《德邦物流企业应收账款的管理及完善对策研究》11000字（论文）

德邦物流企业应收账款的管理及完善对策研究摘要市场经济的迅速发展增加了民众的收入，提升了社会整体的生活水平，汽车行业随之突飞向前，并作用和助推了我国经济的进一步向前。现如今，很多的汽车企业通过提升自身的核心竞争力、对信用政策的宽松管理以及减少资金回笼的要求来提高自己的市场销售效率和利润。目前市场上很多企业对应收账款的管理没有整体完备的制度或措施，导致企业在生产经营过程中发生很多应收账款而且应收账款不能够及时的收回，使得企业出现严重的资金问题导致企业在生产、发展过程中都即将面临巨大的风险。因此对应收账款的探索是非常有必要的。本文系统的对企业应收账款管理所出现的问题进行分析，梳理出当前我国企业应收账款管理的核心要点，深入追寻问题成因。基于此，从建立信用管理机构、完善内部控制，梳理起强烈的风险意识，为企业构建一套完整的解决办法和有效的解决措施。关键词：应收账款；问题；对策目录TOC\o"1-3"\h\u12087引言 应收账款的概述应收账款的概念应收账款，指企业在日常生产经营活动过程中，为了能增加销售量、降低库存，会根据客户的信用情况，利用信用给予产品或服务，导致提供劳务或销售产品行为的发生，但应收账款的存在并不会影响费用的支付和回收。应收账款实质上是企业的一种债权，赊销是应收账款生成的主要原因。从广义上看，应收账款包含应收销货款、应收票据和其他应收款等，从狭义上看，它只包含应收销货款。应收账款管理是在赊销产生、应收账款形成、债权成立到回收或坏账处理的整个过程控制。对于任何企业而言，应收账款的管理和控制有着极其重大意义。倘若管理恰当，能够提升企业的生产与销售，并且提升市场占有率。倘若管理失灵，企业的财务风险便会提升，资金链也会随之破裂，企业就会陷于管理困境当中。应收账款的范围应收账款管理就是指从赊销交易中从应收债权产生的那一刻到实际偿还应收款项，或至应收债权进行坏账处理时完成的所有这一过程的财务管理活动。学术界对于应收账款管理展开了广义与狭义的划分。广义的应收账款管理通常分为两个重要的阶段：：第一个阶段是指债权人形成日起到账款期满日为止这一时期的管理工作，即账款拖欠前的管理工作；第二个阶段则是指账款期满日后的管理工作，即账款拖欠后的管理工作，亦叫商账跟踪。而狭义的应收账款管理就是指账款期限日以前的应收账款管理。随着公司长期实践与发展，对应收账款管理工作的主要内容已从以上二种管理阶段扩展至与经营流程中有关的全部环节，涉及发现顾客、取得订货、信贷审核、协议履行、货款发放直至账款归还等全部环节，即公司对应收账款的管理工作也从传统管理范畴，发展为以信用管理与风险控制理论为基础，对应收账款的全过程进行有效管理工作，即包含信贷和风险管理理论在内的应收账款全程流管理思想。企业应收账款管理存在的问题信用管理不善或缺乏1.信用管理制度有缺陷应收账款信用管理包括信用条件的制定、客户信用问题评估、客户信用状况监控等多个方面。现在企业应收账款信用管理制度有诸多缺陷，具体如下：第一是销售时，销售人员为了迅速打开市场，卖出更多的产品，往往忽略了客户的信誉问题，也忽略了正常的流程，经常以赊账的形式来完成销售，无论将来客户能否还清欠款，比较严格的信贷系统也放宽了，有些大客户有时候会要求临时增加贷款额度，或者是销售人员在催缴欠款时，为了保持和老顾客的关系不负责账款回收，导致拖欠的金额不断增加，到期也不能支付应付款，从而加重坏账的形成。第二是清欠方式单一，不能采用科学的结算方法。目前，公司大多采用书面形式催收、缩短顾客信贷期限等手段，没有适当体系针对公司实际情况对客户逾期还款的原因深入分析，也没有灵活挑选回收的方法，如此一来公司清欠的方法就会变得十分单一，回收的效果必定不佳，并且会使坏账风险持续上升，对维系稳定的资金流通非常不利，进而影响到公司对应收账款的把控。2.客户信用管理体系不健全在企业诚信管理工作领域方面，由于我国许多企业内部没有建立起相对完整的应收账款的管理体系，因而在实际的工作中，相关人员无法根据一个完整有效的体系开展应收账款的管理工作，具体体现在：第一，忽略了对客户进行诚信评级的重要性，故没有形成合理的客户诚信评价体系，难以确定客户诚信质量；第二，公司相应制度不完善，无法为诚信经营行为提供可靠的制度保证。第三，公司没有单独的诚信管理机构，有关财务数据多是通过事后统计分析，在账款审批工作方面也不够准确，易造成公司应收账款的滞后收回。第四，公司内部没有建立起完善的客户建档制度，在对客户进行诚信评估时大都以营销人员的主观判断为依据，缺乏科学合理的评估体系，从而使企业承受了评估结果存在严重偏差带来的损失。由此可见，我国很多企业需要加强其以信用制度为重点的体系的建立，才能把应收账款的风险抑制在最底水平。按照全面预算的规定，我国许多企业每年年初都会编制全面预算表，进行销售预算、筹资预算等，由于大环境的波动和企业自身运行的不稳定性，始终无法进行一个较为准确的预测，因而对资金的筹集和使用也就存在较大差距。资金短缺逐渐成为影响我国许多企业继续成长的关键因素。我国许多企业因为企业的特殊性，无法利用商业信贷筹集到足够的资金，其他融资方式的限制也较多，造成资筹资方面的困难，倘若应收账款的回收再出现问题的话，那么公司的周转资金便会短缺，某些很重大的技术攻关项目就会因此耽搁，为公司产业转型升级造成严重的阻碍。因而，随着公司运营规模的不断拓展，应收账款的追收就会直接影响到公司的良性发展。3.缺少独立的信用管理机构构建应收账款管理机构是促进应收账款管理目标实现的关键所在，目前许多中小企业由于缺少应收账款管理相关的制度，这种状况会使得应收账款工作的展开十分困难。首先，由商务部门主导应收账款管理，商务部隶属于销售部门，作为销售部门，业绩增长、实现利润最大化，是最核心的目标，因而在赊销政策上面就会较为激进，而应收账款管理则更趋向慎重和风险预防，这两个天然矛盾的工作放在一个部门进行管控，那么应收账款管理就将成为一纸空文。其次，没有相应的考核机制，去平衡和激励同属于销售部门，追求收入最大化和降低应收账款风险的两个目标之间的关系，没有专门的信用管理制度，参与到应收账款管理的各个部门没有相对应的工作职责，相关岗位在开展工作时就会出现很多不便，如出师无名，如会造成工作的开展过于主观和随性。企业内部控制的不健全，导致应收账款催收不力1.管理成本高随着现代社会经济总量的不断提升，企业的应收账款也在逐年增长，这就会导致企业在应收账款管理上要花费更多的时间、资金等，从而导致了经营成本的上升。在回收应收款时，很多企业并没有充分做好应收款回收的管理工作，许多应收款在回收时会出现不及时问题，对于应收账款的风险也欠缺足够的监督和控制，企业的应收款回收工作人员跟企业管理部门间缺少有效的沟通，许多催收员不太懂得运用网络和信息技术进行应收款回收问题的及时反馈，大多是以电话的方式进行沟通，因此导致很多应收款回收时，在一些细节的沟通上频频出现问题，导致工作中会出现数据偏离和缺陷，严重影响了应收款回收的效率。另外，如果顾客拖欠了货款，那么公司就需要支付更多的费用，例如诉讼费等，这样就会增加公司对应收账款的管理费用，从而对公司的财务状况产生负面影响，对公司的经营和今后的发展都会造成不必要的压力。由于应收账款债权的利用不足，造成了大量的应收账款和高管理费用。公司应收账款债权的利用不足是导致这种状况的一个主要因素。企业通过合理的融资手段，使其能够有效地利用应收账款债权，从而降低企业的经营成本，提高企业的财务效益。2.绩效考核机制不健全销售业绩的高低都是由销售额决定的，员工奖励体系与他们的销售业绩挂钩。在这种情形下，销售人员为了自己的利益，会想方设法推动销量的增加甚至为了增加销售而不惜一切代价，并争取达到更高的销售目标。如此销售人员只重视销售和利润，在赊销时，很可能会对顾客的资信调查与信贷评价而忽视其风险及回收的可能性，从而导致资金紧张、财务风险为经营埋下隐患，甚至造成经济损失。在公司的财务管理体系中对员工的业绩进行评估，主要是通过其对财务核算的精确性以及其它部门的投诉数量来衡量，而对公司的应收账款管理也没有太大的影响。因此，财务人员往往会把更多的精力放在其他工作上，而忽略了对应收账款的管理。3.内部控制薄弱目前我国许多企业内部目前还未形成全面的信贷管理机制，企业内部的信贷决策混乱、授信活动随意，在赊销过程中，既无法合理利用应收账款提高业务量，又无法及时收回应收账款，降低应收账款风险。一味地追求扩大市场份额，德邦物流制定了十分宽松的信贷政策，不但放宽客户的信用等级，还不对客户的资信状况进行深入的调查，导致大量应收账款挤压在信用状况不好的客户手里。表面上公司的业绩在增长，其实应收账款根本无法收回。流动资产的减少，大大降低了企业的偿债能力，还给企业增加了筹资难度，企业于是陷入恶性循环。基于以上原因，应收账款的清收任务自然就交到了各分公司营销人员的手中，这便对营销人员的财务知识给出了较高的要求。营销人员不但要负责公司业务的开拓，还需要掌握相应的票据、应收账款持有成本、收账成本、折扣成本等的知识。但一般的营销人员并非财务专业出身，对这些理论知识的掌握程度和学习难度可想可知。但是，许多企业的管理者并没有考虑到这些因素，公司没有对其进行相关的培训就从事财务的工作。结果可想而知，由于缺乏资金管理的专业知识和技能，营销人员根本无法胜任应收账款回收的重任，应收账款的回收工作停滞不前，坏账不断增加。同时，部分营销机构为获得客户资源，不将用户数据提交，造成工作衔接存在更大困难，企业出现坏账的风险性会大幅度的增加。解决应收账款问题的对策建立专门的信用管理机构1.完善信用管理制度在完善信用管理体系方面，首先从能力、品质等角度精准评估客户信用，避免出现盲目的“双宽政策”。企业公司应当雇用专业的信贷评估人员，以确定合适的信贷额度和指导方针，而不是让非专业的销售人员去完成。销售人员签署的销售合同也应在与客户签署之前由管理部门审查。销售部门及时对拖欠的应收款项进行追缴，财务部门完善监督、督促销售人员追回逾期应收款项程序，杜绝形成坏账的一切可能。不同部门之间的良好沟通和合作，以及对遇到的问题的及时反馈，对于良好的索赔管理至关重要。企业的应收账款管理存在着单一清欠模式的问题，企业必须对此进行及时的处理。为此，公司账款清欠部门应该对现行的应收账款清欠模式进行完善，建立一套对客户拖欠原因分析的体系，并在适当的时机选择适当的清欠方式。企业应先对顾客拖欠原因进行分析，再灵活地选取清欠方式，采用电话、询证函、专人上门催收、委托第三方机构清欠、法律诉讼等多种方式，在此基础上构建起一套科学的清欠制度，最终形成健全的清欠流程。2.建立客户应收账款积分体系我国许多企业还可透过设立计分制度，为主动履约，并及时归还应收账款的顾客予以一定的优惠，进而鼓励客户提前偿还账款。此外，按照这个积分体系，企业可以为各种不同的客户划分信用等级，对不同信用等级的客户实行分类管理。同时，为了建立起与拥有较高信誉客户的长久联系，德邦物流还可以通过与银行达成合作关系，为其提供筹资的便利。信用得分的计算公式如下：当期积分计算公式（3-1）（3-2）首先计算账龄得分，如果客户在规定期限内结清账款，账龄得分积1分；如果超过信用期但未超过信用期6个月，账龄得分积0分；但如果逾期6个月以上，账龄得分积-1分。然后是应收账款余额，应收账款余额的计算公式为，帐龄的分配以30天为一小循环，如果其中应收账款余额帐龄在0-30天，则将其带入A0，如果应收账款余额帐龄在31-60天，则将其带入A1，如果应收账款余额帐龄在61-90天，则将其带入A2，以此类推；利率i取当年银行贷款的月利率。最后是授信额度，首先需要判断客户的资信状况，评价指标见表5-1“客户分级评估表”，通过对以下指标的计算，可以对顾客的资信状况给出一个具体的得分。表3-1客户分级评估表客户名称：评估项目评分标准得分情况（划钩）代码内咨12345A注册资本10万元以下10-100万元100-500万元500-1000万元1000万元以上012345B成立年限0-1年1-3年3-5年5-7年7年以上012345C客户类型其他冷链客户直接客户手提企业内部公司012345D信用记录已发生坏账无经验款能收回，经常拖欠款能收回，偶尔拖欠及时付款012345E预计交易规模10万以下/月10-30万/月30-50万/月50-100万/月100万以上/月012345F预计交易毛利率<00-2%1-5%5-8%8%以上012345根据公式〔(A+D+E+F)*2+(B+C)〕/10（3-3）计算得出资信评估得分，然后需要根据客户的资信评估得分确定客户的信用等级，具体如下表所示：表3-2客户信用等级表客户名称：资信评估分值得分信用等级信用结论4-5AAA极佳：指公司规模较大、拥有充裕的资本，且没有不良的信贷记录，与企业间有着较长久的业务来往，对行业星比较穏定，客户价值也较高。3-4AA优良：指公司规模很大，但交易规模却相对较小，没有不良诚信记录，与公司有着长久的合作伙伴关系，业务往来相对穏定，但客户价值却相对较小。2-31-20-1ABC一般：与公司的合作时期比较短，尽管客户价格目前处在较低水准，但还有着很大的潜力，并有机会成为公司的优秀客户；较差：尽管具有很大的交易风险，并且仍然具有着相当的交易价值，但业务往来并不稳定；极差：对于不符合上述四方面要求的情况客户最后依据客户的信用等级就就能明确客户的信用额度了，详细内容如下表3-3所示：表3-3授信政策表信用等级信用结论信用期授信额度AAA极佳：公司规模很大、有着雄厚资金，没有不良的信用记录，与公司有着长久的经济往来，业务量非常稳定，客户价值比较高。60天50万AA优良：指公司规模很大，但交易规模相应较小，没有不良诚信记录，与公司有着长久的合作伙伴关系，交易来往比较稳定，但投资者市场价值相应较小。45天20万A一般：与公司的合作时期较短，客户价格目前处在较低水平，但存在很大的潜力，有机会成为公司的优秀客户。30天10万B较差：存在一定的交易风险，但依然具有较大的交易价值，只不过交易关系很不稳定现结或提供债权保障C极差：没有满足以上四个方面的客户录入客户名单，暂时不开展业务这样最终的累计积分f(x)就算出来了，根据不同的得分，公司就可以对客户提供不同的服务加强联系，减低应收账款风险。例如，累计分数达到70分的客户将能够在下一年份获得VIP业务，服务内容能够分为：专门业务通道、咨询式营销业务、个性化配送方案等专门性业务。并且，管理系统将积分于每个年初消除，而针对上一年份成绩较好的人员，企业还能够举办联谊社会活动，强化对重要客源的维系。有了这些激励措施，促使客户不断提高其信用等级，尽可能提前结清应付账款。总的来说，应收账款积分体系的建立，能够激励客户提升自身资信状况，加快收回应收账款，且有利于与客户形成长久稳固的合作。3.建设独立的信用管理机构由于信用管理机构需要财务部和市场部的协助，因此在构建信用管理机构的初始阶段，以避免在未来发生的相互推卸责任，企业必须明确各个部门的责任，以便在建立信用管理机构时，做到相互协作相互制约。在明确了各个部门的职能后，要及时招聘优秀人才增加管理人员，建立专门的人才队伍。为此，企业在对外招聘人才的同时，也要从财务部抽调人手，经过培训使其具备一定的业务素质，将其分配到信用管理工作上，也避免管理只受少数高层价值观等影响而出现的决策错误。在确定了各个部门的责任和专业人员的组成之后，建立一个独立的信用管理机构也要在最后进行组织架构。特别是财务部、销售部在做好自身本职工作时，也要考虑到彼此，进行有效的沟通交流，双方工作能完美的契合，共同做好应收账款的信用管理。使各个附属部门分工明确，各司其职。完善企业内部控制，加强监督1.提高认识，坚定控制不良应收账款的决心想要提高公司对管控不良应收账款的意识，就要坚定管控不良应收账款的决心，这需要做好三点工作。一是做好应收账款相关的培训工作。要想在认识上得到提高，这需要公司上下员工对这方面有专业的知识背景。要想做到这一点，最好的方式就是通过培训的方式，让员工们知道应收账款的相关知识。二是建立个人责任机制。在公司中，会出现赊销关系的部门是销售部门。为了有效预防“只注重数量，不注重质量”的问题，那么就需要建立个人责任机制。对于发生的应收账款，要由个人来承担清收工作，如果不能按照规定收回应收账款，那么后果由本人负责。三是建立不良应收账款预警机制。要想始终让该公司上下员工处于警惕中，最好限定一个比重。如果不良应收账款占到当前营业收入的25%，那么就会第一时间报给管理者。管理者再告诉各个部门的负责人，从而在后面的工作中注意控制不良应收账款的比重。2.强化责任与绩效考核完善相关管理人员的绩效考核制度，我国许多企业必须逐步健全指标框架，除了管理业务绩效外，还必须把应收账款回款次数视为关键指标，以提高各员工在赊销贸易中的谨慎性。在此基础上，国家信用监督管理机关还可设置惩罚制度，对无法及时收回应收账款的企业工作人员实施相应惩戒。通过采取惩罚措施，以提高职工的社会责任感，减少工作上的失误，提高应收账款清收的效率，降低应收账款风险。通过进一步分析可以得出，虽然德邦物流有限公司在最近几年里持续加强应收账款管理力量，但并没有达到很好的回收应收账款的效果。追本溯源，最根本的原因在于管理制度无法最大程度地发挥应收账款清收的机制，因为管理体系存在问题时，公司各项措施便无法得到有效的落实，监督管理与考评制度也犹如虚设。所以，我国许多企业就需要对管理体系及其评估考核制度实施全方位改造，对各个环节都进行了有效监督管理与考评，以便形成标准化的公司运营管理体系。因此，基于以上分析，德邦物流可以对应收账款相关部门创建相对应的绩效考核制度。针对应收账款回收率较高的部门和个人予以对应的绩效奖励，对于应收账款账龄过长，金额过大，甚至逾期的部门和个人降低当期绩效奖金的惩罚，以示惩戒。通过建立这样的考核体系，有效激励相关人员收回应收账款的工作，提高清收应收账款的效率。具体指标如下所示：表3-4信用管理部门业绩评价表主要评价的关键点标准分值修正分值实际得分指标揃述确定（修改）信用政策1±0.2政策制订合理，调节及时识别和评估风险2±0.5进行信用调查、风险识别，准确评估客户信用等级信用方案的审核、批准1±02严格依据客户信用等级批准赊销动态跟踪应收账2±0.5动态监管、资料齐全，及时告之财务部及销售部归集、整理客户资信档案1±0.2创建客户档案，规范化管理，且定期更新进行风险预警提示1±0.2及时向销售部给予预警提醒当系数超过0.8后每増0一1扣1分，每降0.1加1分应收账款对主营业务收入的增量系数2±0.5项目部负责人合计10表3-5财务部门业绩评价分表主要评分点标淮分值检正分值实际得分指标指述核算及时、准确2±0.2及时、准确核算应收款实行定期与客户核对欠款余额制度2±0.2换季度对客户发送对账函定期进行账龄分析3±0.3每个月的前3日向信用、项目部门出具月账龄分析表提醒、督促项目部门催收欠款（到期前10天）3±0.3每一笔应收款到期前5天向销售部发送催款通知合计10对销售部门业绩考核关键指标如下表所示：表3-6销售部门业绩评价分表主要评价的关键标准分值修正分值实际得分指标描述客户资信1-对客户实际情况进行调查，搜集相关资料，递交信用调查报告执行标准的信用政策2±1要严格把控赊销授信额度和还款周期签订并管理销售合同1-对合同内容进行审核，必须符合合同保管规定到期款项催讨2±1财务部发出催款通知后，应及时催讨应收账款回收期2±0.5实际回收期比预估回收期多10天扣0.5分应收账款回收率2±0.5回收率超过或小于公司规定比率1%，调整0.5分合计10为形成完善的应收账款考核制度，我国许多企业内部可以分周期开展评估，但为减少评估成果受主观因素的影响，各部门的负责人应当回避，不参与自身部门绩效的考核。除此之外，确保考核制度的科学合理性和结果的公平性，将结果予以全公司公告。为保证评估成果发挥企业激励效应，评估成果必须与职工薪资待遇挂钩。企业评估一般采用10分制，如果员工成绩低于7分，取消其全部奖金，从7分开始，每提高1分，奖金予以提高5%。对于应收账款发生坏账的情形，采取谁负责，谁承担的机制，追责到具体某个人，并做出相应惩罚，减少员工的失误或不作为。具体内容主要包括：第一，企业业务人员为了提高工作绩效，而忽视了对客户资信状况的调查，甚至有意瞒报；第二，因客户承诺给予回扣，违规与其签订合同，带来低质量的应收账款；第三，因个人疏忽造成应收账款未及时收回甚至坏账，产生经济损失业；第四，信贷管理人未严格按照信用等级给予客户授信额度，过度授信给公司带来损失过；第五，财务人员在对应收账款的记账和核算方面存在疏忽或错误，造成应收账款回收出现问题的等。3.完善应收账款催收制度首先，企业在形成应收账款之后，要开始应收账款的事后控制阶段，要合理敦促客户在规定期限内付款，如若敦促不成，还要施以合理的手段催收，如发传真、打电话、上门走访、甚至仲裁起诉等。同时，我国很多企业在制订回收政策的时候还要将应收账款的回收成本考虑在内，这是由于在进行应收账款的催收的过程中，同样也会耗费大量成本的。当应收账款逾期没有回收后，企业就可以考虑实行回收应收账款的计划了，必要的时候，企业可以制订较长时间的应收账款规划。根据实际情况，如果客户确有资金周转问题，可暂缓计划，给予其筹集资金的时间；但客户拖欠情况较严重，且在多次催告后拒不支付，公司可考虑采取诉讼等法律手段将损失降到最低。第二，将催收款项的权限下放。对于已逾期的应收账款，并符合以下情况之一的，催款权限将交由催款小组负责：一是逾期6个月以上仍未归还的应收账款，经3个月的时间催收仍未归还的；二是由负责销售部门自动交付的已逾期的应收账款。第三，催款小组在收到下放的已逾期的应收账款后，要快速、正确、积极地开展有关工作。对于催收小组的工作程序和有关规章制度，公司也要有相应的规定。除此之外，有关收账的成本，也就是催收小组的经费，可以以该企业每年逾期账款的0.5%作为催收小组履行清收应收账款的经费，但要经过正规的审批程序，以免沦为有关人员中饱私囊的工具。同时，有关催收小组报告有关工作进程的频率，可以以月为单位定期向上报告，有关财务人员需及时接受反馈并制定相应政策。表3-7应收账款催收程序表阶段分类催收方式负责部门未到期未到期应收款电话了解客户具体情况销售部逾期1-3个月逾期应收账款销售部联系销售部逾期3-6个月逾期应收账款信用管理部联系信用管理部逾期6-12个月逾期应收账款探访催收信用管理部逾期1-2年逾期应收账款委托专业催收机构信用及法律部门逾期2-3年逾期应收账款诉讼信用及法律部门逾期3年以上坏账账务处理，查看是否要销账财务部树立起强烈的风险意识1.实施全过程控制，防止不良应收账款的产生要想防止不良应收账款产生，这需要实施全过程控制，需要从三个维度来做。一是发生赊销关系之前做好对方公司的资质调查工作。要想真正在一次测绘工程项目中获得收益，最好是要选择有实力的公司合作。这是需要做好精心调查的，主要是针对对方公司的资质进行全方位的了解。从概率角度来说，有实力和有资质的公司在应收账款上逾期不还的概率会非常小。因此，为了预防不良应收账款的发生，需要做好资质调查工作。二是定期查看对方公司完成应收账款支付的具体情况。在测绘工程中，对方公司大多数情况不会一次性完成应收账款支付，因此分期支付要注意支付情况。在时间、金额、方式上，做好记录和观察。三是对于逾期行为要做好提醒工作。如果对方公司在应收账款支付上出现了这方面的问题，需要进行提醒，从而保证应收账款支付稳步进行。如果有不良应收账款发生的苗头，一定要及时止损。2.组织专门力量，对已形成的应收账款进行清理当应收账款产生以后，德邦仓储企业必须指定专人负责跟进处理，强化对货物管理的监控与管理，提高货物管理系统的完备性。对于德邦的企业来说，应收账款如果出现逾期，其返款困难将大大增加，而且逾期持续时间越久，返款困难越大。所以，德邦物流可以以一周为一个单元，由专人对应收账款的账龄进行分析，找出账龄过长的款项，采取一定的收款措施，防止坏账的发生。当应收账款占比超过规定比率，企业就必须制订合理的还款规划，以防止经营风险进一步加大。企业既要做好与业务部门之间的有效沟通，以提高相应收账款的有效催收效果，同时，还要努力与顾客保持良好关系；另外，企业还必须对信贷政策做出适当调整与优化，单一的政策无法应对所有的情况。对于账龄的报告要及时，财务部门才能及时采取收款措施，形成应收账款风险及时发现、及时解决的良性循环。表3-8A项目账龄分析账龄天数应收账款余额占项目应收总额百分比备注信用期内22073.33逾期1-90天3010.00销售部己催款逾期91-180天5016.67信用管理部己催款逾期181-270天00逾期271-360天00逾期360天以上00合计300100具体落实当中，企业销售人员做好催收工作，需要从两点入手。一是要了解自身的销售记录情况。由于平宝测绘共层公司的销售面对的客户、地点、人员都是不一样的，这就需要做好记录，而且还要对这些记录有充分的了解。在这样的基础上，销售人员就能快速找到合作商，完成催收工作。通过这种方式会让合作商感受到这笔应收账款是不可能延期的，从而只能自己想办法将这部分账款如期支付。二是要做到专人专项。由于销售部门内部的人员都有自己的业务领域，只要发生了应收账款，就要由销售本人来承担催收工作，从而实现专人专项。这主要是由于销售部门以及员工是非常了解对方公司的实际情况，能够在第一时间找到对方公司的工作人员。同时，在合作一个项目的过程中，也必然会各种方式的联络。这会增加双方的亲密程度，并且在需要清收应收账款的过程中，更可以高效联系上对方的员工。3.严格坏账准备核算制度对于任何企业来说，应收账款只要存在，发生坏账的可能性就在所难免。现阶段，由于我国许多企业对于应收账款管理工作有关技术方面的规章设计还不够完善，又有时会为了虚增盈利，故意不确认坏账损失，让公司的财务报表看起来“好看”，以达到某种目的。所以，我国很多企业在采用合理的应收账款政策的同时，也要对坏账的核算制度进行完善，构建起完善的会计核算体系，为企业的成员发展提供动力和保障。结论本文主要是围绕企业应收账款管理进行了详细的分析，面对该公司在管理应收账款方面存在的问题，本文提出了管理对策。一是建立完整的信用管理机构，要建立合作伙伴的信用等