做账实操-球棒厂的账务处理实例

会计实操文库PAGE1-做账实操-球棒厂的账务处理实例一、原材料采购假设球棒厂生产棒球棒，主要采购木材、油漆、握把材料等。1.采购木材采购量为1000立方米，单价为500元/立方米，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。计算成本和税额木材成本=1000×500=500000（元）进项税额=500000×13%=65000（元）账务处理借：原材料木材500000应交税费应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款5650002.采购油漆采购量为500桶，单价为200元/桶，增值税税率为13%，款项尚未支付。计算成本和税额油漆成本=500×200=100000（元）进项税额=100000×13%=13000（元）账务处理借：原材料油漆100000应交税费应交增值税（进项税额）13000贷：应付账款1130003.采购握把材料采购量为2000个，单价为10元/个，增值税税率为13%，以银行承兑汇票支付。计算成本和税额握把材料成本=2000×10=20000（元）进项税额=20000×13%=2600（元）账务处理借：原材料握把材料20000应交税费应交增值税（进项税额）2600贷：应付票据22600二、生产环节1.领用原材料生产部门领用木材800立方米、油漆400桶、握把材料1800个用于生产棒球棒。计算领用材料成本领用木材成本=800×500=400000（元）领用油漆成本=400×200=80000（元）领用握把材料成本=1800×10=18000（元）总成本=400000+80000+18000=498000（元）账务处理借：生产成本直接材料498000贷：原材料木材400000原材料油漆80000原材料握把材料180002.核算人工成本本月生产工人工资共计100000元，通过银行转账发放。计提工资时借：生产成本直接人工100000贷：应付职工薪酬100000发放工资时借：应付职工薪酬100000贷：银行存款1000003.归集制造费用本月车间设备折旧费20000元，水电费10000元，车间管理人员工资30000元。账务处理借：制造费用60000贷：累计折旧20000银行存款（水电费）10000应付职工薪酬（车间管理人员工资）300004.分配制造费用假设按生产工时分配制造费用，本月生产棒球棒总工时为20000小时，每小时分配制造费用3元。账务处理借：生产成本制造费用60000贷：制造费用60000三、产品完工入库本月生产的棒球棒全部完工入库，生产成本共计658000（498000+100000+60000）元。账务处理借：库存商品棒球棒658000贷：生产成本直接材料498000生产成本直接人工100000生产成本制造费用60000四、销售环节企业销售棒球棒，售价为1000000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。销售棒球棒的成本为526400元。1.确认销售收入计算销售收入和税额销售收入=1000000元销项税额=1000000×13%=130000（元）账务处理借：银行存款1130000贷：主营业务收入1000000应交税费应交增值税（销项税额）1300002.结转销售成本账务处理借：主营业务成本526400贷：库存商品棒球棒526400五、期间费用处理1.销售费用发生广告费用20000元，销售人员差旅费10000元，通过银行转账支付。账务处理借：销售费用广告费20000销售费用差旅费10000贷：银行存款300002.管理费用发生办公费15000元，管理人员工资50000元，通过银行转账支付。账务处理借：管理费用办公费15000管理费用工资50000贷：银行存款650003.财务费用支付银行手续费2000元。账务处理借：财务费用银行手续费2000贷：银行存款2000六、利润计算与分配（假设不考虑其他因素）1.计算利润总额利润总额=主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用财务费用利润总额=100000052640030000650002000=376600（元）2.计提企业所得税假设企业按利润总额的25%计提企业所得税。所得税费用=376600×25%=94150（元）账务处理借：所得税费用94150贷：应交税费应交所得税94150实际缴纳所得税时借：应交税费应交所得税94150贷：银行存款941503.结转所得税费用账务处理借：本年利润94150贷：所得税费用941504.计算净利润净利润=利润总额所得税费用=376600-94150=282450（元）5.利润分配假设企业决定将净利润的30%用于向股东分配红利。应付股利=282450×30%=84735（元）账务处理借：利润分配应付现金股利84735贷：应付股利84735实际支付股利时借：应付股利84735贷：银行存款847356.结转本年利润账务处理借：本年利润282450贷：利润分配未分配利润282450以下是一份财务盘点奖惩制度：《财务盘点奖惩制度》一、目的为确保财务盘点工作的准确、高效进行，明确各相关人员的责任，提高财务盘点的质量和效果，特制定本奖惩制度。二、适用范围本制度适用于参与公司财务盘点工作的所有部门及人员。三、奖励规定1.对于在财务盘点工作中表现突出的个人和团队，给予以下奖励：准确高效奖：在规定时间内高质量完成盘点任务，数据准确无误，且工作效率高的个人或团队，可获得一定金额的现金奖励（如[X]元）及荣誉证书。发现问题奖：在盘点过程中，能够及时发现重大财务问题或风险隐患，并提出有效解决方案的个人或团队，视问题的严重程度和解决方案的价值给予相应的现金奖励（[X]元至[X]元不等）及表彰。协作配合奖：积极配合盘点工作，与其他部门或人员协作良好，为盘点工作的顺利进行做出重要贡献的个人或团队，给予荣誉表彰和适当的物质奖励（如价值[X]元的礼品卡）。2.奖励的评选和发放流程：由财务部门牵头，组织相关部门负责人成立评选小组。评选小组根据盘点工作的实际情况，对符合奖励条件的个人和团队进行提名。对提名的个人和团队进行审核和评估，确定最终的获奖名单。在公司内部进行公示，无异议后发放奖励。四、惩罚规定1.对于在财务盘点工作中出现以下情况的个人和团队，给予相应的惩罚：工作失职：未按照规定的盘点流程和要求进行工作，导致盘点数据不准确、不完整，影响盘点工作进度和质量的，给予警告处分，并责令其在规定时间内整改。若再次出现类似情况，扣除当月绩效奖金的[X]%。故意隐瞒：发现财务问题或风险隐患故意隐瞒不报，或对盘点结果进行虚假报告的，给予严重警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%，并视情节轻重给予降职、撤职等处分。不配合工作：拒绝参与盘点工作，或在盘点过程中不配合其他部门或人员，影响盘点工作顺利进行的，给予警告处分，扣除当月绩效奖金的[X]%。情节严重的，给予记过处分，扣除当月全部绩效奖金。2.惩罚的实施流程：财务部门或其他相