做账实操-保健休闲用品销售行业的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-保健休闲用品销售行业的账务处理一、采购业务1.采购保健休闲用品假设企业从供应商处采购一批保健按摩椅，采购数量为50台，每台进价为2,000元，共计100,000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。会计分录：借：库存商品保健按摩椅100,000应交税费应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,0002.支付采购运输费若发生运输费3,000元，以银行存款支付，并且运输费按照规定计入商品成本。会计分录：借：库存商品保健按摩椅3,000贷：银行存款3,000二、销售业务1.商品销售企业销售20台保健按摩椅，单价为3,000元/台，总销售额为60,000元，增值税税率为13%，款项已收到并存入银行。会计分录：借：银行存款67,800贷：主营业务收入保健按摩椅销售60,000应交税费应交增值税（销项税额）7,800（60,000×13%）2.结转销售成本销售20台产品，单位成本为（100,000+3,000）÷50=2,060元/台，结转销售成本41,200元（2,060×20）。会计分录：借：主营业务成本保健按摩椅销售41,200贷：库存商品保健按摩椅41,200三、销售费用1.广告宣传费用企业为推广保健休闲用品，支付广告费用5,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用广告宣传费5,000贷：银行存款5,0002.销售人员薪酬假设本月销售人员工资共计10,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用职工薪酬10,000贷：银行存款10,000四、管理费用1.管理人员薪酬企业管理人员工资15,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：管理费用职工薪酬15,000贷：银行存款15,0002.办公费用支付办公场地租金8,000元、办公设备折旧3,000元。会计分录：借：管理费用租金8,000管理费用折旧3,000贷：银行存款8,000累计折旧3,000五、财务成果核算1.计算利润假设企业没有其他业务收支和营业外收支，主营业务利润=主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用。主营业务利润=60,00041,200（5,000+10,000）（15,000+8,000+3,000）=12,200元（亏损）2.所得税核算（如果盈利）若企业盈利才需要缴纳所得税，这里亏损暂不涉及所得税计算。如果盈利，假设企业所得税税率为25%，应缴纳所得税金额=应税利润×25%。会计分录（盈利情况）：借：所得税费用（应税利润×25%）贷：应交税费应交所得税（应税利润×25%）3.净利润结转（盈利情况）假设盈利，将净利润结转至未分配利润。会计分录（盈利情况）：借：本年利润（扣除所得税后的净利润）贷：利润分配未分配利润（扣除所得税后的净利润）应收应付款管理流程主要包括以下几个方面：一、应收账款管理流程1.销售与开票业务部门与客户签订销售合同，明确销售条款和付款条件。在货物发出或服务提供后，财务部门根据销售订单和发货单等凭证开具发票。2.账款记录与跟踪财务部门将发票信息录入会计系统，建立应收账款明细账，记录客户名称、发票金额、付款期限等信息。定期（如每周或每月）对应收账款进行账龄分析，按照逾期时间长短将应收账款分为不同的账龄段，如未到期、130天、3160天等。通过电话、邮件等方式与客户保持沟通，及时了解客户的付款进度，提醒客户按时付款。3.收款处理当收到客户付款时，财务部门核对付款金额、客户名称等信息与应收账款明细账是否一致。确认无误后，进行收款登记，并及时更新应收账款明细账，将已收款的应收账款标记为已结清。如收到的款项与发票金额不符或存在争议，及时与客户沟通解决。4.坏账处理对于逾期较长且多次催收无果的应收账款，经过评估后确认为坏账。按照公司的坏账处理政策，进行坏账核销，并在会计系统中进行相应的账务处理。对坏账进行备案，分析坏账产生的原因，以便改进销售和信用管理政策。二、应付账款管理流程1.采购与收货采购部门根据公司的需求制定采购计划，与供应商签订采购合同，明确采购条款和付款条件。当收到货物或服务后，仓库部门进行验收，并填写收货单。2.账款记录与审核财务部门根据采购订单、收货单和供应商发票等凭证，建立应付账款明细账，记录供应商名称、发票金额、付款期限等信息。对供应商发票进行审核，确保发票内容与采购订单和收货单一致，发票金额准确无误。如发现发票问题，及时与供应商沟通解决。3.付款审批当付款期限临近时，财务部门根据应付账款明细账编制付款申请单，注明供应商名称、付款金额、付款方式等信息。付款申请单经相关部门负责人审批，如采购部门、财务部门负责人等，确保付款的合理性和必要性。4.付款处理审批通过后，财务部门按照付款申请单进行付款操作，可以通过银行