增值税、企业所得税的税负计算公式－记账实操

会计实操文库增值税、企业所得税的税负计算公式－记账实操增值税税负率计算1.增值税税负的定义增值税税负是指企业在一定时期内实际缴纳的增值税占同期销售收入的比例，它反映了企业在经营活动中承担的增值税负担水平。2.计算公式增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税销售收入×100%其中：实际缴纳增值税税额：可以通过查看企业的纳税申报表中的“应纳税额”栏数据来确定。这是企业当期按照税法规定实际需要缴纳的增值税金额。例如，企业在某纳税期内的应纳税额为10万元，这就是实际缴纳增值税税额（在不考虑税收减免、预缴等特殊情况时）。不含税销售收入：如果企业的销售收入是含税金额，需要将其换算为不含税金额。计算公式为不含税销售收入=含税销售收入÷(1+增值税税率)。例如，企业当期含税销售收入为113万元，增值税税率为13%，那么不含税销售收入=113÷(1+13%)=100万元。3.应用案例假设某企业在一个季度内实现含税销售收入339万元，适用增值税税率为13%，该企业当期实际缴纳的增值税税额为30万元。首先，计算不含税销售收入：不含税销售收入=339÷(1+13%)=300万元。然后，计算增值税税负率：增值税税负率=30÷300×100%=10%。这意味着该企业在这个季度内，每100元的不含税销售收入中，有10元是用于缴纳增值税的。通过增值税税负率的计算，企业可以将自身的税负情况与同行业其他企业进行比较，或者与企业自身的历史税负水平进行对比，以评估企业的税收负担是否合理，进而分析企业的经营和纳税情况。企业所得税税负1.定义企业所得税税负是指企业在一定时期内实际缴纳的企业所得税占当期应税销售收入的比例，它体现了企业在所得税方面的负担程度。2.计算公式企业所得税税负率=实际缴纳企业所得税税额÷应税销售收入×100%其中：实际缴纳企业所得税税额：从企业的纳税申报表或财务报表中获取。例如，企业在年度汇算清缴后实际缴纳的企业所得税金额为50万元，这就是计算税负率时使用的实际缴纳税额。应税销售收入：一般是指企业在正常经营活动中，按照税法规定应当计入应税范围的销售收入。需要注意的是，要准确区分应税收入和免税收入等。如果企业全部收入为1000万元，其中免税收入为200万元，那么应税销售收入就是800万元。3.案例应用例如，某企业当年实现应税销售收入2000万元，经过计算和申报，实际缴纳企业所得税100万元。根据公式计算企业所得税税负率：企业所得税税负率=100÷2000×100%=5%这表示该企业每100元的应税销售收入中，需要缴纳5元的企业所得税。企业可以通过该指标与同行业平均税负水平比较，来评估自身企业所得税负担是否合理。如果同行业平均税负率为8%，而本企业为5%，企业就需要分析是自身享受了特殊税收优惠政策，还是存在税务风险导致税负偏低。存货盘点办法一、目的为加强原材料存货管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映物料的结存状况，使物料的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本办法。二、适用范围存货盘点范围：主要指原材料盘点。三、职责1、物流科主管：负责盘点组织工作、并跟进盘点情况，组织召开盘点总结工作会议，负责盘点盈亏调整的审批工作；进行盘点奖罚；2、保管员：负责仓库物料盘点工作；3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物料做出处理意见，进行有关的帐物处理，定期或不定期对各项存货进行核实、盘点。四、盘点方式、方法、时间1、盘点方式：动态盘点（即不停产）。2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合，由盘点第一责任人全面盘点，物流科负责人安排部门内成员组成抽盘小组并指定负责人进行复盘；3、盘点时间：每月结账后进行一次全面盘点，要求3个工作日完成；全面盘点后进行复盘，要求1个工作日完成。4、财务不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，具体盘点时间由财务部确定后通知物流科即时安排。五、盘点工作流程1、库房所有账目处理应在盘点日前一天完成；2、盘点由物流科主管制定盘点计划，组织物流科召开盘点工作计划通报会，并按拟定的《盘点计划表》组织并跟进实施；3、保管员接到《盘点计划表》后即时开展盘点工作；4、盘点前应进行清理整顿，分类分区域按规定存放，并张贴好物料标识卡；六、全盘1、部门主管指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员；2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点，在盘点物料的标识卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，备注说明“全盘”字样；3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字，由专人保管盘点记录；5、部门主管对盘点确认的差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理；6、部门主管将《盘点盈亏报告单》交财务部处理。七、复盘1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；2、复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的30%；3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，将盘点结果记录在《盘点表》上。4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》中“复盘说明”签字，以示负责；5、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告部门主管处理，必要时，主管可要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。6、复盘完成后，复盘组长将《盘点表》上交部门主管，主管审核《盘点表》后整理《盘点盈亏报告单》提交财务。八、财务处理1、盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由物流科主管编制《盘点盈亏报告》呈报主管副总审批，审批完毕转财务部；主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部，在责任人当月的工资中予以扣除。2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后，一个工作日内完成账务调整工作。3、每月盘点结束后10个工作日，物流科召开盘点工作总结会议，对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果。九、突击抽查1、财务部不定期抽查物流科存货情况，原则上要求每季度不低于一次突击抽查，抽查物品各类不得低于实物存货各类的5%。2