预算管理流程

预算管理流程编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修订内容修订人审核人批准人流程概况流程目的明确公司年度预算编制流程，保证公司经营目标和经营计划的实现。适用范围公司及下属公司年度预算的编制、执行监督、分析控制和调整。定义零基预算：指预算编制时，从零开始，对所有业务支出均以实际为基础作详尽的预算，确认其是否必要及合理、合法，进行综合平衡，从而确定预算费用。流程主导及参与部门财务管理部（主导）、相关部门、下属公司上游流程名称下游流程名称子流程名称年度经营计划管理流程绩效管理流程部门流程中承担职责股东会1.审批公司年度财务预算方案；2.审批公司年度财务决算报告。董事长1.审核公司年度预算方案；2.审批公司年度财务预算方案调整（不能完成年度目标条件下的调整）。3.审核公司年度财务决算报告。总经理1.审核公司年度财务预算方案；2.审批公司年度财务预算方案调整（完成年度目标条件下的调整）；3.审核公司年度财务预算方案调整（不能完成年度目标条件下的调整）。4.审核公司年度财务决算报告。财务分管领导1.审核公司年度财务预算方案；2.审批公司季度财务预算；3.审核公司年度财务预算方案的调整；4.审核公司年度财务决算报告。财务管理部1.组织公司和下属公司预算编制，预算执行情况跟踪、控制、分析和预算调整。2.具体编制公司年度预算和季度预算，审核下属公司年度和季度预算。3.定期向公司提交预算执行情况分析报告和预算考核结果，反映各部门意见建议。4.在年度公司经营计划发生重大变化时，提出年度预算调整方案。公司各部门/下属公司1.根据年度经营目标分解提出初步预算。2.负责预算的执行与反馈。2、流程图3.工作程序年度预算方针与目标确定3.1.1在每年10月初财务管理部对公司本年度预算目标完成情况进行总结，结合综合管理部提出的下年度经营计划，对下一年度预算目标进行预测，确定次年度经营目标和预算方针及目标，提交财务分管领导审核后，报总经理审批。3.1.2下一年度的预算方针和目标，明确的内容包括：预算方式：采用零基预算或弹性预算；预算目标：损益预算、现金流预算、资产负债预算等。3.2预算编制与确定3.2.1财务管理部将预算目标进行测算和分解，分解至各下属公司、各项目及部门。3.2.2综合管理部按《年度经营计划管理流程》规定汇总各部门年度工作计划时，财务管理部汇总各部门的初步预算目标及下属公司年度预算方案，并编制公司的资本预算及期间费用预算，汇总平衡后形成公司年度预算方案，经财务分管领导、总经理审核、执行董事、董事长、董事会审核、股东会审批后向相关部门发布年度相关预算。3.2.3各部门及下属公司结合下一季度工作计划，按预算编制要求规定编制季度预算并于每季度末向财务管理部提交。3.2.4财务管理部审核各部门及下属公司的季度预算后，汇总编制出公司季度财务预算，交财务分管领导审核、总经理审批后下发各部门及下属公司。3.2.5项目合同的付款预算按《合同管理流程》规定由项目部提出付款计划，经工程管理部、财务管理部及相关领导审核批准后执行，由成本管理部和财务管理部备案。3.3预算执行反馈、分析控制3.3.1预算下达后，各部门/下属公司应将预算执行过程中出现异常情况及时通报财务管理部，必要时由财务管理部报请财务分管领导及总经理，采取措施予以解决。3.3.2各部门/下属公司在预算期（年度及季度）结束后三天内，向财务管理部提交本部门/下属公司的预算执行情况分析报告，对预算执行结果、偏差原因、预算执行过程中存在的问题及对策，本部门/下属公司预算管理现状进行分析。3.3.2预算执行情况报告制度由财务管理部负责，实行月度简要分析、季度综合分析和年度全面分析制度，在预算执行过程中根据需要还将对重要预算项目进行专题分析。3.4预算调整3.4.1年度财务预算方案调整（完成年度目标条件下的调整）需由财务管理部提出，财务分管领导审核，总经理审批后执行。3.4.2年度财务预算方案调整（不能完成年度目标条件下的调整）需由财务管理部提出，财务分管领导审核，总经理、执行董事审核，董事长审批后执行。3.4.3各部门不得擅自调整预算，在预算调整或追加申请未被批准前，各部门必须严格按原预算指标执行。3.5预算监督、检查及考核3.5.1公司授权财务管理部