备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收练习题七及答案

备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（七）及答案

一单选题（共60题）

1、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收人160万元，上级补助

收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其

他收入10万元；事业支H600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附

属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资

产总额400万元，对外投资30万元，借人款项40万元，应付款项和暂存款项240万元,

应缴款项60万元。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

【答案】C

2、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收

入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

3、下面具有“内在稳定器”乍用的财政手段是()o

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

4、剩余产品的出现，是财政产生的()o

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

【答案】A

5、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其应

纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元，

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

6、卜.列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【答案】C

7、无形资产的摊销年限不得低于()年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】D

8、()的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】C

9、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务r增值税税务处理的下列说法中正确的是0O

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

10、契税实行的幅度比例税率是()O

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】B

11、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是()。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

12、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是()o

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

【答案】D

13、对F个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为0o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

14、带有强制性色彩发行公债的方法是()o

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】D

15、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收人是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】A

16、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出

【答案】D

17、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有0o

A.决定预备费的动用

B.组织预算收人及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案］A

18、下列合同需要缴纳印花税的是()。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

19、被视为未来税收的财政收入形式是()。

A.国债收入

B.罚没收人

C.规费收入

D.捐赠收入

【答案】A

20、最能体现政府收入分配政策的是(??)o

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

【答案】D

21、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

22、车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

23、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保睑费用无法确定，经海关直实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格;（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

24、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】C

25、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税,该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

兀O

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

26、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）o

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

【答案】B

27、契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】B

28、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。

A.提货

B.使用

C.生产

D销售

【答案】D

29、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

【答案】A

30、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万

元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

31、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

32、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

33、政府发行公债的担保物是()o

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】D

34、城镇土地使用税的征收地区不包括()。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

【答案】D

35、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

【答案】D

36、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入

B.经营收人

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】A

37、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是0o

A.各部门的人员经费支出

B.各种事业的经费支出

C.政府部门的投资拨款支出

D.公债利息支出

【答案】D

38、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

39、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资新金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】C

40、非政府投资的主体主要是()o

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】A

41、下列关于经济稳定与经济熠长的说法错误的是()。

A.经济稳定和经济增长是相辅相成的

B.经济稳定是一种静态稳定

C经济稳定包含有经济增长的内容

D.经济稳定是指保持经济的持续、稳定、协调发展

【答案】B

42、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()o

A.定量税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

【答案】D

43、()是财政收人的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B税收

C.非税收入

D.福利彩票

【答案】B

44、行政事业单位的投资不包括()o

A.公共部门征用I：地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

45、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回

股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为(??)元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

46、车船使用税的税率形式是()。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

47、公债负担率是指（）0

A.公债余额/GDP

B.公债发行额/财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额/财政收入

【答案】A

48、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。

A.收费

B.国有资产收益

C.政府性基金

D.税收

【答案】A

49、公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】C

50、下列应税消费品中，适用豆合计税的是0o

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】A

51、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收人情况如下:

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】D

52、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行0o

A.累进所得税制

B.社会保障

C补贴

D.救济

【答案】A

53、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是()。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

54、城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】C

55、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是(??)o

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

56、世界上最早确立现代预算制度的国家是()。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

57、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）o

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】C

58、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税

税额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格;（关税完税价格+关税）/（1•消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

59、事业单位的捐赠收入属于0o

A.附属单位缴款收入

B.事业收人

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

60、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

二多选题(共20题)

1、船舶吨税的计税依据为()O

A.船舶净吨位

B.船舶整备质量吨位

C.船舶行驶里程

D.船舶吨税执照期限

E.船舶船身长度

【答案】AD

2、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由0规定。

A.国务院

B.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

3、购进货物改变生产经营用途包括0o

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B.用于免税项目的购进货物或应税劳务

C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.非正常损失的购进货物

E.正常损失的在产品、产戌品所耗用的购进货物或应税劳务

【答案】ABCD

4、公债与税收相比较，有着()特殊性。

A.公债不是国家经常性财政收入

B.公债具有偿还性

C.公债认购具有强制性

D.公债需还本付息

E.公债发行具有固定性

【答案】ABD

5、农林部门科技三项费用是指（）。

A.新产品试制费

B.新技术开发费

C.中间试验费

D.新技术试验费

区重要科学研究补助费

【答案】AD

6、在市.场经济条件卜，财政资源配置的主要原因有（）。

A.巾场配置很容易造成两极分化

B.许多社会公共需要和公大物品无法通过市场来提供和满足

C市场配置容易导致物价波动

D.市场配置有一定的盲目性

E.市场配置可能导致国际收支失衡

【答案】BD

7、公共物品的特征有()o

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.使用的等价交换性

【答案】ABCD

8、卜.列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以免征企业所得税的有()o

A.农作物新品种的选育

B.林产品的采集

C.海水养殖、内陆养殖

D.农产品初加工

E.花卉种植

【答案】ABD

9、社会保障基金的管理模式有（）。

A.高度集中的管理模式

B.分散的管理模式

C.统分结合的管理模式

D.市场调节的管理模式

E.国管民营的管理模式

【答案】ABC

10、利用国家权力取得的非税收人的特点是（）。

A.强制性

B.普遍性

C.稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

11、公共物品的特征有0

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.自然垄断性

区效用的不可分割性

【答案】ABC

12、政府非税收人的取得，凭借的是()o

A.政府拥有的公共权力

B.国有资产的产权权利

C.非税收人的立法权力

D.非税收入的监督权力

E.国民经济的管理权力

【答案】AB

13、契税的具体征税范围包括()o

A.国有土地使用权出让

B.房屋买卖

C.房屋交换

D.土地使用权转让

区房屋拆迁

【答案】ABCD

14、以财政