《联想公司财务培训》课件

联想公司财务培训欢迎来到联想公司财务培训！本课程将涵盖财务管理的关键概念和实践。课程大纲11.财务基础知识财务的基本概念、财务报表、财务指标分析。22.成本管理成本核算、成本控制、成本分析。33.财务预算预算编制、预算执行、预算控制。44.财务风险管理风险识别、风险评估、风险应对。财务的基本原理财务管理的目标财务管理的目标是最大化企业价值，提升股东回报。财务分析的基础财务分析建立在财务报表的基础上，包括资产负债表、利润表和现金流量表。财务指标的运用财务指标用于衡量企业的财务状况和经营成果，例如盈利能力、偿债能力和营运能力。财务决策的依据财务分析和财务指标为企业决策者提供依据，例如投资决策、融资决策和营运决策。资产负债表的组成资产企业拥有的各种资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。资产是企业用于创造未来经济利益的资源。负债企业对外部的债务，包括应付账款、应付工资、借款等。负债是企业过去的交易或事项形成的现时义务。股东权益企业所有者对企业的净资产，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。股东权益反映了所有者在企业资产中的所有权份额。资产负债表的分析1比较分析将不同时期的资产负债表进行比较，可以了解企业资产、负债和权益的变化趋势。2比率分析通过计算各种财务比率，可以评估企业的偿债能力、盈利能力和经营效率。3趋势分析分析企业资产、负债和权益的变动趋势，可以预测企业未来的财务状况。现金流量表的编制1经营活动现金流量主要来自企业日常运营产生的现金流。2投资活动现金流量反映企业购置和处置长期资产产生的现金流。3筹资活动现金流量体现企业通过融资或偿还债务产生的现金流。现金流量表将企业所有现金流分为三个部分，分别反映企业经营、投资和筹资活动带来的现金流入和流出，帮助使用者了解企业现金流状况。现金流量表的分析经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业日常经营活动中产生的现金流入和流出。例如，销售商品、提供服务产生的现金流入，以及购买原材料、支付工资等产生的现金流出。投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资活动中产生的现金流入和流出。例如，出售固定资产、收回投资产生的现金流入，以及购买固定资产、进行投资产生的现金流出。筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业筹集资金活动中产生的现金流入和流出。例如，发行股票、借款产生的现金流入，以及偿还债务、支付利息产生的现金流出。分析方法趋势分析比率分析比较分析利润表的构成营业收入公司在经营活动中产生的收入，例如产品销售、服务提供。营业成本为生产或销售产品而发生的直接成本，例如原材料、人工、制造费用。营业费用与生产或销售产品相关的间接成本，例如管理费用、销售费用、财务费用。所得税费用企业根据税法规定缴纳的所得税，反映企业应负担的税收责任。利润表的分析1利润率分析毛利率、净利率2费用分析销售费用、管理费用3经营效率分析资产周转率、销售净利率4盈利能力分析净利润、每股收益通过利润表分析，可以了解企业的盈利能力和经营效率。例如，可以通过毛利率的分析，了解企业产品定价策略和成本控制水平。财务报表的关系三张主要的财务报表，即资产负债表、利润表和现金流量表，相互关联，共同反映公司的财务状况。资产负债表呈现公司的财务状况，利润表体现公司的经营成果，现金流量表展现公司的现金流动情况。例如，利润表中产生的净利润会影响资产负债表的股东权益，而现金流量表中的现金流量则会影响资产负债表中的资产和负债。三张报表之间相互补充，提供全面的财务信息，有助于投资者和债权人全面了解公司的经营情况。财务报表的审核独立性独立的审计机构对财务报表进行审查，确保其真实性、完整性和可靠性。专业性审计师需要具备专业的知识和技能，能够识别和评估财务报表中存在的风险。客观性审计师应保持客观的态度，避免个人偏见或利益影响审计结果。合规性审核确保财务报表符合相关的会计准则和法律法规。成本管理的重要性提高盈利能力有效控制成本，降低生产经营成本，提高产品竞争力，增加利润。增强企业竞争力通过成本管理，优化资源配置，提升运营效率，增强企业在市场中的竞争力。保证企业可持续发展合理控制成本，降低风险，保证企业财务稳定，为长期发展奠定基础。成本概念和分类1成本定义成本是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费，包括直接成本和间接成本。2成本分类成本可以分为直接成本和间接成本，直接成本指直接用于产品生产的成本，间接成本指与产品生产相关的成本。3成本核算成本核算是指对企业生产经营过程中发生的成本进行计量、记录、分析和控制的过程，是企业财务管理的重要组成部分。直接材料成本核算1材料采购成本包括采购价格、运输费、装卸费等。2材料消耗成本实际投入生产的材料成本。3材料成本差异实际材料成本与标准成本的差异。直接材料成本核算，是指对企业生产过程中直接用于产品生产的原材料、辅助材料等直接材料的成本进行核算。直接材料成本核算的目的是为了准确反映产品成本中的直接材料成本，为企业成本控制提供依据。直接人工成本核算人工成本的定义直接人工成本是指直接用于产品生产的工人工资，包括计时工资和计件工资。人工成本的核算企业需要建立工资核算制度，准确记录员工的工作时间和工时，计算人工成本。人工成本的控制企业要通过制定合理的工资制度、提高员工效率、降低人工成本等方式控制人工成本。人工成本的分析企业要定期分析人工成本的变动情况，找出影响人工成本的主要因素，并采取措施进行优化。制造费用核算1间接材料包括生产过程中使用的油料、工具等2间接人工如管理人员、维修人员的工资3折旧费机器设备的折旧4修理费生产设备的维修费用制造费用是指产品生产过程中发生的除直接材料和直接人工以外的各项间接费用。制造费用应按实际发生的费用进行核算，并进行合理的分配，以确保产品成本的准确性。产品成本计算1直接材料成本计算出生产过程中所消耗的直接材料的总成本。这包括材料采购成本、运输成本、仓储成本等。2直接人工成本计算出生产过程中直接参与产品生产的工人的工资成本。这包括基本工资、绩效工资、加班费等。3制造费用计算出生产过程中发生的间接成本，包括车间管理费用、折旧费用、修理费用、能源消耗等。4产品成本将直接材料成本、直接人工成本和制造费用相加，得到产品的总成本。成本控制的方法预算控制预算是成本控制的基础，通过制定预算，明确目标和成本控制方向。将实际成本与预算进行对比分析，发现成本偏差，及时采取措施。标准成本控制制定标准成本，将实际成本与标准成本进行对比，分析成本差异产生的原因，找出浪费和不合理的地方，并加以改进。价值工程价值工程是通过分析产品的价值，找出成本降低的潜力，提高产品的性价比。例如，改进生产工艺、选择更低成本的原材料，提高产品质量。全面成本管理将成本控制贯穿于企业生产经营的各个环节，实行全员参与、全过程控制，全面降低成本，提高企业的竞争力。财务预算的编制财务预算是一个重要的管理工具，它帮助企业预测未来的财务状况，并制定相应的财务计划。1确定预算目标明确预算的具体目标，例如提高利润率、降低成本或增加投资。2收集预算数据收集相关的数据，例如历史财务数据、市场预测、竞争对手信息等。3制定预算方案根据收集的数据，制定合理的预算方案，包括收入预算、成本预算、利润预算等。4预算审批和执行预算方案需要经过审批后才能执行，执行过程中需要定期跟踪和调整。5预算评估和改进定期评估预算执行情况，找出问题，改进预算方法，提高预算的准确性和有效性。预算的执行与控制1预算执行预算执行是将预算目标转化为实际行动的过程。它是预算管理的核心环节，需要严格按照预算计划进行执行。2预算控制预算控制是指对预算执行过程进行监控和管理，确保预算目标的实现。3预算分析预算分析是对预算执行情况进行评估和分析，找出偏差原因，并提出改进措施。财务风险的识别财务风险的识别财务风险是指企业在经营过程中可能发生的财务损失，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。风险识别方法企业可以通过内部控制、外部审计、市场分析等方法识别财务风险。风险识别的重要性及时识别财务风险可以帮助企业采取措施，降低损失，提高盈利能力。财务风险的评估风险识别识别潜在的财务风险，例如市场风险、信贷风险、运营风险等。风险量化对识别出的风险进行量化分析，评估其发生的可能性和影响程度。风险承受能力评估公司对不同风险的承受能力，并设定合理的风险承受范围。风险预测利用财务模型或其他方法预测财务风险对公司经营和财务状况的影响。财务风险的应对风险规避通过谨慎的决策和控制措施，将风险降至最低，例如投资多元化、严格的信用政策和风险管理体系。风险转移通过保险、担保、抵押等手段将风险转嫁给第三方，例如购买产品责任保险来转移潜在的法律风险。风险控制通过设立内部控制制度、加强财务管理和审计监督，有效控制风险，例如建立完善的财务核算体系，防范舞弊和资金损失。风险承受在评估风险的可控范围和可承受程度后，主动承担部分风险，例如投资高风险但回报率高的项目，以获得更高的收益。财务管理的职责计划与预算制定财务计划，控制预算，确保财务目标达成。资金管理优化资金使用效率，降低融资成本，提升企业盈利能力。风险控制识别和评估财务风险，制定风险应对策略，保障企业财务安全。信息披露定期编制财务报表，披露企业财务状况，增强企业透明度。财务管理工具的使用财务管理软件帮助企业进行财务分析、预测和报表编制，提高效率和准确性。数据分析工具帮助企业进行财务数据分析，识别趋势、风险和机会，做出更明智的决策。财务模型帮助企业模拟不同财务状况，评估投资项目可行性，进行风险管理。财务审计工具帮助企业进行财务报表审计，确保财务数据准确可靠，提高企业信誉。财务数据分析的技巧趋势分析趋势分析可以识别财务数据的长期变化，帮助企业了解其发展轨迹。例如，企业可以分析销售额的年度增长率，以预测未来的销售趋势。比较分析比较分析可以将企业自身的财务数据与同行或行业平均水平进行比较，评估企业的财务状况。例如，可以比较企业的资产负债率与同行企业的平均水平，以了解企业财务风险水平。财务报告的编制1收集数据收集财务数据，包括收入、支出、资产、负债和权益。2分类整理根据财务报表的要求，对收集到的数据进行分类整理。3编制报表按照财务报表编制规范，编制资产负债表、利润表和现金流量表等。4审核校对对编制完成的财务报表进行审核校对，确保数据准确无误。财务信息的披露透明度披露信息真实准确，符合相关规定。及时性按时发布财务报告，确保信息更新及时。责任制对披露信息的准确性和完整性负责。完整性披露所有重大财务信息，避免遗漏或隐藏关键内容。财务管理