审计报告初步业务活动

审计报告初步业务活动演讲人：日期：FROMBAIDU业务承接与初步了解制定审计计划与策略实施风险评估程序执行控制测试程序实施实质性程序汇总审计结果并出具初步意见目录CONTENTSFROMBAIDU01业务承接与初步了解FROMBAIDUCHAPTER明确被审计单位的性质、规模及业务范围。确定审计对象界定审计范围明确审计目的根据审计目标和委托方要求，确定审计的时间范围、业务范围及报告使用范围。确定审计的目标是财务报表审计、内部控制审计还是其他专项审计。030201明确审计目标与范围与被审计单位管理层或相关负责人建立初步联系，了解其基本情况和审计需求。初步接触与被审计单位约定会谈时间、地点和参加人员，以便进一步了解审计业务。约定会谈在审计过程中，与被审计单位保持密切沟通，及时获取必要的信息和资料。保持沟通与客户建立沟通渠道03了解被审计单位财务状况获取被审计单位最近的财务报表和相关财务指标，分析其财务状况和经营成果。01了解被审计单位基本情况收集被审计单位的营业执照、章程、组织结构图等基本资料。02了解被审计单位内部控制情况询问被审计单位内部控制的建立和实施情况，了解其业务流程和关键控制点。收集初步业务信息根据被审计单位的行业特点、经营环境、内部控制等因素，评估审计过程中可能面临的风险。评估审计风险根据被审计单位的配合程度、资料提供情况、时间要求等因素，评估审计工作的可行性和实施难度。评估审计可行性根据评估结果，制定初步的审计策略，包括审计重点、审计程序和方法等。制定初步审计策略评估审计风险与可行性02制定审计计划与策略FROMBAIDUCHAPTER

确定审计程序和方法了解被审计单位及其环境包括行业状况、法律环境与监管环境、被审计单位的性质、会计政策的选择和运用等。评估重大错报风险识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，为设计和实施应对措施提供基础。设计进一步审计程序针对评估的重大错报风险，设计实施控制测试和实质性程序的性质、时间安排和范围。

分配审计资源与时间安排根据审计项目的复杂程度和难度，合理安排审计人员的数量和专业结构。制定详细的时间预算，为现场审计和非现场审计工作预留足够的时间。根据实际情况，及时调整审计资源和时间安排，确保审计工作的顺利进行。设定实际执行的重要性水平，为实施进一步审计程序提供指导。明确风险容忍度，对于超过容忍度的错报或舞弊行为，采取适当的应对措施。根据被审计单位的实际情况和审计目标，设定财务报表整体的重要性水平。设定重要性水平和风险容忍度在审计过程中，考虑利用内部审计人员、其他专业人员或机构的工作。对于超出审计人员专业范围的问题，可以聘请专家进行咨询或提供专业意见。充分利用外部信息，如行业报告、市场分析等资料，为审计工作提供支持和参考。考虑利用专家工作或外部信息03实施风险评估程序FROMBAIDUCHAPTER了解被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解被审计单位的性质、会计政策的选择和运用、经营目标和战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险了解被审计单位财务业绩的衡量和评价以及内部控制情况了解被审计单位及其环境03确定可能存在的重大错报风险领域，如收入确认、存货计价等01识别被审计单位的关键业务流程，包括采购、生产、销售、收款等02评估关键业务流程中的风险因素，如舞弊风险、控制失效风险等识别关键业务流程和风险因素123评估已识别的风险领域对财务报表的影响程度考虑风险领域之间的相互关系和综合影响形成对财务报表层次和各类交易、账户余额、披露认定层次重大错报风险的总体评价评估重大错报风险领域及影响程度ABCD确定进一步审计程序性质、时间和范围确定进一步审计程序的时间，如在期末或期中实施根据风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质，如实质性程序或控制测试根据审计证据的新情况或新信息，适时调整进一步审计程序确定进一步审计程序的范围，如抽样数量、测试地点等04执行控制测试程序FROMBAIDUCHAPTER了解被审计单位内部控制体系01通过询问、观察、检查等方法，了解被审计单位内部控制的设计和运行情况。执行穿行测试02选取关键业务流程，从头到尾检查一遍，确认内部控制是否得到有效执行。抽样检查03针对重要账户和交易类别，采用统计抽样或非统计抽样方法，选取一定数量的样本进行测试，以评估内部控制的有效性。测试内部控制有效性评估影响程度针对识别出的控制缺陷，评估其对财务报表的影响程度，包括可能导致的错报金额和性质。识别控制缺陷根据测试结果，识别出被审计单位内部控制存在的缺陷。形成审计结论基于评估结果，形成对内部控制有效性的审计结论，确定是否需要对财务报表进行调整或披露相关事项。评价控制缺陷对财务报表影响针对识别出的控制缺陷，向被审计单位提出具体的改进建议，帮助其完善内部控制体系。提出改进建议对被审计单位采纳的改进建议进行跟踪，确保其得到有效实施并达到预期效果。同时，对未采纳的建议进行说明并记录。跟踪整改情况提出改进建议并跟踪整改情况更新评价结果根据测试结果和整改情况，更新对被审计单位内部控制整体的评价结果。披露相关事项在审计报告中如实披露内部控制存在的缺陷、改进建议及整改情况等相关事项，为财务报表使用者提供有用信息。同时，强调内部控制在企业管理中的重要作用，鼓励企业加强内部控制建设并持续改进。更新对内部控制整体评价05实施实质性程序FROMBAIDUCHAPTER核实交易事项的真实性和完整性，包括检查合同、发票、收据等支持性文件；对账户余额进行账账核对和账实核对，确保数据准确无误；对财务报表披露的信息进行详细审阅，确认其符合相关法规和会计准则的要求。对各类交易、账户余额和披露进行详细检查通过比较分析法、比率分析法等手段，对财务数据进行分析性复核；结合行业特点和市场环境，判断企业财务状况和经营成果的合理性。关注异常波动或趋势，如销售额的突增、成本的骤降等，进一步调查其原因；运用分析性复核等方法发现异常波动或趋势收集足够的审计证据，包括直接证据和间接证据，以支持审计结论；对审计证据进行适当性评估，确保其相关性、可靠性和充分性；如审计证据不足或存在矛盾，应追加审计程序以获取进一步证据。获取充分、适当审计证据支持审计结论对实施的审计程序、获取的证据和得出的结论进行详细记录，形成工作底稿；对工作底稿进行复核，确保其完整性和准确性；工作底稿应清晰、有序地反映审计过程和结果，便于后续复核和检查。记录工作底稿并复核其完整性和准确性06汇总审计结果并出具初步意见FROMBAIDUCHAPTER汇总各领域审计发现的问题，包括财务、税务、内部控制等方面的问题。针对发现的问题，提出具体的调整建议，如账务调整、税务筹划、内控改进等。对问题进行分类和评级，明确问题的严重性和紧急性，以便后续处理。汇总各领域发现问题及调整建议就调整事项与客户进行确认，明确调整的原因和必要性。对于客户提出的疑问或异议，进行耐心解答和说明。与客户沟通审计发现的问题和调整建议，确保客户充分理解。与客户沟通确认调整事项及原因编制初步财务报表并出具初步意见01根据审计结果和调整建议，编制初步的财务报表。02对财务报表进