内部审计培训财务课件

内部审计培训财务课件演讲人：日期：FROMBAIDU内部审计基本概念与目标财务审计重点内容及方法舞弊风险识别与防范策略内部控制体系建设与完善建议审计沟通与报告撰写技巧持续改进与后续跟踪审计目录CONTENTSFROMBAIDU01内部审计基本概念与目标FROMBAIDUCHAPTER内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织运营。它通过系统化、规范化的方法来评估和改进风险管理、控制和治理过程的效果，从而帮助组织实现其目标。定义内部审计在组织中扮演着重要的角色，它可以帮助管理层发现并纠正错误和舞弊行为，提高组织效率和效果，促进组织目标的实现。同时，内部审计还可以为外部审计提供可信赖的资料，减少外部审计的工作量。作用内部审计定义及作用内部审计的主要目标是评估和改进组织的风险管理、控制和治理过程，以确保组织目标的实现。具体来说，内部审计应关注组织运营的效率与效果、财务报告的可靠性以及法律法规的遵循情况等方面。目标内部审计应遵循独立性、客观性和保密性原则。独立性原则要求内部审计人员保持独立，不受被审计单位的影响和控制。客观性原则要求内部审计人员以事实为依据，公正、无私地进行审计工作。保密性原则要求内部审计人员对审计过程中获取的信息予以保密，不得随意泄露。原则内部审计目标与原则内部审计程序与流程确定审计目标、范围和时间表，制定详细的审计计划，并通知被审计单位。审计计划阶段通过查阅相关资料、实地观察和询问等方式收集审计证据，对组织的风险管理、控制和治理过程进行全面评估。对管理层采取的改进措施进行跟踪和验证，确保问题得到有效解决。审计实施阶段根据审计发现和分析结果，编写审计报告，提出改进意见和建议，并提交给管理层。审计报告阶段01020403后续审计阶段团队合作和领导能力内部审计人员应具备团队合作和领导能力，能够带领团队高效地完成审计任务，并对团队成员进行指导和培训。专业知识和技能内部审计人员应具备扎实的专业知识和技能，包括财务、会计、审计、税务等方面的知识，以及分析、判断和解决问题的能力。职业道德和操守内部审计人员应遵守职业道德规范，保持诚信、客观、公正的态度，不受任何外界因素的干扰和影响。沟通和协调能力内部审计人员应具备良好的沟通和协调能力，能够与被审计单位进行有效沟通，理解其需求和关注点，并协调解决相关问题。内部审计人员职业素养要求02财务审计重点内容及方法FROMBAIDUCHAPTER关注资产、负债及所有者权益的真实性和准确性，核查是否存在虚假记载或重大遗漏。资产负债表审计重点审查收入、成本和费用的确认与计量，以及是否存在人为调节利润的情况。利润表审计验证现金流量的分类和列报是否准确，以及现金流量表的编制是否符合相关会计准则。现金流量表审计财务报表审计要点010203检查资金收支是否符合公司规定和国家法律法规，是否存在违规操作。核查资金流动的合规性通过函证、对账等方式，确认银行存款、现金等资金余额是否真实存在。验证资金余额的真实性分析资金使用的合理性、效益性及风险性，提出改进建议。评估资金使用的效率与风险资金管理审计技巧通过对比分析、趋势分析等方法，评估成本费用的合理性及变动趋势。分析成本费用的合理性了解成本费用的内部控制流程，评估其有效性和可靠性。检查成本费用的内部控制核查成本费用是否真实发生，是否存在虚构或人为调整的情况。审查成本费用的真实性成本费用审计策略核查税务申报的合规性检查企业是否按照税法规定进行税务申报，是否存在漏报、瞒报等情况。分析税务风险的应对措施了解企业对税务风险的识别、评估及应对措施，提出改进建议。审查税务筹划的合法性评估企业的税务筹划方案是否符合税法规定，是否存在违法避税行为。税务合规性审查方法03舞弊风险识别与防范策略FROMBAIDUCHAPTER滥用职权谋取私利挪用资金或资产串通舞弊与欺诈行为虚假财务报告利益输送与关联交易舞弊行为类型及特征分析运用趋势分析、比率分析等方法检测异常波动分析性复核通过访谈员工、了解业务流程，发现潜在舞弊信号询问与观察01020304关注异常交易、账户余额和列报的细节审计财务报表评估内部控制的有效性，识别可能的舞弊机会检查内部控制舞弊风险识别方法与技巧防范舞弊行为的措施和建议完善内部控制体系建立明确的职责分工、审批流程和内部审计机制加强员工诚信教育通过培训、宣传等方式提高员工诚信意识和法律意识设立举报机制鼓励员工积极举报舞弊行为，确保信息畅通无阻实施定期审计对财务报表、业务流程等进行定期审计，及时发现并纠正舞弊行为某公司高管挪用公款案案例一舞弊手段防范措施通过虚构业务、伪造单据等方式挪用公司资金加强资金审批流程、定期核对银行账户余额等案例分享：典型舞弊案例分析防范措施加强内部审计、关注业务真实性核查等案例二某上市公司财务造假案舞弊手段通过虚构收入、隐瞒成本等方式粉饰财务报表案例分享：典型舞弊案例分析某企业员工串通舞弊案案例三多名员工联手，通过虚假采购、销售等方式谋取私利舞弊手段加强员工诚信教育、完善业务流程和监督机制等防范措施案例分享：典型舞弊案例分析04内部控制体系建设与完善建议FROMBAIDUCHAPTER定义与目标包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等五个要素。构成要素层次结构内部控制体系通常包括公司层面控制、业务层面控制和具体业务控制三个层次。内部控制体系是企业为确保业务活动的有效性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性而建立的一系列控制措施和程序。内部控制体系框架介绍建立严格的资金审批流程，确保资金使用的合规性和安全性。资金管理关键环节内部控制设计要点实施供应商评价、比价采购、验收与付款相分离等控制措施。采购与付款加强客户信用管理，规范销售合同签订、发货与收款流程。销售与收款建立完善的存货管理制度，确保存货数量准确、质量可靠。存货管理穿行测试通过追踪某笔交易或事项在整个内部控制流程中的处理过程，评估内部控制的有效性。实质性测试针对关键控制点，检查相关凭证、账簿等记录，验证内部控制是否得到执行。询问与观察通过询问员工和观察业务操作过程，了解内部控制的实际运行情况。内部控制执行情况评估方法优化控制环境加强企业文化建设，提高员工对内部控制的认识和重视程度。持续改进定期对内部控制体系进行自我评价和审计，针对发现的问题及时整改和完善。强化信息与沟通建立有效的信息收集、传递和反馈机制，确保内部控制相关信息在各部门之间及时共享。加强监督设立专门的内部审计机构或人员，对内部控制的执行情况进行定期检查和评价。完善内部控制体系的建议05审计沟通与报告撰写技巧FROMBAIDUCHAPTER在开始沟通之前，明确沟通的目的和预期结果，有助于使沟通更加高效。使用简洁明了的语言，避免使用过于复杂的词汇和句子结构，以免引起误解。积极倾听对方的观点和反馈，确保双方对审计事项有共同的理解。在沟通过程中，保持客观公正的态度，避免个人主观意见的插入。审计过程中的沟通技巧明确沟通目标注重语言表达倾听与理解保持客观公正审计报告撰写规范和要求报告格式统一遵循公司或行业的报告格式要求，确保报告的规范性和可读性。内容完整准确报告应包含审计目的、范围、方法、结果及建议等内容，确保信息的完整性和准确性。用词严谨专业使用专业术语，避免使用口语化或模糊的词汇，提高报告的专业性。重视结论与建议明确给出审计结论和改进建议，为管理层提供有价值的参考。突出重点问题将审计中发现的主要问题及潜在风险向管理层进行重点汇报。如何向管理层汇报审计结果01提供数据支持用数据和事实说话，为管理层提供客观、准确的审计结果。02给出改进建议针对审计中发现的问题，给出具体的改进建议和措施。03回应管理层关注对管理层关注的问题进行重点回应，并提供相应的解决方案。04案例分析：优秀审计报告展示报告结构清晰展示一份结构清晰、内容完整的审计报告，以供学习和参考。02040301建议具体可行针对案例中的问题，给出具体可行的改进建议，体现审计报告的价值。数据详实准确通过案例分析，展示如何在审计报告中运用数据和事实来支持审计结论。语言简洁明了通过优秀案例的展示，学习如何运用简洁明了的语言来撰写审计报告。06持续改进与后续跟踪审计FROMBAIDUCHAPTER建立问题整改跟踪机制制定明确的整改计划和时间表，确保问题得到及时解决。定期回顾和评估对整改情况进行定期回顾和评估，确保整改措施的有效性。强化沟通与协作与被审计部门保持密切沟通，共同推进整改工作的顺利进行。记录和报告详细记录整改过程和结果，向上级领导和相关部门报告，以便及时了解整改情况。审计发现问题的整改跟踪01020304根据问题分析结果，制定具体的改进措施，明确责任人和完成时间。持续改进的思路和方法制定针对性改进措施倡导持续改进的理念，鼓励员工积极参与审计工作的改进和创新。建立持续改进文化及时总结和推广先进的审计经验和做法，促进整体审计水平的提高。推广先进经验和做法从制度、流程、执行等多个层面进行深入分析，找出问题根源。深入分析审计发现问题明确审计重点和目标针对关键问题和风险点，明确跟踪审计的重点和目标。及时报告和反馈对跟踪审计结果进行及时报告和反馈，为领导决策提供依据。采用多种审计方法结合实际情况，采用询问、观察、检查等多种审计方法进行跟踪审计。制定跟踪审计计划根据整改情况和风险评估结果，制定具体的跟踪审计计划