2023年初级会计《经济法基础》考前练习题及答案

2023年初级会计《经济法基础》考前练习

题及答案

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一、单选题（100题）

1.根据车船税法律制度规定，下列车船中，应征车船税的是（）。

A.节约能源车船B.捕捞渔船C.军队专用车船D.新能源车船

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税

人的是（）。

A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户

3.部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，采取的解

决方式是（）。

A.以部门规章为准B.以地方政府规章为准C.由国务院裁决D.由全国

人民代表大会常务委员会裁决

4.2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000

元，专项附加扣3000元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得

额不超过36000元的部分，预扣率为3%,预扣预缴个人所得税减除费

用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列

算式中，正确的是（）o

A.（20000-5000-4000-3000）义3%=240元

B.（200005000-3000）x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

5.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局

责令停产停业。甲公司承担的该项法律责任属十()o

A.刑事责任B.行政处分C.民事责任D.行政处罚

6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()

A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有

住房的个人D.继承父母车辆的子女

7.陈某借款200万给王某，王某到期无力支付，把名字一套房以160万

抵偿债务，剩下40万以现金支付。该房产购入时100万，取得增值税

专用发票36.4万。计算契税的依据是()

A.100B.236C.160D.200

8.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表

述中，正确的是()

A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育

B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用

的依据

C.每年参加继续教育应取得不少于120学分

D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学

分可以结转以后年度

9.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给内公司用十支付租金。2021年8月16日，内公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：关于丙公司追索权的行使，说法正确

的是（）。

A.丙公司应当先向乙公司追索

B.丙公司可以同时向甲乙两公司追索

C.丙公司应当先向Q银行追索

D.丙公司应当同时向甲公司、乙公司、Q银行进行追索

10.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的应当具备会计师以上专

业技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

11.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房

里安装了一台价值80万元的电梯，已通过睑收并投入使用，该电梯与

厂房不可分割，已知房产税从价计征税率12%,当地规定的房产原值扣

除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元

12.根据社会保险法律制度的规定，职工发生与亡的下列情形中，不应认

定为工伤的是（）o

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤

害的

B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的

C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

13.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.27300（H（1-9%）x9%=27000（元）

C.99190-（1-9%）x9%=9810（元）

D.99190-（1-9%）x9%+273000-（1-9%）x9%=36810（元）

14.下列主体中，属于非法人组织的是（）。

A.合伙企业B.有限责任公司C.基金会D.农村集体经济组织

15.根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位

银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾

期视同自愿销户。该期限是（）0

A.自银行发出通知之日起10日内

B.自银行发出通知之日起5日内

C.自银行发出通知之日起30日内

D.自银行发出通知之日起2日内

16.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售

W型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226

元/台，实际收取含增值税价款4294元/台。已知，增值税税率为13%。

根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.100x4520x（1-13%）xl3%=51121.2（元）

B.100x4520：（1+13%）x13%=52000（元）

C.lOOx（4294-226）xl3%=52884（元）

D.100x4294-（1+13%）xl3%=49400（元）

17.A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过（）。

A.6个月B.2个月C.1个月D.4个月

18.2020年12月甲公司成立，依规定其经济业务需要委托代理记账。下

列各项中，甲公司可以委托其办理代理记账业务的是（）o

A.M会计师事务所B会计专业在校生李某C.N公司会计师宋某D.退

休会计人员徐某

19.2019年11月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某

累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的当年带薪年休假为（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

20.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：因公司未及时足额支付劳动报酬，刘某

解除劳动合同采取的正确方式是（）

A.可随时通知甲公司而解除

B.无需通知甲公司即可解除

C.应提前30日书面通知甲公司而解除

D.应提前3日通知甲公司而解除

21.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。

A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企

业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油

22.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是（）。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

23.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20

万元。该法律关系的主体是（）。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

24.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审

批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

25.下列规范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》

B.财政部发布的《会计基础工作规范》

C.国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.北京市人民代表大会发布的《北京市制定地方性法规条例》

26.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取

失业保险金的期限最长为（）。

A.9个月B.12个月C.18个月D.24个月

27.甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体

捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的

上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以

及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分,

准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）o

A.300万元B.360万元C.320万元D.420万元

28.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁审理的表述中，正确的是（）

A.仲裁只能开庭进行B.仲裁应当公开进行C.仲裁庭在作出裁决前,不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解

29.未按《会计法》的要求设置会计账簿，县级以上人民政府财政部门可

以对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处以的罚款金额是（）。

A.1000元以上2万元以下

B.2000元以上2万元以下

C.2000元以上5万元以下

D.5000元以上5万元以下

30.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万

元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得

税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的

扣除比例分别为不超过14%、2%和8%。甲企业计算2021年企业所得

税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费

金额合计为（）万元。

A.IOOx（14%+2%+8%）=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

31.下列关于纳税中报的说法中借误的是（）.

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日

期

C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时

间为申报日期

D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式

32.根据消费税法律制度的规定,下列各项中，属于消费税纳税人的是（）。

A.乘用车进口商B.玉饰品零售商C.酒精生产商D.涂料批发商

33.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职。2021年10月25日：甲

公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动合同解除前12个月

王某的月平均工资为4000元。计算劳动合同解除时甲公司应向王某支

付经济补偿的下列算式中，正确的是（）

A.4000x2=8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

34.2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出

并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个

月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元c计

算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（）。

A.5500x3xl2=198000元

B.5500x3x13=2145007U

（2.20000x13=260000元

D.20000X12=240000元

35.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。

A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接

受房屋抵债的一方

36.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限为3个月,其中试用期为

15天。下列关于双方权利义务的表述中，正确的是（）。

A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工

B.甲公司可以在用工结束后一-次性向王某支付3个月的工资

C.王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系

D.甲公司可与王某约定15天试用期

37.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务-租赁服务”

缴纳增值税的是()0

A.水路运输的程租业务B.融资性售后回租C.航空运输的湿租业务D.

车辆停放业务

38.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收

购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁

损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%

的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列

算式中,正确的是()o

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=810元

C.(10000-500)X9%=855元

D.10000x9%=900元

39.甲煤矿为增值税一般纳税人,2019年8月销售原煤取得不含增值税价

款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生

的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%。甲煤

矿当月应缴纳资源税税额为()

A.8.7万元B.9万元C.8.9万元D.8.4万元

40.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元°该

办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（万元）

B.550-400-16-5=129（万元）

C.550-400-5=145（万元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（万元）

41.2019年6月10S.王某开始到甲公司任职，2021年10月25日.甲

公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动台同解除前12个月

王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支

付经济补偿的下列算式中正确的是（）

A.4000x2-8000（元）

8.4000x3.5=14000（75）

C.4000x3=12000（元）

D.4000x2.5=10000（元）

42.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）

A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼

43.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中,

不正确的是（）o

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次

B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月

内取得的收入为一次

44.根据支付结算法律制度的规定。下列关于单位人民币卡的表述中，正

确的是（）

A.可支付贷款B.可存取现金C.可透支D.可收取贷款

45.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。

A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.

在甲支付机构签约的特约商户消费

46.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元，

则王某试用期最低工资为（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

47.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

48.下列关于法人的说法中，正确的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受

C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担

D.法人开始清算时，其法人资格终止

49.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征

税范围的是（）

A.工业噪声B.电磁辐射C.尾矿D.冶炼渣

50.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据

的是（）

A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格

51.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取

得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。当月不

予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。已知增值

税税率为13%；消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克；1

吨=1000千克。计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式

中，正确的是()。

A.(2200000+45200)x20%=449040元

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=496780TE

C.12200000+33900^(1+13%)Jx20%+50x1000x2x0.5=496000jt

D.12200000+45200^(1+13%)Jx20%+50x1000x2x0.5=498000

52.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存

的最低年限为()。

A.10年B.3年C.2年D.5年

53.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800

000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票°已知，烟叶税

税率为20%,计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算

式中，正确的是()。

A.800000X20%=160000元

B.(800000+80000)x20%=176000元

C.(800000+80000)x(1+20%)=1056000元

D.(800000-80000)x20%=144000元

54.根据会计法律制度的规定，下列机构中，属于单位会计档案鉴定工作

牵头机构的是()。

A.审计机构B.纪检监察机构C.档案管理机构D.会计机构

55.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，

编制财务会计报告。

A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生

的经济业务事项D.主要经济业务事项

56.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求:

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。黄某辞职.甲

公司应向其支付经济补偿的数额为（）。

A.55OO元B.0C.2500元D.5000元

57.甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银

行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，

下列属于该支票非基本当事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M银行

58.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某

发生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率

为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%

计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,

正确的是()o

A.40000x(1-20%)x70%x20%=4480(元)

B.40000X(1-20%)x20%=6400(元)

C.(40000-5000)x(1-20%)x70%x20%=3920(元)

D.(40000-5000)x(1-20%)x20%=5600I：元)

59.根据印花税法律制度的规定，下列属于证券交易印花税征税范围的是

()o

A.股上市公司所发行的公司债券交易

B.合伙企业中的合伙人，转让自己财产份额的行为

C.在国务院批准的证券交易场所转让以股票为基础发行的存托凭证

D.转让有限责任公司的股权

60.根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中断的是

()o

A.权利人被义务人控制的

B.继承开始后未确定遗产管理人的

C.义务人同意履行义务的

D.限制民事行为能力人没有法定代理人的

61.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司

为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收

款人。根据支付结算法律制度的规定，下列公司中，应当在汇票和粘单的

粘接处签章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

62.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述姿料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

63.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.核酸检测B.捐赠口罩C出口疫苗D.爆发疫情

64.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟

叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税

税率为13%,消费税税率为30%.无同类烟丝销售价格.计算甲卷烟

厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中.正确的是()。

A.[49140+2373^(1+13%)]^(1-30%)x30%=21960(元)

B.(49140+2373Hl-30%)x30%=22077(元)

C.49140^(l-30%)x30%=21060(元)

D.(49140+2373Hl+13%R(l-30%)x30%=19537.17(元)

65.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，

甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%,消费税率为15%.

计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是

()

A.[48025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x15%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x15%=9000jt

66.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到

法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基木养老金。

该法定年限为()。

A.20年B.5年C.10年D.15年

67.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元,职工教

育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。

已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。

A.85B.80C.70D.55

68.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

69.中国公民林某2019年6月取得从公开市场购买的W上市公司股票

分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林

某将上述两只股票于当月转让。林某持有W上市公司股票和Y上市公

司股票的期限分别为20天和3个月。已知，股息所得个人所得税税率

为20%o根据个人所得税法律制度的规定，计算林某取得上述股息应

缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10000x20%+3000x50%x20%=2300（元）

B.（10000+3000）x50%x20%=1300（元）

C.10000x50%x20%+3000x20%=1600（元）

D.（10000+3000）x20%=2600（元）

70.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求:

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与黄某

建立劳动关系的时间为（）0

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.20I9年3月20日D.2019

年3月15日

71.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证

书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后

李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）

A.李某B.王某C.陈某D.郑某

72.商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（）

A.声明作废B.挂失止付C.普通诉讼D.公示催告

73.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

74.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范

围的是（）。

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的

抵押

75.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使

用税的是（）o

A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C.民般机场场内道路

用地D.民般机场生活区用地

76.下列关于法人的表述中，不正确的是（），

A.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人

B.社会服务机构属于捐助法人

C.事业单位属于特别法人

D.法人可以依法设立分支机构

77.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决

定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）。

A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议

B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向

人民法院提起行政诉讼

D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人

民法院提起行政诉讼

78.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%oo根据企业所得

税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，

准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

A.30B.19C.21D.35

79.2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原

材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费6000元，甲酒厂同

类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知，消费税比例税率为20%,定

额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收

代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10x90000x20%+10x1000X2x0.5=190000（元）

B.（500000+60000）-（1-20%）x20%+1Ox1000x2x0.5=150000（元）

C.（500000+60000+10x1000X2x0.5Hl-20%）x20%=142500（元）

D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000（元）

80.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务.取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月出售旅游纪念商

品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）查看材料

A.113000x13%+13560/（1+13%）x13%=16250（元）

B.113000/（1+13%）x13%=13000（元）

C.（113000+13560）/（1+13%）x13%=14560（元）

D.（113000+13560）x13%=16452.8（元）

81.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售(营业收入的5%。计算甲公司2021年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

82.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是

()。

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

83.2021年10月，甲公司向税务机关应缴纳增值税100000元实际缴纳增

值税50000元向税务机关应缴纳消费税80000元，实际缴纳消费税70000

元。已知，教育费附加征收比率为3%°计算甲公司当月应缴纳教育费附

加的下列算式中，正确的是()。

A.(100005000)x3%=4500(元)

B.7000X3%=2100(TL)

C.(5000+70OO)*3%-3600(TC)

D.(100000+8000)x3%=5400(元)

84.国家机关可以以单位会员加入社会团体()

A.正确B.错误

85.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产

成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元

/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价

格59000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴

纳消费税税额的下歹J算式中，正确的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000X10%=6000（7L）

C.62000xl0%=6200［元）

D.35000xl0%=3500（元）

86.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净

值后的余额为应纳税所得额的是（）o

A.利息所得B.转让财产所得C.股息、红利等权益性投资收益D.租金

所得

87.根据会计法律制度的规定，下列行为中，不符合会计核算要求的是（）。

A.甲外商投资企业只使用中文进行会计记录

B.乙外商投资企业编报的财务会计报告以人民币折算

C.丁合伙企业以每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度

D.丙公司根据公司计划的经济业务进行会计核算

88.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月将自产肥皂100箱用于职

工福利，肥皂成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。已知增值税

税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，

正确的是（）。

A.100x1130/(1+13%)x13%=13000(元)

B.100x565/（1+13%）x13%=6500（元）

C.100x1130x13%=14690（元）

D.100x565xl3%=7345（元）

89.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档杳水用十赠送客户，该

批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率

为15%,成本利润率为5%,计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费

税税额的下列算式中，正确的是()

A.29235X(1+5%);(1+15%)xl5%=4016.25jt

B.29235x(1+15%)xl5%=3825元

C.29235X(1-15%)xl5%=5175元

D.29235X(1+5%);(1-15%)xl5%=5433.75元

90.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是()o

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

91.甲医院属于非营利性医疗机构，为银行卡收单业务特约商户，下列关

于甲医院银行卡收单业务服务费率的表述中，正确的是().

A.实行政府指导价，下限管理

B.发卡行服务费，网络服务费全额减免

C.发卡行服务费率为交易金额的0.35%

D.网络服务费率为交易金额的0.45%

92.甲厂为增值税一般纳税人，2019年10月购进一批农产品，农产品

收购发票注明买价991900元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农

产品扣除率为9%o计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算

式中，正确的是（）。

A.991900：（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900X（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900；（1+9%）x9%=81900（元）

93.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动

合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月

工资4500元。试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。

2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔

偿金。已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同

法律制度的规定，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

A.4000元B.1200元C.9000元D.7200元

94.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）。

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

B.加收滞纳金

C.责令纳税人提供担保

D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

95.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确

的是（）。

A.可支取现金B.以人民币计价、不可撤销C.可转让信用证允许多次转

让D.付款期限最长不超过6个月

96.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施

的是（）。

A.查账征收B.税务行政复议C.税收保全D.自行申报

97.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机

总价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。已知租赁合

同适用印花税税率为1%。。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公

司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（）元。

A.40B.80C.160D.800

98.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税

99.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，

乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇

票上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

100.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品

计算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是

A.外购已税溶剂油生产的涂料B.外购已税珠宝生产的粕金镶嵌首饰C.

外购已税白酒生产的药酒D.外购已税烟丝生产的卷烟

二、多选题（60题）

101.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所

得”项目计缴个人所得税的有（）。

A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后问他人出售取得的所得

B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

D.个人取得专利赔偿所得

102.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税款中，在计算

企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.增值税B.资源税C.房产税D.消费税

103.根据会计法律制度的规定，下列关于会计工作交接的表述中。正确

的有（）o

A.会计人员办理交接手续的，无须监交

B.会计人员没有办清交接手续的，不得离职

C.移交人员因病不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人

员委托他人代办移交

D.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交

104.甲公司持有一.张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行

提示付款时应当办理的手续有（）o

A.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人

签章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行

105.根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益

中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有（）o

A.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部

B.取得房屋转租收入10000元

C.为孙某提供担保获得收入3000元

D.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副

106.下列各项中，能成为法律关系主体的有（）。

A.丙律师事务所B.乙基金会C.甲股份有限公司D.丁个人独资企业

107.2020年10月19日，P银行收到甲公司向其提示承兑的一张纸质商

业汇票。P银行承兑该汇票的下列做法中，符合法律规定的有（）o

A.于2020年10月30日承兑B.审查甲公司的资格、资信和购销合同C.

审查汇票记载的内容D.与甲公司签订承兑协议

108.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人，可以作为被追索

人的有（）。

A.出票人B.承兑人C.保证人D.背书人

109.根据个人所得税法律制度的规定下列各项中，属十专项附加扣除的

有（）。

A.购车贷款利息B.上下班交通费C.大病医疗支出D.子女教育支出

110.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税计税依据的

表述中，正确的有（）

A.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

C.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

D.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

111.经济学家李某取得的下列所得中，按照•，稿酬所得”项目预扣预缴个

人所得税的有（）

A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬

B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬

C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬

D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬

112.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为B.代理行为C.要式行为D.单方行为

113.申请人认为税务机关的行政行为所依据的规范性文件不合法，对行

政行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审

查申请。该规范性文件包括（）。

A.国务院其他部门的规章B.其他各级税务机关的规定C.地方各级人

民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定

114.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”

的有（）。

A.教师出版专著取得的收入

B彳聿师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的报酬

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个体工商户从事经营活动取得的收入

115.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算

企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A.电信公司研究开发新通信技术的支出

B.家电制造企业购进专利技术的支出

C.化工厂购置环境保护专用设备的支出

D.连锁超市安置残疾人员所支付的工资

116.赵某拟在P银行开通网上银行业务，可以使用的开通方式有（）0

A.向P银行发送电子邮件签约开通

B.在网上自助申请后，到P银行柜台签约开通

C.向P银行发送传真签约开通

D.在P银行柜台办理开通

117.根据企业所得税法律制度的规定。企业按照规定缴纳的下列税金中，

在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）.

A.企业所得税B.印花税C.土地增值税D.增值税

118.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。2019年8月

在S市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙

公司委托加工应税消费品一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表

述中，正确的有（）

A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税

B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税

C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税

D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税

119.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票

人为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5

月15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司

将该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司

向Q银行提示付款时，Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝

付款，丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资

料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：下列各项中，属于甲公司签

发该汇票应具备的条件是（）。

A.在P银行开立有存款账户B.具有支付汇款金额的可靠资金来源C.与

P银行具有真实的委托付款关系D.资信状况良好

120.属于非标准审计报告的有（）。

A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的审计报告

121.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，

应视同销售货物征收增值税的有（）

A.将自产的货物分配给股东B.将委托加工的货物用于个人消费C.将

购进的货物用于集体福利D.销售代销货物

122.国家创制法的方式（）

A.解释B.认可C.制定D.汇编

123.甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同。合同履行1年时，吴某

因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动

合同方式及后果的表述中，正确的有（）。

A.吴某应向甲公司支付违约金

B.吴某应提前3日以书面形式通知甲公司

C.吴某应提前30日以书面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吴某支付经济补偿

124.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体

行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（）o

A.发票管理行为B.加收滞纳金C.确认适用税率D.停止出口退税权

125.根据税收征收管理法律制度的规定次缴税款的纳税人因一定情形。

对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。属于

该情形的有（）。

A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合

理的低价转让财产

126.下列有关职工基本养老保险享受条件与待遇的描述中，正确的有（）。

A.职工基木养老保险需达到法定退休年龄之后方可享受

B.职工基本养老保险需累计缴纳满15年之后方可享受

C.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按年支付基本养老金

D.如果个人死亡同时符合基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助

金条件的，其遗属可两项同时领取

127.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照

“综合所得”计缴个人所得税的有（）。

A.某演员取得的“走穴”收入

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师为非供职企业提供专利技术使用费收入

D.某作家出版书籍取得的收入

128.甲公司与其负有保密义务的高级技术人员张某签订了为期2年的竞

业限制协议。在劳动合同解除或者终止后的竞业限制期限内，张某禁止

从事的工作有（）o

A.到与甲公司从事同类业务且存在竞争关系的其他用人单位工作

B.自己从事与甲公司相同的业务

C.自己开业生产与甲公司同类的产品

D.到与甲公司生产同类产品且存在竞争关系的其他用人单位工作

129.根据支付结算法律制度的规定，汇款人，收款人均在银行开立存款

账户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有（）o

A.汇入银行名称B.确定的金额C.收款人名称及账号D.汇款人名称及

账号

130.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应以收入全额为应纳税

所得额的有（）。

A.租金所得B.股息所得C.特许权使用费所得D.转让财产所得

131.有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有（）.

A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的-•种民族文字进行会计记

录

B.在我国境内的外商投资企业，会计记录的文字应当使用中文可以同时

使用一种外国文字

C.在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录

D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文

132.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.按照规定缴纳的摊位费

B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C.代从业人员负担的税款

D.个体工商户业主的工资

133.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，

正确的有（）。

A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取

B.银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.一般存款账户是存款单位的主办账户

D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年

134.根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，III类个人银行结算账

户可以办理的有（）

A.存取现金B.限额消费和缴费C.限额向非绑定账户转出资金D.购买

投资理财产品

135.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。

A.周某，15周岁，系体操队专业运动员

B.孙某，7周岁，系小学二年级学生

C.杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生

D.范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

136.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷

B.赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷

C.李某与孙某之间的监护权纠纷

D.郑某与吴某之间的借款合同纠纷

137.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正

确的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继

续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付下有效期可设置为2年

138.关于张某拟一次性购买金额为20000元的多用途预付卡的下列表述

中，正确的有（）

A.张某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡

B.张某应当使用实名并提供有效身份证件

C.张某可以使用信用卡购买

D.张某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预