备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收考前冲刺模拟试卷A卷含答案

备考2024河南省初级经济师之初级经济师财政税收考前冲

刺模拟试卷A卷含答案

一单选题（共60题）

1、根据增值税暂行条例，卜.列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

2、土地使用人根据国家法律、合词等视定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。

A.国有I：地使用权

B.地卜.建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】A

3、关于纳税申报的说法，正确的是0o

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

4、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

5、房产税纳税人包括（।o

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】A

6、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运

输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例

为2%°关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】D

7、下列不属于资源税纳税人的是。。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】A

8、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对

纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】D

9、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于0o

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

10、在经济与社会中，经济稳定不包括（）O

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价下降

【答案】D

11、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()O

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D成品油

【答案】D

12、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

13、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】A

14、采用财政授权支付方式的支出是00

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】c

15、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是()o

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画

【答案】A

16、2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%)销售给

某商场50台电子产品，不含税单价为8600元/台，已开具增值税专用发票，当月该电

子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税0元。

A.49500.00

B.69700.00

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

17、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是()o

A.逐步提高职「.生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】B

18、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有()0

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】A

19、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

【答案】C

20、事业单位的净资产不包括（）o

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

21、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

【答案】C

22、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相

对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量,

这时财政收入对纳税人经济的行为产生了00

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】A

23、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（）。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】C

24、某家具企业2015年会计资料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】A

25、充分就业目标中的“就业”是指0o

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

26、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。

A.高等教育？

B.基础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

【答案】B

27、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

28、采用财政授权支付方式的支出是（）0

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】C

29、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）

A.0.5%

B.l%

C.3%

D.5%

【答案】B

30、()是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

31、地方政府专项债务收支的预算管理方式是()。

A.纳人一般公共预算

B.纳入国有资本经营预算

C.纳人政府性基金预算

D.纳入社会保险基金预算

【答案】C

32、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000

元(含)以下税率为10%：收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为()

兀O

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】C

33、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

34、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()o

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

35、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

36、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是

0O

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

【答案】C

37、某酒厂为一般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

38、甲企业进口气缸容量250亳升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元,

关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

39、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）o

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.竞价发行

【答案】A

40、下列支出项目，属干保证国家职能需要的是0o

A.高等教育

B.铁路设施

C.国防建设

D.电信服务

【答案】C

41、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）o

A.逐步提高职工生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C.追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】B

42、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

43、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）o

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】A

44、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

45、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

46、关于增值税的说法，错误的是()。

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

47、关于政府投资的说法，正确的是()o

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

48、财政收入按0来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政

收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】B

49、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

50、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起()H内

向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

51、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】A

52、政策性银行的资本金主要来源于()0

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

53、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()。

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

54、财政支出的内容是由()确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】C

55、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是0o

A.土地使用权

B.开征范围内的工地

C.耕地

D.用于农业的土地

【答案】B

56、下列各项中，不属于车船税征税范围的是()o

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】B

57、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为()。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

【答案】B

58、()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。

A.实物公债

B.货币公债

C折实公债

D.自由公债

【答案】C

59、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收人的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】C

60、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）o

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】C

二多选题（共20题）

1、某商贸企业2015年度有关会计资料如下：

A.坏账准备不得在税前扣除

B.税收滞纳金可以全额在税前扣除

C.赞助支出不得在税前扣除

D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

【答案】AC

2、成本核算的基本程序有0o

A.确定成本计算对象

B.确定成本项目

C.确定成本计算期

D.生产费用的审核

E.确定工期H期

【答案】ABCD

3、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）o

A.是现代国库管理的基本制度

B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付

C.该制度卜，政府收支实现「规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显

D.是政府预算执行的重要环节

E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成

【答案】ABD

4、预算调整的主要形式有()。

A.动用预备费

B.预算资金的调剂

C.政府资金的收入

D.财政支出的安排

E.决算资金的盈余

【答案】AB

5、允许作为从事房地产尸发的纳税人加计20%扣除基数的项目有()。

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本

【答案】AC

6、单位决算报表按数字内容可分为（）。

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字

【答案】BCD

7、某工业企业2010年销（5收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注

明），该企业中报的应纳税所得额为600万元，其部分会”核算资料如下：

A.业务招待费

B.向某公司借款利息

C.赞助支出

D.职工养老保险基金

【答案】AD

8、下列体现部门预算科学性原则的有()o

A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学

B.预算编制的程序设置要科学

C部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，优先保证重点支出

D.预算的核定要科学

E.预算编制的方法要科学

【答案】ABD

9、根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有()。

A.社会团体

B.有限责任公司

C.股份有限公司

D.个人独资企业

E.事业单位

【答案】ABC

10、政府采购按招标阶段分类，可分为0o

A.小额采购

B.批量采购

C.大额采购

D.单阶段招标采购

E.两阶段招标采购

【答案】D

11、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有0O

A.企业•般收入项目的确认，采用权责发生制原则和实质重于形式原则

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收人，按照合同约定的承租人应付租金的口期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

E.以分期收款方式销售货物的，按照发山货物的日期确认收入的实现

【答案】ABCD

12、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，不正确的有()。

A.企业从事花卉种植所得，减半征收企业所得税

B.符合条件的节能节水项目所得免征企业所得税

C.•个纳税年度内，居民企业的技术转让所得减半征收企业所得税

D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

E.采取加速折旧法的固定资产，最低折旧年限为税法规定的最低折旧年