船用环保设备厂账务处理－记账实操

会计实操文库船用环保设备厂账务处理－记账实操（一）采购原材料1.采购用于生产船用污水处理设备的特种钢材，价款200,000元，增值税税额26,000元，款项已支付，材料已入库。借：原材料特种钢材200,000应交税费应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款226,0002.购入一批环保过滤材料，价值80,000元，增值税税额10,400元，因与供应商长期合作，给予60天账期，材料已入库。借：原材料环保过滤材料80,000应交税费应交增值税（进项税额）10,400贷：应付账款XX供应商90,400（二）生产过程1.领用特种钢材150,000元用于设备主体制造。借：生产成本船用污水处理设备直接材料150,000贷：原材料特种钢材150,0002.安装环保过滤材料，成本为60,000元。借：生产成本船用污水处理设备直接材料60,000贷：原材料环保过滤材料60,0003.分配生产工人工资80,000元，其中设备主体制造工人工资50,000元，设备调试工人工资30,000元。借：生产成本船用污水处理设备直接人工50,000生产成本设备调试直接人工30,000贷：应付职工薪酬工资80,0004.计提生产车间设备折旧30,000元，其中设备主体制造设备折旧20,000元，设备调试设备折旧10,000元。借：制造费用设备主体制造设备折旧20,000制造费用设备调试设备折旧10,000贷：累计折旧30,0005.将制造费用按生产工时比例分配到船用污水处理设备主体制造和设备调试生产成本中，假设设备主体制造生产工时为1200小时，设备调试生产工时为800小时。制造费用总额=20,000+10,000=30,000元分配率=30,000÷(1200+800)=15元/小时设备主体制造应分配制造费用=1200×15=18,000元设备调试应分配制造费用=800×15=12,000元借：生产成本船用污水处理设备制造费用18,000生产成本设备调试制造费用12,000贷：制造费用设备主体制造设备折旧20,000制造费用设备调试设备折旧10,000（三）产品完工入库1.船用污水处理设备完工入库，总成本为310,000元（150,000+60,000+50,000+18,000+30,000+12,000）。借：库存商品船用污水处理设备310,000贷：生产成本船用污水处理设备直接材料150,000生产成本船用污水处理设备直接人工50,000生产成本船用污水处理设备制造费用18,000生产成本设备调试直接材料60,000生产成本设备调试直接人工30,000生产成本设备调试制造费用12,000（四）销售产品1.销售一台船用污水处理设备，售价400,000元，增值税税额52,000元，款项已收到并存入银行。借：银行存款452,000贷：主营业务收入船用污水处理设备销售400,000应交税费应交增值税（销项税额）52,0002.结转销售船用污水处理设备的成本310,000元。借：主营业务成本船用污水处理设备销售310,000贷：库存商品船用污水处理设备310,000（五）费用核算1.支付研发部门新产品研发费用50,000元。借：研发支出费用化支出船用环保设备50,000贷：银行存款50,0002.支付销售部门差旅费20,000元。借：销售费用差旅费20存货盘点办法一、目的为加强原材料存货管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映物料的结存状况，使物料的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本办法。二、适用范围存货盘点范围：主要指原材料盘点。三、职责1、物流科主管：负责盘点组织工作、并跟进盘点情况，组织召开盘点总结工作会议，负责盘点盈亏调整的审批工作；进行盘点奖罚；2、保管员：负责仓库物料盘点工作；3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物料做出处理意见，进行有关的帐物处理，定期或不定期对各项存货进行核实、盘点。四、盘点方式、方法、时间1、盘点方式：动态盘点（即不停产）。2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合，由盘点第一责任人全面盘点，物流科负责人安排部门内成员组成抽盘小组并指定负责人进行复盘；3、盘点时间：每月结账后进行一次全面盘点，要求3个工作日完成；全面盘点后进行复盘，要求1个工作日完成。4、财务不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，具体盘点时间由财务部确定后通知物流科即时安排。五、盘点工作流程1、库房所有账目处理应在盘点日前一天完成；2、盘点由物流科主管制定盘点计划，组织物流科召开盘点工作计划通报会，并按拟定的《盘点计划表》组织并跟进实施；3、保管员接到《盘点计划表》后即时开展盘点工作；4、盘点前应进行清理整顿，分类分区域按规定存放，并张贴好物料标识卡；六、全盘1、部门主管指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员；2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点，在盘点物料的标识卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，备注说明“全盘”字样；3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字，由专人保管盘点记录；5、部门主管对盘点确认的差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理；6、部门主管将《盘点盈亏报告单》交财务部处理。七、复盘1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；2、复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的30%；3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，将盘点结果记录在《盘点表》上。4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》中“复盘说明”签字，以示负责；5、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告部门主管处理，必要时，主管可要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。6、复盘完成后，复盘组长将《盘点表》上交部门主管，主管审核《盘点表》后整理《盘点盈亏报告单》提交财务。八、财务处理1、盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由物流科主管编制《盘点盈亏报告》呈报主管副总审批，审批完毕转财务部；主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部，在责任人当月的工资中予以扣除。2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后，一个工作日内完成账务调整工作。3、每月盘点结束后10个工作日，物流科召开盘点工作总结会议，对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果。九、突击抽查1、财务部不定期抽查物流科存货情况，原则上要求每季度不低于一次突