2023年初级会计职称《经济法基础》真题库（含答案）

2023年初级会计职称《经济法基础》真题

库（含答案）

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一、单选题（60题）

1.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（）

A.甲大学的工会开立的专用存款账户

B.丙公司开立的基本存款账户

C.乙预算单位开立的零余额账户

D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

2.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12

月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用期

3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性工

作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复

出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公

司为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回

答下列小题。郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进

一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额10000

元。税额300元，中公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已

知农产品扣除率为9%,甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税

额为（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

4.2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出

并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个

月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元c计

算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是（）o

A.5500x3xl2=198000元

B.5500x3x13=2145007U

C.20000X13=260000元

D.20000X12=240000元

5.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有

（）。

A.技术转让合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.人身保险合

同D.银行存款日记账

6.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用

100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1%。。根据印花税法

律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（）元。

A.1000B.11000C.100D.9000

7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税

人的是（）。

A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户

8.2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨的

非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨

4元。计算甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的下列算式中，

正确的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）72x8=3200（元）

B.（600x2x4+300x2x4x50%）X2x9=4500（元）

C.（600x2x4+300x2x4x50%）4-12x8=4000（元）

D.（600x2x4x50%+300x2X4）^12x9=3600（元）

9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法

计缴消费税的是（

A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。

A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人

B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人

C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

16.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：关于丙公司追索权的行使，说法正确

的是（）。

A.丙公司应当先向乙公司追索

B.丙公司可以同时向甲乙两公司追索

C.丙公司应当先向Q银行追索

D.丙公司应当同时向甲公司、乙公司、Q银行进行追索

17.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可

约定的最长试用期期限为（）

A.1个月B.2个月C.12个月D.6个月

19.按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司

因自身原因一直未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28曰前缴纳，

并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才交纳税款，主营税务机

关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为（）。

A.2022年1月20日至2022年3月14日

B.2022年3月1日至2022年3月14日

C.2022年1月19日至2022年3月14日

D.2022年2月28日至2022年3月14日

20.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述奥料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某2021年在甲公司享受带薪年假的天数（）。

A.3天B.5天C.10天D.0天

21.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某，期限为3个月,其中试用期为

15天。下列关于双方权利义务的表述中，正确的是（）。

A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工

B.甲公司可以在用工结束后一.次性向王某支付3个月的工资

C.王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系

D.甲公司可与王某约定15天试用期

22.根据支付结算法律制度的规定，对于应撤销而未办理销户手续的单位

银行结算账户，银行通知该账户的存款人在法定期限内办理销户手续，逾

期视同自愿销户。该期限是（）o

A.自银行发出通知之日起10日内

B.自银行发出通知之日起5日内

C.自银行发出通知之日起30日内

D.自银行发出通知之日起2日内

23.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同-张发票上分别注明。已知增值税税率为13%0

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（）。

A.IOx（1-10%）xl3%=1.17（万元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（万元）

C.10xl3%=1.3（万元）

D.10x10%x13%=0.13（万元）

24.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效及提示付款期

限的表述中，正确的是（）。

A.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起2年

B.持票人对银行本票的提示付款期限自出票曰起1个月

C.持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿或被提起诉讼之日起6个

月

D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年

25.赵某2016年7月份正式参加工作，2019年1月份入职甲公司，2021

年3月份因病住院。则赵某2021年可享受的医疗期为（）。

A.12个月B.9个月C.6个月D.3个月

26.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

27.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房

里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与

厂房不可分割，已知房产税从价计征税率12%,当地规定的房产原值扣

除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元

28.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的应当具备会计师以上专

业技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

29.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

30.孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合

同。2019年7月15日，甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同°已

知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元，甲公司所在地

上年度职工月平均工资为5500元。劳动合同解除时，甲公司应向孙某

支付的经济补偿为（）o

A.150007EB.20000元C.16500元D.17500元

31.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退

税并加算银行同期存款利息的是

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元距结算缴纳税款

之日4年

C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3方元，距结算缴纳税款

之曰2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

32.甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费

80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含

增值税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%,定额税

率为0.5元/500克，I吨=1000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应

代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000^500X0.5=96000（元）

B.20x27500x20%=110000（元）

C.300000x20%+20x1000x1000^500x0.5=80000（元）

D.20x27500x20%+20x1000x1000^-500x0.5=130000（元）

33.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是

（）。

A.利息收入B.转让财产收入C.财政拨款D.特许权使用费收入

34.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物实际缴纳关税60

万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。已知

城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为

（）。

A.4.2万元B.12.6万元C.7万元D.9.8万元

35.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“生活服务”缴纳增值

税的是（）

A.广播影视服务B.安全保护服务C.道路通行服务D.教育医疗服务

36.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存

的最低年限为（）。

A.10年B.3年C.2年D.5年

37.报考会计师，本科毕业要从事相关工作满几年（）

A.2年B.3年C.4年D.5年

38.王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款

又被N县税务局加处罚款。王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请

行政复议。下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是（）o

A.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议

B.王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税

务局申请复议

C.王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税

务局申请复议

D.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议

39.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，

乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇

票上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

40.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收土地增值税的

是（）。

A.李某继承房屋所有权

B.甲地板厂将厂房抵押，尚处于抵押期间

C.乙房地产开发公司将办公楼出租

D.丙水泥厂有偿转让国有土地使用权

41.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是

（）

A.出票人可以在支票上记载自己为收款人

B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当

日足额付款

C.申请人开立支票存款账户必须使用本名

D.现金支票可以采用委托收款方式提示付款

42.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证

书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后

李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）

A.李某B.王某C.陈某D.郑某

43.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元，甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。（2）出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

（3）购进广告服务.取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。（4）出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月出售旅游纪念商

品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）查看材料

A.113000x13%+13560/（1+13%）x13%=16250（元）

B.113000/（1+13%）x13%=13000（元）

C.（113000+13560）/（1+13%）x13%=14560（元）

D.（113000+13560）x13%=16452.8（元）

44.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导

致银行本票无效的是（）。

A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期

45.甲银行为增值税一般纳税人,2019年第三季度提供贷款服务取得含增

值税利息收入3180万元，支付存款利息2650万元。已知增值税税率为

6%。计算甲银行该季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正德的

是（）。

A.3180x6%=190.8（万元）

B.3180/(1+6%)x6%=180(万元)

C.（3180-2650）x6%=31.8（万元）

D.（3180-2650）/（1+6%）x6%=30（万元）

46.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%oo根据企业所得

税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，

准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

A.30B.19C.21D.35

47.下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，正确的是（）。

A.会计档案鉴定工作应由会计主管人员牵头

B.会计管理机构负责组织销毁工作

C.未结清的债权债务会计凭证不得销毁

D.监销人编制会计档案销毁清册

48.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于信用卡预借现金

业务的是（）。

A.现金转账B.现金提取C.现金支付D.现金充值

49.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。计算甲公司2021年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

50.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取

失业保险金的期限最长为（）。

A.9个月B.12个月C.18个月D.24个月

51.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额减除财产净值后

的余额为应纳税所得额的是（）0

A.红利所得B.转让财产所得C.租金所得D.利息所得

52.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结

算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%

货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税

纳税义务发生时间为（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

53.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消

费税的是（）。

A.实木地板B.金银首饰C.高档手表D.木制一次性筷子

54.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户

的是（）。

A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构

55.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中,

在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税

56.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20

万元。该法律关系的主体是（）。

A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同

57.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中,应缴纳环境保护税的

是（）。

A.小区物业公司维修下水道产生的噪声

B.热电厂在符合国家和地方环境保护标准的场所储存固体废物

C.运输车辆排放不超过国家规定标准的尾气

D.依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准

向环境排放应税污染物

58.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，不正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

59.甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月采取折扣方式销售一批货

物。该批货物不含税销售额200000元，折如额30000元，销售额和折

扣额未在同一张发票上注明。已知增值税税率为13%。下列计算甲公司

当月该笔业务增值税销项税额的算式中，正确的是（）。

A.（200000-30000Hl+13%）xl3%=19557.52（元）

B.（200000-30000）x|3%=22100（元）

C.200000^（1+I3%）xl3%=23008.85（元）

D.200000x13%=26000（元）

60.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说,李某

发生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率

为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%

计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中.

正确的是（）o

A.40000x（1-20%）x70%x20%=4480（元）

B.40000X（1-20%）x20%=6400（元）

C.（40000-5000）x（1-20%）x70%x20%=3920（元）

D.（40000-5000）x（1-20%）x20%=5600I：元）

二、多选题（20题）

61.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有

（）

A.沙滩车B.超豪华小汽车C.高尔夫车D.中轻型商用客车

62.下列会计档案中，最低保管期限为30年的有（）。

A.银行存款余额调节表B.总账C.会计档案保管清册D.原始凭证

63.甲公司与其负有保密义务的高级技术人员张某签订了为期2年的竞

业限制协议。在劳动合同解除或者终止后的竞业限制期限内，张某禁止

从事的工作有（）0

A.到与甲公司从事同类业务且存在竞争关系的其他用人单位工作

B.自己从事与甲公司相同的业务

C.自己开业生产与甲公司同类的产品

D.到与甲公司生产同类产品且存在竞争关系的其他用人单位工作

64.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的

有（）o

A.企业之间交换房产B.国有土地使用权出让C.将房屋赠与直系亲属

D.企业之间合作建房，建成后转让

65.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

A.汽车生产企业将自产小汽车用于本企业管理部门

B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

C.地板生产企业将自产实木地板销售给经销商

D.百货商场将金银首饰零售给消费者

66.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理

纳税申报的有（）o

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

67.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正

确的有（）。

A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取

B.银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.一般存款账户是存款单位的主办账户

D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年

68.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列

合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有（）。

A.农产品销售发票B.增值税专用发票C.注明旅客身份信息的国内航

空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书

69.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定

B.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

C.法是全社会成员共同意志的体现

D.法是由国家制定或认可的规范

70.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，

公司为其办理社会保险。要求：根据上述及料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。下列关于郭某与甲公司约定试用期的表述正确的有（）。

A.试用期3个月

B.试用期工资3000元

C.试用期内双方都不得解除劳动合同

D.试用期内郭某可以提前3日通知甲公司解除劳动合同

71.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

72.甲公司职工发生的下列情形中，公司可单方解除劳动合同的有（）

A.钱某严重违反用人单位的规章制度

B.孙某非因工负伤尚在规定的医疗期内

C.李某被依法追究刑事责任

D.赵某在试用期间被证明不符合录用条件

73.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列

款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金

74.根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员

中，属于2019年度我国居民个人的有（）。

A.亨利2019年7月5日来到中国，2020年1月5日离开中国

B.格瑞2019年9月1日来到中国，2020年1月2日离开中国

C.詹姆斯2019年4月1日来到中国，2019年11月30日离开中国

D.马歇尔2019年1月1日来到中国，2019年11月1日离开中国

75.根据增值税法律制度的规定，下列行为冲，属f视同销售服务或无形

资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

76.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.按照规定缴纳的摊位费

B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C.代从业人员负担的税款

D.个体工商户业主的工资

77.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的

要求，王某在P银行申请开立I类个人手行结算账户。用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活

需要,王某通过P银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算账户:

在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算

账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。关

于王某通过手机银行申请开立H类账户的下列表述中，正确的是（）

A.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致

B.需绑定王某本人I类账户进行身份验证

C.P银行需审核王某的有效身份证件

D.P银行应当验证n类账户与绑定账户为同一人开立

78.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付

所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得

来源地的有（）

A.租金所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.动产转让所得

79.甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售白酒一批。在销售价款

之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。

甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有

（）。

A.品牌使用费B.优质费C.包装物租金D.包装物押金

80.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.个人独资企业B.未成年人C.基金会D.搜索引擎机器人

三、判断题（20题）

81.银行存款利息不征收增值税。（）

A.正确B.错误

82.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。（）

A.正确B.错误

83.启用订木式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。缺

号。

A.正确B.错误

84.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工

伤保险费。（）

A.正确B.错误

85.屡次签发空头支票的，银行有权停止其全部支付结算业务。（）

A.正确B.错误

86.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。缴纳的基本养老保险费全

部记入个人账户（）

A.正确B.错误

87.现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验本人有效身份证

件。（）

A.正确B.错误

88.转让住房订立的应税凭证，免征个人（不包括个体工商户）应当缴纳

的印花税。（）

A.正确B.错误

89.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（）

A.正确B.错误

90.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格。为纳税入支付给销

售者的含增值税价款（）

A.正确B.错误

91.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得

设定减损公民、法人和其他组织权利的规范（）

A.正确B.错误

92.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。（）

A.正确B.错误

93.张某向李某支付二手房购房款口J以使用银行汇票办理。（）

A.正确B.错误

94.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳

动争议。（）

A.正确B.错误

95.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

（）

A.正确B.错误

96.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

（）

A.正确B.错误

97.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检

查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）

A.正确B.错误

98.因故意销毁应当保存的会计凭证被追究刑事责任的会计人员，不得再

从事会计工作。（）

A.正确B.错误

99.银行卡收单业务中，对非营利性的医疗机构、教育机构、社会福利机

构、养老机构、慈善机构刷卡交易，发卡行服务费、网络服务费全额成

免。（）

A.正确B.错误

100.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过

法律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。本题只有B选

项符合企业要求

2.B本题考查劳动关系建立时间。劳动关系建立时间为用工之日，即2020

年12月6日，与面试，何时订立书面合同无关，选项B正确.

3.B从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税

人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣

除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额

=10000x9%=900元。

4.A根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布

的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职

工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12

年。5500x3=16500元，超过本地区上年度职工月平均工资3倍，按职工

月平均工资3倍的数额支付。

5.A本题考查印花税征税范围。技术转让合同属于印花税征税范围，选

项A正确。买卖合同中，个人书立的动产买卖合同、电网与用户之间签

订的供用电合同不属于印花税征税范围，选项B错误。财产保险合同属

于印花税征税范围，但人身保险合同不属于印花税征税范围，选项C错

误。营业账簿中，只有记载资金（即反映“实收资本''和“资本公积”金额

增减变化的账簿）的营业账簿征收印花税，其他营业账簿不征收印花税,

选项D错误。

6.A本题考查财产保险合同印花税的计算。财产保险合同以保险费为计

税依据，因此，甲公司和乙保险公司签订该财产保险合同应缴的印花税

=1000000xl%o=1000（元）。故本题选择选项A。

7.B本题考查企业所得税纳税人。我国企业所得税纳税人包括各类企业、

事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，选

项B正确。个人独资企业、合伙企业、个体工商户，不属于企业所得税

纳税人，不缴纳企业所得税，选项ACD错误。

8.B购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月

计算。4-12月是9个月。非机动驳船按照机动驳船的50%计税。

9.A本题考核消费税的税率。从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、

黄酒、成品油。

10.C选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中

国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所

得纳税。

H.B下列请求权不适用诉讼时效的规定：（1）请求停止侵害、排除妨碍、

消除危险;（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;（3）

请求支付抚养费、赡养费或者扶养费（4）依法不适用诉讼时效的其他请

求权。

12.C选项AD属于恃别法人，选项B属于事业单位，其开立基本存款

账户仍实行核准制。

13.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管

辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项AD:进口和销售环节不

需要缴纳资源税。选项C;铁矿石煤炭企业采煤用于偿债要视同销售缴纳

资源税。选项B:属于免税项目。

14.C应纳教育费附加二（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）x3%=（50

007000）3%=3600（元）。

15.A纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产

权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

16.B本题考查追索权的行使。持票人可以不按照票据债务人的先后顺序,

对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。基于此，丙公司行使追索

权“相对自由”，向票据上真实签章的“甲公司、乙公司、Q银行''行使追

索权，没有先后顺序、也没有“数量限制”，本题应选择选项B。

17.B纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办

理纳税申报。

18.D根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年

的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用

期不得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用

期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年0

19.A滞纳金按日加收，日收取标准为滞纳税款的万分之五。加收滞纳金

的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规

的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳

或者解缴税款之日止。

20.B本题考查带薪休假。累计工作满1年不满10年，可以享受带薪休

假5天，选项B正确。

21.A⑴选项B:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。

⑵选项C:从事非全日制用工的劳动者可以与“一个或者一个以上”用人

单位订立劳动合同:但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的

履行。（3）选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。

22.C存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，

银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理

销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。存

款人撤销核准类银行结算账户时，应交回开户许可证。

23.A”10万元”不含增值税销售额，不需要价税分离油于销售额和折扣

额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额（10x90%）征收增值税。

24.A本题考查票据权利时效。持票人对银行本票的提示付款期限自出票

日起2个月，选项B错误。持票人对商业汇票承兑人的再追索权自清偿

或被提起诉讼之日起3个月，选项C错误。持票人对支票出票人的权

利，自出票日起6个月，选项D错误。

25.D本题考查医疗期。企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作进

行医疗的，实际工作年限不足10年的，在本单位工作年限不足5年的

为3个月，5年以上的为6个月。赵某2016年7月正式参加工作，实际

工作年限不足10年；2019年1月入职甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因为，赵某可以享受的医疗期为3个月。故本

题选择选项D。

26.D因有提供虚假财务会计报告，做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

27.B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计

算价值的配套设施。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额二

（1000+80）x（1-30%）xl.2%=9972万元。

28.C担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的,应当具备会计师以上

专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

29.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

30.D根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。2016年7月1日-2019年7月15日，按照3.5个月的工资计算经济

补偿金。5000x3.5=17500元。

31.C纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加息银行同期存款利息，税务机关应当自接

到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

32.D委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。本题

有同类销售价格，所以按照同类售价27500元/吨计算。实行从价定率和

从量定额复合方法计征消费税的，其计算公式为:应纳税额=销售额x比

例税率+销售数量x定额税率

33.C下列收入为不征税收入：1.财政拨款。2.依法收取井纳入财政管理的

行政事业性收费、政府性基金。3.国务院规定的其他不征税收入。选项

ABD:属于应税收入。

34.C甲公司当月应缴纳的城市维护建设税=100x7%=7（万元）。

35.D教育医疗服务属于生活服务。

36.D根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联和发票登

记簿，应当保存5年。

37.C会计师（中级职务）应具备的条件：（1）系统掌握会计基础知识和业务

技能；（2）掌握并能正确执行财经和会计方面相关法规：（3）具有扎实的专

业判断和分析能力，能独立负责某领域会计工作;（4）具备博士学位:或硕

士学位十会计工作满1年:或第二学士学位或研究生班毕业十会计工作

满2年:或大学本科学历或学士学位十会计工作满4年:或大学专科学历

+会计工作满5年。

38.A对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行

政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不

服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政

复议。.

39.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

40.DBC所有权未发生变动，不需要缴纳土地增值税。土地增值税只对

有偿转让的房地产彳E税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不

予征税。

41.D现金支票不能采用委托收款方式提示付款。

42.A婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税（B错

误）。法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税（C错误）。契

税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。出租不转移

权属（D错误）

43.C销售额为全部价款和价外费用，包装费属于价外费用应并入销售额

征税，并且默认为含税收入，因此C答案为正确的。

44.C本题考查银行K票的必须记载事项。表明“银行本票”的字样、收款

人名称以及出票日期属于银行本票的必须记载事项，欠缺此类事项，会

导致银行本票无效，选项ABD错误。付款人名称不是银行本票的必须

记载事项，欠缺该记载的，不会导致银行本票无效，选项C正确。

45.B3180万元是含增值税收入，需要价税分离，而贷款服务，以提供贷

款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。

46.C扣除限额1=35x60%=21（万元）,扣除限额2=6000x5%o=

30（万元），税前准予扣除的业务招待费支出为21万元。

47.C选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组

织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行；选项B错误，

单位档案管理机构（而非会计管理机构）负责组织销毁工作，并与会计管

理机构共同派员监销；选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会

计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单

独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止；选

项D错误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。故选C。

48.C信用卡预借现金业务包括现金提取、现金转账和现金充值。

49.C限额上实际发生额X60%=35x60%=21（万元），限额2二销售（营业）

收入X5%0=6000X5%=30（万元），限额1〈限额2,税前准子扣除的业务招

待费支出为21万元。

50.D失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的、领

取失业保险金的期限最长为12个月:累计缴费满5年不足10年的，领

取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业

保险金的期限最长为24个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重

新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业

保险金的期限合并计算，最长不超过24个月。失业人员因当期不符合

失业保险金领取条件的，原有缴费时间予以保留，重新就业并参保的，

缴费时间累计计算。

51.B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

52.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义

务发生时间为发出应税消费品的当天，即9月20日。

53.B金银首饰在零售环节征收消费税。

54.A选项A,临时机构不得申请开立基本存款账户，临时机构可申请开

立临时存款账户；选项B、C、D中的存款人均可以开立基本存款账户。

故选A。

55.C增值税和企业所得税属于在计算企业所得税应纳税所得额时不得

扣除的税金。

56.A法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当

事人

57.D选项A:我国环境保护税的应税污染物中的噪声限于工业噪声。选

项B:企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准

的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不缴纳环境保护税。选项C:

机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放

应税污染物的，暂予免征环境保护税。选项D应缴纳环境保护税。

58.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品

的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当

选。选项BCD所述正确，不当选。

59.D销售额和折扣额未在同一张发票上注明的，不论其在财务上如何处

理，均不得从销售额中减除折扣额。甲公司该笔业务的增值税销项税额

二200000xl3%=26000（元）。故选D。

60.A稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算;每次

收入4000元以上的，减除费用按20%计算;稿酬所得收入额减按70%计

算，所以选项A正确。

61.BD沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不

征收消费税。

62.BD根据会计档案管理有关规定，银行存款余额调节表最低保管期限

为10年，会计档案保管清册保管期限为永久。

63.ABCD在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产

或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位工作,

或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限,

不得超过2年。

64.AD本题考查土地增值税的征税范围。一般企业之间交换房产应当征

收土地增值税，选项A正确。土地使用权出让不征收土地增值税，选

项B错误。将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务

人，不征收土地增值税，选项C错误。企业之间合作建房，建成后转让

的，征收土地增值税，选项D正确。故本题选择选项AD。

65.ACD选项B：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不

缴纳消费税。

66.ABCD有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：(1)取得

综合所得需要办理汇算清缴；(2)取得应税所得没有扣缴义务人；(3)

取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；(4)取得境外所得；(5)因移

居境外注销中国户籍；(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、

薪金所得；(7)国务院规定的其他情形。

67.BD本题考查单位银行结算账户。一般存款账户可以办理现金缴存,

但不得办理现金支取，选项A错误；按存款人不同，银行结算账户可分

为单位银行结算账户和个人银行结算账户，选项B正确；基本存款账户

是存款单位的主办账户，选项C错误；临时存款账户因存款人的临时需

要而开立，账户有效期最长不得超过2年，选项D正确。故本题选择选

项BD。

68.ABCD可以用于抵扣的凭证包括：增值税专用发票、机动车销售统一

发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、

完税凭证、收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务的

增值税电子普通发票。

69.ABD法所体现的统治阶级的意志，不是造心所欲、凭空产生的，而

是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。它体现

的是统治阶级的整体意志和根木利益，而不是统治阶级每个成员个人意

志的简单相加。

70.AD本题考查试用期。3年以上固定期限劳动合同，约定试用期不得

超过6个月，选项A正确。试用期工资不得低于劳动合同约定工资或本

单位相同岗位工资的80%,并不低于当地最低工资标准。工资4000元

的80%为3200元，当地最低工资标准2000元，基于此两者取其高，试

用期工资不得低于3200元，选项B错误；劳动者在试用期内提前3日

通知用人单位解除劳动合同。选项C错误、选项D正确。

7LCD

72.ACD因劳动者过错，用人单位可单方解除劳动合同的情形（随时通

知解除）。①劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；②劳动者严

重违反用人单位的规章制度的；③劳动者严重失职，营私舞弊，给用人

单位造成重大损害的；④劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对

完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正

的；⑤劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真

实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的；⑥劳动

者被依法追究刑事责任的。劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医

疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，

用人单位可以提前通知单方解除劳动合同,但是B选项说的是医疗期

内，因此错误。

73.ACD白酒生产企业向商业销售单位收取的”品牌使用费”是随着应税

白酒的销售而向购货方收取的