审计考试复习试题含答案（一）

审计考试复习试题含答案单选题（总共40题）1.《中华人民共和国刑法》规定，单位犯高利转贷罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处（）以下有期徒刑或者拘役。(1分)A、一年B、三年C、五年D、七年答案：B解析：

暂无解析2.《农户贷款管理办法》中，贷款期限的确定因素不包括哪一项（）。(1分)A、贷款项目生产周期B、贷款项目销售周期C、客户综合还款能力D、客户提出的用款期限答案：D解析：

暂无解析3.内部审计章程应由（）批准并报监管部门备案。(1分)A、监事会B、董事会C、股东大会D、审计委员会答案：B解析：

暂无解析4.反馈确认完毕后，由（）在审计事实确认书上明确意见并签字确认。(1分)A、审计组长B、被审计部门分管领导C、审计部门分管领导D、被审计单位主要负责人答案：D解析：

暂无解析5.山东省农村商业银行大棚贷款管理办法规定：大棚用于瓜果蔬菜等短期农作物种植的，贷款额度原则上不超过大棚购建及生产经营总投入资金的（）。(1分)A、50%B、60%C、70%D、80%答案：C解析：

暂无解析6.职工履行采购职责的，原则上只能垫付个人差旅、培训费用及（）元（含）以内的小额零星采购费用，大额采购资金应通过借款方式解决，不得个人垫付。(1分)A、1000B、2000C、5000D、10000答案：C解析：

暂无解析7.《山东省农村商业银行贷款借新还旧管理暂行办法》中规定，借新还旧贷款的期限，流动资金贷款期限原则不超过（），固定资产贷款（非项目贷款）期限原则不超过（）。(1分)A、原期限二年B、原期限一年C、原期限的一半三年D、原期限三年答案：D解析：

暂无解析8.农商银行内部审计部门应当每年至少对农商银行的关联交易进行（）次专项审计，审计结果报农商银行董事会和监事会，并于审计结束后十五日内通过监测系统"关联交易专项报告"模块上报省联社，并报属地银保监部门。(1分)A、一B、二C、三D、四答案：A解析：

暂无解析9.单位应当建立健全审计发现问题整改机制，明确被审计单位主要负责人为整改（）。对审计发现的问题和提出的建议，被审计单位应当及时整改，并将整改结果书面告知内部审计机构。(1分)A、最终责任人B、第一责任人C、主管责任人D、领导责任人答案：B解析：

暂无解析10.县级联社要组织人员按（）检查、盘点，及时掌握抵债资产实物形态及价值形态变化情况，及时发现影响抵债资产价值的风险隐患并采取有针对性的防范和补救措施。(1分)A、周B、旬C、月D、季答案：D解析：

暂无解析11.审计部门应按（）向上级审计部门提交审计工作报告.对外报告的资料及相关报表。(1分)A、月B、季度C、半年D、年答案：B解析：

暂无解析12.原则上，整改工作应在现场审计结束后（）个月内完成，特殊情况下最长不超（）个月。(1分)A、一、两B、一、三C、两、三D、两、四答案：C解析：

暂无解析13.审计员应遵循（）原则，公正、不偏不倚地作出审计职业判断。(1分)A、客观性B、公正性C、公平性D、准确性答案：A解析：

暂无解析14.信贷管理系统增加对重组贷款期限的控制，期限最长不得超过（）年。(1分)A、1年B、2年C、3年D、5年答案：C解析：

暂无解析15.商业银行贷款，应当实行（）的制度。(1分)A、审贷分离、逐级审批B、审贷分离、分级审批C、分级审批、授权管理D、分级审批、授权管理答案：B解析：

暂无解析16.《“助养贷”金融服务方案》规定：对于具有种畜禽生产经营许可证的种猪场（含地方种保种场）、年出栏5000头以上的规模猪场的贷款，按照贷款余额的（）%给予贴息。(1分)A、5B、4C、2D、1答案：C解析：

暂无解析17.法人机构对固定资产每（）年应至少开展一次全面的盘点、清查。(1分)A、半年B、一C、两D、五答案：B解析：

暂无解析18.《个人贷款管理暂行办法》规定，贷款人应按照借款合同约定，通过贷款人（）或借款人（）的方式对贷款资金的支付进行管理与控制。(1分)A、自主支付、受托支付B、自主支付、自主支付C、受托支付、自主支付D、受托支付、受托支付答案：C解析：

暂无解析19.商业银行因行使抵押权、质权而取得的不动产或者股权，应当自取得之日起（）年内予以处分。(1分)A、一B、二C、三D、五答案：B解析：

暂无解析20.《流动资金贷款管理暂行办法》规定，贷款人应建立和完善什么样的制度，采用科学合理的评级和授信方法，评定客户信用等级，建立客户资信记录（）。(1分)A、风险评价制度B、风险监测制度C、授信制度D、内部评级制度答案：D解析：

暂无解析21.重大关联交易应当依法经()批准，并逐笔披露。(1分)A、董事会B、监事会C、董事长D、行长答案：A解析：

暂无解析22.《个人贷款管理暂行办法》规定，经贷款人同意，个人贷款可以展期。一年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过（）。(1分)A、原期限的一般B、原期限C、一年D、三年答案：B解析：

暂无解析23.根据《山东省农村商业银行同业投资业务管理指导意见》，线下业务合同签订要亲见（）签字或亲见（）加盖法人代表签章。(1分)A、董事长，董事长B、董事长，有权人C、有权人，有权人D、法人代表，有权人答案：C解析：

暂无解析24.（）对内部审计的独立性和有效性承担最终责任。(1分)A、股东大会B、董事会C、监事会D、董事长答案：B解析：

暂无解析25.《农户贷款管理办法》中，因客观原因需要展期的农户借款，最多可以展期（）次。(1分)A、一次B、两次C、无法办理展期D、不限次数答案：A解析：

暂无解析26.《山东省农村商业银行农业机械贷款管理办法》所称大型农业机械是指单台（套）农业机械新机销售价格在（）元以上的农业机械。(1分)A、十万B、二十万C、三十万D、五十万答案：A解析：

暂无解析27.业务招待费应控制在营业总收入的（）以内，主要用于为开展业务支付的各项合理的业务交际费用。(1分)A、0.8%B、1%C、1.2%D、1.5%答案：A解析：

暂无解析28.职工教育经费应按（）计提，主要用于职工教育和职业培训。(1分)A、职工工资总额的2%B、职工工资总额的2.5%C、营业总收入的2%D、营业总收入的2.5%答案：B解析：

暂无解析29.年度审计计划以外的审计事项，内部审计部门原则上不予开展，确实需要开展的，应经（）审议通过，并报审计中心备案。(1分)A、董事会B、监事会C、党委会D、董事长答案：C解析：

暂无解析30.贷款办理借新还旧后，只有当所有逾期的本金、利息及其他欠款已全部偿还，并至少在随后连续两个还款期或（）个月内（按两者孰长的原则确定）正常还本付息，且预计之后也能按照合同条款持续还款的不良贷款，才能上调为关注类贷款。(1分)A、1B、3C、6D、12答案：C解析：

暂无解析31.法人机构要采取抽查、普查等方式对本单位及辖属机构进行安全检查，每（）至少组织一次，一年覆盖机构部门及全部营业网点。(1分)A、月B、季度C、半年D、年答案：C解析：

暂无解析32.董事应当每年至少亲自出席（）以上的董事会现场会议(1分)A、二分之一B、三分之二C、四分之三D、全部答案：B解析：

暂无解析33.《“助养贷”金融服务方案》规定：省农担公司担保的贷款，客户承担的综合成本（包括贷款利率和担保费率）不超（）%。(1分)A、8B、6C、7D、5答案：A解析：

暂无解析34.根据《山东省农村商业银行同业投资业务管理指导意见》，农商银行开展同业投资业务，需分别指定专人负责（），（），（）。(1分)A、投前调查，风险审查，投后管理B、合规调查，风险审查，投后监督C、投前调查，风险审查，投后监督D、投前调查，合规审查，投后管理答案：A解析：

暂无解析35.《农户贷款管理办法》中，展期贷款最高列入（）类进行管理。(1分)A、正常B、关注C、次级D、可疑答案：B解析：

暂无解析36.银行保险机构（）对内部审计体系的建立、运行与维护，以及内部审计的独立性和有效性承担最终责任。(1分)A、董事会B、监事会C、高级管理层D、党委会答案：A解析：

暂无解析37.农商银行的一笔关联交易被否决后，在（）个月内不得就同意内容的关联交易进行审议。(1分)A、一B、二C、六D、十二答案：C解析：

暂无解析38.对同一服务辖区工作满（）年的客户经理，应进行岗位轮换。(1分)A、1B、3C、5D、6答案：C解析：

暂无解析39.《零售类贷款“四个中心”建设明白纸》（鲁农信联信便函〔2021〕6号）规定，零售贷款贷后检查中心检查的零售类贷款，每年不低于零售类贷款总户数（剔除已移交资产经营中心管理的不良贷款）的（）%。(1分)A、5B、10C、15D、20答案：B解析：

暂无解析40.《商业银行信息科技风险管理指引》规定，商业银行应在内部审计部门设立专门的（）岗位。(1分)A、外包风险审计B、信息科技风险审计C、系统风险审计D、网络风险审计答案：B解析：

暂无解析多选题（总共40题）1.审计档案的收集、整理和组卷，应当遵循下列规则：（）。(1分)A、原则上按审计项目立卷B、统一组织，分层次执行的审计项目，参与执行的审计部门均应就该审计项目进行立卷C、统一组织，分层次执行的审计项目，由组织审计的审计部门对该审计项目进行立卷D、单独立项的后续审计项目应当单独立卷并与初始审计档案建立索引，不单独立项的后续审计项目可以合并立卷，同时与初始审计档案建立索引答案：ABD解析：

暂无解析2.银行业金融机构发现外审机构存在下列情形之一的，应予以特别关注，并可以终止委托其审计工作：（）。(1分)A、未履行诚信、勤勉、保密义务，并造成严重不良后果的B、将所承担的审计业务分包或转包给其他机构的C、审计人员和时间安排难以保障银行业金融机构按期披露年度报告的D、审计报告被证实存在严重质量问题的答案：ABCD解析：

暂无解析3.根据《山东省农村商业银行法人客户统一授信管理办法》（2017版）实施统一授信遵循（）原则。(1分)A、授信主体统一B、授信对象统一C、授信内容统一D、授信标准统一答案：ABCD解析：

暂无解析4.商业银行要强化突击检查，采取不定期的“特别检查”、“飞行检查”等方式，调查了解银行员工在其工作场所是否违规保管（）等物品。(1分)A、借条B、凭证C、合同D、印章答案：ABCD解析：

暂无解析5.代办储蓄业务手续费包括支付给代办人员的（）及按规定支付的其他费用。(1分)A、手续费B、表彰C、奖励D、会议费答案：ABCD解析：

暂无解析6.审计报告应包括（）等内容。(1分)A、审计目标和范围B、审计依据C、审计发现D、审计结论E、审计建议答案：ABCDE解析：

暂无解析7.法人机构实行费用专户管理制度，除（）以外的各项费用，应当从费用专户中开支。(1分)A、税金及附加B、折旧C、资产摊销D、资产减值损失答案：ABCD解析：

暂无解析8.农村商业银行应按照规定计算各项利息收入，准确核算表内、外应收利息。未经批准禁止办理（）。(1分)A、停息B、减息C、缓息D、免息答案：ABCD解析：

暂无解析9.《山东省农村商业银行公司类贷款尽职操作指引》规定，押品审查人员和贷款审查人员依据相关规定，对押品准入、价值评估和信贷资料进行审查，并根据实际对一定范围的贷款实施现场审查，对审查的信贷业务（）以及风险揭示的充分性负责。(1分)A、政策性B、合规性C、合法性D、安全性答案：ABC解析：

暂无解析10.差旅费是指农村商业银行工作人员临时到工作地以外地区公务出差所产生的()。(1分)A、交通费B、住宿费C、伙食补助费D、招待费答案：ABC解析：

暂无解析11.会计凭证包括（）。(1分)A、原始发票B、原始凭证C、记账凭证D、会计账簿答案：BC解析：

暂无解析12.内部审计人员应根据项目审计方案，综合运用审核、（）、鉴定、调节和分析等方法，获取审计证据，并将审计过程和结论记录于审计工作底稿。(1分)A、观察B、访谈C、调查D、函证答案：ABCD解析：

暂无解析13.银行业金融机构制定的行为守则及其细则应要求全体从业人员遵守法律法规、恪守工作纪律，包括但不限于：自觉抵制并严禁参与（）、内幕交易、操纵市场等违法行为。(1分)A、非法集资B、地下钱庄C、洗钱D、商业贿赂答案：ABCD解析：

暂无解析14.根据《山东省农村商业银行整村授信操作规程（试行）》（鲁农信联办〔2020〕242号）规定，应实行客户经理驻村办公制度，原则上客户经理对服务的每个村，每月至少驻村办公（）次，每次办公时间至少（）天。(1分)A、一次B、两次C、半天D、一天答案：BC解析：

暂无解析15.农商银行应优先选择（）的押品。(1分)A、权属清晰B、价值稳定C、可变现能力强D、农商银行为第一（银团贷款为并列第一）顺位优先受偿人答案：ABCD解析：

暂无解析16.信息系统数据备份主要对（）数据和（）数据进行备份。(1分)A、内部B、外部C、系统D、业务答案：CD解析：

暂无解析17.《山东省农村信用社审计档案管理办法》所称审计档案，是指山东省农村信用社辖内审计部门在开展审计项目过程中形成的具有保存价值的各种文档资料。包括审计工作中形成的（）、工作底稿、审计取证、审计处罚决定（处理建议书）以及被审计单位的反馈意见、申诉等。(1分)A、审计通知书B、审计事实确认书C、审计报告D、审计意见书答案：ABCD解析：

暂无解析18.商业银行的内部审计事项应包括：（）。(1分)A、公司治理的健全性和有效性B、经营管理的合规性和有效性C、内部控制的适当性和有效性D、风险管理的全面性和有效性答案：ABCD解析：

暂无解析19.现场审计项目操作包括（）(1分)A、审计准备B、审计实施C、成果运用D、质量控制答案：ABCD解析：

暂无解析20.商业银行内部审计目标包括：（）。(1分)A、推动国家有关经济金融法律法规和监管规则的有效落实B、促进商业银行建立并持续完善有效的风险管理、内控合规和公司治理架构C、督促相关审计对象有效履职，共同实现本银行战略目标D、持续提高相关审计对象盈利能力答案：ABC解析：

暂无解析21.农商银行层面实行绩效薪酬延期支付和追索扣回的人员范围包括（）。(1分)A、农商银行班子成员B、信贷、资金、财务等部门负责人C、审计、合规等部门负责人D、客户经理及对经营风险有直接或重要影响的其他人员答案：ABCD解析：

暂无解析22.《个人贷款管理暂行办法》规定，个人贷款申请应具备以下哪些条件（）。(1分)A、贷款用途明确合法B、贷款申请数额、期限和币种合理C、借款人具备还款意愿和还款能力D、借款人信用状况良好，无重大不良信用记录答案：ABCD解析：

暂无解析23.审计事实确认书至少应包括（）两部分内容。(1分)A、问题描述B、审计方法C、审计抽样D、审计依据答案：AD解析：

暂无解析24.《农户贷款管理办法》中，下列部门中应当对农村金融机构分支机构贷后管理情况进行检查的有：（）。(1分)A、风险管理部B、财务管理部C、人力资源部D、审计部门答案：AD解析：

暂无解析25.根据《山东省农村商业银行抵债资产管理办法》（鲁农信联办〔2019〕241号）规定，以物抵债管理应当遵循（）（）（）（）的原则。(1分)A、严格控制B、合理定价C、妥善保管D、及时处置答案：ABCD解析：

暂无解析26.非贷款证模式用于购买（）等一次性资金需求的贷款。(1分)A、住房B、汽车C、水泥D、钢筋答案：AB解析：

暂无解析27.涉密信息文件的定密、()、()、()、()、（）、复制、传递、清退、移交、销毁等工作，按照《山东省农村信用社保密工作管理暂行规定》执行。(1分)A、收发B、登记C、保管D、承办E、传(借)阅答案：ABCDE解析：

暂无解析28.商业银行应制定内部审计章程。内部审计章程应至少包括以下事项：（）。(1分)A、内部审计目标和范围B、内部审计地位、权限和职责C、内部审计与风险管理、内部控制的关系D、内部审计与外部审计的关系答案：ABCD解析：

暂无解析29.《流动资金贷款管理暂行办法》规定，采用借款人自主支付的，贷款人应按借款合同约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过（）、（）或（）等方式核查贷款支付是否符合约定用途。(1分)A、借款人报告B、账户分析C、凭证查验D、现场调查答案：BCD解析：

暂无解析30.内部审计人员应当具备下列履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验：（）。(1分)A、审计、会计、财务、税务、经济、金融、统计、管理、内部控制、风险管理、法律和信息技术等专业知识B、与组织业务活动相关的专业知识C、语言文字表达、问题分析、审计技术应用、人际沟通、组织管理等职业技能D、必要的实践经验及相关职业经历答案：ABCD解析：

暂无解析31.审计档案管理主要包括审计档案的（）、使用和销毁等活动。(1分)A、收集B、整理C、保管D、装订答案：ABC解析：

暂无解析32.《山东省农村商业银行法人客户统一授信管理办法》规定，集团客户的认定范围可参照以下哪些特征（）。(1分)A、在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制B、共同被第三方企事业法人所控制C、主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制D、存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，农商行认为应视为集团客户的答案：ABCD解析：

暂无解析33.商业银行应与客户合理约定网银（）转账上限，合规办理转账业务。(1分)A、单笔B、单日累计C、每周累计D、每月累计答案：AB解析：

暂无解析34.审计文件材料应当按照（）进行排列。(1分)A、结论类B、证明类C、立项类D、备查类答案：ABCD解析：

暂无解析35.商业银行内部控制的目标是：（）。(1分)A、保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行B、保证商业银行发展战略和经营目标的实现C、保证商业银行风险管理的有效性D、保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时答案：ABCD解析：

暂无解析36.农商银行应当对关联方实行动态管理，包括：（）认定、（）认定、（）认定。(1分)A、定期B、临时C、增加D、补充答案：ABD解析：

暂无解析37.根据《山东省农村商业银行"速贷通"消费贷款管理办法》，原则上信用贷款额度不超过借款人家庭年收入的（）倍;保证贷款额度不超过借款人家庭年收入的（）倍;抵质押贷款额度不超过借款人家庭年收入的（）倍。(1分)A、2B、4C、6D、10答案：ABC解析：

暂无解析38.贷款业务按是否提供担保分为（）方式和（）方式。(1分)A、抵押B、信用C、担保D、质押答案：BC解析：

暂无解析39.银行保险机构应当在公司章程中对（）的组成和职责等作出安排，明确各方权利、义务。(1分)A、股东大会B、董事会C、监事会D、高级管理层答案：ABCD解析：

暂无解析40.审计人员实施审计时，应当按照下列规定办理：（）。(1分)A、通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计B、通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料C、对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录，或者要求被审计单位提供会议记录材料D、记录审计实施过程和查证结果答案：ABCD解析：

暂无解析判断题（总共30题）1.审计中心审计项目均要实行“非现场事前指导现场”机制，被审计机构的主审员必须提前介入非现场审计工作。(1分)A、正确B、错误答案：A解析：

暂无解析2.《流动资金贷款管理暂行办法》规定，贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托，将贷款通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。(1分)A、正确B、错误答案：A解析：

暂无解析3.固定资产折旧政策一经选用，一般不得变更，确需变更的，应当经董事会或者高级管理层决议后执行。(1分)A、正确B、错误答案：B解析：

暂无解析4.审计部门在审计过程中发现重大违规行为﹑重要案件线索等重大事项应及时上报理（董）事会或者高级管理层及监管部门。(1分)A、正确B、错误答案：B解析：

暂无解析5.审计中心为每家农商银行配备专职主审员1名，具体负责对农商银行的监测工作，原则上每名主审员监测农商银行不得超过2家，辖内农商银行较多的审计中心，每名主审员监测农商银行最多不超过3家。(1分)A、正确B、错误答案：A解析：

暂无解析6.《金融违法行为处罚办法》规定，金融机构缴纳的罚款和被没收的违法所得，可以列入该金融机构的成本、费用。(1分)A、正确B、错误答案：B解析：

暂无解析7.在押品登记手续办理齐全以前，可以发放贷款。(1分)A、正确B、错误答案：B解析：

暂无解析8.因董事被股东大会罢免、死亡、独立董事丧失独立性辞职，或者存在其他不能履行董事职责的情况，导致董事会人数低于公司法规定的最低人数或董事会表决所需最低人数时，董事会职权应当由股东大会行使，直至董事会人数符合要求。(1分)A、正确B、错误答案：A解析：

暂无解析9.审计组应严格按照方案实施审计，不得擅自调整方案。对确因客观情况需调整方案的，应当说明调整意见及理由，并报经审计组派出机构批准方可调整。(1分)A、正确B、错误答案：A解析：

暂无解析10.《山东省农村商业银行拥军系列贷款管理办法》所称拥军系列贷款是指“现役军人贷”“退伍军人贷”“军属幸福贷”“功勋军人贷”和“拥军信e贷”。(1分)A、正确B、错误答案：A解析：

暂无解析11.主查人是审计项目现场检查质量的直接责任人。(1分)A、正确B、错误答案：A解析：

暂无解析12.专用存储设备在内部计算机使用之前，必须查杀病毒、木马等恶意代码。(1分)A、正确B、错误答案：B解析：

暂无解析13.《金融企业呆账核销管理办法》规定，对于已核销的资产，除依据法律法规和本办法规定的权利义务已终结的情形外，金融企业仍然享有已核销债权或股权等合法权益，要按照“账销案存、权在力催”的原则，比照表内债权和股权的管理方式加强管理，建立保全和尽职追偿制度，实现核销前与核销后管理的有效衔接，最大限度减少损失，充分维护资产权益。(1分)A、正确B、错误答案：A解析：

暂无解析14.可以通过互联网传输涉密信息。(1分)A、正确B、错误答案：B解析：

暂无解析15.抵押权存续期间，抵押物发生毁损、灭失的，农商银行应当要求抵押人采取措施防止损失扩大，并及时向农商银行提交有关部门出具的发生毁损、灭失的原因证明。(1分)A、正确B、错误答案：A解析：

暂无解析16.审计部主要负责人应由董事会聘任和解聘。(1分)