专题04税率问题（解析）

20212022学年人教版六年级下册精选真题汇编—挑战压轴题专题04税率问题一、选择题1．（2022六下·兴仁月考）李叔叔买福利彩票中了12万元的奖。按规定应缴纳20%的个人所得税，李叔叔实际得到（）万元的奖金。A．2.4 B．9.6 C．8.6 D．9.8【答案】B【完整解答】解：12×20%=2.4（万元）

122.4=9.6（万元）

故答案为：B。【思路引导】中奖总钱数×税率=应缴纳的钱数，中奖总钱数应缴纳的钱数=实际得到的钱数。2．一家商场10月份营业额为370000元，按5%缴纳营业税，再按3%缴纳地税，那么商场该月应交税多少元？列式为（）。A．370000×5%×3% B．370000×5%+370000×3%C．370000×5% D．370000×3%【答案】B【完整解答】解：商场该月应交税的钱数=370000×5%+370000×3%。

故答案为：B。【思路引导】商场该月应缴纳的钱数=10月份的营业额×缴纳营业税的百分数+10月份的营业额×缴纳地税的百分数，代入数值即可。3．（2021·南山）李叔叔看中了一套售价800万元的房子，当天付定金确定购买可以享受九九折的优惠，买房后还要缴纳房子成交价的1.5%的契税，李叔叔需要缴纳契税多少万元？列式正确的是（）。A．800×1.5%B．800×（1－99%）×1.5%C．800×99%×1.5%D．800×（1－99%）×（1－1.5%）【答案】C【完整解答】解：求李叔叔需要缴纳契税多少万元？列式正确的是800×99%×1.5%。

故答案为：C。

【思路引导】李叔叔买房子的成交价=房子的售价×享受的折扣数，那么李叔叔需要缴纳契税的钱数=李叔叔买房子的成交价×契税的税率，据此作答即可。4．（2021六下·大冶期中）李叔叔买彩票中了10万元的大奖。按规定缴纳20%的个人所得税，李叔叔实际得到了（）元。A．8 B．20000 C．80000 D．90000【答案】C【完整解答】解：10万元=100000元

100000×（120％）

=100000×0.8

=80000（元）

故答案为：C。【思路引导】李叔叔实际得到的钱数=李叔叔买彩票中奖的总钱数×（120％）。5．（2020·安溪）下面说法正确的是（）。①把一个圆柱平均切成若干份，拼成一个近似的长方体，表面积变了，体积不变。②小红所在班级同学的平均体重是32千克，那么小红的体重不到32千克。③圆的周长与它的半径成正比例。④妈妈还信用卡账单时，需按还款金额的1%缴纳手续费，她缴纳手续费是25元，还款的金额就是250元。A．①② B．①③ C．①④ D．②④【答案】B【完整解答】解：①把一个圆柱平均切成若干份，拼成一个近似的长方体，表面积变了，体积不变。正确；

②平均体重决定不了小红的体重，小红的体重可能大于32千克，等于32千克，小于32千克。错误；

③圆的周长÷它的半径=2π，（一定），圆的周长与它的半径成正比例。正确；

④25÷1%=2500（元），还款的金额就是2500元。错误。

故答案为：B。【思路引导】①圆柱不管切成多少份，体积都不会变，但是因为形状变了，表面积肯定会发生变化；

②所有学生的体重之和÷学生总数=学生的平均体重，据此解答；

③商一定时，两个相关联的量成正比例关系；

④手续费÷税率=还款金额，据此解答。二、判断题6．通达运输公司上个月的营业额是16.5万元，按3%的税率缴纳营业税。上个月应缴纳税款495元。（）【答案】（1）错误【完整解答】解：16.5×3%

=16.5×0.03

=0.495（万元）

=4950元，

所以上个月应缴纳税款4950元，所以原题说法错误。

故答案为：错误。【思路引导】本题中上个月应缴纳税款的钱数=上个月的营业额×缴纳营业税的税率，代入数值计算即可，注意将“万元”转化成“元”，即可得出答案。7．刘大叔文具店5月份在营业额是4000元，他们缴纳营业税的税率是5%，刘大叔应缴纳税款200元。（）【答案】（1）正【完整解答】4000×5%=200（元），原题说法正确。

故答案为：正确。【思路引导】此题主要考查了纳税的知识，营业额×营业税的税率=应缴纳的税款，据此列式解答。8．《个税法》规定，个人月工资收入超过3500元的部分，应缴纳人个所得税。王刚每月工资4200元，超过的部分按3%缴纳个人所得税。他应缴纳的税是21元。【答案】（1）正【完整解答】《个税法》规定，个人月工资收入超过3500元的部分，应缴纳人个所得税。王刚每月工资4200元，超过的部分按3%缴纳个人所得税。他应缴纳的税是21元。这句话正确。【思路引导】根据题意可知是超过的部分按3%缴纳个人所得税，4200—3500=700（元），700×3%=21（元）。此题正确。9．晨光书店九月份的营业额是60万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这个书店九月份应缴纳营业税5万元。【答案】（1）错误【完整解答】晨光书店九月份的营业额是60万元。如果按营业额的5%缴纳营业税，这个书店九月份应缴纳营业税5万元。这句话错误。【思路引导】这个书店九月份应缴纳的营业税是60万元的5%，应该是3万元。10．求税后的利息用本金×年利率×年限。【答案】（1）错误【完整解答】解：求税后利息用本金×年利率×年限×（1利息税率）。

故答案为：错误。

【思路引导】税后利息=本金×年利率×存款时间×（1利息税率）。三、填空题11．（2022六下·兴仁月考）某饭店二月份的营业额是180万元，按规定要缴纳5%的营业税，这家饭店二月份应缴营业税元。【答案】9万【完整解答】解：180×5%=9（万元）

故答案为：9万。【思路引导】营业额×要缴纳的税率=要缴纳的税款。12．王叔叔通过银行给家中汇款5000元，汇费是汇款额的0.5%，王叔叔应付汇费元。【答案】25【完整解答】解：5000×0.5%

=5000×0.005

=25（元）

所以王叔叔应付汇费25元。

故答案为：25。

【思路引导】王叔叔应付的汇费=王叔叔给家里回款的钱数×汇费是回款额的百分数，代入数值计算即可得出答案。13．（2022六下·牡丹月考）某公司上月缴纳增值锐5.1万元，税率为3％，该公司上月应纳税部分是【答案】170万元【完整解答】解：5.1÷3%

=5.1÷0.03

=170（万元）

故答案为：170万元。

【思路引导】应缴税额÷对应的税率=收入中应纳税的钱数。14．（2021六下·菏泽期中）王阿姨月工资8000元，扣除5000元个税免征额后的部分需按3%的税率缴纳个人所得税，她应缴纳个人所得税元。【答案】90【完整解答】解：（80005000）×3%

=3000×3%

=90（元）

故答案为：90。【思路引导】王阿姨月工资5000元=应缴税的钱数，应缴税的钱数×3%=应缴纳的个人所得税。15．（2021六下·蓟县月考）依法纳税是每个公民的义务。李叔叔上个月的工资总额为8980元，按照个人所得税的有关规定，超过5000元的部分要缴纳3%的个人所得税，李叔叔上个月实际收入元。【答案】8860.6【完整解答】解：5000＋（89805000）×（13%）

=5000＋3980×0.97

=5000＋3860.6

=8860.6（元）

故答案为：8860.6。【思路引导】李叔叔上个月实际收入=5000元＋（工资总额5000）×（1应缴税率）。16．某家电商场为提高彩电销售人员的积极性，制定了新的工资分配方案，规定：每位销售人员的工资总额=基本工资＋奖励工资，每位销售人员的月销售定额为10000元，在销售定额内，得基本工资200元超过销售定额，超过部分的销售额按相应比例作为奖励工资，奖励工资发放比例如表1所示．（1）已知销售员甲本月领到的工资总额为800元，请问销售员甲本月的销售额为元。（2）依法纳税是每个公民应尽的义务，按规定个人收入达到一定数额时要纳税，具体方法如表2所示．若销售员乙本月共销售A、B两种型号的彩电21台，缴纳个人所得税后实际得到工资为1275元，又知A型彩电的销售价为1000元，B型彩电的销售价为每台1500元，请问销售员乙本月销售A型彩电台。【答案】（1）19375（2）14【完整解答】（1）当销售额为15000元时，工资总额=200+5000×5%=450元；

当销售额为20000元时，工资总额=200+5000×5%+5000×8%=850元；

因为450<800<850，

设销售员甲该月的销售额为x元，则

200+5000×5%+（x15000）×8%=800

200+250+0.08x1200=800

450+0.08x1200=800

0.08x750=800

0.08x=750+800

0.08x=1550

0.08x÷0.08=1550÷0.08

x=19375

（2）设销售员乙未交个人所得税前的工资总额为a元，由题意得：

a（a800）×5%=1275

a0.05a+40=1275

0.95a+40=1275

0.95a+4040=127540

0.95a=1235

a=1300

所以超过20000元部分的销售额为（1300850）÷10%=4500，

销售员乙的销售总额=20000+4500=24500．

设A型彩电销售x台，则B型彩电销售了（21x）台，由题意得：

1000x+1500（21x）=24500

1000x+1500×211500x=24500

31500500x=24500

500x=3150024500

500x=7000

x=14

故答案为：（1）19375；（2）14.

【思路引导】根据题意可知，此题主要考查了纳税的知识，弄清分段计税的方法，列方程解答比较容易.17．（2021六下·陇县期中）王叔叔的月工资是6500元，扣除5000元个税免征额，其余需要按3%的税率缴纳个人所得税，那么他应缴纳个人所得税元。【答案】45【完整解答】解：（65005000）×3%

=1500×3%

=45（元）

故答案为：45。【思路引导】他应缴纳个人所得税额=（王叔叔的月工资金额免征税额）×税率。18．（2021六下·东川期中）超市三月份的营业额中应纳税的部分是60万元，四月份的营业额中应纳税的部分比三月份增长两成。四月份的营业额中应纳税的部分是万元。如果按应纳税部分的3%缴纳增值税，该超市三、四月份共缴纳增值税万元。【答案】72；3.96【完整解答】解：60×（1+20%）=72万元，所以四月份的营业额中应纳税的部分是72万元；（60+72）×3%=3.96万元，所以该超市三、四月份共缴纳增值税3.96万元。

故答案为：72；3.96。【思路引导】四月份的营业额中应纳税的部分=三月份的营业额中应纳税的部分×（1+四月份的营业额中应纳税的部分比三月份增长的成数）；该超市三、四月份共缴纳增值税=（三月份的营业额中应纳税的部分+四月份的营业额中应纳税的部分）×增值税。据此代入数值作答即可。四、解答题19．（2022六下·牡丹月考）陈师傅每月工资6600元，按规定超过5000元的部分应按3％缴纳个人所得税，陈师傅实际收入多少元？【答案】解：（66005000）×3%

=1600×3%

=48（元）

660048=6552（元）

答：陈师傅实际收入6552元。【思路引导】陈师傅每月工资5000元=应缴纳个人所得税的钱数，应缴纳个人所得税的钱数×税率=应缴纳的税款，陈师傅每月工资应缴纳的税款=陈师傅实际收入。20．（2021·南湖）李叔叔买进某支股票2000股，持有一段时间后，全部卖出，成交价格如下表。已知股票卖出时，要缴纳印花税，税率为卖出总金额的0.1%。李叔叔要缴纳印花税多少元？买进价格37.8元/股卖出价格46.2元/股【答案】解：2000×46.2×0.1%

=924000×0.1%

=92.4（元）

答：李叔叔要缴纳印花税92.4元。【思路引导】李叔叔要缴纳的印花税=李叔叔买进股票的支数×每支股票卖出的价钱×税率，据此代入数值作答即可。21．（2021六下·微山期中）只列算式或方程，不计算。小琪的爸爸本月工资总额为7600元，按规定工资超过5000元的部分，应按3%缴纳个人所得税。本月家庭开销增多（含纳税支出），月底只剩工资总额的二成五。最后爸爸又拿出1200元存入银行，年利率为3.6%，做为教育储备基金。（1）小琪的爸爸要缴纳个人所得税多少元？（2）本月家庭开销共多少钱？（3）教育储备基金在2年后会产生多少利息？【答案】（1）解：（76005000）×3%（2）解：7600×（125%）（3）解：1200×3.6%×2【完整解答】解：（1）（76005000）×3%

=2600×3%

=78（元）

答：小琪的爸爸要缴纳个人所得税78元。

（2）7600×（125%）

=7600×75%

=5700（元）

答：本月家庭开销共5700元。

（3）1200×3.6%×2

=43.2×2

=86.4（元）

答：教育储备基金在2年后会产生86.4元利息。

【思路引导】（1）用工资总额减去5000求出超过5000元的部分，用这部分成3%即可求出要缴纳的个人所得税；

（2）本月开销占工资总额的（125%），根据分数乘法的意义计算本月的开销即可；

（3）利息=本金×利率×存期，根据公式计算利息即可。22．（2018六下·西宁月考）陈老师出版了一本《小学数学解答100问》，获得稿费5000元，按规定，超出800元的部分应缴纳14%的个人所得税。陈老师应交税多少元？【答案】解：5000800=4200（元）4200×14%=588（元）.

答：陈老师应交税588元.【思路引导】用陈老师获得稿费的钱数减去不需要缴纳税款的钱数，再用求得的差乘它的14%即可解答.23．（2018·东莞）小明的爸爸每月扣除社保和住房公积金后的月薪是6000元，按国家规定个人收入不足3500元不需要缴纳个人所得税，超过3500元的部分不足5000元的部分要按3%缴纳个人所得税，超过5000元的部分要缴纳5%个人所得税，他每个月应缴纳多少钱？【答案】解：(50003500)×3%+(60005000)×5%=95（元）

答：他每个月应缴纳95元.【思路引导】首先将6000元按缴税额度分段，再用每段的钱数乘分率求出各段需缴纳的税额，再将各段缴纳的税额求和即可.24．某商场除了按5%的税率缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市建设税。已知12月份该商场缴纳了这两种税后，实际收入是473250元。这个商场12月份缴纳这两种税款共多少元？【答案】解：设该商场12月份的营业额是x元。x5%x5%x×7%=473250，x0.05x0.0035x=4732500.9465x=473250X=500000500000×5%=25000（元）25000×7%=1750（元）25000+1750=26750（元）答：这个商场12月份缴纳这两种税款共26750元。【思路引导】本题中缴纳的税款=商场的总收入×缴纳税款的税率，所以设该商场12月份的营业额是x元，根据“商场的总收入商场的总收入×缴纳营业税的税率+商场的总收入×缴纳营业税的税率×缴纳城市建设税的税率=商场的实际收入”代入数值计算出上产的总收入，再根据缴纳营业税的钱数=商场的总收入×缴纳营业税的税率，缴纳城市建设税的钱数=商场的总收入×缴纳营业税的税率×缴纳城市建设税的税率，代入数值计算，最后将两种税款相加即可得出答案。25．（2021六下·菏泽月考）某小区的房价原来每平方米5000元，现在上涨了10%。（1）该小区现在房子的售价是每平方米多少钱？（2）买房需缴纳1.5%的契税，该小区现有一套120平方米的房子，按现价买，应缴纳契税多少钱？（3）如果全款购买这套120平方米的房子，可以享受九五折优患，优惠后实际购买这套房子共付房款多少钱？（不计契税）【答案】（1）解：现在售价=5000×（1+10%）

=5000×1.1

=5500（元）

答：该小区现在房子的售价是每平方米5500元。（2）解：5500×120×1.5%

=660000×1.5%

=9900（元）

答：应缴纳契税9900元。（3）解：5500×120×95%

=660000×95%

=627000（元）

答：共付款627000元。【思路引导】（1）每平方米现价=每平方米原价×（1+上涨的百分数），代入数值计算即可；

（2）应缴纳契税的钱数=每平方米现价×房子的面积×契税率，代入数值计算即可；

（3）实际付款的钱数=每平方米现价×房子的面积×优惠的折扣数，代入数值计算即可。26．个人所得稿费的纳税计算方法是：（1）稿费不高于800元的不纳税。（2）稿费高于800元而低于4000元，超过800元的部分需缴纳14%的个人所得税。（3）稿费为4000元或高于4000元，稿费的80%需纳税，税率是14%。【答案】解：（4000800）×14%=448（元