩效目标的规范性、合理性、科学性和可行性负责。

（二）确保编报质量。各乡镇、预算部门（单位）要参照往年预算执行、单位实际等情况，认真研究、并按照要求修改完善绩效目标，对于绩效目标填写过于简略、指标值不准确、缺乏充分依据的，退回重新填报；对于未按求补充完善的，将暂停预算拨款；对于未及时编报并上交的，将公开通报，并在对县直单位预算绩效管理综合评价中予以扣分。（三）2024年预算绩效目标编报要求。2024年预算绩效目标编报根据上级要求，已纳入预算一体化系统，受第一年采用系统编报，操作不熟练、时间紧、任务重等因素影响，目标编报质量问题和审批环节审核宽松问题突显，普遍对项目的可行性和必要性调研不够充分，指标设置过于简单，指标值不合实际，整体编报质量要求不高，现2024年预算已经县人民代表大会通过，预算金额与一上相比有所变动，各部门（单位）应根据预算下达金额重新编报绩效目标申报表。预算绩效目标编报工作时间紧、任务重，各部门（单位）要积极采取措施，全面布置，抓紧落实本部门及所属单位绩效目标编报的各项工作，确保编报材料格式、内容和质量等符合规定要求，单位所有项目绩效目标申报表和部门整体支出绩效目标申报表（包括电子版和纸质版，纸质版须盖公章），上报支出科室审核后，报绩效评价中心。附件1项目支出绩效目标申报表（年度）项目名称项目类别主管部门项目实施单位项目属性项目期限年月至年月项目资金申请（万元）年度金额：其中：财政拨款其他总体目标实施期目标年度目标绩效指标一级指标二级指标三级指标指标值二级指标三级指标指标值产出指标数量指标数量指标质量指标质量指标时效指标时效指标成本指标成本指标效果指标经济效益指标经济效益指标社会效益指标社会效益指标生态效益指标生态效益指标可持续影响指标可持续影响指标社会效益指标社会效益指标满意度指标服务对象满意度指标服务对象满意度指标其他需要说明的问题附件2部门预算整体规划目标表（年度）部门名称：规划目标指标序号指标指标解释年度指标值指标参考值标准值

（规划目标、行业标准或

其他明确）历史值

（统计年鉴/统计公报/内部

统计/其他需明确的来源）备注

（数据来源及口径说明，或者无数据原因）规划值当年标准值前三年

均值上年值来源/其他标准值来源12..............................备注：

1.表中年度指标值、标准值、历史值等数据需注重逻辑合理性及来源可溯化。原则上，年度指标值不低于当年标准值，且与历史值差异不大，如有特殊情况，需同步报送说明材料。

2.规划值系指中长期规划中明确的目标值，如“十四五”规划、行业规划等。

3.当年标准值系指中长期规划、行业标准、上级（本级）考核或年度计划等文件中明确提出的预算年度标准目标值。附件3部门预算整体绩效目标表（年度）职责

序号部门职责职责目标绩效指标指标解释年度指标值指标参考值备注

（标准值和历史值均无的原因/其他需要说明的问题）工作活动预算项目对应科室标准值

（规划目标、行业标准或其他明确标准）历史值

（统计年鉴/统计公报/内部统计/其他需明确的来源）规划值当年标准值前三年均值上年值来源标准值来源1.............................................2.............................................3.............................................….............................................附件4《项目支出绩效目标申报表》填报说明一、适用范围本表适用于省业务主管部门和资金使用单位在申请政策和项目预算时填报。二、填报说明（一）年度：填写编制部门预算所属年份或申请使用专项资金的年份。如：2023年编报2022年部门预算，填写“2024年”。（二）项目基本情况1、项目名称：按规范的项目名称内容填报，与部门预算项目名称一致。2、项目类别：按照项目性质不同，分为业务类项目、投资发展类项目。3、主管部门：填写项目主管部门（一级单位）全称。4、主管部门编码：按财政部门规定的预算编码填列。5、项目实施单位：填写项目用款单位。6、项目属性：分新增项目和延续项目。7、项目期限：填写项目整体实施计划开始时间到计划完成时间。8、项目资金申请：填写项目资金总额，并按资金来源不同分别填写，包括财政拨款和其他等。9、项目实施进度计划：描述本年度项目实施的进度，根据具体细化的实施内容，分别填写计划开始时间和计划完成时间。（三）总体目标总体目标从相关财政支出的政策意图、总任务、总要求、总产出和总效益等方面进行设定。1、实施期目标：概括描述项目整个计划期内的总体产出和效果（跨年度的延续项目）。需要明确总体的计划、时间点、需要的资源及结果。如：国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010-2020年)中对战略目标（部分）的表述为：“到2020年，基本实现教育现代化，基本形成学习型社会，进入人力资源强国行列。实现更高水平的普及教育。基本普及学前教育；巩固提高九年义务教育水平；普及高中阶段教育，毛入学率达到90%；高等教育大众化水平进一步提高，毛入学率达到40%”等。2、年度目标：概括描述项目在本年度所计划达到的产出和效果。（四）实施期绩效指标实施期绩效指标是对项目长期绩效目标的细化和量化，一般包括：1、产出指标：反映预算部门根据既定目标计划完成的产品和服务情况。可进一步细分为：数量指标，反映预算部门计划完成的产品或服务数量；如：完成1000人的专业教师培训，修建200公里农村公路，发放1000户低保家庭补贴等。质量指标，反映预算部门计划提供产品或服务达到的标准、水平和效果；如：教师培训合格率达到90%以上，公路建设技术状况指数达到90%，低保户补贴覆盖比例达到95%等。时效指标，反映预算部门计划提供产品或服务的及时程度和效率情况；如：结束培训后高级教师资格达标率达到60%，计划在12月份之前完成道路修建，按时间进度每月发放到低保户等。成本指标，反映预算部门计划提供产品或服务所需成本，分单位成本和总成本等。如：租用大型会议室费用50万元、印刷培训材料费用30万元，水资源重点监控成本8000元/户（比去年下降500元/户），水泥、建材、石料价格等。（1）绩效指标内容：根据实际工作需要将细分的绩效指标确定为具体内容。如：专业教师培训人数、合格率、达标率，粮油物资达产量，购置专业设备台组数等。（2）指标值：对指标内容确定具体值，其中，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。对应以上指标内容，如：培训1000人、90%、60%，2000万吨，100台精密仪器等。（3）备注：其他说明事项。2、效益指标：反映与既定绩效目标相关的、财政支出预期结果的实现程度,包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标、可持续影响指标等。经济效益指标,指项目支出产生的经济效益。如：实现出口创汇5000万元，农贸市场交易额比改造前同比增长20%等。社会效益指标，指项目支出产生的社会效益。如：下岗职工再就业率达到60%，适龄儿童入学率达到98%以上，农贸