做账实操-玻璃计、量器账务处理实例

会计实操文库PAGE1-做账实操-玻璃计、量器账务处理实例1.采购环节采购原材料（玻璃原料、化学试剂等）假设企业采购玻璃原料，金额为40,000元，增值税税率为13%；采购用于玻璃处理的化学试剂，金额为10,000元，增值税税率为13%。款项通过银行转账支付。会计分录：借：原材料玻璃原料40,000原材料化学试剂10,000应交税费应交增值税（进项税额）6,500（(40,000+10,000)×13%）贷：银行存款56,500运输费用处理（如果有）若发生原材料运输费2,000元（现金支付），且按规定计入原材料成本。假设按照采购金额比例分摊运输费。玻璃原料分配运输费：2000\{40000}{40000+10000}=1600（元）化学试剂分配运输费：20001600=400（元）会计分录：借：原材料玻璃原料1,600原材料化学试剂400贷：库存现金2,0002.生产环节领用原材料生产部门领用玻璃原料30,000元、化学试剂8,000元用于生产玻璃计、量器。会计分录：借：生产成本直接材料38,000贷：原材料玻璃原料30,000原材料化学试剂8,000人工成本核算本月生产工人工资共计12,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：生产成本直接人工12,000贷：银行存款12,000制造费用分摊假设本月车间发生水电费3,000元（银行存款支付）、设备折旧4,000元，制造费用总计7,000元。按照生产工时比例分摊到生产成本中。会计分录：借：制造费用7,000贷：银行存款3,000累计折旧4,000借：生产成本制造费用7,000贷：制造费用7,000产品完工入库经过生产，一批玻璃计、量器完工入库，生产成本总计57,000元（38,000+12,000+7,000），入库数量为1000个，单位成本为57元/个。会计分录：借：库存商品玻璃计、量器57,000贷：生产成本57,0003.销售环节产品销售企业销售800个玻璃计、量器，单价为80元/个，总销售额为64,000元，增值税税率为13%，款项收到并存入银行。会计分录：借：银行存款72,320贷：主营业务收入64,000应交税费应交增值税（销项税额）8,320（64,000×13%）结转销售成本销售800个产品，单位成本为57元/个，结转销售成本45,600元（57×800）。会计分录：借：主营业务成本45,600贷：库存商品玻璃计、量器45,6004.期间费用阶段管理费用核算企业管理人员工资15,000元，通过银行转账支付，办公设备折旧2,000元。会计分录：借：管理费用工资15,000管理费用折旧2,000贷：银行存款15,000累计折旧2,000销售费用核算企业发生广告费用4,000元（银行转账支付），销售人员差旅费3,000元（暂未报销）。会计分录：借：销售费用广告费用4,000销售费用差旅费3,000贷：银行存款4,000其他应付款3,0005.财务成果核算阶段计算利润假设企业没有其他业务收支和营业外收支，主营业务利润=主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用。主营业务利润=64,00045,6007,000（4,000+3,000）17,000（15,000+2,000）=5,600元（亏损）所得税核算（如果盈利）若企业盈利才需要缴纳所得税，这里亏损暂不涉及所得税计算。如果盈利，假设企业所得税税率为25%，应缴纳所得税金额=应税利润×25%。会计分录（盈利情况）：借：所得税费用（应税利润×25%）贷：应交税费应交所得税（应税利润×25%）净利润结转（盈利情况）假设盈利，将净利润结转至未分配利润。会计分录（盈利情况）：借：本年利润（扣除所得税后的净利润）贷：利润分配未分配利润（扣除所得税后的净利润）以下是一份财务盘点奖惩制度：《财务盘点奖惩制度》一、目的为确保财务盘点工作的准确、高效进行，明确各相关人员的责任，提高财务盘点的质量和效果，特制定本奖惩制度。二、适用范围本制度适用于参与公司财务盘点工作的所有部门及人员。三、奖励规定1.对于在财务盘点工作中表现突出的个人和团队，给予以下奖励：准确高效奖：在规定时间内高质量完成盘点任务，数据准确无误，且工作效率高的个人或团队，可获得一定金额的现金奖励（如[X]元）及荣誉证书。发现问题奖：在盘点过程中，能够及时发现重大财务问题或风险隐患，并提出有效解决方案的个人或团队，视问题的严重程度和解决方案的价值给予相应的现金奖励（[X]元至[X]元不等）及表彰。协作配合奖：积极配合盘点工作，与其他部门或人员协作良好，为盘点工作的顺利进行做出重要贡献的个人或团队，给予荣誉表彰和适当的物质奖励（如价值[X]元的礼品卡）。2.奖励的评选和发放流程：由财务部门牵头，组织相关部门负责人成立评选小组。评选小组根据盘点工作的实际情况，对符合奖励条件的个人和团队进行提名。对提名的个人和团队进行审核和评估，确定最终的获奖名单。在公司内部进行公示，无异议后发放奖励。四、惩罚规定1.对于在财务盘点工作中出现以下情况的个人和团队，给予相应的惩罚：工作失职：未按照规定的盘点流程和要求进行工作，导致盘点数据不准确、不完整，影响盘点工作进度和质量的，给予警告处分，并责令其在规定时间内整改。若再次出现类似情况，扣除当月绩效奖金的[X]%。故意隐瞒：发现财务问题或风险隐患故意隐瞒不报，或对盘点结果进行虚假报告的，给予严重警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%，并视情节轻重给予降职、撤职等处分。不配合工作：拒绝参与盘点工作，或在盘点过程中不配合其他部门或人员，影响盘点工作顺利进行的，给予警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%。情节严重的，给予记过处分，扣除当月全部绩效奖金。2.惩罚的实施流程：财务部门或其他相关部门发现违规行为后，及时向公司管理层报告。公司管理层组织调查核实，确定违规行为