税收法制岗练习题

岗位知识练习题（税收法制岗）

一、单项选择题1.税收规范性文件应当自公布之日起()日后施行.A.10B.15C.2OD.302.有关行政法规，下列各项表述中，正确的是（）。A.行政法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚B.行政法规对法律设定的行政许可作出具体规定时可以增设行政许可C.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人大常委会裁决D.行政法规不得设定行政强制措施3.根据行政强制法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当在3日内予以冻结B.法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构可以拒绝C.行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构可以主动解除冻结D.金融机构不得在冻结前向当事人泄露信息4.为了有效防控人感染H7N9，某县政府以文件形式规定，本县所有禽类宰杀单位和个人，须在规定期限内到县政府临时设立的禽类宰杀管理办公室办理注册手续，违者将处以罚款。个体工商户刘某未按文件规定办理注册，禽类宰杀管理办公室遂以自己名义对刘某罚款200元，刘某不服拟寻求救济。根据行政复议法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。A.刘某如果申请行政复议，应当以县政府为被申请人B.刘某如果申请行政复议，有权要求对县政府的文件进行一并审查C.刘某如果提起行政诉讼，应当以县政府为被告D.刘某如果提起行政诉讼，有权请求人民法院对县政府的文件一并进行处理5.甲市卫生局在一次突击检查中，认为乙药店销售的丙药厂生产的A药品不符合质量要求，作出了没收乙药店库存的全部A药品并罚款1万元的行政决定，乙药店不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列有关说法中，不正确的是（）。A.甲市卫生局为被申请人B.乙药店可以向甲市人民政府申请行政复议C.丙药厂可以向甲市卫生局申请行政复议D.丙药厂可以申请作为第三人参加行政复议6.根据行政法基本理论的规定，下列选项中属于行政法规的是（）。A.《行政处罚法》B.《国有土地上房屋征收与补偿条例》C.《税务行政复议规则》D.《治安管理处罚法》7.某河流上游的甲化工厂向该县环保局申请排污许可，向该河流排放废弃物，而沿河流域的居民薛某等人认为，该化工厂排放的废弃物会污染环境，要求环保局不予批准。根据行政许可法律制度的规定，下列选项中正确的是（）。A.环保局应提供行政许可申请格式文本，并可向甲化工厂收取一定的费用B.如果甲化工厂的申请材料不齐全，环保局须当场告知其需要补正的全部内容C.如果薛某等人提出听证要求，环保局同意并听证的，其听证期限不计算在规定期限内D.若环保局不予受理甲化工厂的申请，原则上应该出具书面凭证，必要时也可口头告知8.根据行政处罚法律制度的规定，下列选项中，可以设定限制人身自由的行政处罚种类的是（）。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.部门规章9.甲县卫生局对个体工商户于某经营的“嘉嘉乐”餐馆进行检查时，发现该餐馆卫生条件严重不达标，且涉嫌违法经营，于是依法作出了停业整顿并罚款5000元的行政处罚决定。根据行政处罚法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.于某有权在卫生局作出处罚决定之前进行陈述和申辩，并提出相关证据证明自己不应受到行政处罚B.若卫生局拒绝听取于某的陈述与申辩意见，只要情况属实，作出的行政处罚仍然生效C.卫生局不得因为于某的陈述、申辩而加重处罚D.该行政处罚决定书应当载明法定事项并加盖卫生局印章10.根据民法基本理论的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.自然人的民事权利始于出生，终于死亡B.在许多情况下，民事法律关系的当事人双方互享权利、互负义务，既是权利主体，又是义务主体C.对世权的权利主体是特定的，义务主体也是特定的D.民事法律关系由主体、客体、内容三个因素构成，每项民事法律关系都不能缺少这三个因素11.根据涉税罪犯法律制度的规定，下列关于增值税专用发票的相关表述中，不正确的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局指定定的企业印制，其他单位或者个人私自印制的，即构成伪造B.虚开增值税专用发票包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况C.构成非法出售增值税专用发票罪前提条件要求出售的增值税专用发票必须是真票且必须是空白发票D.有权出售增值税专用发票的税务人员，违法出售增值税专用发票，不构成非法出售增值税专用发票罪12.根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政赔偿的相关表述中，不正确的是（）。A.行政赔偿既包括物质损害赔偿，也包括精神损害赔偿B.在单独提出行政赔偿诉讼时，要以行政赔偿义务机关的先行处理为前提条件C.行政赔偿诉讼不适用调解D.原告应当对遭受行政职权行为侵害的事实承担举证责任13.根据规定，当事人有违反《税收征收管理法》规定的违法行为，税务机关依法对当事人作出处理，当事人拒不接受税务机关处理的，税务机关有权要求收缴或者停售发票。依据上述材料，下列选项关于收缴或停售发票的表述中，正确的是（）。A.收缴或停售发票属于税务行政处罚B.收缴或停售发票属于行政强制措施C.收缴或停售发票属于行政强制执行D.收缴或停售发票属于税务刑事处罚14.2014年5月4日，甲市税务局例行检查时，发现A公司进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款20000元，被甲市税务局处以罚款10000元。A公司对罚款数额提出异议，依法申请组织听证。根据我国行政法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。A.甲市税务局在作出罚款决定前，应当向A公司送达《税务行政处罚事项告知书》，告知A公司已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚B.如A公司提出的听证申请符合条件，A市税务机关应当在收到听证要求后的15日内举行听证C.如A公司依法申请听证，甲市税务机关不组织听证，行政处罚决定不成立D.如甲市税务局依法组织听证，甲市税务局应当根据听证笔录作出行政处罚决定15.根据我国行政强制法律制度的规定，下列选项关于行政强制执行实施的表述中，正确的是（）。A.行政机关实施行政强制执行，禁止在夜间或者法定节假日实施B.除紧急情况外，行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定C.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满3年未恢复执行的，行政机关不再执行D.在强制执行阶段，罚款本金、税款本金、行政性收费本金也适用执行和解的减免规定16.甲市税务所经群众举报得知A公司多次逃避缴纳税款，于是派工作人员张某和王某前去检查。在征税过程中，A公司保安拒绝张某和王某进入公司并扬言谁进去就杀死谁。张某强行进入A公司后，A公司法定代表人丁某见张某马上就要发现公司作假的账目，于是拿起办公桌上的烟灰缸将张某砸成重伤。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（）。A.A公司构成抗税罪B.A公司保安构成妨碍公务罪C.丁某构成抗税罪D.丁某属于抗税罪的结果加重犯17.2014年1月1日，A区甲房地产开发公司与C区的张某因位于B区的某块土地的建设用地使用权发生纠纷。张某拟向人民法院提起诉讼。根据我国民事诉讼法律制度的规定，对该案有管辖权的法院是（）。A.A区人民法院B.B区人民法院C.C区人民法院D.A区和C区的人民法院18.甲市安监局向A公司发放《烟花爆竹生产企业安全生产许可证》后，发现A公司提交的申请材料系伪造。除可能对公共利益造成重大损害外，对于该许可证的处理，下列选项中，正确的是（）。A.吊销B.撤销C.撤回D.注销19.A企业生产假冒伪劣产品，被当地工商管理部门发现，对该企业作出罚款10000元并查封其生产机器的处罚决定，同时冻结了其单位存款账户。处罚决定书作出后，该企业并未在规定期限内履行处罚决定，也未申请行政复议或者行政诉讼。关于本案工商管理部门的下列做法中，不符合法律规定的是（）。A.申请人民法院强制执行B.依法律规定将查封、扣押的财物拍卖C.依法律规定将冻结的存款划拨抵缴D.每日按罚款数额的5%加处罚款20.根据行政强制法律制度的规定，下列关于行政强制执行的表述中，不正确的是（）。A.紧急情况下，行政机关可以在夜间或者法定节假日实施行政强制执行B.行政机关可以对居民采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定C.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的，当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不拆除的，行政机关可以依法强制拆除D.实施行政强制执行，可以依法适用执行和解程序21.田某在地铁旁边私自搭建临时建筑，经营“爱豆浆”豆浆专卖店。为了整顿地铁面貌，市城建局依法责令田某限期拆除该临时建筑物。田某在法定期间内没有申请行政复议也未提起行政诉讼，亦不拆除其违章建筑。市城建局拟申请人民法院强制执行。根据行政强制法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.城建局在申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务B.城建局申请人民法院强制执行，需要缴纳一定的申请费C.人民法院接到城建局强制执行的申请，应当在5日内受理D.若人民法院不予受理，城建局对该裁定有异议的可以在15日内向上一级人民法院申请复议22.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议申请人的表述中，不正确的是（）。A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.合伙企业申请行政复议的，应当以执行事务合伙人为被申请人C.同一行政复议案件申请人超过5人的，推选1～５人代表参加行政复议D.有权申请行政复议的法人或者其他组织终止，承受其权利的法人或者其他组织可以申请行政复议23.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议和解与调解的表述中，正确的是（）。A.行政复议和解制度适用于所有的行政复议案件B.申请人与被申请人达成和解意思后告知行政复议机关即可，不必再提交书面和解协议C.行政复议调解书一经作出即具有法律效力D.当事人经调解达成协议的，行政复议机关应当制作行政复议调解书24.张某通过设立虚假账簿的手段，逃避缴纳税款10万元，该部分税款占各税种应纳税总额的20%，A市税务局依法向张某下达了追缴通知，并罚款1万元。张某收到追缴通知后在A市公安局立案前依法补缴了相应的税款、滞纳金以及罚款。经查，在此之前，张某从未逃避缴纳税款。根据我国刑事法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（）。A.不追究张某的刑事责任B.应追究张某的刑事责任C.是否追究刑事责任由A市人民检察院决定D.是否追究刑事责任由A市人民法院决定25.对某些事项或者活动是否达到法定技术标准的核实准许属于行政许可中的（）。A.特许B.认可C.核准D.登记26.根据行政诉讼法律制度的规定，对属于复议前置型的行政复议申请，如果行政复议机关决定不予受理或者受理后逾期不答复的，行政相对人可自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起（）内起诉。A.10日B.15日C.30日D.60日27.王某向当地的工商局申请工商登记，工商局因其不符合法定条件而不予登记，王某对该行政许可的决定不服，向当地人民法院提起行政诉讼的权利体现了（）原则。A.便民和效率原则B.救济原则C.法定原则D.公开、公平、公正原则28.2013年1月31日，某科技发展股份有限公司欠缴2012年税款100万元。经税务机关调查，该公司怠于行使对甲贸易公司的到期债权200万元。根据债权法律制度规定，下列表述正确的是（）。A.税务机关可以行使税收代位权B.税务机关可以行使税收撤销权C.税务机关不得行使税收代位权D.税务机关可以科技发展股份有限公司的名义代替纳税人行使其债权29.根据我国刑事法律制度的规定，下列选项关于抗税罪的表述中，不正确的是（）。A.如果为阻碍征税工作而砸毁税务人员使用的交通工具的，也可以构成抗税罪B.如果行为人寻找借口，软磨硬泡，拖欠税款的，视为以暴力、威胁方法抗拒缴纳税款C.抗税罪的构成，没有税额和比例的规定D.非纳税人或者扣缴义务人，单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨碍公务罪定罪处罚30.根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关民事诉讼法效力的各项表述中，正确的是（）。A.民事诉讼法适用于人民法院审理民事案件，经济纠纷不适用B.民事诉讼法适用于在中国领域内进行民事诉讼的一切人C.中国公民与其他国籍或者无国籍公民在我国境内进行民事诉讼的，不适用我国民事诉讼法D.民事诉讼法不具有溯及既往的效力31.根据行政诉讼法律制度的规定，人民法院审理行政案件，是对（）是否合法进行审查。A.抽象行政行为B.具体行政行为C.内部行政行为D.国家行为32.行政许可是行政机关作出的具体行政行为的一种类型，下列关于行政许可特征的说法中，不正确的是（）。A.行政许可是依申请的行政行为B.行政许可是行政机关依照法定职权对社会事务实施事后控制的外部管理行为C.行政许可是一种经依法审查的行为D.行政许可是准予从事特定活动的行为二、多项选择题1.税收规范性文件不得设定下列哪些事项（）A.税收开征、停征B.减税、免税、退税、补税C.行政许可，行政审批D.行政处罚，行政强制E.行政事业性收费2.合法行政是行政法的重要原则，下列做法中，违反该原则的有（）。A.某规章规定行政机关对行政许可事项进行监督时，不得妨碍被许可人正常的生产经营活动B.因案情清楚明了，行政机关拒绝听取行政处罚相对人的申辩C.行政机关将行政强制措施权委托给另一行政机关行使D.行政机关对行政许可事项进行监督时发现直接关系公共安全、人身健康的重要设备存在安全隐患，责令停止使用和立即改正E.行政机关为了更快解决问题，对拒绝拆迁的“钉子户”王××家断水、断电、断热、断燃气3.下列各项中，属于可以不设定行政许可的事项的有（）。A.公民、法人或者其他组织能够自主决定的事项B.市场竞争机制能够有效调节的事项C.企业或其他组织的设立，需要确定主体资格的事项D.行业组织或中介机构能够自律管理的事项E.行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的事项4.某县国税局发现从事生产、经营的纳税人甲公司逃避纳税义务，且存在明显转移财产的行为，遂责令甲公司提供纳税担保，但甲公司拒不提供；该县国税局经局长批准后，对甲公司的财产进行了查封。根据行政强制法律制度的规定，该县国税局对甲公司财产的《查封决定书》记载的下列事项中，符合规定的有（）。A.查封期限为6个月B.所查封的财产委托乙仓库保管C.查封财产的保管费用预计为1万元，由甲公司预交，多退少补D.查封期间，被查封财产发生的任何损失，由甲公司自担E.如不服本决定的，应当自收到本决定之日起3个月内申请行政复议5.根据行政强制法律制度的规定，下列费用由行政机关承担的有（）。A.因查封、扣押发生的保管费用B.代履行的费用C.强制执行的费用D.技术鉴定费用E.检验的费用6.某县工商局认为蔡某经营菜籽店系无照经营，依法予以取缔并没收违法所得。蔡某不服，向市工商局申请复议，该局作出了维持决定，蔡某向人民法院提起行政诉讼。下列说法中，正确的有（）。A.市工商局审理蔡某的复议案件，应当有2名以上行政复议人员参加B.此案的被告为市工商局C.市工商局所在地人民法院对此案有管辖权D.蔡某应当自收到县工商局作出取缔并没收违法所得的决定之日起3个月内向人民法院起诉E.在复议期间，县工商局不得自行向蔡某和其他相关组织收集证据7.2013年针对我国日益严重的“雾霾”天气，中华人民共和国环境保护部（以下简称为“环境保护部”）相继出台一些政策以改善环境，同时也加大了监管力度。根据我国行政法律制度的规定，下列选项关于环境保护部的表述中，不正确的有（）。A.环境保护部属于国务院组成部门，享有独立的行政主体资格B.环境保护部属于国务院直属机构，享有独立的行政主体资格C.环境保护部享有行政规章的制定权，但不享有行政法规的制定权D.环境保护部不享有行政规章的制定权，也不享有行政法规的制定权E.环境保护部享有行政法规的制定权，但不享有行政规章的制定权8.根据我国税收征管法规定，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000以下的罚款；情节严重的，处2000以上5000元以下的罚款。甲公司因违反上述规定，依法被A市税务罚款5000元。根据我国行政法基本理论的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。A.A市税务的罚款行为属于外部行政行为B.A市税务的罚款行为属于内部行政行为C.A市税务的罚款行为属于依职权行政行为D.A市税务的罚款行为属于单方行政行为E.A市税务的罚款行为属于损益行政行为9.根据我国行政强制法律制度的规定，行政机关作出强制执行决定之前，应当事先催告当事人履行义务，催告书应当以书面形式作出。下列选项所列事项中，属于催告书应当载明的事项有（）。A.履行义务的期限B.履行义务的方式C.当事依法享有的陈述权和申辩权D.申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限E.涉及金钱给付的，明确的金额和给付方式10.2014年张某在自家宅基地上建立房屋一栋，但未办理房屋登记。根据我国物权法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（）。A.张某没有取得该房屋的所有权B.张某基于原始取得方式取得了该房屋的所有权C.张某基于继受取得方式取得了该房屋的所有权D.张某依法律行为而取得了该房屋的所有权E.张某依法律行为以外的事实行为取得了该房屋的所有权11.根据行政处罚法律制度的规定，下列行政违法行为中，属于依法应当从轻或者减轻行政处罚的有（）。A.精神病患者周某在不能辨认自己行为时实施的违法行为B.12周岁的田某实施的违法行为C.郑某实施违法行为轻微并及时纠正，没有造成危险后果D.蔡某在实施违法行为后主动消除了违法行为危害后果E.顾某受他人胁迫实施的违法行为12.某区城管局执法人员以张某摆摊卖“麻辣烫”影响环境为由，当场将其从事经营的小推车等物品扣押，因情况紧急事先未向机关负责人报告并批准。对此，下列说法中，正确的有（）。A.在返回机关后，立即向行政机关负责人报告并补办手续B.保管小推车等物品的保管费用由张某负担C.扣押张某个人物品的行为属于行政强制执行D.如果城管局对张某的小推车保管不善，造成损失的，应当承担赔偿责任E.城管局可以委托第三人代为保管小推车等物品13.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议被申请人的表述中，正确的有（）。A.甲组织受A行政机关委托作出具体行政行为，相对人不服，以甲组织为被申请人B.乙机构是B行政机关的派出机构，未经法律、法规授权，以自己的名义作出具体行政行为的，相对人不服，以B行政机关为被申请人C.丙组织是C政府工作部门设立的派出机构，在法律授权范围内以自己的名义作出具体行政行为的，相对人不服，以C行政机关为被申请人D.丁组织未经法律、法规授权，与D行政机关以共同的名义作出具体行政行为，相对人不服，以丁组织和D行政机关为共同被申请人E.戊行政机关依照法律、法规、规章规定，经上级E行政机关批准作出具体行政行为，相对人不服，以E行政机关为被申请人14.我国《税收收征管理法》中规定了纳税担保制度，下列关于纳税担保制度的表述正确的有（）。A.担保的目的是为了国家税收债务的实现B.法律关系具有双向性，税务机关既是债务人，也可以成为担保人C.一般而言，留置方式可以适用于纳税担保制度D.一般而言，定金方式可以适用于纳税担保制度E.纳税担保制度具有预防性，防止纳税人不履行纳税义务三、判断题1.税收规范性文件，是指县以上（不含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。（）2.行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密的外，应当公开。（）3.临时性的行政许可实施满一年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。（）4.受委托行政机关在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政许可；可以再委托其他组织或者个人实施行政许可。（）5.人民法院审理行政案件，对具体行政行为合法性、合理性进行审查。（）6.行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，应当由复议机关所在地人民法院管辖。（）7.经人民法院两次合法传唤，原告无正当理由拒不到庭的，视为申请撤诉；被告无正当理由拒不到庭的，可以缺席判决。（）8.人民法院审理行政案件，可以调解。（）9.情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。10.金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，通知当事人后予以冻结。（）四、简单题1.什么是行政许可？2.中级人民法院管辖哪些第一审行政案件？五、综合分析题（一）A市甲区工商局公务员王某下班路过集贸市场，从个体工商户李某处购买了一箱苹果，到家后发现其中有1/3已经霉烂，遂返回市场要求李某退换，李某称苹果是降价出售不予退换，二人发生争执。争执中，王某向李某表明其工商局公务员身份，声称如果不予退换，李某日后不能在该市场摆摊，李某未予理睬。王某大怒，上前与李某撕打起来，甲区公安局值班民警赶到现场后制止了二人。事后，经医院诊断，李某构成轻微伤，甲区公安局根据《治安管理处罚法》第23条，以王某扰乱公共秩序为由对其作出了拘留5天，并处罚款500元的处罚。王某不服，向A市公安局申请行政复议，A市公安局复议决定认为，根据《治安管理处罚法》第43条的规定，王某的行为属于侵犯他人人身权利，但仍处5天拘留，并处罚款500元。王某不服，拟向人民法院提起行政诉讼。1针对李某的医药费及摊位内财产损失，李某有权（）。A.以甲区工商局为被告，提起行政赔偿诉讼B.以甲区工商局和王某为共同被告，提起行政赔偿诉讼C.要求甲区工商局赔偿，对甲区工商局的赔偿决定不服的，可以提起行政赔偿诉讼D.以甲区工商局和王某为共同被告，提起民事诉讼E.以王某为被告，提起民事诉讼2.针对王某提起的行政复议，下列说法正确的有（）。A.甲区公安局为该行政复议案件的被申请人B.A市公安局可以通知李某作为第三人参加行政复议C.王某应当在A市公安局指定期限内提供证据证明甲区公安局的行政处罚决定违法D.A市公安局的审查对象是王某对李某人身、财产的伤害行为E.A市公安局的审查对象是甲区公安局的行政处罚决定3.针对王某拟提起的行政诉讼，下列说法正确的有（）。A.王某应当以甲区公安局为被告提起诉讼B.王某应当以A市公安局为被告提起诉讼C.应当由甲区公安局所在地人民法院管辖D.应当由A市公安局所在地人民法院管辖E.李某可以申请作为第三人参加诉讼4.如果案件处理过程中，经甲区公安局调解，王某同意赔偿李某医药费和财产损失共计2500元，则（）。A.甲区公安局的调解行为属于行政司法行为B.甲区公安局的调解行为属于行政执法行为C.甲区公安局的调解行为属于行政裁决行为D.王某可以赔偿数额过高为由提起行政诉讼E.李某可以赔偿数额过低为由提起行政诉讼（二）2013年年底王某拟将其所有的位于广东省番禺区的一套房屋出售，于是在58同城上发布了有关房屋位置、价格等房屋出售信息。李某看见王某发布的房屋出售信息后当即打电话给王某，双方约定于2014年1月1日看房。1月1日，李某看完房后表示对房屋很满意，但是希望价格能降为100万元，王某决定回家和妻子商议一下。1月10日，王某妻子因患病急需钱，遂同意以100万元的价格将房屋出售给李某。双方于1月12日签订了房屋买卖合同，并约定待2月1日李某付清全部价款后办理房屋过户登记手续。1月18日王某调查并有确切的证据证明李某经营的小加工厂即将倒闭，根本无力支付房屋款，于是要求李某提供担保，李某当场予以拒绝并明确表示无力履行合同，王某提出解除合同。1月20日王某将房屋以110万元的价格转卖给了郝某，并于当日办理了房屋过户登记手续，郝某当场交付了全部购房款。1月21日王某提出先借住一段时间，2月20日新房装修好了即搬出去，郝某答应。2月10日因发生地震，房屋全部坍塌。1.根据我国合同法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（）。A.王某在58同城上发布的房屋出售信息属于要约邀请B.王某在58同城上发布的房屋出售信息属于要约C.李某看见王某发布的房屋出售信息后当即打电话给王某，双方约定于2014年1月1日看房的行为属于承诺D.1月10日王某妻子因患病急需钱，于是同意以100万元的价格将房屋卖给王某的行为属于承诺E.王某和李某于1月12日签订了房屋买卖合同，并约定待2月1日李某付清全部价款后办理房屋过户登记行为属于承诺2.根据我国债权法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）。A.王某解除与李某的房屋买卖合同是行使同时履行抗辩权的结果B.王某解除与李某的房屋买卖合同是行使先履行抗辩权的结果C.王某解除与李某的房屋买卖合同是行使不安抗辩权的结果D.王某解除与李某的房屋买卖合同是行使后履行抗辩权的结果E.王某解除与李某的房屋买卖合同属于行使法定解除权的结果3.根据我国物权法律制度的规定，该房屋所有权的转移时间为（）。A.1月10日B.1月12日C.1月18日D.1月20日E.1月21日4.根据我国合同法律制度的规定，对于该房屋毁损、灭失的风险由（）。A.王某承担B.李某承担C.郝某承担D.王某和郝某共同承担E.王某和李某共同承担（三）张某为甲市地税局负责管理运输行业税收的工作人员。2009年3月，张某应朋友宋某之托，为唐某的祥云运输公司违规办理了自营运输手续，致使祥云运输公司在2009年至2011年两年间少缴增值税30万元。事后，张某收到祥云运输公司支付的答谢费10万元。侦查机关接到举报后，传唤了张某。张某对举报内容供认不讳。1.张某的行为涉嫌的罪名有（）。A．受贿罪B．渎职罪C．违法提供免税凭证罪D．徇私舞弊不征、少征税款罪E．滥用职权罪2.侦查机关办理此案时，正确的做法有（）。A．对张某决定采取刑事拘留措施B．同时传唤宋某、唐某，对二人一并询问C．在张某被采取刑事强制措施时，告知张某若对采取的强制措施不服有权提起诉讼D．将张某的有关银行存折扣押E．将祥云运输公司财务账册封存3．张某委托其表弟高某作为自己的辩护人。在审查起诉期间，高某享有的诉讼权利有（）。A．申请变更强制措施B．经人民检察院许可，会见在押的张某C．自行向张某调查并核实有关证据D．自行向唐某收集与本案有关的材料E．自行查阅、摘抄、复制本案的案卷材料4．根据《刑法》规定，构成逃税罪应当具备的要件有（）。A．主观方面必须出于故意B．主体必须是公司企业，不能是个人C．采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款10万元以上D．因逃避缴纳税款受到税务机关行政处罚又逃税E．逃避缴纳税款数额特别巨大参考答案一、单项选择题1.【参考答案】：D【答案解析】：《税收规范性文件制定管理办法》第十四条规定，税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。2.【参考答案】：A【答案解析】：（1）选项B：法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定，不得增设行政许可；（2）选项C：行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决；（3）选项D：有权设定行政强制措施的有法律、行政法规和地方性法规，行政强制执行只能由法律设定。3.【参考答案】：D【答案解析】：（1）选项AD：金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当立即予以冻结，不得拖延，不得在冻结前向当事人泄露信息；（2）选项B：法律规定以外的行政机关或者组织要求冻结当事人存款、汇款的，金融机构“应当”拒绝；（3）选项C：行政机关逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构“应当”自冻结期满之日起解除冻结。4.【参考答案】：D【答案解析】：（1）选项AC：禽类宰杀管理办公室为该县政府设立的临时机构，应以县政府的名义从事相关行为，如果以其自己名义作出的，法律后果仍由该县政府承担，因此，应以县政府为被申请人、被告。（2）选项BD：行政复议才存在“一并审查”，行政诉讼不存在“一并审查”的规定。5.【参考答案】：C【答案解析】：（1）甲市卫生局是作出具体行政行为的行政机关，为被申请人；（2）甲市人民政府或甲市所在省卫生局（上级主管部门）可以成为行政复议机关；（3）在药品管理处罚案件中，因产品质量受到处罚时，若销售者为行政复议申请人，通常生产者即为第三人，丙药厂可以主动申请作为第三人参加行政复议，也可以经行政复议机关通知作为第三人参加行政复议。6.【参考答案】：B【答案解析】：（1）选项AD属于法律；（2）选项C属于行政规章。7.【参考答案】：C【答案解析】：（1）选项A：行政机关提供行政许可申请格式文本，不得收费；（2）选项B：申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理；（3）选项D：行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证。8.【参考答案】：A【答案解析】：（1）选项A：法律可以设定各种行政处罚，限制人身自由的行政处罚只能由法律设定；（2）选项B：行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚；（3）选项C：地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚；（4）选项D：部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定。9.【参考答案】：B【答案解析】：选项B：行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定前，如拒绝听取当事人的陈述与申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述或申辩权利的除外。10.【参考答案】：C【答案解析】：选项C：对世权关系，是指权利主体特定，而义务主体不特定的民事法律关系。11.【参考答案】：D【答案解析】：选项D：出售增值税专用发票的税务机关工作人员，也可以成为本罪主体。12.【参考答案】：C【答案解析】：选项C：在行政赔偿诉讼的审理过程中，可以调解作为审理程序和结案方式。其他行政诉讼案件的审理，一般不适用调解。13.【参考答案】：C【答案解析】：税务机关作出的收缴或者停售发票不是税务行政处罚，而是一种执行罚性质的间接强制执行。这一措施虽具有一定的制裁因素，但是，性质上属于税务机关以间接的方式强制当事人履行税务处理内容的重要手段。作为一种间接强制执行形式，目前《行政强制法》没有规定，因此，收缴和停售发票属于特别法规定的间接强制执行类型。14.【参考答案】：D【答案解析】：选项D：听证笔录是作出行政处罚决定的重要依据之一。行政许可中，行政机关应当根据听证笔录作出行政许可决定。15.【参考答案】：C【答案解析】：（1）选项A：行政机关实施行政强制执行，不得在夜间或者法定节假日实施，但是情况紧急的除外；（2）选项B：行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定；（3）选项D：在强制执行阶段，罚款本金、税款本金、行政性收费本金“不适用”执行和解的减免规定。16.【参考答案】：B【答案解析】：（1）选项A：抗税罪只能由自然人实施，单位不能成为本罪的主体；（2）选项B：纳税人或者扣缴义务人以外的其他人单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按妨碍公务罪定罪处罚；（3）选项CD：如果实施抗税行为致人重伤、死亡的，则一个行为既构成了抗税罪，又构成了故意伤害罪、故意杀人罪，属于一个行为触犯数个罪名，即应分别按照故意伤害罪、故意杀人罪定罪处罚。17.【参考答案】：B【答案解析】：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。18.【参考答案】：B【答案解析】：行政许可被许可人以欺骗、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销。撤销许可可能对公共利益造成重大损失时，许可不得撤销。19.【参考答案】：D【答案解析】：《行政处罚法》第51条规定：“当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施：(一)到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加处罚款（选项D）；(二)根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款（选项BC）；(三)申请人民法院强制执行。（选项A）”20.【参考答案】：B【答案解析】：选项B：行政机关不得对居民采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定。21.【参考答案】：B【答案解析】：选项B：行政机关申请人民法院强制执行，不缴纳申请费。22.【参考答案】：B【答案解析】：选项B：合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人。23.【参考答案】：D【答案解析】：（1）选项A：行政复议和解制度并非适用于所有行政复议案件，只适用于特定的案件，即公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出具体行政行为不服而申请行政复议；（2）选项B：申请人与被申请人自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议，而不是仅仅要求达成和解意思后告知行政复议机构即可；（3）选项C：行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力。24.【参考答案】：A【答案解析】：对逃避缴纳税款行为的纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但纳税人在公安机关立案后再补缴应纳税款、缴纳滞纳金或者接受行政处罚的，不影响刑事责任的追究。25.【参考答案】：C【答案解析】：核准是对某些事项或者活动是否达到法定技术标准的核实准许。26.【参考答案】：B【答案解析】：根据规定，对属于复议前置型的行政复议申请，行政复议机关受理后，在法定行政复议期限内不得向人民法院提起行政诉讼；如行政复议机关决定不予受理或者受理后逾期不答复的，行政相对人可自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起15日内起诉。27.【参考答案】：B【答案解析】：公民、法人或者其他组织认为行政机关作出的行政许可决定以及相应的不作为，或者行政机关就行政许可的变更、延续、撤销、注销、撤回等多项作出的有关具体行政行为及其相应的不作为侵犯其合法权益的，都有权向人民法院提起行政诉讼。这体现了救济原则。28.【参考答案】：A【答案解析】：（1）选项ACD：税收代位权是指欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而对国家税收造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利；（2）选项B：税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害时，请求人民法院予以撤销其行为有效的权利。29.【参考答案】：B【答案解析】：选项B：行为人没有采取暴力、威胁方法抗拒缴纳税款，而是寻找借口，软磨硬泡，拖欠税款的，不能以抗税罪论处。30.【参考答案】：B【答案解析】：（1）选项A：人民法院审理民事、经济案件的范围，即民事诉讼的主管范围；（2）选项C：只要在中华人民共和国领域内进行民事诉讼，无论是对中国人、外国人、无国籍人，还是对中国法人和组织或外国企业和组织，《民事诉讼法》均发生效力；（3）选项D：《民事诉讼法》作为程序法具有溯及既往的效力，新法典施行之前受理但尚未审结的案件，适用新法继续审理。31.【参考答案】：B【答案解析】：对具体行政行为合法性进行审查原则的含义包括两点：即行政诉讼中，人民法院只审查具体行政行为，而不审查抽象行政行为、内部行政行为以及国家行为；原则上只审查具体行政行为的合法性，而不审查具体行政行为的一般合理性。32.【参考答案】：B【答案解析】：选项B：行政许可是行政机关依照法定职权对社会事务实施的外部管理行为，是行政机关依照法律、法规的授权而进行的一种事前管理行为，而非事后控制行为。二、多项选择题1.【参考答案】：ABCDE【答案解析】：《税收规范性文件制定管理办法》第五条规定，税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制，行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。2.【参考答案】：BCE【答案解析】：（1）选项B：当事人有权在处罚决定作出之前进行陈述和申辩，行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，如拒绝听取当事人的陈述与申辩意见，该行政处罚决定不成立，当事人放弃陈述或申辩权利的除外；（2）选项C：行政强制措施权不得委托；（3）选项E：行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定。3.【参考答案】：ABDE【答案解析】：选项C：属于行政许可设定的范围，可以设定行政许可；如果该事项具备选项ABDE所述情形之一的，可以不设定行政许可。4.【参考答案】：AB【答案解析】：（1）选项A：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（2）选项BD：对查封的场所、设施或者财物，行政机关可以委托第三人保管，第三人不得损毁或者擅自转移、处置；因第三人的原因造成的损失，行政机关“先行赔付”后，有权向第三人追偿。（3）选项C：因查封、扣押发生的保管费用“由行政机关承担”。（4）选项E：“税收保全”措施不属于复议前置的适用范围；而且申请复议的时间除法律另有规定外，为60日，而非3个月。5.【参考答案】：ADE【答案解析】：（1）选项B：代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担；（2）选项C：强制执行的费用由被执行人承担。6.【参考答案】：AE【答案解析】：（1）选项B：经复议的案件，复议机关决定维持原具体行政行为的，作出原具体行政行为行政机关为被告。本题中被告应为县工商局；（2）选项C：凡是原告直接向法院起的案件或者申请复议但复议机关作出维持决定，原告不服复议机关的决定而向法院起诉的案件，均由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。本题中应当由最初作出具体行政行为的县工商局所在地人民法院管辖（2）选项D：经行政复议的一般起诉期限是15日，即在收到复议决定书之日或复议机关逾期不作决定的，复议期满之日起15日内向人民法院起诉。直接向人民法院提起诉讼的，一般期限是知道作出的具体行政行为之日起3个月内提出。7.【参考答案】：BDE【答案解析】：（1）选项AB：环境保护部属于国务院组成部门，可以在法定的职权范围内，就自己所管辖的事项，以自己的名义实施行政活动，并能独立承担由此产生的法律责任，因此享有独立的行政主体资格；（2）选项BCD：国务院组成部门的职权，包括“行政规章”的制定权、对本部门所辖事务的管理权及对争议的裁决权等。行政法规由国务院制定，国务院组成部门无权制定。8.【参考答案】：ACDE【答案解析】：选项B：属于外部行政行为。9.【参考答案】：ABCE 【答案解析】：选项D：属于行政强制执行决定书应当载明的内容。10.【参考答案】：ACD【答案解析】：张某虽然没有办理房屋登记，但张某基于法律行为以外的事实行为取得了该房屋的所有权。张某对该房屋的取得属于原始取得。11.【参考答案】：DE【答案解析】：（1）选项A:精神病人在不能辨认或控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚；（2）选项B：不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚；（3）选项C：违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。12.【参考答案】：DE【答案解析】：（1）选项A：情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续；（2）选项B：因查封、扣押发生的保管费用由行政机关承担；（3）选项C：扣押财物属于行政强制措施，而非行政强制执行。13.【参考答案】：BE【答案解析】：（1）选项A：行政机关委托的组织作出具体行政行为的，委托的行政机关为被申请人；（2）选项C：对政府工作部门设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，该派出机构为被申请人；（3）选项D：行政机关与法律法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关和法律法规授权的组织为共同被申请人。行政机关与其他组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人。14.【参考答案】：AE【答案解析】：（1）选项B：纳税担保制度法律关系具有单向性，税务机关是债权人，而不能成为担保人；（2）选项CD：担保方式受限，一般而言，留置、定金等方式不适用于纳税担保。三、判断题1.【参考答案】：×【答案解析】：《税收规范性文件制定管理办法》第二条规定，本办法所称税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。2.【参考答案】：×【答案解析】：《中华人民共和国行政许可法》第五条第二款规定，有关行政许可的规定应当公布；未经公布的，不得作为实施行政许可的依据。行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开。3.【参考答案】：√【答案解析】：临时性的行政许可实施满一年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规。4.【参考答案】：×【答案解析】：受委托行政机关在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政许可；不得再委托其他组织或者个人实施行政许可。5.【参考答案】：×【答案解析】：人民法院审理行政案件，对具体行政行为是否合法进行审查。6.【参考答案】：×【答案解析】：行政案件由最初作出具体行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，复议机关改变原具体行政行为的，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。7.【参考答案】：√【答案解析】：经人民法院两次合法传唤，原告无正当理由拒不到庭的，视为申请撤诉；被告无正当理由拒不到庭的，可以缺席判决。8.【参考答案】：×【答案解析】：人民法院审理行政案件，不适用调解。9.【参考答案】：√【答案解析】：情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。行政机关负责人认为不应当采取行政强制措施的，应当立即解除。10.【参考答案】：×【答案解析】：金融机构接到行政机关依法作出的冻结通知书后，应当立即予以冻结，不得拖延，不得在冻结前向当事人泄露信息。四、简答题1.【参考答案】：行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予其从事特定活动的行为。【答案解析】：详见《中华人民共和国行政许可法》第二条。2.【参考答案】：中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（一）确认发明专利权的案件、海关处理的案件；（二）对国务院各部门或者省、自治区、直辖市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件；（三）本辖区内重大、复杂的案件。【答案解析】：详见《中华人民共和国行政诉讼法》第十四条。五、综合分析题1.【参考答案】AD【答案解析】：税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪和受贿罪数罪并罚。2.【参考答案】ADE【答案解析】：（1）选项B：询问证人、被害人应当“个别进行”。（2）选项C：对公安、国家安全等机关依照《刑事诉讼法》的明确授权实施的行为（如采取刑事强制措施），不得提起行政诉讼（可以考虑申请变更强制措施，或者事后申请国家赔偿）。（3）选项DE：侦查人员在侦查活动中发现可用以证明犯罪嫌疑人有罪或者无罪的各种财物、文件的，应当查封、扣押。3.【参考答案】AB【答案解析】：（1）选项A：犯罪嫌疑人、被告人及其法定代理人、近亲属或者辩护人有权申请变更强制措施；（2）选项B：非律师辩护人经人民法院、人民检察院许可，可以同在押的犯罪嫌疑人、被告人会见和通信；（3）选项C：辩护“律师”自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据；（4）选项D：辩护“律师”经证人或者其他有关单位和个人同意，可以向他们收集与本案有关的材料，也可以申请人民检察院、人民法院收集、调取证据，或者申请人民法院通知证人出庭作证；（5）选项E：经人民法院、人民检察院许可，非律师辩护人可以查阅、摘抄、复制本案的案卷材料。15.【参考答案】A【答案解析】：（1）选项A：所有的“危害税收征管罪”主观方面均为故意；（2）选项B：逃税罪犯罪主体既可以是自然人，也可以是单位；（3）选项CE：逃税罪的起刑标准为“逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上”；（4）选项D：纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予“2次以上”行政处罚，又逃避缴纳税款，“数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上”的，应予立案追诉。

三、判断题1.【参考答案】：×【答案解析】：《税收规范性文件制定管理办法》第二条规定，本办法所称税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。五、综合分析题（一）1.【参考答案】E【答案解析】：（1）本案王某的行为发生于“下班后”，并非执行职务过程中的侵权行为，甲区工商局不承担责任；（2）有关医药费及摊位内财产损失的赔偿，系王某与李某之间的民事纠纷，李某可以通过民事诉讼程序解决。2.【参考答案】：ABE【答案解析】：（1）选项A：对王某的行政处罚决定系甲区公安局作出，应当以甲区公安局为被申请人；（2）选项B：行政复议期间，行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政