备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收练习题七及答案

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（七）及答案

一单选题（共60题）

1、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给

本市孤儿院；将一批计算机指赠给学校，上述两事项均签订书面指赠协议。9月，该集团

与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个了公司之间发生了购销

业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签

订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同

1份，金额未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】B

2、（）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收人绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

3、每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

【答案】D

4、我国政府正常的预算收入不包括（）。

A.税收收人

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

【答案】D

5、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）o

A.预算外资金收入

B.事业收人

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

6、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】D

7、下列情况不征收房屋买卖契税的是()。

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】C

8、下列税种中，属于财产税的是()o

A.消费税

B.房产税

C.资源税

D.车辆购置税

【答案】B

9、某酒厂为一般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

10、下列关于财政的产生的说法，错误的是0o

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】C

11、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】B

12、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】B

13、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】C

14、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

15、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

16、最早建立社会保隙制度的国家是（）。

A.英国

B.德国

C.美国

D湍典

【答案】B

17、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化

用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值

税税额为()元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

18、下列项目中，不属于房地产开发成本的是0o

A.上地出让金

B.基础设施费

C.前期工程费

D.开发间接费用

【答案】A

19、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

20、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是()o

A.量入为出

B.量出为入

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】C

21、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

0O

A.税收收人

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

22、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()o

A.进口铜矿石的外贸企业

B.销售液体盐的商店

C.开采海洋油气资源的自营油气田

D.销售外购原煤的煤矿企业

【答案】C

23、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()o

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【答案】C

24、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是()。

A.财政拨款

B.权益性投资收益

C国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴

【答案】A

25、政策性银行的资本金主要来源于0o

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

26、以扣除项H中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购人的固定资产价款一

次全部扣除，这种类型的增值税称为()O

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】C

27、公共物品的特征不包括（）

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

28、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工斐收人1200元；一次性取得劳务农酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同亨有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

29、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收人

D.其他收入

【答案】A

30、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高于

【答案】B

31、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有()0

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

Dj佥查预算收支执行情况

【答案】A

32、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是0。

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出？？

D.国防费支出

【答案】A

33、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是0o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

34、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为()o

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与•会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】A

、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（

35）0

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】B

36、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

37、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是（）。

A.公债的拍卖价格不能低于其面值

B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

【答案】A

38、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税°该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

yLo

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】C

39、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是()o

A.逐步提高职工生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】B

40、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务：

A.该企业不得抵扣进项税

B.该企业计算烟值税采用征收率3%

C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元

D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

【答案】D

41、非居民企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与

其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按0的税率征收企业

所得税。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】D

42、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下：

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】C

43、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是0o

A.允许进行柢扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

44、各类企业和名阶层居民实际认购公债和持有的比例，是（）。

A.公债持有者结构

B.公债期限结构

C.应债主体机构

D.公债认购结构

【答案】A

45、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

46、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是()o

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】B

47、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税

税额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

48、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴匚作应

在2019年（）之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

【答案】C

49、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

50、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

51、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

52、烟叶税实行比例税率，税率统一为()o

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

53、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

54、税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

【答案】C

55、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】A

56、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31m的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

57、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】B

58、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖应其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税量为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房。介值60万元）与公民张更换戌甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税3万元

C.缴纳房产税

D.缴纳契税2万元

【答案】A

59、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该见车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购铛合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

O.3%o；借款合同印花税税率为O.O5%o）o

A.1600

B.1760

C.2000

D.2320

【答案】C

60、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）o

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

二多选题（共20题）

1、下列属于财政投融资基本特征的是（）。

A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠

B.目的性很强

C.范围有严格限制

D.政策性很强

E.随机性很强

【答案】ABCD

2、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船

税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）。当年签订购铛合

同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%o；借款合同印花税税率为0.05%o）o

A.从价计征

B.从量计征

C.从率计征

D.复合计征

【答案】AB

3、某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注

明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：

A.业务招待费

B.向某公司借款利息

C.赞助支出

D.职工养老保险基金

【答案】AD

4、关于零税率和负税率，下列说法中正确的有()0

A.零税率是免税的一种方式

B.零税率表明征税对象的持有人没有纳税义务，不需缴纳税款

C.在商品税中，对出口商昂规定税率为零

D.负税率主要用于流转税的计算

E.零税率是以零表示的税率

【答案】AC

5、下列属f房产税免税项目的是()。

A.人民团体自用的房产

B.事业单位的出租房屋

C.个人所有的非营业用房

D.宗教寺庙出租的房屋

E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

【答案】AC

6、依据《房产税暂行条例》及有关规定，享有房产税免税优惠的有（）。

A.私营企业的房产

B.寺庙自用的房产

C.个人营业房产

D.国家机关自用的房产

E.公园自用的房产

【答案】BD

7、预算支出的拨款原则包括0。

A按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按预算结果拨款

D.按核定的支山用途拨款

E.按预算级次拨款

【答案】ABD

8、留存收益的优点包括0o

A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用

B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力

C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础

D.资金成本高

E.不期加股份数量，不影响单位控制权

【答案】ABC

9、下列关于转移性支出的表述，正确的是（）。

A.该支出表现为资金的无偿的、单方面的转移

B.政府财政无任何商品和劳务所得

C.不存在交换问题

D.可反映政府部门占用社会经济资源的要求

E.转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用

【答案】ABC

10、负责预算执行的组织领导机构是0o

A.国务院

B.地方各级政府

C.各级财政部门

D.国民经济和社会发展部门

E.国家金库

【答案】AB

11、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有()

A.会计优先

B.后讲先出

C.税收优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】C

12、一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的I：资薪金总额300万元,

实