学校年度预算编制工作培训会

学校2024年

预算编制工作培训会

2023年10月13日

前言

二十大报告指出：健全现代预算制度的目标：推动预算编制完整科学、预算执行规范高效、预算监督严格有力、管理手段先进完备，构建完善综合统筹、规范透明、约束有力、讲求绩效、持续安全的现代预算制度。

按照“预算编制为起点、绩效目标在中间、经济科目同步编、绩效评价为终点”的原则，统一预算口径，设计能覆盖预算编制、预算执行、绩效考评的全面预算管理系统。延时符

目录1.预算编制基本内容2.预算编制出现的问题3.绩效管理4.预算绩效监控与评价5.经济科目的填写

一、预算编制基本内容1、预算编制基本原则合法性原则部门预算的编制要符合《预算法》和国家其他法律、法规，充分体现国家的有关方针、政策，还要在法律赋予部门的职能范围内编制。真实性原则部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指标运用科学合理的方法加以测算，力求各项收支数据真实准确。重点性原则要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目，后一般项目。

稳妥性原则部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。具体预算编制原则

坚持从严从紧编制部门预算，削减低效无效支出，强化“三公经费”、培训费、会议费支出管理的原则，保证人员经费，压缩日常公用经费，量力而行安排业务经费。切实做到“有预算不超支、无预算不开支”。

坚持“经费包干使用、超支不补、自求平衡，日常公用经费结余留用，业务经费年终清零”的原则。

坚持“花钱必问效；无效必追责”的原则，强化绩效管理，将部门预算与学院重点工作挂钩，进一步提高资金使用效益。

2、预算编制标准根据《学校部门公用经费使用管理办法（修订）》（铜职院发〔2018〕43号）规定进行编制。

（一）日常公用经费预算编制标准1.院级领导办公经费：院级正职1000元/人•年，院级副职800元/人•年；资料、书报费：院级正职1500元/人•年，院级副职1200元/人•年。2.各职能部门（含三所中职校、马克思主义学院、国教院、继教院、体育工作部）。办公经费：500元/人•年；资料、书报费：1000元/部门•年。2、预算编制标准（一）日常公用经费预算编制标准3.二级学院

各二级学院按2023年实际收取的学费收入2%进行核定，用于办公用品及耗材、印刷、邮电、日常维修、计算机耗材、广告宣传、证照制作、教学研究、师资队伍建设、专业建设、课程建设、实训基地建设、学生管理（含资助）、报刊资料、二级学院领导批准的出差、培训等支出。（二）业务经费预算标准

业务经费支出预算标准原则按照2023年发生额为基数，再结合本部门2024年的工作任务进行适当增减。（三）专项经费预算标准

按照项目建设方案中规定的当年经费使用进度标准执行，包括：现代职业教育体系建设改革重点任务项目、升创本科项目、质量提升计划中的项目、各级科研项目等。3、预算编制方法（一）日常公用经费预算的编制1、院级领导的日常公用经费由学院办公室按规定编制；2、职能部门（含三所中职校、马克思主义学院、国教院、继教院、体育工作部）的日常公用经费由计划财务部根据组织人事部核定的人数确定预算金额，各部门不需申报。3、二级学院的日常公用经费确定后，在预算编制的“一上”阶段，需要编制及报送绩效表和经济科目分类表。（二）业务经费预算的编制

业务经费是指各部门日常公用经费以外，依据学院发展及相关业务工作所需的经费，由学院各职能部门按照业务事项的轻重缓急程度向学院申报，并提交《2024年学院各行政职能部门业务经费预算申请表》《2024年学院单项业务经费预算申请表》（单项业务经费在1万元以上的预算支出）。3、预算编制方法（三）专项经费预算的编制

专项经费是指国家或有关部门或上级部门下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金，要根据2024年的下达数填列预算。现代职业教育体系建设改革重点任务预算由双高办负责编制，升创本科工作预算由升本办负责编制；其余项目预算由项目负责人负责预算。

根据市财政预算绩效一体化要求，所有经费预算必须编制附件5《经济科目分类表》、附件6《绩效目标申报表》，且在使用时严格按照预算的经济科目分类执行。4、预算编制要求1.各职能部门要做好经费预算的统筹管理工作。教学工作部负责教师业务培训、教改、课改、专业建设等经费的核减审批；科研部负责科研项目设备费的核减审批；实训中心负责教学设备、耗材、技能大赛、实训基地建设等经费的核减审批；组织人事部负责干部培训等经费的核减；后勤部负责部门业务（办公）设备费和全院固定资产的核减审批。2.双高办负责牵头编制现代职业教育体系建设改革重点任务预算，并将该预算与2024年“双高计划”有机结合；升创本科工作由升本办负责编制预算。3.申报列入年度预算的（含个人经费采购项目），原则上不予采购。设备（资产）采购预算以二级学院、部门为单位统一上报给相应职能部门，相应职能部门进行核减汇总后报计划财务部。4、预算编制要求4.各二级单位在申请单笔金额超过五十万元以上的项目时，需撰写项目事前绩效评估报告，暂由计财部负责审核，评估结果作为申请预算的必备条件；对重大项目或专业性较强项目，必要时可委托第三方机构开展独立绩效评估，评估结果作为预算安排的重要参考依据。

二、预算编制出现的问题1.编制依据不准确

部分职能部门在编制预算时，没有细致的进行测算，编制的预算没有依据。例如：1、学院办公室在报2024年因公出国（境）交流学习预算时，一共92万元。但这笔费用到底是怎么算出来的？去哪几个国家，去几个人，去多长时间等相关信息都没有。2、组织人事部报了2024年其他经费预算，一共5万元，测算依据就是其他组织人事部相关工作经费。3.科研部报2024年国家民委三大平台（20万元）、食用菌中心建设（100万元）、及民族地区职业教育工作委员会（40万元），一共160万元，测算的依据不确定。2.部门之间对接有问题

在上述的编制要求：各职能部门要做好经费预算的统筹管理工作。但有的职能部门没有主动对接二级学院，而有的二级学院也没有按规定对接职能部门，就完成预算编制工作。例如：1、实训中心报的实验实训室建设费（含仪器设备采购），一共1350万元，测算依据：根据学院“十四·五”事业规划每年需增加仪器设备总值1000万以上的要求，结合学院“十四·五”实验实训基地建设2024年规划预算1350万元，预计1350万元。按照真实性原则：对每一收支项目的数字指标运用科学合理的方法加以测算，力求各项收支数据真实准确。2、国际教育学院在申报国家民委“一带一路”国别和区域研究中心东盟职业教育研究中心建设项目预算中，有购买中心购买台式电脑；办公桌椅；定制文件柜等等，根据编制要求，这些设备都应该报给后勤部，由后勤部统筹。

三、绩效管理一、预算绩效管理相关政策背景《中共中央国务院部署全面实施预算绩效管理》

2018年9月1日，中共中央国务院印发《关于全面实施预算绩效管理的意见》1.中央政策依据2.贵州省1+1+N制度体系依托《实施意见》，1个《推进工作方案》，以及涵盖事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价管理、绩效评价结果应用等各环节制度办法，规范各环节工作职责和操作流程。++1+1+N制度体系2020年2月，省财政厅印发《贵州省全面实施预算绩效管理推进工作方案》：

1.细化了制度建设、预算绩效管理各环节工作、预算绩效管理工作考核、信息化建设等十项工作任务。

2.明确了各级财政部门、预算部门预算绩效管理工作职责和任务清单。3.提出每项工作完成的时间点和任务数

，确保2022年我省基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。3.铜仁市制度体系3.1绩效目标基本内容

概念绩效目标管理是以绩效目标为对象，以绩效目标设定、绩效目标审核、绩效目标批复等内容组成的一系列管理活动，是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价等的重要基础和依据，对预算执行与绩效评价起指导和约束作用。具体到专项，指专项资金及专项资金支持项目计划在一定期限内达到的产出和效果。。

范围绩效目标管理的范围是部门所申请的所有资金。未按要求设定绩效目标的项目支出，不得纳入项目库管理，也不得申请部门预算资金。

管理要求要求预算部门（单位）申请预算时，申报绩效目标。财政部门对预算部门申报的项目支出（或部门整体）绩效目标进行审核，作为预算安排的前提和主要依据，并在批复单位预算时一并批复绩效目标。（三个同步）3.1绩效目标基本内容申报原则申报内容设定标准设定依据设定要求表现形式谁提出项目、申请资金，谁设置目标和指标。预期产出、效益、满意度指标历史标准、行业标准、计划标准、其他国家层面依据、部门层面、行业层面。指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配绩效目标申报表3.2绩效目标设置3.2绩效目标设置项目支出绩效目标申报表：（一）项目基本情况部分（二）总体目标部分（三）指标部分3.2绩效目标设置一级指标二级指标三级指标指标解释指标说明决策绩效目标绩效目标合理性项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。评价要点：①项目是否有绩效目标；②项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性；③项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；④是否与预算确定的项目投资额和资金量相匹配。绩效指标明确性依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。评价要点：①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；③是否与项目年度任务数或计划数相对应。资料来源：财政部关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知（财预〔2020〕10号）3.3预算绩效目标编制绩效指标大类一级指标二级指标三级指标教学类指标产出指标数量指标招生人数教师完成的教学课时数指导本科生毕业设计的数量支持一流/精品/重点课程数量教学改革立项数参加创新创业训练项目数量支持学科建设经费项目数形成课程思政示范课程案例数质量指标教案符合课程标准和学生实际，目标明确，重难点突出课堂教学组织实施规范有序，教学秩序良好时效指标教学改革成果成本指标日常经费支出除工资外其他劳务费发放额效益指标经济指标生均学费/支出比学生专利创收额受益学生覆盖率社会指标学生在国内外文艺、体育、艺术等大赛中的获奖数组织学生参加各类比赛，获奖名次生态指标教学活动产生废弃物处置费用固定资产报废额可持续影响指标毕业生就业率具有博士学位教师占专任教师比例满意度指标服务对象满意度指标听课教师/教学督导对课堂满意度学生对课程、实践教学等满意度3.3预算绩效目标编制科研类指标产出指标数量指标发布论文数量培育国家级项目完成著作出版数授权专利知识产权数量质量指标项目评审通过率科研项目验收合格率时效指标课题工作完成及时率成本指标调研活动成本支出控制情况课题组成员劳务费控制情况劳务费、差旅费支出标准效益指标经济指标人均科研进账经费增长率人均科研项目数量研究课题评审合格率社会指标国内外核心期刊发表论文数SCI、EI收录论文数获得国家级、省部级奖励数量生态指标实验废料处置环保合格率可持续影响指标EI、SCI收录论文平均被引用次数形成技术标准、工艺规范数量满意度指标服务对象满意度指标相关科研人员满意度3.3预算绩效目标编制学科建设类指标产出指标数量指标发表高水平论文数量授权专利数质量指标出版教材、学术专著人才培养与科研项目相关性时效指标是否按时提交论文及研究报告（发表周期）研究课题按时结题率成本指标人才培养需花费的成本（科研人员人力、配套设施及相关政策投入）知识产权研发、发表及转化过程中的人力、物力投入研究人员、实验室等配套设施、仪器、财政资金投入效益指标经济指标项目规模及资金筹措内部收益率及投资回报率等指标社会指标提高技术服务和管理水平带动就业率生态指标项目研究过程中产生的污染物减排数资源再利用率可持续影响指标促进学科发展、开创新领域科研项目普及程度满意度指标服务对象满意度指标使用科研技术单位满意度参与科研项目人员或团队满意度3.3预算绩效目标编制学生管理类指标产出指标数量指标辅导员与学生数比率（1：N）思政课占比质量指标辅导员素质学生奖助学金的发放及时、到位率时效指标上课出勤率突发情况应急工作情况成本指标思政经费投入是否达标改善校园硬件设施效益指标经济指标生均学生管理经费学生管理投入人员数、人员经费社会指标学生社会活动次数安排相关的专业招聘会生态指标公寓卫生维持度开展的健康教育与咨询服务可持续影响指标学生管理制度完备（资助制度、班级考评制度等）学生宿舍设施、浴室设施情况满意度指标服务对象满意度指标毕业生对学校满意度3.3预算绩效目标编制后勤保障类指标产出指标数量指标新增购买设备及使用率修缮面积及修缮工期完成施工面积质量指标安全事故发生率验收合格率时效指标项目完成及时性成本指标水费、电费、暖气费增长率人均费用率效益指标

经济指标投资完成率项目投入使用率社会指标决策是否科学是否严格按照规定收费特殊岗位是否持证上岗生态指标是否符合国家和地方环境质量和标准污染物排放标准满意度指标服务对象满意度指标师生满意度（食堂、车辆、宿舍、校医院等)3.3预算绩效目标编制绩效指标大类一级指标二级指标三级指标行政管理类指标产出指标数量指标“三公经费”控制率政府采购执行率人均办公费用课题立项项目数量质量指标招生人数完成率各部门出勤率外出培训人员比例时效指标项目预算执行率办公用品采购及时率成本指标成本节约率生均招生成本满意度指标服务对象满意度指标社会公众满意度教师、学生满意度3.3预算绩效目标编制基本建设类指标产出指标数量指标建设规模主体工程完成率质量指标项目设计变更率招投标规范性时效指标工程进度达标率工程计量拨款及时率成本指标设计成本降低额和降低率勘察设计费效益指标经济指标完工验收通过率单位造价合理性社会指标设计功能实现率项目受益人数生态指标生态环保研究论证（有/无）可持续影响指标扩大办学规模（是/否）改善学科结构和体系情况满意度指标服务对象满意度指标提高学生满意度3.4绩效目标管理密切相关与评价对象密切相关，全面反映项目决策、项目和资金管理、产出和效益。代表性优先选取最具代表性、最能直接反映产出和效益的核心指标，精简实用。可衡量指标内涵应当明确、具体、可衡量，数据及佐证资料应当可采集、可获得。一致性同类项目绩效评价指标和标准应具有一致性，便于评价结果相互比较。对完成值高于指标值较多的，要分析原因，如果是由于年初指标值设定明显偏低造成的，要按照偏离度适度调减分值。3.4绩效目标管理指标不可衡量定量指标缺乏定性指标不可衡量数据不可获得匹配性较差指标与项目关联性不强指标与预算资金不匹配指标不完整不明确尤其是效益指标和满意度指标，较容易出现指标笼统不具体情况指标不可行不合理指标值过高指标值过低

4.预算绩效监控与评价4.预算绩效监控与评价绩效评价原则“谁支出，谁负责”绩效自评包括专项资金支出绩效自评和项目绩效自评。第三方绩效评价在全面组织绩效自评基础上，主管部门或财政部门委托有资质的第三方机构对专项资金实施情况进行全方位、全流程、全覆盖绩效评价。评价结果评分和评级相结合的方式，绩效评价等级划分为四档：90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。4.预算绩效监控与评价（一）绩效评价工作事前评估跟踪监控事后评价财政再评价4.预算绩效监控与评价各部门对本部门绩效运行情况进行自评并形成自评报告提交至归口管理部门，归口管理部门对自评材料进行汇总、分析、审查形成归口专项项目绩效自评报告，提交至计划财务处。计划财务处组织开展学校层面绩效评审，形成绩效评价总报告并报党委会审议。归口管理部门对绩效目标进行日常跟踪管理，对偏离绩效目标值超出一定范围的给予预警，预警方式包括提醒、督促、调整预算等。为提高预算管理效率和资金使用效益，促进政策的执行、提高政策执行的绩效和有效性，学校每年进行绩效监控和绩效自评。每年8月，对上半年的预算绩效运行情况进行监控，从而能够及时纠偏、及时止损，确保绩效目标执行情况良好。每年1月，学校对上一年度的预算绩效运行情况进行评价，为确保绩效评价的有效性，学校采取部门自评和学校综合评审相结合的方式。每年3月份，财政厅、教育厅要求上报上年预算资金绩效评价报告。（二）预算绩效监控4.预算绩效监控与评价绩效自评采取部门和归口管理部门自评、学校综合评审的评价组织方式，第三方评价迎来规范发展新阶段，由计财处组织开展学校层面绩效评审，配合会计师事务所形成预算绩效评价工作报告，形成绩效评价总报告，经财经委员会通过后上报相关部门。（三）预算绩效评价评价方法采取定量分析与定性分析相结合的方法进行综合评判。定量分析主要是对各经费主体预算基础数据进行计算分析；定性分析主要是结合各经费主体报送的预算资金申报资料、绩效自评报告的情况，对各项影响因素进行全面、综合分析后，得出量化指标分值。绩效评价基本内容绩效目标的设定情况，资金投入和使用情况，为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等，绩效目标的实现程度及效果，偏离绩效目标的原因和下一步改进措施，绩效评价的其他内容。4.预算绩效监控与评价（四）预算绩效监控表4.预算绩效监控与评价（五）预算绩效自评表

5.经济科目的填写5.经济科目的填写1、办公费反映单位购买日常办公用品、书报杂志等支出。2、印刷费反映单位的印刷费支出。3、咨询费反映单位咨询方面的支出。4、手续费反映单位的各类手续费支出。5、水费反映单位支付的水费、污水处理费等支出。6、电费反映单位支付的电费支出。7、邮电费反映单位开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费、网络通讯费等8、物业管理费反映单位开支的办公用房以及未实行职工住宅物业服务改革的在职职工和离退休人员宿舍等的物业管理费，包括综合治理、绿化、卫生等方面的支出。9、差旅费反映单位工作人员国（境）内出差发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。10、因公出国（境）费用反映单位公务出国（境）的国际旅费，国外城市间交通费，住宿费，伙食费，培训费，公杂费等支出。5.经济科目的填写11、维修（护）费反映单位日常开支的固定资产（不包括车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行与维护费用，以及按规定提取的修购基金。12、租赁费反映租赁办公用房、宿舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用。13、会议费反映单位在会议期间按规定开支的住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。14、培训费反映除因公出国（境）培训费以外的，在培训期间发生的师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费等各类培训费用。15、公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接