内部审计和控制制度

内部审计和掌控制度一、背景和目的为了确保企业的稳健运行、实现良好的整治和风险管理，本制度旨在建立一套全面的内部审计和掌控机制，以确保企业业务活动的合规性、高效性和可连续性。二、适用范围本制度适用于公司内部全部部门、岗位和员工，全部员工都有责任和义务遵守本制度。三、内部审计的定义和职责3.1定义内部审计是指由公司内部独立的审计部门或指定的审计人员，对公司的财务情形、业务运作、风险管理和内部掌控进行独立、客观、全面、连续的评估和审计。3.2职责审计公司的财务情形，包含财务报表和会计记录的准确性和合规性。评估公司的业务运作，包含流程、执行和效率的合理性和优化性。评估公司的风险管理，包含风险识别、评估、掌控和监控的有效性。评估公司的内部掌控，包含制度、政策、程序、岗位职责等的合规性和有效性。提出改进建议，帮忙公司提高整治水平、降低风险和提高运营效率。四、内部掌控和管理4.1内部掌控的定义和目标4.1.1定义内部掌控是指公司为实现经营目标，管理风险、提高效率、确保信息的可靠性和合规性而建立的一系列制度、措施和程序的集合。4.1.2目标保护公司的资产免受损失、挥霍和滥用。促进财务报表的准确和可靠。遵守适用的法律法规和公司政策。促进业务流程的高效和改善。提高管理决策的可靠性和有效性。4.2内部掌控的要素和原则4.2.1要素掌控环境：包含公司文化、道德和伦理标准，以及公司的组织结构和人员行为。风险评估：包含风险识别、风险评估和订立风险应对措施。掌控活动：包含内部掌控的订立、实施和执行，包含授权、审批、核对等。信息与沟通：包含信息的手记、处理和传递，以及内部和外部的沟通和报告。监控活动：包含内部审核、内部掌控自评和第三方审计等监控措施。4.2.2原则合规性：遵从适用的法律法规和公司政策。全面性：掩盖全部与企业运营相关的方面。适应性：依据业务变动和环境变动进行调整和优化。效能性：能够实现预期的效果和目标。可靠性：能够供应可靠和真实的信息。4.3内部掌控的实施和推广公司应采取以下措施来实施和推广内部掌控制度：—订立内部掌控政策和制度，明确责任和权力。—对员工进行内部掌控培训，提高员工的意识和本领。—定期评估和改进内部掌控的有效性。—建立内部掌控报告制度，及时报告内部掌控情况。—设立内部掌控协调和监督机构，确保内部掌控的落实和推动。五、内部审计的程序和要求5.1审计程序内部审计应依照以下程序进行：—确定审计目标和范围。—计划审计工作，包含审计计划、资源配置等。—收集和分析相关信息和数据。—进行现场核查和取证。—审核、评估和验证所收集的信息和数据的准确性和合规性。—形成审计结果和结论。—提出改进建议和整改要求。—编写审计报告。—进行跟踪检查和结果评估。5.2审计要求内部审计应遵守以下要求：—独立性：内部审计部门或指定的审计人员应具备独立性，不受任何干扰和压力。—客观性：内部审计应客观、公正地对待审计对象和问题。—保密性：内部审计应妥当保护所取得的信息和数据的保密性。—效能性：内部审计应高效及时地完成审计工作，供应及时、准确的审计结果。—建议性：内部审计应提出切实可行的改进建议，帮忙公司提高运营效率和降低风险。六、违规处理和责任追究对于违反本制度的行为，公司将依法依规进行处理和追究责任。违规行为包含：—有意供应虚假信息和数据。—掩盖、窜改、销毁审计证据。—干扰、阻碍内部审计工作等。七、附则本制度的解释权归公司全部，并在必需时进行修订和增补。