版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
会计实操文库金属船舶厂账务处理实例-记账实操(一)原材料采购1.采购造船材料和设备购入大量钢板、型材等造船材料,金额为2,000,000元,增值税税率为13%,款项通过银行转账支付。同时采购船用发动机、导航设备等,金额为1,000,000元,增值税进项税额为130,000元,已付款。会计分录:借:原材料造船材料2,000,000原材料船用设备1,000,000应交税费应交增值税(进项税额)390,000贷:银行存款3,390,0002.采购大型生产设备(如船台起重机等)购买一台船台起重机用于船舶制造,设备价款为1,500,000元,增值税税率为13%,运输费和安装调试费共计100,000元,全部款项通过银行贷款支付。该设备需要安装调试后才能使用,先计入在建工程。会计分录:借:在建工程船台起重机1,600,000应交税费应交增值税(进项税额)195,000贷:长期借款1,795,000设备安装调试完成后,转入固定资产:借:固定资产生产设备(船台起重机)1,600,000贷:在建工程船台起重机1,600,000(二)生产过程1.领用原材料和设备领用造船材料1,800,000元,船用设备800,000元用于金属船舶生产。会计分录:借:生产成本金属船舶2,600,000贷:原材料造船材料1,800,000原材料船用设备800,0002.人工成本支付生产工人工资600,000元。会计分录:借:生产成本金属船舶600,000贷:应付职工薪酬600,0003.制造费用核算与分配发生制造费用(水电费、设备折旧等)400,000元。其中生产车间水电费150,000元,生产设备折旧250,000元。先归集制造费用:借:制造费用400,000贷:银行存款150,000累计折旧250,000假设按照生产工时分配制造费用,本月生产金属船舶总工时为20,000小时,将制造费用分配到生产成本。分配率=400,000÷20,000=20元/小时。会计分录:借:生产成本金属船舶400,000贷:制造费用400,000(三)产品完工入库产品完工入库,此时金属船舶的生产成本为2,600,000+600,000+400,000=3,600,000元。会计分录:借:库存商品金属船舶3,600,000贷:生产成本金属船舶3,600,000(四)产品销售1.销售产品销售金属船舶给航运公司,售价为6,000,000元,增值税税率为13%,款项尚未收到。会计分录:借:应收账款6,780,000贷:主营业务收入金属船舶销售收入5,309,734.51(6000000÷1.13)应交税费应交增值税(销项税额)690,265.492.结转销售成本假设销售金属船舶的成本为3,600,000元。会计分录:借:主营业务成本金属船舶销售成本3,600,000贷:库存商品金属船舶3,600,000(五)期间费用1.管理费用管理人员工资200,000元,办公费80,000元,用银行存款支付。会计分录:借:管理费用管理人员工资200,000管理费用办公费80,000贷:银行存款280,0002.销售费用销售产品发生广告费100,000元,参加展会费用50,000元,用银行存款支付。会计分录:借:销售费用广告费100,000销售费用展会费50,000贷:银行存款150,000(六)月末结转1.结转收入借:主营业务收入金属船舶销售收入5,309,734.51贷:本年利润5,309,734.512.结转成本和费用借:本年利润4,310,000贷:主营业务成本金属船舶销售成本3,600,000管理费用管理人员工资200,000管理费用办公费80,000销售费用广告费100,000销售费用展会费50,000此时本年利润余额为盈利999,734.51元存货盘点办法一、目的为加强原材料存货管理,保障存货资产的安全性、完整性、准确性,及时、真实地反映物料的结存状况,使物料的盘点更加规范化、制度化,为下阶段的生产计划及财务成本核算提供依据,根据实际情况,特制定本办法。二、适用范围存货盘点范围:主要指原材料盘点。三、职责1、物流科主管:负责盘点组织工作、并跟进盘点情况,组织召开盘点总结工作会议,负责盘点盈亏调整的审批工作;进行盘点奖罚;2、保管员:负责仓库物料盘点工作;3、财务部:负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核;并对盘盈、盘亏物料做出处理意见,进行有关的帐物处理,定期或不定期对各项存货进行核实、盘点。四、盘点方式、方法、时间1、盘点方式:动态盘点(即不停产)。2、盘点方法:全面盘点和抽样盘点相结合,由盘点第一责任人全面盘点,物流科负责人安排部门内成员组成抽盘小组并指定负责人进行复盘;3、盘点时间:每月结账后进行一次全面盘点,要求3个工作日完成;全面盘点后进行复盘,要求1个工作日完成。4、财务不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行,具体盘点时间由财务部确定后通知物流科即时安排。五、盘点工作流程1、库房所有账目处理应在盘点日前一天完成;2、盘点由物流科主管制定盘点计划,组织物流科召开盘点工作计划通报会,并按拟定的《盘点计划表》组织并跟进实施;3、保管员接到《盘点计划表》后即时开展盘点工作;4、盘点前应进行清理整顿,分类分区域按规定存放,并张贴好物料标识卡;六、全盘1、部门主管指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员;2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点,在盘点物料的标识卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人,备注说明“全盘”字样;3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致,如不符,则在确认后查找不符原因,直至清楚无误为止;4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字,由专人保管盘点记录;5、部门主管对盘点确认的差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理;6、部门主管将《盘点盈亏报告单》交财务部处理。七、复盘1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点;2、复盘可采用100%复盘,也可采用抽盘,但抽盘比例不得低于物料种类的30%;3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点,将盘点结果记录在《盘点表》上。4、复盘与初盘如有差异,须与初盘人员进行盘点确认,确认有误的,由初盘人员在《盘点表》中“复盘说明”签字,以示负责;5、若复盘物料种类差错率超过15%(含15%)以上时,则报告部门主管处理,必要时,主管可要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。6、复盘完成后,复盘组长将《盘点表》上交部门主管,主管审核《盘点表》后整理《盘点盈亏报告单》提交财务。八、财务处理1、盘点若产生盈亏,于盘点后3个工作日内,由物流科主管编制《盘点盈亏报告》呈报主管副总审批,审批完毕转财务部;主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部,在责任人当月的工资中予以扣除。2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后,一个工作日内完成账务调整工作。3、每月盘点结束后10个工作日,物流科召开盘点工作总结会议,对盘点工作中存在的问题及原因进行分析,拟定纠正、预防措施,经与会相关人员确认后实施,由财务部验证改善效果。九、突击抽查1、财务部不定期抽查物流科存货情况,原则上
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2024年版家用太阳能维修保障协议版B版
- 幼儿园菌菇类课程设计
- 石窟研学课程设计
- 疫情课程设计幼儿园
- 2024年汽车安全物流服务协议版B版
- 2024年月饼销售渠道拓展与品牌战略合作合同3篇
- 昆工电力系统课程设计
- 2024年版云计算服务合同:云服务提供商向用户提供云计算服务用户支付服务费的合同
- 2024年版保险合同(意外)
- 2024年法律顾问聘请条款
- 山东省高中生物教学大纲
- 2024中考语文《水浒传》历年真题(解析版)
- 文献研究法与文献综述课件
- 护理责任组长工作总结
- 保安队长年终工作汇报
- 品质黄焖鸡加盟活动策划
- 美丽文字 民族瑰宝
- 北京市东城区2023-2024学年六年级上学期期末数学试卷
- 原发性甲状腺功能减退症学习课件
- DLT 754-2013 母线焊接技术规程
- 部编版小学道德与法治五年级上册单元复习课件(全册)
评论
0/150
提交评论