企业内部审计与合规制度

企业内部审计与合规制度企业内部审计与合规制度第一章总则第一条为加强企业内部控制，提高企业经营管理水平，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于企业内部审计与合规工作，包括但不限于审计计划、审计程序、审计方法、合规监督、合规管理等方面。第三条企业内部审计与合规工作应遵循以下原则：1.客观公正原则：审计和合规工作应保持客观、公正，不受任何利益关系影响。2.全面性原则：审计和合规工作应覆盖企业所有业务领域和关键环节。3.及时性原则：审计和合规工作应及时发现和纠正问题。4.系统性原则：审计和合规工作应与企业内部控制体系相结合，形成合力。5.竞争性原则：审计和合规工作应不断提高工作效率和质量。第二章内部审计部门第四条企业应设立内部审计部门，负责组织实施企业内部审计工作。第五条内部审计部门的主要职责：1.制定和组织实施内部审计工作计划；2.调查、核实、分析企业内部控制制度的有效性和执行情况；3.审查企业财务报告的真实性、合规性；4.审查企业资产、负债和所有者权益的完整性、真实性；5.提出审计意见和建议，督促企业整改；6.审查企业内部控制体系的建立健全情况；7.参与企业内部控制体系的修订和完善；8.负责其他审计和合规工作。第六条内部审计部门应具备以下条件：1.具有独立的组织机构；2.拥有足够数量的专业审计人员；3.配备必要的审计设备和技术手段；4.建立健全审计工作制度；5.确保审计工作独立性和公正性。第三章审计程序第七条内部审计程序分为以下步骤：1.审计计划：根据企业内部控制制度、风险管理要求、经营状况等因素，制定审计计划；2.审计通知：向被审计部门发出审计通知，明确审计目的、时间、范围、方法等；3.审计实施：按照审计计划，对被审计部门进行审计；4.审计报告：编制审计报告，提出审计意见和建议；5.审计整改：督促被审计部门整改审计发现的问题；6.审计跟踪：跟踪被审计部门的整改情况，确保问题得到解决。第八条审计实施过程中，应遵守以下规定：1.审计人员应具备相应的专业知识、技能和职业道德；2.审计人员应保持客观、公正，不得受任何利益关系影响；3.审计人员应保守企业商业秘密；4.审计人员应合理运用审计方法，确保审计结果的准确性；5.审计人员应遵循保密原则，不得泄露审计信息和审计结果。第四章合规管理第九条企业应建立健全合规管理体系，确保企业经营活动符合法律法规、行业标准和社会道德。第十条合规管理的主要内容包括：1.合规制度：制定和实施合规制度，明确合规要求；2.合规培训：开展合规培训，提高员工合规意识；3.合规监督：对企业经营活动进行合规监督，发现和纠正违规行为；4.合规评估：定期对合规管理体系进行评估，持续改进。第十一条合规管理部门的主要职责：1.制定和实施合规制度；2.组织开展合规培训；3.对企业经营活动进行合规监督；4.审查合规评估报告；5.负责其他合规管理工作。第五章内部审计与合规工作考核第十二条企业应建立内部审计与合规工作考核制度，对内部审计部门和合规管理部门的工作进行考核。第十三条考核内容包括：1.审计计划执行情况；2.审计报告质量；3.审计整改效果；4.合规制度制定和实施情况；5.合规培训效果；6.合规监督效果；7.合规评估报告质量。第十四条考核结果作为内部审计部门和合规管理部门的奖惩依据。第六章附则第十五条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。第十六条本制度由企业内