《财务管理》习题库：（共587题）

华中11秋专升本期末考试通知

接网院通知2012年第一学期期末考试定于9月22日（星期六）

中午12:30——21:00在校举行。届时12:30开考前，请提前15分钟到A座608教室门

口查看考场分布后有序进入考场（分有A、B2领）。

考试对象：11秋专升本学生。

考试科•目：1、财务管理2、高等数学

（3、经济学原理4、中国近现代史5、管理学原理这三门复习题请看华

中11秋专升本考试复习题二）

友情提醒：

（1）每场迟到15分钟不得进入考场，且视作缺考，希望配合。

（2）考试日请带好身份证、水笔、全部复习资料，便于每场考试间隙抓紧复习，工商

管理专业各科下附2门复习资料。另外3门复习题请看华中11秋专升本考试复习题二）

*（其它专业请各自进入个人学习平台练习题查找）。

上海杨浦区森田职业进修学校

2012年9月14日

《财务管理》习题库

一.名词解释（204题）二.单选题（182题）三.多选题（110题）四.简答题（62题）五.计算题（29题）

1.财务2.财务活动3.财务关系4.财务管理5.公司价值6.财务目标

7.企业价值8.货币时间价值9.现值10.终值11.复利12.年金

13.普通年金14.先付年金15.递延年金16.永续年金17.风险18.期望值

19.标准差20.标准离差率21.投资组合22.不可分散风险23.可分散风险24.B系数

25.资本资产定价模型26.纯利率27.违约风险28.流动性风险29.期限风险30.流动比率

31.速动比率32.现金比率33.现金流量比率34.到期债务本息偿付比率35.资产负债率

36.股东权益比率37.权益乘数38.偿债保障比率39.利息保障倍数40.存货周转率

41.应收账款周转率42.流动资产周转率43.固定资产周转率44.总资产周转率

45.资产报酬率46.股东权益报酬率47.销售毛利率48.成本费用净利率49.每股利润

50.每股现金流量51.每股股利52.股利发放率53.市盈率54.投入资本55.现行市价法

56.重置成本法57.收益现值法58.股票59.普通股60.设立发行股票61.增资发行新股

62.股票自销63.股票承销64.等价65.时价66.中间价67.债券68.抵押债券

69.信用债券70.浮动利率债券71.收益公司债券72.可转换债券73.附认股权债券

74.长期借款75.信用贷款76.担保贷款77.补偿性余额78.租赁79.融资租赁

80.经营租赁81.直接租赁82.售后回租83.杠杆租赁84.优先股85.可转换债券

86.可转换优先股87.认股权证88.认股权的转换比率89.认股权的转换价格

90.资本成本91.筹集费用92.使用费用93.综合资本成本94.边际资本成本

95.筹资总额分界点96.经营杠杆97.经营杠杆系数98.财务杠杆99.财务杠杆系数

100.联合杠杆101.联合杠杆系数102.资本结构103.最佳资本结构104.每股收益无差别点

105.直接投资106.间接投资107.短期投资108.长期投资109.对内投资110.对外投资

111.固定资产112.新建企业投资113.简单再生产投资114.扩大再生产投资115.采纳与否投资决策

116.互斥选择投资决策117.常规项目118.非常规项目119.现金流入量120.现金流出量

121.现金净流量122.初始现金流量123.经营现金流量124.终结现金流量125.回收期

126.平均收益率127.净现值128.内部收益率129.获利指数130.年均净现值131.投资期

132.风险调整贴现率法133.确定当量法134.约当系数135.无形资产136.专利权137.专有技术

138.专营权139.场地使用权140.商标权141.商誉142.对外投资143.对外直接投资144.证券

145.证券投资146.债券147.投资基金148.营运资金149.流动资产150.流动负债

151.自然性流动负债152.人为性流动负债153.筹资组合154.保守的筹资策略155.冒险的筹资策略

156.正常的筹资策略157.资产组合158.保守的资产组合策略159.冒险的资产组合策略160.现金

161.现金周转期162.最佳现金余额163.现金持有成本164.现金转换成本165.现金浮游量

166.信用标准167.信用条件168.折扣期限169.现金折扣170.收账费用饱和点171.5C评估法

172.取得成本173.订货成本174.订货的固定成本175.订货的变动成本176.购置成本177.储存成本

178.储存固定成本179.储存变动成本180.缺货成本181.经济批量182.保险储备183.订货点

184.存货的ABC控制法185.营业收入186.主营业务收入187.其他业务收入188.销售退回

189.销售折扣190.销售折让191.增值税192.小规模纳税人193.一般纳税人194.营业税195.消费税

196.资源税197.销售利润198.投资净收益199.营业外收入200.营业外支出201.固定成本

202.变动成本203.边际贡献204.单位边际贡献

名称解释答案：

1.财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系

2.是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动

3.是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。

4.是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行

的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。

5.是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和

6.企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。

7.指企业全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和

8.是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值

9.又称为本金，是指一个或多个发生在未来的现金流量相当于现在时刻的价值。

10.乂称为本利和，是指一个或多个现在或即将发生的现金流量相当于未来某一时刻的价值。

11.它是指在一定期间按一定利率将本金所生利息加入本金再计利息。即“利滚利”。

12.是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额的系列收复款项。如折旧、租金、利息、保险金等。

13.是指一定时期内每期期末等额的系列收付款项。

14.乂称为预付年金，是指一定时期内每期期初等额的系列收付款项。

15.又称延期年金，是指第一次收付款发生在第二期，或第三期，或第四期，……的等额的系列收付款项。

16.是指无限期支付的年金，永续年金没有终止的时间，即没有终值。

17.风险：是指事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。财务管理中的风险通常是指由于企业经营活

动的不确定性而影响财务成果的不确定性。

18.期望值：是指随机变量以其相应概率为权数计算的加权平均值。

19.标准差：也称均方差，它也反映随机变量与期望值之间的离散程度，是方差的平方根。

20.标准离差率：是指标准差与期望值的比率。

21.投资组合：是指由一种以上证券或资产构成的集合。一般泛指证券的投资组合。

22.不可分散风险：又称系统风险或称市场风险，它是指某些因素给市场上所有证券带来经济损失的可能性。

23.可分散风险：又称非系统风险或称公司特有风险，它是指某些因素给个别证券带来经济损失的可能性。非系统

风险与公司相关。它是由个别公司的一些重要事件引起的。

24.B系数：是不可分散风险的指数，用来反映个别证券收益率的变动对于市场组合收益率变动的敏感性。利用它

可以衡量不可分散风险的程度。

25.资本资产定价模型：它是在一些基本假设的基础上得出的用来揭示多样化投资组合中资产的风险与所要求的收

益之间关系的数学模型

26.纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。通常把无通货膨胀情况下的国库券利

率视为纯利率。

27.违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。违约风险的大小与借款人信用等

级的高低成反比。

28.流动性风险：是指资产转化为现金的可能性不同而带来的风险。

29.期限风险：是指由于负债的到期日越长，债权人承担的不确定性因素越多（如利率波动），从而转化而成的风险。

30.流动比率:是流动资产与流动负债的比率。

31.速动比率：是速动资产与流动负债的比率。

32.现金比率：是现金和现金等价物与流动负债的比率。

33.现金流量比率是企业经营活动现金净流量与流动负债的比率。

34.到期债务本息偿付比率是经营活动产生的现金流量净额与本期到期债务本息的比率。

35.资产负债率：又称负债比率，是指企业负债总额对资产总额的比率。它用来衡量企业利用债权人提供资金进行

经营活动的能力，也反映债权人发放贷款的安全程度。

36.股东权益比率：又称所有者权益比率。它是股东权益与资产总额的比率。用来衡量股东投入资本在全部资本中

所占的比重。

37.权益乘数：是指资产总额相当于股东权益的倍数。它用来衡量企业的财务风险。

38.偿债保障比率：是负债总额与经营活动现金净流量的比率

39.利息保障倍数：也称利息所得倍数，是税前利润加利息费用之和与利息费用的比率。

40.存货周转率，也称存货利用率，是企业一定时期的销售成本与平均存货的比率。

41.应收账款周转率是企业一定时期赊销收入净额与应收账款平均余额的比率。它反映了企业应收账款的周转速度。

42.流动资产周转率是销售收入与流动资产平均余额的比率，它反映的是全部流动资产的利用效率。

43.固定资产周转率，也称固定资产利用率，是企业销售收入与固定资产平均净值的比率。

44.总资产周转率，也称总资产利用率，是企业销售收入与资产平均总额的比率。

45.资产报酬率，也称资产收益率、资产利润率或投资报酬率，是企业在一定时期内的净利润与资产平均总额的比

率。

46.股东权益报酬率，也称净资产收益率、净值报酬率或所有者权益报酬率，它是一定时期企业的净利润与股东权

益平均总额的比率。

47.销售毛利率，也称毛利率，是企业的销售毛利与销售收入净额的比率。

48.成本费用净利率是企业净利润与成本费用总额的比率。

49.每股利润是税后净利润扣除优先股股利后的余额，除以发行在外的普通股平均股数。

50.每股现金流量是经营活动现金净流量扣除优先股股利后的余额，除以发行在外的普通股平均股数。

51.每股股利是普通股分配的现金股利总额除以发行在外的普通股股数，它反映了普通股获得的现金股利的多少。

52.股利发放率，也称股利支付率，是普通股每股股利与每股利润的比率。它表明股份公司的净收益中有多少用于

股利的分派。

53.市盈率，也称价格盈余比率或价格与收益比率，是指普通股每股市价与每股利润的比率。

54.投入资本是指非股份制企业所有者为创办和发展企业而投入的资本。

55.现行市价法，按照现行市场价格作为价格标准，确定资产价格的一种资产价格评估方法。

56.重置成本法，指在评估资产价值时按被评估资产的现时完全重置成本减去折旧来确定资产价值的一种资产价格

评估方法。

57.收益现值法，通过估算被评估资产的未来预期收益并将这种收益折算成现值，借以确定被评估资产价值的方法。

58.股票：是股份公司为筹措股权资本而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证。

59.普通股：是股东权力义务不加特别限制的股利不固定的股票。

60.设立发行股票：是指在股份公司设立或经改组、变更而成立股份公司时，为募集资本而进行的股票发行，亦即

股份公司首次发行股票。

61.增资发行新股：是指股份公司成立后因增加资本而进行的股票发行，这是股份公司在首次发行（即设立发行）

股票以后的再次发行股票。

62.股票自销：是指股份公司自行直接将股票出售给投资者，而不经过证券经营机构承销。

63.股票承销：指发行公司将股票销售业务委托给证券承销机构代理。

64.等价：就是以股票面值为发行价格发行股票，即股票的发行价格与其面额等价，亦称平价发行。

65.时价：也称市价，即以公司原发行同种股票的现行市场价格为基准来选择增发新股的发行价格。

66.中间价：是以股票市场价格与面额的中间值作为股票的发行价格。

67.是债务人为筹集借入资本而发行的，约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券。

68.发行公司以特定财产作为抵押品的债券为抵押债券

69.没有特定财产作为抵押，凭信用发行的债券为信用债券。

70.债券上明确利率，发放利息时利率水平按某一标准（如政府债券利率、银行存款利率）的变化而同方向调整的

债券，为浮动利率债券。

71.是只有当公司获得盈利时才向持券人支付利息的债券

72.是能按照债券发行时规定的条件转换为本公司股票的公司债券

73.是附带允许债券持有人按特定价格认购公司股票权利的债券

74.长期借款是指公司向银行等金融机构以及向其他单位借入的、期限在一年以上的各种借款，主要用于购建固定

资产和满足长期流动资金占用的需要。我国目前各种金融机构提供的长期借款主要有：固定资产投资借款、更新改

造借款、科技开发和新产品试制借款等

75.信用贷款指不需企业提供抵押品，仅凭其信用或担保人信誉而发放的贷款。这种贷款不需要借款人提供担保，

贷款人的风险就比较大，因此对借款人的信用要求较高。只有知名度高的企业才有可能获得这种贷款

76.担保贷款指要求企业提供相应担保的贷款，担保的存在降低了债权人的风险

77.是银行要求借款企业将借款的10%-20%的平均存款余额留存银行

78.租赁是出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租让给承租人使用的一种经济行为。

79.融资租赁是实质上转移了与资产所有权有关的全部风险或收益的租赁。

80.经营租赁，又称服务性租赁，是由租赁公司向承租单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训等的

一种服务性'业务。经营性租赁具有一定的短期融资作用。

81.直接租赁是由出租人在资本市场上筹集资本，并向设备制造商支付货款后取得设备，然后直接出租给承租人的

一种租赁方式。

82.售后回租是设备的制造者在出售某项设备后，立即按照特定条款从购买者手中租回该项设备的一种租赁方式。

83.如果设备购置成本所需资金的一部分（10%-20%）由出租人承担，其余大部分资金由贷款人向出租人提供（以租赁

设备作为资产抵押）,这种租赁方式称为杠杆租赁。

84.优先股是相对普通股而言的，是较普通股具有某些优先权利，同时也受到一定限制的股票。

85.可转换债券，简称可转债，是指由发行公司发行并规定债券持有人在一定期间内依据约定条件可将其转换为发

行公司股票的债券。

86.可转换优先股是指持有人在一定期间内依据约定条件可将其转换为发行公司普通股或债券的优先股。

87.认股权证是持有者购买股票的一种凭证，允许持有人按某一特定价格在规定的期限内购买既定数量的公司股票

88.认股权的转换比率是每一份认股权证可转换的相关股票数量。

89.认股权的转换价格指认股权证持有者行使转换权时的结算价格，相当于一般标准期权的履约价格。

90.是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，它包括筹集费用和使用费用两部分

91.是资金在筹集过程中支付的各种费用，包括为取得银行借款支付的手续费；为发行股票、债券支付的广告费、

印刷费、评估费、公证费、代理发行费等

92.是企业为占用资金而发生的支出。包括：银行借款的利息、债券的利息、股票的股利等。一般而言，使用费用

是资本成本的主要组成部分

93.是以各种不同筹资方式的资本成本为基数，以各种不同筹资方式占资本总额的比重为权数计算的加权平均数

94,是指企业每增加一-个单位量的资本而形成的追加资本的成本

95.是指在现有目标资本结构条件下，保持某一资本成本不变时可以筹集到的资金总限额，即特定筹资方式下的资

本成本变化的分界点。

96.经营杠杆反映销售量与息税前利润之间的关系，主要用于衡量销售量变动对息税前利润的影响

97.经营杠杆系数是指息税前利润变动率相当于产销量变动率的倍数，主要用于衡量风险和预测息税前利润

98.财务杠杆主要反映息税前利润与普通股每股收益之间的关系，用于衡量息税前利润变动对普通股每股收益变动

的影响程度。

99.财务杠杆系数是指普通股每股收益变动率相当于息税前利润变动率的倍数，主要用于衡量财务风险和预测普通

股每股收益

100.联合杠杆是经营杠杆和财务杠杆共同所起的作用，用于衡量销售量的变动时普通股每股收益变动的影响程度

101.联合杠杆系数是指每股收益的变动率相当于销售量变动率的倍数

102.指公司长期资本（长期负债、优先股、普通股）的构成及其比例关系

103.就是企业在适度财务风险条件下，使其预期的综合资本成本最低，同时企业价值最大的资本结构

104.无差别点是指使不同资本结构的每股收益（EPS）相等时的息税前利润（EBIT）

105.把资金投放于生产经营性资产，以便获取利润的投资。

106.又称证券投资，是指把资金投放于证券等金融资产，以便取得股利或利息收入的投资

107.又称流动资产投资，是指能够并且也准备在一年以内收回的投资

108.指一年以上才能收回的投资

109.又称内部投资，是指把资金投在企业内部，购置各种生产经营用资产的投资

110.指企业以现金、实物、无形资产等方式或者以购买股票、债券等有价证券方式向其他单位的投资

111.指使用年限在一年以上，单位价值在规定的标准以上，并且在使用过程中保持原来物质形态的资产

112.指为一个新企业建立生产、经营、生活条件所进行的投资

113.是指为了更新生产经营中已经老化的物质资源和人力资源所进行的投资。

114.是指为扩大企业现有的生产经营规模所进行的投资

115.指决定是否投资于某一项目的决策

116.在两个或两个以上的项目中，只能选择其中之一的决策

117.指只在前期初始投资时出现现金流出，以后各期出现的都是现金流入的项目

118.指一个投资项目的现金流量是交错型的，如现金流量为正负号变动的次数超过两次以上（含两次）

119.现金流入了量是指投资项目增加的现金收入额或现金支出节约额，包括：（1）收现销售收入。即每年实现的全

部现销收入。（2）固定资产残值变现收入以及出售时的税赋损益。如果固定资产报废时残值收入大于税法规定的数

额，就应上缴所得税，形成一项现金流出量，反之则可抵减所得税，形成现金流入量。（3）垫支流动资金的收回。

主要指项目完全终止时因不再发生新的替代投资而收回的原垫付的全部流动资金额。（4）其他现金流入量。指以上

三项指标以外的现金流入项目o

120.现金流出量是指投资项目增加的现金支出额。包括：（1）固定资产投资支出，即厂房、建筑物的造价、设备的

买价、运费、设备基础设施及安装费等。（2）垫支流动资金，是指项目投产前后分次或一次投放于流动资产上的资

金增加额。（3）付现成本费用，是指与投资项目有关的以现金支付的各种成本费用。（4）各种税金支出。

121.现金净流量是指在项目计算期内由每年现金流入量与同年现金流出量之间的差额所形成的序列指标，它是长期

投资决策评价指标计算的重要依据

122.即投资开始时（主要指项目建设过程中）发生的现金流量

123.是指项目建成后，生产经营过程中发生的现金流量

124.是指项目经济寿命终了时发生的现金流量。

125.回收期是指通过项目的现金净流量来回收初始投资所需要的时间。

126.平均收益率是指投资项目年平均净收益与该项目平均投资额的比率

127.是一个项目的净现值是指在整个建设和生产服务年限内，各年现金净流量按资本成本率或投资者要求的最低收

益率计算的各年现值之和

128.是项目净现值为零时的贴现率或现金流入量现值与现金流出量现值相等时的贴现率

129.又称现值指数，是指投资项目未来现金流入量现值与现金流出量现值的比值

130.把项目总的净现值转化为项目每年的平均净现值

131.从开始投资至投资结束投入生产所需要的时间

132.通过调整净现值公式的分母，将贴现率调整为包括风险因素的贴现率，然后再进行项目的评价

133.就是把不确定的各年现金流量，按照一定的系数（通常称为约当系数）折算为大约相当于确定的现金流量的数

量，然后，利用无风险贴现率来评价风险投资项目的决策分析方法

134.是肯定的现金流量对与之相当的、不肯定的现金流量的比值。

135.指企业所拥有的没有物质实体的，可使企业长期获得超额收益的资产

136.国家授予发明人在一定的有效期限内对其发明创造的使用和转让的权利

137.指由企业研制和发明的生产、制造工艺过程的秘密和各种诀窍

138.指政府或其他企业授予的经营某项业务的独占特权。它包括两类：一种是由政府机构授权，准许企业使用公有

财产或在一定地区享有经营某种业务的独占权。另一种是一个企业根据合同授予另一个企业使用其商标、商号、专

利权、专有技术等的权利

139.指根据有关法规和合同所获得的使用一定土地的权利

140.在某类指定的商品或产品上使用特定的名称或图案的权利

141.一个企业由于种种原因所形成的营业状况特别好，资产报酬率超过同行业正常报酬率的能力

142.就是将资金投放于企业外部以获得投资收益的财务行为。

143.就是企业根据投资协议以货币资金、实物资产、无形资产对其他企业进行直接投资，以取得投资收益或者实现

对被投资企业控股的目的。

144.是根据有关法律法规发行的，代表财产所有权或债权的信用凭证或金融工具

145.是指企业通过购买证券的形式所进行的投资

146.是某一社会经济主体为筹措资金而向债券投资者出具的、承诺按一定利率定期支付利息，并到期偿还本金的债

权债务凭证

147.是一种集合投资制度，由基金发起人以发行收益证券形式汇集一定数量的具有共同投资目的的投资者的资金，

委托由投资专家组成的专门投资机构进行各种分散的投资组合，投资者按出资的比例分享投资收益，并共同承担投

资风险

148.指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

149.指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产

150.指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务

151.不需要正式安排，由于结算程序的原因自然形成的那部分流动负债

152.财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债

153.即企业资金总额中短期资金和长期资金各自占有的比例

154.一种较为谨慎的筹资策略，部分短期资产用长期资金来融通

155.一种扩张型筹资策略，即除用长期资金来融通部分长期流动资产和全部固定资产外，用短期资金来融通另外一

部分长期流动资产和全部短期流动资产的筹资策略

156.介于保守的筹资策略和冒险的筹资策略之间的一种筹资策略，短期资产由短期资金来融通，长期资产由长期资

金来融通。

157.总资产中流动资产和非流动资产各自占有的比例

158.是在安排流动资产数量时，在正常生产经营需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量，

以便降低企业的风险的资产组合策略

159.是在安排流动资产数量时，只安排正常生产经营需要量而不安排或只安排很少的保险储备量，以便提高企业的

投资报酬率的资产组合策略

160.指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。现金是企业中流通性最强的资产，包括库存现金、银行存款

和银行本票、银行汇票等

161.现金周转期是指从支付现金到收回现金所需要的时间

162.现金持有成本与现金转换成本之和最低的现金余额。

163.是持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本，这种成本通常为有价证券的利息率，它与现金余额成正比

例的变化。

164.现金与有价证券转换的固定成本，这种成本只与交易的次数有关，而与持有现金的金额无关。

165.是指企业账户上存款余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。

166.企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求

167.指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣

168.为顾客规定的可享受现金折扣的付款时间

169.在顾客提前付款时给予的优惠

170.收账费用达到某一限度以后，应收账款和坏账损失的减少就不再明显的收账费用的限度

171.是指重点分析影响信用的五个方面评估顾客信用品质的五个方面（即：品质Character,能力Capacity,资本

Capital,抵押Collateral和条件Conditions）的一种方法

172.取得成本是指为取得某种存货而支出的成本。具体包括订货成本和购置成本。

173.订货成本是指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资、电报电话费等支出

174.订货的固定成本是指订货成本中与订货次数无关的成本，如常设采购机构的基本开支等。

175.订货的变动成本是指与订货次数有关的订货成本，如差旅费、邮资等。

176.购置成本是指存货本身的价值，经常用存货数量与单价的乘积来确定。

177.储存成本是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和

变质损失等等。

178.储存固定成本是指与存货数量的多少无关的储存成本。如仓库折旧、仓库职工的固定月工资等

179.储存变动成本是指与存货的数量有关的储存成本，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保

险费用等

180.缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖

欠发货损失和丧失销售机会的损失；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现

为紧急额外购入成本（紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支）。

181.指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。

182.是指为防止耗用量突然增加或交货误期等进行的储备

183.就是订购下一批存货时本批存货的储存量。

184.把存货划分为ABC三类，A类存货种类少，但占用资金多，应集中精力管理，对其经济批量进行认真规划，

对收入发出进行严格控制；B类存货介于AC类存货中间，也要给于相当的重视，但不必象A类存货那样严格管理

控制；C类存货种类繁多，但占用资金数量少，不必花费大量时间精力管理，可以仅凭经验进行管理。

185.企业在生产经营活动中，因销售产品或提供劳务而取得的各项收入，它由主营业务收入和其他业务收入构成

186.指企业持续的、主要的经营活动所取得的收入

187.指企业在主要经营活动以外从事其他业务活动而取得的收入

188.指产品业已销售，营业收入已经实现后，由于购货放对受到货物的品种或质量不满意，或者因为其他原因而向

企业退货，企业向购货方退回货款。

189.企业根据客户订购数量和付款时间而给予的折扣或价格优惠

190.企业向客户交付商品后，因商品的品种、规格或质量不符合合同的规定，经企业与客户协商，客户同意接受商

品，而企业在价格上给与一定的减让。

191.是对在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货

物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣的•种流转税。

192.指年销售额在规定标准以下，并且会计核算并不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所谓会

计核算不健全，是指不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

193.是年应税销售额超过小规模纳税人标准的增值税纳税人。

194.对在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种税

195.对规定的消费品或者消费行为征收的一种税。

196.以各种自然资源为课税对象的一种税。

197.即营业利润，是企业从事各种经营活动所取得的利润，包括主营业务利润和其他业务利润。

198.是企业对外投资取得的投资收益扣除投资损失后的余额。

199.是指与企业的经营活动没有直接关系的各种收入，包括：固定资产盘盈或出售的净收益、罚没收入、因债权人

原因确实无法支付的应付账款、教育费附加返还款等。

200.是指与经营活动没有直接关系的各种支出•包括：固定资产盘亏、报废、损毁和出售的净损失，非季节性和非

大修理期间的停工损失，公益救济性捐赠支出、赔偿金、违约金等

201.指其总额在一定时期或一定产量范围内，不直接受产量变动的影响而能保持固定不变的成本。

202.指在一定期间和一定业务量范围内其总额随着业务量的变动而成正比例变动的成本。

203.也称贡献边际、贡献毛益、创利额，是指销售收入与相应变动成本之间的差额。

204.是指单位产品的销售价格减去产品的单位变动成本。单位边际贡献反映某种产品的盈利能力，即每增加一个单

位产品销售可提供的边际贡献

二.单选题

1.企业的财务活动就是企业的（

A.资金运动B.经营活动C.财务关系D.商品经济

2.筹资是企业资金运动的（

A.目的B.起点C.终点D.既是起点又是终点

3.企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系是（）。

A.企业财务B.财务管理C.财务活动D.财务关系

4.企业与投资者、受资者的关系是（）«

A.所有权关系B.债权关系C.资金结算关系D.成果分配关系

5.在资本市场上向投资者出售金融资产，如借款、发行股票和债券等，从而取得资金的活动是（）

A.筹资活动B.投资活动C.收益分配活动D.扩大再生产活动

6.财务管理的性质是属于（）。

A.产品价值管理B.产品质量管理C.产品数量管理D.劳动管理

7.企业财务目标是公司价值最大化，其价值是指（）

A.账面价值B.账面净值C.重置价值D.市场价值

8.反映公司价值最大化目标实现程度的指标是（）

A.销售收入B.市盈率C.每股市价D.净资产收益率

9.下列财务管理目标体现了对经济效益深层次认识，是财务管理最优化目标的是（）o

A.利润最大化B.企业价值最大化C.产值最大化D.股东财富最大化

10.每股收益最大化与利润最大化相比，其优点在于（）

A.考虑了时间价值B.考虑了风险价值

C.考虑了利润所得与投入资本的关系D.考虑了市场对公司的客观评价

11.企业价值最大化目标强调的是企业的（）。

A.实际利润额B.实际利润率C.预期获利能力D.生产能力

12.在财务管理中，必须在追求准确和节约的同时，留有合理的伸缩余地，这体现了（）

A系统原则B平衡原则C弹性原则D比例原则

13.财务管理的核心是（）

A.财务预测B.财务决策C.财务预算D.财务控制

14.财务人员在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日

常的计算和审核，以实现计划指标，提高经济效益的工作，称之为（）

A.财务预测B.财务计划C.财务控制D.财务分析

15.企业发行债券，在名义利率相同的情况下，对其最不利的复利计息期是（）

A1年（B半年C1季D1月

16.某人年初存入银行1000元，假设银行按每年10%的复利计息，每年末取出200元，则最后•次能够足额（200

元）提款的时间是（）

A5年末B8年末C7年末D9年

17.在复利条件下，已知现值、年金和贴现率，求计算期数，应先计算（）

A年金终值系数B年金现值系数C复利终值系数D复利现值系数

18.为在第5年获本利和100元，若年利率为8%,每3个月复利一次，求现在应向银行存入多少钱，下列算式正确

的是（）

ABCD

19.甲方案在三年中每年年初付款500元，乙方案在三年中每年年末付款500元，若利率为10%,则两个方案第三

年年末时的终值相差（）

A105元B165.50元C665.50元D505元

20.以10%的利率借得50000元，投资于寿命期为5年的项目，为使该投资项目成为有利的项目，每年至少应收回

的现金数额为（）元

A10000B12000C13189D8190

21.下列各项年金中，只有现值没有终值的年金是（）

A普通年金B即付年金C永续年金D先付年金

22.从第一期起、在一定时期内每期期初等额收付的系列款项是（）

A先付年金B后付年金C递延年金D普通年金

23.普通年金现值系数的倒数称为（）

A复利现值系数B普通年金终值系数C偿债基金系数D投资回收系数

24.有项年金，前2年无流入，后5年每年年初流入300万元，假设年利率为10%,其现值为（）万元

A987.29B854.llC1033.92D523.21

25.一项500万元的借款，借款期5年，年利率为8%,若每年半年复利一次，年实际利率会高出名义利率（）。

A4%帽0.24%煲0.16%媵D0.8%

26.大华公司于2000年初|句银行存入5万元资金，年利率为8%,每半年复利一次，则第10年末大华公司可得到本

利和为（）万元。

AlOUiB8.96U菱C9J.ID10.96

27.王某退休时有现金5万元，拟选择一项回报比较稳定的投资，希望每个季度能获得收入1000元补贴生活。那么，

该项投资的实际报酬率应为（）。

A8.24%B4%C2%D10.04%

28.若使复利终值经过4年后变为本金的2倍，每半年计息一次，则年利率应为（）。

A18.10%B18.92%C37.84%D9.05%

29.有甲、乙两台设备可供选用，甲设备的年使用费比乙设备低2000元，但价格高于乙设备8000元。若资本成本

为10%,甲设备的使用期应长于（）年，选用甲设备才是有利的。

A4B5J慢C4.6D5.4

30.比较不同投资方案的风险程度所应用的指标是（）

A.期望值B.平方差C.标准差D.标准离差率

31.通过投资多样化可分散的风险是（C）

A.系统风险B.总风险C.非系统风险D.市场风险

32.自有资金利润率及其标准差可用来衡量（）

A.财务风险B.经营风险C.系统风险D.非系统风险

33.某种证券j的风险溢酬可表示为（）

34.X公司股票的B系数为1.5,无风险利率为6%,市场上所有股票的平均收益率为10%,则X公司股票的收益率

应为（）

A.4%B.12%C.16%D.21%

35.若某种证券的B系数等于1,则表示该证券（）

A.无市场风险B.无公司特有风险C.与金融市场所有证券平均风险相同D.比金融市场所有证券平均风险大1倍

36.进行证券组合投资的主要目的是（B）

A.追求较高的投资收益B.分散投资风险C.增强投资的流动性D.追求资本稳定增长

37.下列各项中会带来非系统风险的是（）

A.通货膨胀B.国家财政政策变化C.个别公司遇到不可抗事项D.经济危机

38.从投资者的角度看，下列观点中不能被认同的是（）

A.有些风险可以分散，有些风险则不能分散B.额外的风险要通过额外的收益来补偿C.投资分散化是好的事件与不好

事件的相互抵消D.投资分散化降低了风险，也降低了预期收益

39.6系数反映（）

A.公司的特有风险B.个别股票的市场风险C.整个股市的平均风险D.公司的经营风险

40.某股票投资人欲对甲股票目前的价值进行评价，已知该股票过去的实际报酬是12%,投资人预期的未来的报酬

率是15%,那么，他对目前股票价值进行估价时所使用的报酬率应是（）

A.15%B.12%C.3%D.27%

41.下列各项中，可视为纯利率的是（）

A.银行存款利率B.公司债券利率C.金融债券利率D.国库券利率

42.评价债券信用等级时主要考虑的风险是（）

A.变现力风险B.违约风险C.到期风险D.购买力风险

43.由于借款人不能按时支付本利带来的风险而投资人要求的利率补偿是（）

A.到期风险附加率B.违约风险附加率C.变现力风险附加率D.购买力风险附加率

44.一般认为，流动比率保持在（）以上时，资产的流动性较

A.100%B.200%C.50%D.300%

45.计算速动比率时，从流动资产中扣除存货的重要原因是（）

A.存货的价值较大B.存货的质量难以保证C.存货的变现能力较弱D.存货的数量不易稳定

46.若流动比率大于1,则下列结论成立的是（）

A.速动比率大于1B.营运资金大于零C.资产负债率大于1D.短期偿债能力绝对有保障

47.若某公司的权益乘数为2,说明该公司借入资本与权益资本的比例为（）

A.1：1B.2：1C.1：2D.1：4

48.流动比率大于1时，赊购原材料若干，就会（）

A.增大流动比率B.降低流动比率C.使流动比率不变D.使流动负债减少

49.资产负债率大于（），表明企业已资不抵债，视为达到破产的警戒线。

A.50%B.0C.100%D.200%

50.影响速动比率可信性的重要因素是（B）

A.速动资产的数量B.应收账款变现能力C.存货变现速度D.企业的信誉

51.下列指标中，（）属于上市公司特有的指标。

A.权益比率B.流动比率C.总资产周转率D.股利发放率

52.衡量上市公司盈利能力最重要的财务指标是（）

A.净利率B.每股收益C.每股净资产D.市净率

53.在计算应收账款周转率时，一般用（）代替赊销收入净额。

A.销售净收入B.销售收入C.赊销预测D.现销净额

54.在销售规模保持不变的情况下，某公司连续几年销售主营业务利润率保持不变，而销售营业利润率却持续上升。

这种现象说明（）

A.企业营业外收支项目过大B.企业投资收益持续增长C.企业其他业务利润持续增长D.企业营业费用持续减少

55.企业为扩大产能，需投资购买一台设备，这种筹资动机是（

A扩张性投资动机B调整性投资动机C混合型投资动机D交叉性投资动机

56.企业筹资渠道有（）

A.国家资金B.发行股票C.发行债券D.银行借款

57.企业的筹资方式有（）

A.个人资金B.外商资金C.国家资金D.发行债券

58.（）筹资方式的资金成本高，而财务风险一般。

A.发行股票B.发行债券C.长期借款D.融资租赁

59.下列各项中，属于企业内部筹资的是（）

A短期借款B商业信用C留存收益D发行债券

60.下列权利中，不属于普通股股东权利的是（）

A公司管理权B利润分配权C优先认股权D优先分配剩余财产权

61.下列融资方式中，资金成本最高的是（A）

A普通股B保留盈余C长期借款D债券

62.在新设立的股份有限公司申请发行股票时，发起人认购的股本数额不少于公司拟发行股本的（）

A25%BIO%C35%D15%

63.与债券融资相比，股票融资的缺点是（）

A融资风险大B固定的股利负担C资金成本高D限制条款多

64.股票上市对公司的益处有（）

A提高公司知名度B增加经理人员操作自由度C保障公司的商业秘密D利用股票可收购其他公司

65.从筹资的角度，下列筹资方式中筹资风险较小的是（）

A债券B长期借款C融资租赁D普通股

66.我国公司法中规定了普通股股东的主要义务包括（）

A遵守公司章程B按规定缴纳股款C不得退股D按规定转让股份E对公司负有限责任

67.利用普通股融资具有的优点有（）

A可以保证公司对资本的最低需要，维持公司长期稳定发展B融资风险较小C可为债权人提供保障，增强公

司的举债能力D容易吸收资金E发行费用较低

68.股票按面额发行的适用情况有（）

A新设立公司发行股票B股票公开招股C向第三者配股发行D向原有股东有偿配股E向大机构投资者发售

69.下列做法中，符合股份有限公司发行股票条件的有（）

A仅发行一种普通股，且同股同权B向社会公众发行无记名股票C由公司董事会决定，发行新股D发行

的无记名股票，公司无记载其相关资料E增资发行新股，其发行价格由股东大会决定

70.公司发行新股应具备以下条件（）

A前一次发行的股份未募足B前一次发行的股份已募足C与前一次发行股票间隔1年以上D近三年连续盈利

E预期收益率不低于同期银行存款利率

71.公司发行的债券，其利率（）

A不得低于银行最低利率水平B不得超过国务院限定的条件C不得高于银行存款同期利率D可以

超过国务院限定的水平

72.按照中国《公司法》的规定，有资格发行公司债券的股份有限公司，其累计债券总额不得超过公司净资产额的

（）

A.50%B.35%C.40%D.30%

73.根据《公司法》规定，股份有限公司如果要发行公司债券，对其净资产额的要求是（）

A不低于人民币6000万元B不低于人民币5000万元C不低于人民币3000万元D没有最低要求

74.债券的溢价发行原因是债券的（）

A票面利率低于市场利率B票面利率等于市场利率C票面利率高于市场利率D二者关系不确定

75.某债券面值为100元，票面利率为6%,期限4年，每半年支付一次利息假若发行时的利率为6%,则发行时的

价格将（）。

A高于100元B低于100元C等于100元D无法计算

76.根据债券评级可以衡量债券的哪一项品质（）

A违约风险B收益水平C资金成本D发行价格的高低

77.下列不属于信用贷款的特征的是（）

A不需企业提供抵押品B贷款人的风险比较大C借款利率比较高D对借款的信用要求较高

78.长期借款合同规定，未经贷款人同意，借款企业不得与其他公司兼并或合并，这属于哪方面的限制性条款

（

A营运资金的限制B固定资产的限制C负债的限制D投资上的限制

79.下列哪项保护性条款属于在管理上的限制（）

A规定一个最低的流动比率B信用贷款比率不得超过10%C银行可派代表列席公司的重要会议D

借款人清理任何固定资产需经贷款人同意方可清理

80.如果公司预计市场利率将上涨，则对于长期借款采取下列哪种还款方式对公司有利（）

A到期一次还本付息B每年付息到期还本C每年等额偿还本利和D每年偿还本金20%和利息

81.长期借款融资借款成本较低的原因不包括（）

A长期借款手续费较低B可以发挥财务杠杆的作用C利息可在税前支付D借款程序较为简单

82.出租人既出租某项资产，又以该项资产为担保借入资金的租赁方式是（）

A.直接租赁B.杠杆租赁C.经营租赁D.售后回租

83.在转租赁中，当事人各方应签定的合同不包括（）。

A出租人与制造商签定的购货合同B承租人与保险公司签定的保险合同C租赁公司之间签定的租赁合

同D出租人与承租人签定的转租赁合同

84.某企业向租赁公司租入设备一套，价值100万元，租期为3年，租赁费综合率为10%,则平均每年末支付的租

金为（）»

A30.21万元B33.33万元C42.33万元D40.21万元

85.不能作为融资手段的租赁方式是（）»

A经营租赁B售后回租C直接租赁D杠杆租赁

86.可转换债券的转换价格（）

A.是指转换时每股普通股的作价B,转换价格自始至终必须保持不变C.低于发行可转换债券时的普通股市价

D.是指转换时每份债券的市价

87.某公司有尚未行使的认股权证在外，认股权证规定允许持有者以每股25元的价格购买公司的普通股，假设普通

股现行市场价格为30元，则每份认股权证的最低限额价值为（）

A.5元B.25元C.30元D.10元

88.某公司在发行面值1000元的可转换债券时，规定将来可将每一份债券转换成40份该公司的普通股，发行时普

通股市价为21元，则用百分比来表示的转换溢价约为（）

A.19%B.16%C.18%D.20%

89.下列不属于可转换债券筹资特点的是（）

A.可转换债券筹资具有高度