2023年企业财务会计与管理知识分析实例

1.3月18日，马先生拿出积蓄60000元作为快餐店的启动资金。

借：库存现金60000

贷：实收资本——张耀华60000

2.3月19日，到工商局查询“比家好”店名，经查无重名，交库存现金30

元查询费，得到名称核准证明。

借：销售费用30

贷：库存现金30

3.3月20日，向亲友王尚借入的30000元和李挺投入的40000元收到。

借:库存现金70000

贷：其他应付款一一王尚30000

实收资本——李挺40000

4.3月21日，向工商局递交申办“比家好”快餐店手续。同日，将10万元

库存现金存入银行作为验资的准备。

借：银行存款100000

贷：库存现金100000

备注：剩余库存现金30000元，可在留存5C00元的备用金后，在开设正式

账户后将其余的25000元存入银行。

提示：每到月末，应该将账本上数字加总，填写会计报表上报税务局，而不

管你的公司这个月赚钱与否。但在3月末，因为是筹办期间，尚未正式开展营业，

故可以不用将数字加总，填写报表上报税务局。

5.4月2日，交工商局30元工本费，领到营业执照。同日，支付150元库

存现金办理刻章。

借：销售费用180

贷：库存现金180

6.4月2日，支付营业场地租金，半年共12000元，开银行支票支付。

借：待摊费用12000

贷：银行存款12000

7.4月3日，支付营业场地装修费12000元，银行转账支票支付。

借：长期待摊费用12000

贷：银行存款12000

8.4月4日，办理法人代码证，税务登记证等共支付库存现金120元。

借：销售费用120

贷：库存现金120

9.4月5日，购置快餐店桌椅及用品等共计2800元，用库存现金支付。

借：周转材料2800

贷：库存现金2800

同时

借：销售费用1400

贷:周转材料1400

10.4月6日，雇请两位面点师傅和6位员工，安排体检，制作员工服等共

计开支库存现金480元。

借：销售费用480

贷：库存现金480

11.4月7日，用支票购置冰柜一台，价值2400元，冷冻柜1台4000元，

运费120元，用库存现金支付。

借：固定资产一一冰柜2400

冷冻柜4000

贷：银行存款6400

借：销售费用120

贷：库存现金120

12.4月8日，从银行提现3000元:，备用。购回面粉10袋，25千克/袋，

90元/袋，计900元，库存现金支付，同时购肉菜以及调料及调味品等共计280

元，全部用库存现金支付。

借：库存现金3000

贷：银行存款3000

借：原材料1180

贷：库存现金1180

13.4月9日，与饮料厂签订合同,长期销售该厂的饮料，每月结账一次，

支付保证金及周转箱押金500元，用支票支付。

借：其他应收款500

贷：银行存款500

14.4月10曰，收到饮料厂送来饮料5箱共计180元。

借：库存商品180

贷：应付账款180

15.4月11日，购进碗筷杯碟等就餐用品共计300元，用库存现金支付。

借：销售费用300

贷：库存现金300

注：对于餐厅使用的碗筷做好备查登记，实物负责制。

备注：本讲义中采用了简化的处理方法，直接将购进的这些周转材料计入

“销售费用”。

16.4月11日，购置收银机一台，价值2460元，用银行存款付账。

借：固定资产2460

贷:银行存款2460

17.4月12日，“比家好”大碗面店开张营业，当日收银机记录收款数为337

元，与库存现金实收数相符。

借：库存现金337

贷：主营业务收入337

18.4月13日，购置零星用品计支付库存现金280元；当日收银机收入数记

录为388元，与库存现金数相符。

借：销售费用280

贷：库存现金280

借：库存现金388

贷:主营业务收入388

19.4月14日，通知饮料厂送来饮料3箱计108元，签收。购买调味品以及

肉菜等236元，库存现金支付。当日收入库存现金数为465元。

借：库存商品108

贷：应付账款108

借：原材料236

贷：库存现金236

借：库存现金465

贷：主营业务收入465

20.4月15日，有5位家长安排学生来长期就餐，一次性支付到月末的午餐

费计375元，另当日收银机记录库存现金收入547元。

借：库存现金922

贷：主营业务收入922

21J月16日，购肉菜以及调味品等210元，库存现金支付。当日收入记录

为680元。

借：原材料210

贷：库存现金210

借：库存现金680

贷：主营业务收入680

22.4月17日，当日收银机记录收入数675元，库存现金实收数656元，差

19元，落实收数入账。当口库存现金支付门前三包费以及垃圾清运费（4月份）

计350元。

借：库存现金656

贷：主营业务收入656

借：销售费用350

贷：库存现金350

23.4月18日，用库存现金支付购进肉菜禽蛋共计355元。当日收银机记录

与库存现金实收数无误，为681元。

借：原材料355

贷：库存现金355

借：库存现金681

贷：主营业务收入681

24.4月19日，收到饮料厂送来饮料3箱计108元。当日主营业务收入记录

数是636元。

借：库存商品108

贷：应付账款108

借：库存现金636

贷:主营业务收入636

25.4月20日，当日收入库存现金668元。

借：库存现金668

贷：主营业务收入668

26.4月21H,库存现金采购调料等86元。当Id收入库存现金687元。

借：原材料86

贷：库存现金86

借：库存现金687

贷：主营业务收入687

27.4月23曰，收到饮料厂送来饮料4箱，计144元。当日主营业务收入为

712元。

借：库存商品144

贷：应付账款144

借：库存现金712

贷：主营业务收入712

28.4月24日，库存现金采购食用油100千克，单价3.6元/千克，共付360

元。当日收银机记录收入671元。

借：原材料360

贷：库存现金360

借：库存现金671

贷：主营业务收入671

29.4月25日，当日库存现金收入688元。

借：库存现金688

贷:主营业务收入688

_30.4月26日，采购面粉8袋共计720元，走存现金支付。当日收入数631

元。

借：原材料720

贷：库存现金720

借：库存现金631

贷：主营业务收入631

31.4月27日，当日收银机记录收入数为651元。

借：库存现金651

贷：主营业务收入651

32.4月28日，收到饮料厂送来饮料4箱，共144元。当日主营业务收入为

654元。

借：库存商品144

贷：应付账款144

借：库存现金654

贷：主营业务收入654

33.4月29日，当日收银机记录收入数库存现金657元，与实收数相符。

借：库存现金657

贷：主营业务收入657

提示：进入月末，记账算账工作要多些了，主要有：

（1）计算应付给工人的工资，按月工资换算成日工资，按出勤天数发给。

（2）分摊应摊的费用支出，如装修费以及场地租金。

（3）将固定资产磨损部分用折旧方法计进费用。

（4）对存货盘点，计算本月实际耗用的数量。

耗用量二期初库存数十本月购进合计数一本月末库存实有数，计算出的耗用

量就是营业成本。

（5）按照一定公式计算本月盈利及应交的各种税金。

34.4月30日结账：

（1）计发工资：工资是按标准月工资，以21天为支付基础换算，按实际出

勤天数发给。

“比家好”快餐店雇请2名厨师，月薪800元，本月出勤共18天；员工6

名，月薪600元，本月出勤17天的3名，出勤16天的3名，计算列表如下：

姓名月工资日工资出勤天数应发工资

1邓

00

X8

80

685.

18

0

38.1

2刘

80

685.

18

0

38.1

00

X8

3李

00

X6

69

485.

17

28.57

4张

00

X6

69

485.

17

7

28.5

5赵

17

28.57

00

X6

69

485.

6钱

12

457.

16

7

28.5

00

X6

7孙

00

X6

12

457.

16

28.57

8章

00

X6

12

457.

16

7

28.5

.03

4200

合计

：

如下

分录

编制

列表

工资

上述

根据

.03

4200

费用

销售

借：

.03

4200

工薪酬

应付职

贷：

摊500

月分

，现每

分摊

分2年

计划

元，

2000

用共1

修费

：装

费用

分摊

（2）

中。

费用

销售

摊到

中分

费用

待摊

账从

两笔

将这

0元。

200

每月

租金

场地

元；

2500

费用

销售

借：

500

费用

待推

长期

贷：