【财务管理税务规划 】纳税筹划形考册参考答案

{财务管理税务规划}纳税筹划形考册参考答案2.简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。要求：讨论内容发言提纲理解内容：应用内容：体会通过对理解内容中问题的讨论，大家对纳税人的法律界定更加明晰。从而对纳原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。通过讨论和几个案例分析，大家还认识到纳税筹划是一门实践性很强的课程。有些理论上做得很完美的筹划放在现实中不一定行得通，因为现实情况千差万别。因此要做成一个好的筹划需要很多前提条件，要建立在对税法、企业情况、外部环境的充分了解上，而且要具体问题具体分析，需要筹划人具有非常高的知识水平和很强的实践能力。总结纳税人也称纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，纳税人筹划的基本原理：纳税人筹划是根据税收法律、法规规定，合理界定纳税人身份，或运用合法手段纳税人筹划的切入角度主要考虑以下几个方面：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划涉及到混合销售和兼营。混合销售是指企业的同销售行为既涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务，而且提供应税劳务的目的是直接为了销售这批紧密相连的从属关系。混合销售是针对同一纳税行为的，增值税应税货物和营业税应者不可分开核算。兼营是指纳税人既销售增值税的应税货物或提供增值税应税劳务，劳务，并且这两项经营活动间并无直接的联系和从货物的销售额能占到总销售额的50％以上，则缴纳增值税；反之若应教师评语：9.企业所得税纳税人筹划方法（个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择；10.企业所得税计税依据的筹划方法（收入筹划、费用扣除项目的筹划、亏损讨论内容个人发言内容理解内容：的标准作出安排。应用内容：消费税是国家对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人所征收的一方式销售，都可以使企业合理地推迟纳税义务发生的时间，从而达到节参加活动小结建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪-20%代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标营业税虽然涵盖的行业较多，不同行业计税依据的确定也规定了不同的标准。但筹划可以从以下几个方面考虑：一、营业税的纳税人；二、营业税计税依据；三、营业税的税率；四、营业税的消费税实行从价定率，从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（简称复合计税）的办法计算应纳税额，应纳税额计算公式：销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：消费税的纳税筹划是一项极其复杂的筹划工作，在实际筹划过程中，纳税人应根据产品的生产方式，本着稳健性原则和企业财务利益最大化的原则，在不违反法律、法规的前提下，合理巧妙地安排自己未来的纳税事项，充分利用国家的税收优惠政策，多方面寻求筹划的突破口，从而降低自己的税负，实现最大的税收教师评语：2.个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊讨论内容分项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特发言提纲理解内容：应用内容：体会通过讨论，使大家明白了土地增值税的法律界定：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产特点:（1）以转让房地产的增值额为计税依据（2）征税面比较广。（3）实行超率累进税率。（4）实行按次征收。征收方法:土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。（1）增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%；（2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；（3）增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；（4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。常用筹划方法：收入分散筹划法；费用迁移筹划法；“临界点”筹划法；费用均分筹划法；利息支出筹划法；建房方式筹划法其次使大家明确了国家设置土地增值税的重要原则是：就是要对转让房地产的过高收益进行调节，增值多的多征，增值少的少征，以抑制投机牟。取暴利行为，保护正常从事房地产开发的经营者的合理权益，促进房地产市场的健康顺利发展。这与当前国家重拳出击的一系列房产新政是相一致的。同时，学习土地增值税的筹划也为我们应对目前的全民房产时代多了一1..工资、薪金所得2.个体工商户的3.比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，筹划思路:首先，制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排，其次，采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑：①提高职工福利水平，降低名义收入；②均衡各月工资收入水平；③抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用；④利用税收优惠政策。的纳税人数超过了任何一个税种。而个人所得税征税范围涉及的项目太多，若结合个人的实际情况缴纳较快，居民个人往往感到无助。随着税收征管力度的加大,纳税人偷逃税款的空间越来越小,况且偷逃税款会受到法律的处罚。在税法规范的前提下，纳税人选择不同的方案带来的税负轻重是不同的。个人所得税通过合理筹划才可以让纳税人节约税收成本，减轻税负。所以对这个几乎关系每位公民的切身利益的税种