做账实操-填充类玩具工厂的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-填充类玩具工厂的账务处理以下是一个填充类玩具（如毛绒玩具）工厂的账务处理实例：一、采购环节1.原材料采购采购面料假设购买用于制作毛绒玩具的面料，采购量为1000米，单价为20元/米，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。面料成本=1000×20=20000元进项税额=20000×13%=2600元会计分录：借：原材料面料20000应交税费应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600采购填充材料（如PP棉）采购PP棉500千克，单价为10元/千克，增值税税率为13%，货款尚未支付。PP棉成本=500×10=5000元进项税额=5000×13%=650元会计分录：借：原材料填充材料（PP棉）5000应交税费应交增值税（进项税额）650贷：应付账款5650采购玩具配件（如眼睛、鼻子等）采购玩具配件一批，价值8000元，增值税税率为13%，以银行存款支付。配件成本=8000元进项税额=8000×13%=1040元会计分录：借：原材料玩具配件8000应交税费应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款90402.采购包装材料采购用于包装毛绒玩具的纸盒，数量为2000个，单价为3元/个，增值税税率为13%，现金支付。纸盒成本=2000×3=6000元进项税额=6000×13%=780元会计分录：借：周转材料包装材料（纸盒）6000应交税费应交增值税（进项税额）780贷：库存现金6780二、生产环节1.领用原材料生产部门领用面料800米、PP棉400千克、玩具配件价值6000元用于生产毛绒玩具。面料成本=800×20=16000元PP棉成本=400×10=4000元配件成本=6000元会计分录：借：生产成本直接材料26000贷：原材料面料16000原材料填充材料（PP棉）4000原材料玩具配件60002.计算人工成本生产工人工资本月生产工人工资共计30000元。会计分录：计提工资时：借：生产成本直接人工30000贷：应付职工薪酬30000发放工资时：借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000生产车间管理人员工资及福利车间管理人员工资10000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）1400元。会计分录：计提工资及福利时：借：制造费用工资及福利11400贷：应付职工薪酬工资10000应付职工薪酬福利1400发放工资及福利时：借：应付职工薪酬工资10000应付职工薪酬福利1400贷：银行存款114003.归集制造费用并分配制造费用归集本月车间设备折旧费4000元，水电费2000元，其他制造费用（如工具损耗等）1000元。会计分录：借：制造费用折旧费4000制造费用水电费2000制造费用其他1000贷：累计折旧4000银行存款2000原材料机物料消耗（工具等）1000制造费用分配假设按照生产工时分配制造费用，本月生产毛绒玩具总工时为4000小时，制造费用总额为11400+4000+2000+1000=18400元，每工时分配制造费用为18400÷4000=4.6元/小时。会计分录：借：生产成本制造费用18400贷：制造费用184004.产品完工入库本月生产的毛绒玩具全部完工入库，生产成本总额为26000+30000+18400=74400元，入库数量为2000个。每个毛绒玩具成本=74400÷2000=37.2元会计分录：借：库存商品毛绒玩具74400贷：生产成本直接材料26000生产成本直接人工30000生产成本制造费用18400三、销售环节1.产品销售销售毛绒玩具1000个，单价为60元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。销售收入=1000×60=60000元销项税额=60000×13%=7800元会计分录：借：银行存款67800贷：主营业务收入60000应交税费应交增值税（销项税额）7800结转销售成本：每个成本37.2元，销售1000个的成本为1000×37.2=37200元。会计分录：借：主营业务成本37200贷：库存商品毛绒玩具37200四、期间费用1.销售费用广告宣传费用发生广告宣传费用5000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用广告宣传5000贷：银行存款5000销售人员工资及福利销售人员工资12000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）1680元。会计分录：计提工资及福利时：借：销售费用工资及福利13680贷：应付职工薪酬工资12000应付职工薪酬福利1680发放工资及福利时：借：应付职工薪酬工资12000应付职工薪酬福利1680贷：银行存款136802.管理费用行政管理人员工资及福利行政管理人员工资15000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）2100元。会计分录：计提工资及福利时：借：管理费用工资及福利17100贷：应付职工薪酬工资15000应付职工薪酬福利2100发放工资及福利时：借：应付职工薪酬工资15000应付职工薪酬福利2100贷：银行存款17100办公费用发生办公费用（如办公用品、水电费等）4000元，现金支付。会计分录：借：管理费用办公费用4000贷：库存现金40003.财务费用支付银行手续费300元。会计分录：借：财务费用银行手续费300贷：银行存款300五、利润计算与分配1.计算利润总额主营业务收入=60000元主营业务成本=37200元销售费用=5000+13680=18680元管理费用=17100+4000=21100元财务费用=300元利润总额=60000372001868021100300=7280元（亏损）2.利润分配（亏损情况下一般不进行分配）由于企业处于亏损状态，暂不进行利润分配相关的账务处理。如果企业盈利，假设按利润总额的25%计提企业所得税，提取法定盈余公积等利润分配操作如下：计提企业所得税（假设利润总额为正数）假设利润总额为20000元，所得税费用=20000×25%=5000元。会计分录：借：所得税费用5000贷：应交税费应交所得税5000实际缴纳所得税时：借：应交税费应交所得税5000贷：银行存款5000结转所得税费用：借：本年利润5000贷：所得税费用5000计算净利润净利润=利润总额-所得税费用=20000-5000=15000元。提取法定盈余公积（假设按净利润的10%提取）法定盈余公积=15000×10%=1500元。会计分录：借：利润分配提取法定盈余公积1500贷：盈余公积法定盈余公积1500向股东分配利润（假设按净利润的30%分配）应付股利=15000×30%=4500元。会计分录：借：利润分配应付现金股利4500贷：应付股利4500实际支付股利时：借：应付股利4500贷：银行存款4500结转本年利润借：本年利润15000贷：利润分配未分配利润15000以下是财务盘点流程：一、盘点前准备1.确定盘点时间选择业务相对较少的时间段，以减少对正常经营活动的影响。例如，可以选择月末、季末或年末等时间节点。提前通知各部门和相关人员，确保他们有足够的时间做好准备工作。2.组建盘点小组由财务部门牵头，包括仓库管理人员、资产管理人员、审计人员等组成盘点小组。明确各成员的职责分工，如财务人员负责账目核对，仓库人员负责实物清点，审计人员负责监督盘点过程等。3.整理盘点资料收集和整理与盘点相关的财务账目、资产清单、库存记录等资料。对资料进行核对和清理，确保数据的准确性和完整性。4.准备盘点工具准备好盘点所需的工具，如计数设备、计量器具、标签、盘点表等。对工具进行检查和校准，确保其正常使用。二、实地盘点1.库存盘点对仓库中的原材料、半成品、成品等进行实物清点。按照库存记录逐一核对物品的名称、规格、数量等信息，并做好记录。对于有差异的物品，要及时进行标记和核实。2.固定资产盘点对企业的固定资产进行实地盘点，包括房屋、设备、车辆等。