坏账准备计提台账操作手册

一、背景

集团公司和股份公司会计制度都规定：“坏账损失的核算采用备抵法，坏账准备的提取采

用单项测试与风险组合测试相结合。账龄分析划分为1年以内、1年至2年、2年至3年、

3年以上。”

根据每一账龄组确定坏账准备的计提比例和计提金额

账龄坏账准备计提比例

1年以内0%

1年至2年30%

2年至3年60%

3年以上100%

1、设计来源

反映企业应收款项，按照会计制度计提、转向、冲销等的坏账准备金额。涉及的报表

837600应收账款及其他应收款、808110资产减值准备、BB06资产减值明细表、BB09应收

款项分类汇总表、PL20应攻款项最大十位客户情况表、SB02应收关联及外部单位账款、BB74

企业坏账准备增加明细表、BB75企业坏账准备减少明细表、FX60资产负债主要指标表、FX60

资产负债主要指标表、FXSN主要指标表与上年比、FXSN主要指标表与上年比、FXSY资产负

债主要指标表与上月比、FXSY资产负债主要指标表与上月比、营运资金分析报表-应收账款。

2、用途

统计应收款项的账龄信息，辅助财务用户根据该账龄信息按个别认定或账龄分析法进行

坏账准备认定工作，后续根据该认定数据自动生成坏账准备计提凭证。

3、功能简述

（1）坏账准备维护

事务码：ZFIEHQ10090

目的：针对截止到当期月末的未清超账龄凭证，维^计提方法、成本中心（可选〕、合

并事务类型、计提金额（仅限个别认定法）等信息；同时针对截止到当期月末的未清己提坏

账的凭证，维护成本中心（可选）、合并事务类型等信息。

（2）坏账准备过账

事务码：ZFIEHQ10090

FI的：根据已经维护的应提、已提坏账金额进行比较，当存在差额时对差额进行坏账计

提的财务凭证过账，此部分差额包括新增应提、已提冲销、计提方法及比例变更等原因造成。

(3)明细账龄查询

事务码：ZFIEHQ10090

目的：查询截止到当期月末的已记账、己冲销凭证的账龄信息。

(4)坏账过账查询

事务码：ZFIEHQ10090

FI的：查询截止到当期月末的已记账、已冲销凭证的过账信息。

二、坏账准备的维护与过账

1、坏账准备维护

(1)屏幕输入要计提的条件

在如下屏幕输入需要计提的条件，勾选“坏账准备维护"，点击查询按钮，即可跳转到“坏

账准备维护”界面

字段说明:

选择客户：都勾选此按钮时，客户字段不输入特定值时，默认把所有满足

条件的客户坏账准备计提信息查询出来。

>选择供应商：都勾选此按钮时，供应商字段不输入特定值时，默认把所有

满足条件的供应商坏账准备计提信息查询出来。

>显示1年内账龄数据：勾选此按钮时，会将账龄为1年以内的满足条件的

数据显示出来。

>包含内部单位：勾选此按钮时，会将客户、供应商往来单位属性为内部单

位的数据显示出来。

（2）维护相关信息并保存

在下图所示界面，对坏账准备计提信息进行维护，然后点击坏账准备计提保存即可维护

的信息。下图白色处表示可以修改，灰色处表示不可以修改。

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字段说明：

>坏账计提方法：坏账计提方法有01-账龄分析法和02—个别认定法。具体

科目对应的计提方法通过配置表“统驭科Id与坏账准备对应表-ZFITHQ10270

来维护。当计提方法为01—账龄分析法的时候，累计计提金额不允许修改，

只有业务类型和成本中心可以维护，计提方法为02—个别认定法的时候，

累计计提金额、业务类型和成本中心均可以维护。

>累计计提金额：计提方法为账龄分析法时，此数据根据配置表“账龄与坏账

计提比例维护-ZFITHQ10400”的账龄信息和坏账计提比例来进行计算。计提

方法为个别认定法时，累计计提金额要大丁•账龄分析法对应的计提金额，否

则保存时，系统会报错。

（3）批量导入维护信息

在下图所示界面，点击数据导出按钮，可以下载导入模板。

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下载模板到本地后，对模板数据进行维护后，点击“数据导入"按钮，即可将维护好的数据导

入。

2、坏账准备过账

（1）屏幕输入要过账的条件

在如下屏幕输入需要过账的条件，勾选“坏账准备过账"，点击查血按钮，即可跳转到“坏

账准备过账”界面。

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选杼条件：

公司代码

会计年度E；

会计蹦日a

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会计科目1111010000到

二送我客户

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送弁动作：

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显示1年内秣的勃据

包含内部一位

字段说明：

>选择客户：都勾选此按钮时，客户字段不输入特定值时，默认把所有满足

条件的客户坏账准备计提信息有询出来。

>选择供应商：都勾选此按钮时，供应商字段不输入特定值时，默认把所有

满足条件的供应商坏账准备计提信息查询出来。

>显示1年内账龄数据：勾选此按钮时，会将账龄为1年以内的满足条件的

数据显示出来。

>包含内部单位：勾选此按钮时，会将客户、供应商往来单位属性为内部单

位的数据显示出来。

(2)差额坏账计提凭证过账

在如下图所示界面，可以看到需要过账的信息。确定过账后，选择需要过账的行，点击

“坏账准备过账〃按钮即可过账成功。

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过账成功后，在“坏账准备记账凭证号”字段会将新生成的坏账准备记账凭证号显示出

来，过账状态变为02—已记账。如下图所示。

坏东鹰爸过账

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字段说明：

>台账号：单击可以显示该汇总数据对应的明细条目。

>过账状态：01表示已更新，02表示已记账，03表示已冲销，04表示已维

护计提方法无新增已过账。

>坏账准备记账凭证号：坏账准备过账后生成的坏账准备记账凭证号。

>坏账计提方法：01表示账龄分析法，02表示个人认定法。

坏账准备记账凭证的生成采取差额坏账计提凭证过账的方法。差额坏账计提的原理是根

据公司代码+客户/供应商-利润中心+会计科FI+账龄+坏账计提方法进行。如下图所示对以下

3笔数据会进行差额记账，汇总成一笔金额为1500的数据。

三、坏账准备的查询

1、明细账龄查询

(1)屏幕输入要查询明细账龄的条件

显示1年内电的颜据

C包含内部单位

7是否显示冲消戴提

字段说明:

>选择客户：都勾选此按钮时，客户字段不输入特定值时，默认把所有满足

条件的客户坏账准备计提信息查询出来。

>选择供应商：都勾选此按钮时，供应商字段不输入特定值时，默认把所有

满足条件的供应商坏账准备计提信息查询出来。

>显示1年内账龄数据：勾选此按钮时，会将账龄为1年以内的满足条件的

数据显示出来。

>包含内部单位：勾选此按钮时，会将客户、供应商往来单位属性为内部单

位的数据显示出来。

>是否显示冲销数据：勾选此按钮时，会将过账状态为02（表示已记账）和

03（表示已冲销）的数据都显示出来；不勾选此按钮，只会将过账状态为

02（表示已记账）的数据显示出来。

（2）明细账龄信息查询

对「通过坏账准备计提台账进行了坏账准备过账，并用FB08对坏账准备过张凭证进行

冲销的业务情形，坏账计提台账增加将采用FB08进行冲销的凭证找回，并将其存入底表的

功能，从而不允许对已经用FB08冲销的凭证进行再次维护和过账。

如下例所示，通过坏账准备计提台账生产一笔坏账准备过账凭证1800000064,如下图

所示。

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然后采用fb08对其进行冲销，冲销凭证为1800000066。如下图所示。

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・叫权P1800000064(2015^

若在查询界面勾选“是否显示冲销数据〃按钮，杳询信息如下。在此界面点击台账对象

号、会计凭证编号、坏账准备记账凭证号可以穿透查询明细信息。

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