税务师考试《税法一》试题及答案指导(2024年)

2024年税务师考试《税法一》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税应税行为的时间确定的表述中，正确的是（）A、销售货物或者加工、修理修配劳务属于书面合同签订当月B、视同销售服务、无形资产或者不动产行为的纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成当天或者不动产权属变更登记当天C、进口货物的纳税义务发生时间为货物报关进口的次日D、委托代销销售货物的纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单的当天或者收到全部或者部分货款的当天2、甲公司购入一台设备，增值税专用发票上注明设备价款80万元，税额13.6万元，支付运杂费1万元，设备已投入使用。甲公司购买该设备的增值税进项税额为（）A、13.6万元B、14.6万元C、15.1万元D、12.6万元3、企业为员工支付的教育经费中，下列哪项不得在计算企业所得税税前扣除？A、为员工支付的职业技能培训费用B、为员工支付的学历教育费用C、为员工支付的出国留学费用D、为员工支付的继续教育费用4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A、销售货物，不论是否取得收入，均应在货物交付的当天确认纳税义务发生B、提供应税劳务，在合同约定的时间确认纳税义务发生C、转让无形资产，在资产所有权转移的当天确认纳税义务发生D、销售不动产，在合同签订的当天确认纳税义务发生5、下列关于消费税纳税地点的说法中，错误的是（）。A、委托个人加工的应税消费品应回到委托方所在地缴纳消费税B、纳税人到外县销售自产应税消费品应回到纳税人机构所在地申报纳税C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，在机构所在地缴纳消费税6、某白酒生产企业，将自产酒精移送加入香精、酒精等勾兑成白酒，该行为应（）。A、视同销售白酒缴纳消费税B、视同销售酒精缴纳消费税C、不需要缴纳消费税D、只缴纳生产过程中产生的消费税7、企业为购建固定资产支付的建筑工程设计费，在会计处理时计入：A.管理费用B.营业外支出C.资产成本D.销售费用8、下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，错误的是：A.企业购进的农产品可按13%的税率计算进项税额B.企业购进的自用设备可抵扣其含税价格中的增值税C.企业购进的应税服务可按6%的税率计算进项税额D.企业购进的办公用品不可抵扣进项税额9、某企业2023年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年实际发生广告费支出80万元，发生的业务招待费支出50万元。根据企业所得税法的规定，该企业当年准予扣除的广告费和业务招待费的限额分别为：A.广告费限额：80万元，业务招待费限额：50万元B.广告费限额：20万元，业务招待费限额：10万元C.广告费限额：20万元，业务招待费限额：25万元D.广告费限额：80万元，业务招待费限额：25万元10、某企业2023年1月1日购入一栋建筑物用于生产经营，原价为1000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0。该企业采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该企业对该建筑物进行减值测试，预计该建筑物可收回金额为500万元。根据《企业会计准则》的规定，该企业2023年应计提的折旧金额为：A.50万元B.25万元C.100万元D.125万元11、根据我国现行税法，下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.资源税是对在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税的计税依据是“应税产品的销售额或销售数量扣除运输费用后的余额”C.资源税的税率采用定额税率D.水资源属于资源税的征税范围12、某企业本月销售应税煤炭取得不含税收入200万元，适用资源税税率为4%，则该企业本月应纳资源税为（）万元。A.8B.7.2C.6.4D.4.813、以下哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.转让不动产D.销售无形资产14、某企业购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元。在计算增值税应纳税额时，该笔进项税额可抵扣的比例为多少？（假定该企业为小规模纳税人，适用3%的征税率）A.3万元B.7万元C.10万元D.13万元15、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产16、某企业2019年度购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料全部用于生产应税货物，该应税货物的销售价格为120万元，增值税税率为13%。该企业当期应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.9.4C.8.9D.6.717、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A、汽车B、排气量为150毫升的摩托车C、有轨电车D、汽车挂车18、某企业进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%。则该企业应纳车辆购置税（）万元。A、5B、6C、5.75D、719、企业购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的税额为10万元，该设备的进项税额可以抵扣的是：A.10万元B.10.6万元C.11.6万元D.12万元20、某企业2023年2月份应缴纳的增值税，根据下列选项计算：销售商品取得的收入：200万元提供融资服务收取的手续费：4万元购进货物支付的增值税进项税额：40万元该企业2月份应缴纳的增值税为：A.2.6万元B.4.96万元C.5.4万元D.9.6万元21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产22、下列关于企业所得税法中“应纳税所得额”的说法，正确的是：A.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额B.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、损失和捐赠后的余额C.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用和捐赠后的余额D.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、损失和免税收入后的余额23、下列关于税法要素的说法中，错误的是（）。A.税目是对课税对象质的规定B.税率是对课税对象量的规定C.征税对象是区分不同税种的主要标志D.税率是衡量税负轻重的重要标志24、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税期限的说法中，错误的是（）。A.企业实际发生的纳税年度应纳税所得额，应在税务机关规定的期限内进行年度纳税申报，并填写年度企业所得税纳税申报表，包括主表及纳税调整明细表B.企业的预缴方式、预缴期限、年终汇算清缴期限由企业自行决定C.企业应当在办理注销登记前，向税务机关结清应纳税款以及其他税务事项D.企业在纳税年度终了后4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款25、某企业当月进口一批设备，海关审定的完税价格为100万元人民币，已知关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为16%。不考虑其他税费，该企业进口环节应缴纳的增值税为：A.32.00万元B.36.00万元C.41.60万元D.48.00万元26、下列关于企业所得税的计税基础的表述中，正确的是：A.企业所得税计税基础为企业的会计利润B.企业所得税计税基础为企业的税前利润C.企业所得税计税基础为企业的税收利润D.企业所得税计税基础为企业的纳税所得27、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。根据我国企业所得税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A.250万元B.200万元C.2500万元D.2000万元28、某公司为增值税一般纳税人，2023年12月购入一台机器设备，取得增值税专用发票注明设备价值为50万元，增值税进项税额为6.5万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2024年该设备计提折旧额为（）万元。A.5.5万元B.10万元C.12.5万元D.10.5万元29、下列关于资源税的征收管理，表述正确的是（）。A、资源税纳税义务发生时间为纳税人销售应税资源品目并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、跨省（区、市）开采资源税应税产品的企业，其下属生产单位与核算单位不在同一省（区、市）的，一律向核算地缴纳资源税C、纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，不再缴纳资源税D、纳税人按季或者按月申报缴纳资源税，并在{[申报期限]}申报纳税30、某私营煤矿2023年10月应纳资源税20万元。纳税人在规定的申报期限内没有进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该纳税人于2023年11月30日缴纳。已知从滞纳税款之日起，每日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该纳税人应缴纳的滞纳金是（）。A、0.5万元B、1万元C、2万元D、1.5万元31、某省的丙企业为增值税一般纳税人，主要从事商品加工销售业务。2022年度的会计利润为1500万元，其中含销项税额500万元，进项税额300万元，应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共计60万元。已知该省适用的增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为（）万元。A.65B.78C.109D.15432、甲企业为增值税小规模纳税人，从事货物批发业务。2022年8月份，该企业的货物批发总额为40万元，按3%的征收率计算应缴纳的增值税。8月份发生的一项业务因管理不善导致损失3万元，按法定税率13%计算损失货物相应的进项税额。则甲企业应缴纳的增值税为（）万元。A.1.05B.1.12C.3.38D.3.8133、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为120万元，销售成本为80万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为2万元，营业外收入为3万元，营业外支出为2万元。该企业应纳税所得额为（）万元。A.95B.100C.105D.10834、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的免税收入？（）A.政府奖励资金B.投资收益C.国债利息收入D.银行贷款利息收入35、下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A、位于市区的集体企业B、位于县城的国有企业C、位于农村的个体工商户D、位于工矿区的外商投资企业36、下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。A、纳税人直接向土地出让方支付的土地价款B、纳税人实际占用的土地面积C、税务机关核定的土地面积D、政府批准的土地使用面积37、某企业2022年1月发生以下业务：销售货物收入100万元，购进材料贷记增值税进项税额6万元，支付工资30万元。该企业1月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.4B.5C.6D.1438、某公司为增值税一般纳税人，2022年5月_MEMORY固定资产购进成本300万元，进项税额39万元。该公司5月_MEMORY销售产品取得收入500万元，销项税额65万元。5月份该公司应纳增值税（）万元。A.2.5B.10C.27D.3239、某企业2022年实现应纳所得额1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年实际发生广告费支出150万元，业务宣传费支出50万元。根据我国企业所得税法规定，该企业当年可以在计算应纳税所得额时扣除的广告费和业务宣传费总额为（）万元。A.200B.150C.100D.5040、某居民个人2022年取得工资薪金收入20万元，年终奖3万元，取得稿酬所得2万元，特许权使用费所得1万元。根据我国个人所得税法规定，该个人当年应缴纳的个人所得税为（）元。A.18300B.19100C.20000D.21000二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列选项中，关于增值税税控系统专用设备的处理，正确的是（）。A.企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额计入“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目。B.自2017年7月1日起，纳税人志愿继续使用现有税控设备，或自愿停止使用税控设备改用第三方税控设备的，凭购买第三方税控设备取得的增值税专用发票，在初次购买设备当期一次性作为固定资产抵扣进项税额。C.增值税税控系统专用设备的技术维护费，可以在增值税应纳税额中全额抵减。D.纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。2、增值税小规模纳税人月销售不超过10万元（按季纳税30万元）的免征增值税政策，适用于下列哪种情形？（）A.采取一般计税方式的企业。B.采取简易计税方式的企业。C.购买税控收款机的企业。D.提供应税服务并采用简易计税方法的企业。3、根据《企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）A.因违约产生的诉讼费B.购买固定资产的增值税进项税额C.非广告性质赞助支出D.为员工购买的商业保险支出4、下列关于增值税的表述中，正确的有：（）A.增值税是对商品和劳务产生的增值额征收的一种流转税B.增值税的征税对象是在我国境内销售货物、进口货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C.增值税实行道道征收制度，每一道环节都要征收增值税D.增值税采用价外税方式，即增值税税率不包含在商品或劳务的价格之中5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些项目属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权6、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用C.增值税专用发票仅限于国内流通使用D.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证7、下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A、将自采的原煤加工为洗选煤销售的，在原煤移送使用环节缴纳资源税B、废水、废气、废渣等污染物适用环境保护税，资源税税目中没有相关税目C、开采原油过程中用于加热、修井的原油，可以免征资源税D、抽水蓄能发电不征收水资源税8、甲企业进口的下列货物中，可以免征关税的有（）。A、无商业价值的广告品及货样B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C、外国政府无偿赠送的物资D、关税税额为人民币250元的一票货物9、下列各项中，属于税收减免调整项目的是：A.减除费用B.税收优惠C.加速折旧D.技术研发费用加计扣除10、下列各项中，符合企业所得税法规定的公益性捐赠支出的是：A.直接捐赠给个人的钱款B.用于贫困地区乡村建设的资金C.国际慈善组织的公益活动经费D.向教育机构捐赠的图书11、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：（）A.销售货物或提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产权证注明的所有权转移日期C.销售无形资产的，为服务、无形资产转让完成的当天或合同约定的付款日期的当天D.进口货物的，为报关进口的当天12、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：（）A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业所得税法规定的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业支付的违约金，在合同约定的付款日期后支付的，不得在计算应纳税所得额时扣除13、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）。A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税B、进口货物的纳税人是进口货物的单位和个人C、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在500万元以上的，为一般纳税人D、销售服务的年应税销售额在500万元以上的纳税行为者，应当登记为一般纳税人E、单位提供加工、修理修配劳务，未达到一般纳税人标准的，为小规模纳税人14、下列情形中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A、将自产的产品用于集体福利B、将自产的产品用于进项税额抵扣C、将外购的货物无偿赠送给其他单位D、将自产的产品投入改进企业生产用设备E、将委托加工收回的货物分配给股东15、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业的营利性收入？A.营业收入B.投资收益C.利润D.国家补助收入E.其他应税收入16、以下关于企业所得税税前准予扣除的项目，说法正确的是：A.企业因意外事故造成的存货损失可以在计算应纳税所得额时全部扣除B.企业参加财产保险所支付的保险费可以在计算应纳税所得额时全部扣除C.企业发生的业务招待费按照实际发生额的百分之五扣除，但最高不得超过当年营业收入的百分之一D.企业发生的税收滞纳金和罚款不得在计算应纳税所得额时扣除E.企业支付给职工的国际派遣员工工资可以在计算应纳税所得额时扣除17、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情形下，小规模纳税人可以按照简易办法计算应纳税额？（）A.从事货物批发业务B.从事农产品零售业务C.从事提供交通运输服务业务D.从事提供现代服务业务18、以下关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。A.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业B.居民企业承担无限纳税义务C.非居民企业承担有限纳税义务D.企业所得税的税率分为25%和20%19、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票仅限于一般纳税人领购使用B.增值税小规模纳税人仍可以领购使用增值税专用发票C.增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联D.纳税人取得的专用发票必须自发票开具之日起90日内认证，否则不予抵扣进项税额E.纳税人取得的专用发票原则上应当保存10年20、关于城市维护建设税的征收，下列陈述正确的是（）。A.城市维护建设税的税率为一个固定的5%的比例B.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为7%C.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税（如存在）作为计税依据D.企业向税务机关直接缴纳的耕地占用税、房产税等税款，可以在计算城市维护建设税时作为依据E.进口商品由海关代征增值税和消费税，同时也征收城市维护建设税三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业2023年度实现营业收入3000万元，销售成本为2000万元，销售税金及附加150万元，期间费用（包括管理费用、财务费用和销售费用）500万元，投资收益50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假定企业2023年度税前扣除的项目总额为2400万元，无其他纳税调整事项。要求：（1）计算该企业2023年度的应纳税所得额；（2）若企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。第二题某企业为增值税一般纳税人，2021年12月发生以下业务：（1）销售自产货物，取得不含税销售额300万元，增值税税率为13%。（2）提供不动产租赁服务，取得不含税租金收入50万元，增值税税率为9%。（3）进口一批原材料，支付关税20万元，取得海关完税凭证。（4）购进原材料，取得增值税专用发票，注明税额20万元。（5）购进小汽车一台用于企业管理，取得增值税专用发票，注明税额10万元。要求：（1）计算当期销项税额。（2）计算当期进项税额。（3）计算当期应纳增值税额。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题【题目】某股份有限公司主营货物生产和进出口业务，2021年度发生的部分经济业务如下：（1）2021年3月1日，公司进口-批钢材，价值为900万元（不含关税）。按协议，公司需在将来某个时间向境外供应商付清货款，境外供应商应提供商业信用，公司将产生的商业信用视同于短期借款处理。（2）2021年8月5日，公司自境内A公司购入汽车一辆，价款220万元（不含增值税），按照税法规定，此项资产已被确认为企业固定资产，需要在使用期间逐步提取折旧。（3）2021年9月10日，公司自当地B公司购入原材料一批，金额共为160万元，并支付了增值税33.6万元。B公司也被认定为增值税一般纳税人，公司在购入材料时享受了相应的增值税进项税额抵扣。（4）2021年9月20日，公司利用自带的某专利技术与另一家企业进行非货币性交易，换取了价值370万元（不含税）的机器设备，此设备被用于日常的生产活动。请根据以上信息，回答下列问题，并给出详细解析：【问题】1.对于进口的钢材，公司是否需要缴纳增值税？若需要，请计算应缴纳的增值税金额。2.公司应如何在账目中记录首付款的商业信用？请简述会计处理方式。3.请计算购入的汽车应计提的年折旧额（折旧年限10年，残值率5%）。4.如何处理材料购入时产生的进项税额？请写出相应的会计分录。5.非货币性资产交换中，是否存在增值税？并说明理由。【答案及解析】1.对于进口的钢材，公司是否需要缴纳增值税？若需要，请计算应缴纳的增值税金额。2.公司应如何在账目中记录首付款的商业信用？请简述会计处理方式。3.请计算购入的汽车应计提的年折旧额（折旧年限10年，残值率5%）。4.如何处理材料购入时产生的进项税额？请写出相应的会计分录。5.非货币性资产交换中，是否存在增值税？并说明理由。第二题【题目】某省一家上市公司从事newText1️⃣制造业，同时经营newText2️⃣零售业务。2023年度，该公司实现营业收入6000万元，其中newText1️⃣制造业收入5000万元，newText2️⃣零售业务收入1000万元。公司在制造过程中产生增值税进项税额500万元，购买原材料等发生的费用为3000万元，支付给零售业务人员的工资总额为200万元。已知该公司适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请根据上述情况，计算该公司2023年度应缴纳的企业所得税。2024年税务师考试《税法一》模拟试题及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税应税行为的时间确定的表述中，正确的是（）A、销售货物或者加工、修理修配劳务属于书面合同签订当月B、视同销售服务、无形资产或者不动产行为的纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成当天或者不动产权属变更登记当天C、进口货物的纳税义务发生时间为货物报关进口的次日D、委托代销销售货物的纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单的当天或者收到全部或者部分货款的当天答案：B解析：选项A，销售货物或者加工、修理修配劳务属于书面合同签订当月；选项C，进口货物的纳税义务发生时间为货物报关进口的次日；选项D，委托代销销售货物的纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单的当天或者收到全部或者部分货款的当天。因此，正确答案为B。2、甲公司购入一台设备，增值税专用发票上注明设备价款80万元，税额13.6万元，支付运杂费1万元，设备已投入使用。甲公司购买该设备的增值税进项税额为（）A、13.6万元B、14.6万元C、15.1万元D、12.6万元答案：B解析：甲公司购买设备的增值税专用发票上注明的税额为13.6万元，支付运杂费1万元可以作为进项税额抵扣。因此，甲公司购买该设备的增值税进项税额=13.6+1×10%=14.6万元。正确答案为B。3、企业为员工支付的教育经费中，下列哪项不得在计算企业所得税税前扣除？A、为员工支付的职业技能培训费用B、为员工支付的学历教育费用C、为员工支付的出国留学费用D、为员工支付的继续教育费用答案：C解析：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，企业为员工支付的出国留学费用不得在计算企业所得税税前扣除。其他选项中的费用，只要符合国家规定的条件和标准，通常可以在计算企业所得税税前扣除。因此，正确答案是C。4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A、销售货物，不论是否取得收入，均应在货物交付的当天确认纳税义务发生B、提供应税劳务，在合同约定的时间确认纳税义务发生C、转让无形资产，在资产所有权转移的当天确认纳税义务发生D、销售不动产，在合同签订的当天确认纳税义务发生答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，转让无形资产的增值税纳税义务发生时间为资产所有权转移的当天。其他选项中，销售货物、提供应税劳务和销售不动产的增值税纳税义务发生时间有不同的规定，但不是选项中的描述。因此，正确答案是C。5、下列关于消费税纳税地点的说法中，错误的是（）。A、委托个人加工的应税消费品应回到委托方所在地缴纳消费税B、纳税人到外县销售自产应税消费品应回到纳税人机构所在地申报纳税C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，在机构所在地缴纳消费税答案：A解析：委托个人加工的应税消费品，由委托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。6、某白酒生产企业，将自产酒精移送加入香精、酒精等勾兑成白酒，该行为应（）。A、视同销售白酒缴纳消费税B、视同销售酒精缴纳消费税C、不需要缴纳消费税D、只缴纳生产过程中产生的消费税答案：A解析：将购进的酒精继续加工成其他应税消费品的情况下，需要视同销售缴纳消费税。7、企业为购建固定资产支付的建筑工程设计费，在会计处理时计入：A.管理费用B.营业外支出C.资产成本D.销售费用答案：C.资产成本解析：购建固定资产支付的建筑工程设计费应视同固定资产的建造费用，在进入固定资产的建造阶段后，计入资产成本。这样处理是为了真实反映固定资产的实际成本。8、下列关于增值税进项税额抵扣的表述中，错误的是：A.企业购进的农产品可按13%的税率计算进项税额B.企业购进的自用设备可抵扣其含税价格中的增值税C.企业购进的应税服务可按6%的税率计算进项税额D.企业购进的办公用品不可抵扣进项税额答案：D.企业购进的办公用品不可抵扣进项税额解析：企业购进的办公用品属于一般进项税额的抵扣范围，企业可以根据增值税发票计算办公用品的进项税额进行抵扣。选项D的说法是错误的。其他选项中，购进的农产品、自用设备和应税服务的进项税额抵扣方式均为正确描述。9、某企业2023年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年实际发生广告费支出80万元，发生的业务招待费支出50万元。根据企业所得税法的规定，该企业当年准予扣除的广告费和业务招待费的限额分别为：A.广告费限额：80万元，业务招待费限额：50万元B.广告费限额：20万元，业务招待费限额：10万元C.广告费限额：20万元，业务招待费限额：25万元D.广告费限额：80万元，业务招待费限额：25万元答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务招待费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；业务招待费支出不超过当年销售（营业）收入5‰的部分，准予扣除。假设该企业当年销售（营业）收入为1000万元，则广告费限额为1000万元×15%=150万元，业务招待费限额为1000万元×5‰=5万元。由于实际发生广告费支出80万元小于广告费限额150万元，实际发生业务招待费支出50万元大于业务招待费限额5万元，所以准予扣除的广告费限额为80万元，业务招待费限额为5万元。10、某企业2023年1月1日购入一栋建筑物用于生产经营，原价为1000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0。该企业采用直线法计提折旧。2023年12月31日，该企业对该建筑物进行减值测试，预计该建筑物可收回金额为500万元。根据《企业会计准则》的规定，该企业2023年应计提的折旧金额为：A.50万元B.25万元C.100万元D.125万元答案：A解析：根据《企业会计准则》的规定，企业应按月计提折旧，并计入当期损益。该企业采用直线法计提折旧，则每月应计提折旧金额为（1000万元-0）/20年×12个月=50万元。因此，该企业2023年应计提的折旧金额为50万元。关于减值测试，由于预计可收回金额为500万元，小于账面价值（1000万元-50万元=950万元），企业应计提减值准备。但由于本题只要求计算折旧金额，所以不考虑减值测试的影响。11、根据我国现行税法，下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.资源税是对在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税的计税依据是“应税产品的销售额或销售数量扣除运输费用后的余额”C.资源税的税率采用定额税率D.水资源属于资源税的征税范围答案：A解析：资源税是对在我国境内开发应税矿产品或生产盐的单位和个人，就其应税资源税量征收的一种税。选项B表述不准确，资源税的计税依据是应税产品的销售数量。选项C不正确，资源税的税率采用比例税率。选项D不正确，水资源不是资源税的征税对象。12、某企业本月销售应税煤炭取得不含税收入200万元，适用资源税税率为4%，则该企业本月应纳资源税为（）万元。A.8B.7.2C.6.4D.4.8答案：C解析：应纳资源税金额=应税煤炭销售数量×适用税率。根据题意，应税煤炭的销售额为200万元，税率为4%，但是题目没有给出具体销售数量，这里我们可以依据公式进行计算，即应纳资源税=200万元×4%=8万元。但需要注意到，根据资源税的计税依据原则，这里假设销售数量已全部售出。故本题选择C。13、以下哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.转让不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及销售无形资产和不动产。转让不动产虽然有与房产税、土地增值税等相关联的税种，但它不属于增值税的征税范围，而是不动产交易的税种。14、某企业购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元。在计算增值税应纳税额时，该笔进项税额可抵扣的比例为多少？（假定该企业为小规模纳税人，适用3%的征税率）A.3万元B.7万元C.10万元D.13万元答案：A解析：小规模纳税人购入的固定资产可按其取得支付的增值税税额的90%计入进项税额进行抵扣。因此，10万元的进项税额可抵扣的比例为10万元×90%=9万元，应选择最接近的选项3万元（注意这里是数字的错误，正确答案应为9万元）。15、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征收范围。16、某企业2019年度购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业将原材料全部用于生产应税货物，该应税货物的销售价格为120万元，增值税税率为13%。该企业当期应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.9.4C.8.9D.6.7答案：A解析：该企业当期应缴纳的增值税=销售额×增值税税率-进项税额=120×13%-17=15.6-17=-1.4（万元）。由于增值税应纳税额为正数，所以实际应缴纳的增值税为13万元。17、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A、汽车B、排气量为150毫升的摩托车C、有轨电车D、汽车挂车答案：D解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车和排气量超过150毫升的摩托车，因此汽车挂车不在车辆购置税的征税范围内。18、某企业进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%。则该企业应纳车辆购置税（）万元。A、5B、6C、5.75D、7答案：C解析：车辆购置税的计算公式为：应纳税额=车辆购置税计税价格×税率，车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税，但不包括消费税。关税完税价格是50万元，关税是50万元×20%=10万元，所以车辆购置税计税价格=50+10=60万元，因此应纳税额=60×10%=6万元。但根据题意，需要计算的是60万元×10%=6万元的结果对应到选项中，最接近的是5.75万元，更精确地解释为税率为10%，而不是直接就是5.75，但在选项中选择最接近的答案，选C。19、企业购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的税额为10万元，该设备的进项税额可以抵扣的是：A.10万元B.10.6万元C.11.6万元D.12万元答案：A解析：根据我国增值税法的规定，企业购入固定资产，取得的增值税专用发票上注明的税额可以直接抵扣。所以，本题的答案为10万元。20、某企业2023年2月份应缴纳的增值税，根据下列选项计算：销售商品取得的收入：200万元提供融资服务收取的手续费：4万元购进货物支付的增值税进项税额：40万元该企业2月份应缴纳的增值税为：A.2.6万元B.4.96万元C.5.4万元D.9.6万元答案：B解析：根据我国增值税法的规定，增值税的计算公式为：应纳税额=销售额-购进额（即进项税额）。销售商品应纳增值税=销售额×增值税率=200万元×6%=12万元提供融资服务应纳增值税=手续费×增值税率=4万元×6%=0.24万元所以，应缴纳的增值税总额=销售商品应纳增值税+提供融资服务应纳增值税-购进额=12万元+0.24万元-40万元=4.24万元。注意：这个计算假设了销售额和提供融资服务的手续费都是增值税应纳税额。在实际操作中，还需要根据企业的具体情况和相关税收政策来确定税额。所以本题的答案为4.96万元（保留两位小数）。21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。销售不动产属于营业税的征收范围。22、下列关于企业所得税法中“应纳税所得额”的说法，正确的是：A.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额B.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、损失和捐赠后的余额C.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用和捐赠后的余额D.应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、损失和免税收入后的余额答案：D解析：企业所得税法中“应纳税所得额”是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、损失和免税收入后的余额。选项A、B、C中均未包含免税收入，故不正确。23、下列关于税法要素的说法中，错误的是（）。A.税目是对课税对象质的规定B.税率是对课税对象量的规定C.征税对象是区分不同税种的主要标志D.税率是衡量税负轻重的重要标志答案：B解析：税率是对课税对象量的规定，而对课税对象质的规定则是税目。其他选项均正确。24、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税期限的说法中，错误的是（）。A.企业实际发生的纳税年度应纳税所得额，应在税务机关规定的期限内进行年度纳税申报，并填写年度企业所得税纳税申报表，包括主表及纳税调整明细表B.企业的预缴方式、预缴期限、年终汇算清缴期限由企业自行决定C.企业应当在办理注销登记前，向税务机关结清应纳税款以及其他税务事项D.企业在纳税年度终了后4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款答案：B解析：企业预缴方式、预缴期限、年终汇算清缴期限是由法律或税务机关规定的，企业不能自行决定。其他选项均正确。25、某企业当月进口一批设备，海关审定的完税价格为100万元人民币，已知关税税率为20%，消费税税率为10%，增值税税率为16%。不考虑其他税费，该企业进口环节应缴纳的增值税为：A.32.00万元B.36.00万元C.41.60万元D.48.00万元答案：C解析：增值税应纳税额=（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率关税=完税价格×关税税率=100×20%=20万元消费税=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率=（100+20）÷（1-10%）×10%=12万元增值税=（完税价格+关税+消费税）×增值税税率=（100+20+12）×16%=41.60万元26、下列关于企业所得税的计税基础的表述中，正确的是：A.企业所得税计税基础为企业的会计利润B.企业所得税计税基础为企业的税前利润C.企业所得税计税基础为企业的税收利润D.企业所得税计税基础为企业的纳税所得答案：D解析：企业所得税的计税基础是指企业按照税法规定计算企业应纳税所得额所依据的数据基础。在中国，企业所得税的计税基础为企业的纳税所得，这包括了企业的收入、支出、已计入所得的应纳税收入，以及根据税法规定可以在税前扣除的项目。简而言之，纳税所得是企业按照税法计算应纳税所得额时考虑的所有收入减去相关支出后的余额。27、某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。根据我国企业所得税法规定，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A.250万元B.200万元C.2500万元D.2000万元答案：A解析：根据企业所得税的计算公式，企业所得税=应纳税所得额×税率。因此，该企业应缴纳的企业所得税=1000万元×25%=250万元。28、某公司为增值税一般纳税人，2023年12月购入一台机器设备，取得增值税专用发票注明设备价值为50万元，增值税进项税额为6.5万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2024年该设备计提折旧额为（）万元。A.5.5万元B.10万元C.12.5万元D.10.5万元答案：B解析：根据直线法计提折旧的公式，年折旧额=（原值-预计净残值）/预计使用年限。本题中，设备原值为50万元，预计使用年限为5年，因此年折旧额=（50万元-0）/5年=10万元。29、下列关于资源税的征收管理，表述正确的是（）。A、资源税纳税义务发生时间为纳税人销售应税资源品目并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、跨省（区、市）开采资源税应税产品的企业，其下属生产单位与核算单位不在同一省（区、市）的，一律向核算地缴纳资源税C、纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，不再缴纳资源税D、纳税人按季或者按月申报缴纳资源税，并在{[申报期限]}申报纳税答案：A解析：资源税的纳税义务发生时间为纳税人在开采或者生产应税资源品目并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，A选项正确。跨省（区、市）开采资源税应税产品的，应当分别核算每一生产单位开采或生产应税产品的销售额或者销售数量，未分别核算或者不能准确提供每一生产单位销售额或者销售数量的，一律在开采地或者生产地纳税，B选项错误。纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税，C选项错误。资源税按季或者按月申报缴纳，实行按季或按月的，纳税人在申报之月终了之日起15日内申报纳税，D选项正确表述的是申报期限而非特指的日期，故答案为A。30、某私营煤矿2023年10月应纳资源税20万元。纳税人在规定的申报期限内没有进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该纳税人于2023年11月30日缴纳。已知从滞纳税款之日起，每日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，该纳税人应缴纳的滞纳金是（）。A、0.5万元B、1万元C、2万元D、1.5万元答案：B解析：应纳税额=20万元，滞纳税款期限是从11月1日到11月30日，共计30天。每天滞纳金=20万元*0.5‰=0.1万元。所以，30天的滞纳金总额=30*0.1万元=3万元。但根据给定的选择项，最接近的真实计算结果应该是1万元，这是因为选项给出了一个四舍五入或略微调整的答案，实际应为3万元，但在选择项中选1万元最为合理，故答案为B。31、某省的丙企业为增值税一般纳税人，主要从事商品加工销售业务。2022年度的会计利润为1500万元，其中含销项税额500万元，进项税额300万元，应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共计60万元。已知该省适用的增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税为（）万元。A.65B.78C.109D.154答案：C解析：增值税的计算公式为：销项税额=销售额×税率，进项税额=购进货物的金额×税率。所以，增值税=销项税额-进项税额。根据题目信息，销售额=（会计利润+进项税额）/（1+税率）=（1500+300）/（1+13%）≈1490.38（万元），则销项税额=1490.38×13%=193.05（万元），应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=193.05-300=-106.95（万元），但是增值税作为应纳税额，不会出现负数，所以应该按照0计算。所以该企业应缴纳的增值税为0万元。32、甲企业为增值税小规模纳税人，从事货物批发业务。2022年8月份，该企业的货物批发总额为40万元，按3%的征收率计算应缴纳的增值税。8月份发生的一项业务因管理不善导致损失3万元，按法定税率13%计算损失货物相应的进项税额。则甲企业应缴纳的增值税为（）万元。A.1.05B.1.12C.3.38D.3.81答案：C解析：小规模纳税人增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。由于损失3万元货物，按照法定税率计算损失货物相应的进项税额，进项税额=损失金额×法定税率=3×13%=0.39（万元）。因此，甲企业8月份的应纳税额为：（40×3%）-损失货物进项税额=1.2-0.39=0.81（万元）。所以，甲企业应缴纳的增值税为0.81万元。33、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为120万元，销售成本为80万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为2万元，营业外收入为3万元，营业外支出为2万元。该企业应纳税所得额为（）万元。A.95B.100C.105D.108答案：C解析：应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业外支出=100+3-2=105（万元）。34、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的免税收入？（）A.政府奖励资金B.投资收益C.国债利息收入D.银行贷款利息收入答案：C解析：国债利息收入属于企业的免税收入，根据《企业所得税法》规定，国债利息收入不计入应纳税所得额，不征收企业所得税。其他选项均属于应纳税收入。35、下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A、位于市区的集体企业B、位于县城的国有企业C、位于农村的个体工商户D、位于工矿区的外商投资企业答案：C解析：城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的集体所有土地和国家所有由集体经营管理的土地。农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围。36、下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）。A、纳税人直接向土地出让方支付的土地价款B、纳税人实际占用的土地面积C、税务机关核定的土地面积D、政府批准的土地使用面积答案：B解析：城镇土地使用税应按照纳税人实际占用的土地面积作为计税依据。计算土地面积的方法应是实际测量的结果，而非税务机关的核定或行政部门的批准面积。37、某企业2022年1月发生以下业务：销售货物收入100万元，购进材料贷记增值税进项税额6万元，支付工资30万元。该企业1月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.4B.5C.6D.14答案：C解析：该企业1月份的增值税销项税额为100万元，进项税额为6万元，应缴纳的增值税税额为两者之差，即100万元-6万元=94万元。根据增值税税率13%，应缴纳的增值税额为94万元×13%=6.22万元，四舍五入为6万元。38、某公司为增值税一般纳税人，2022年5月_MEMORY固定资产购进成本300万元，进项税额39万元。该公司5月_MEMORY销售产品取得收入500万元，销项税额65万元。5月份该公司应纳增值税（）万元。A.2.5B.10C.27D.32答案：D解析：该公司5月份应纳增值税额为销项税额减去进项税额后的结果。销项税额=650,000元（根据500万元×13%计算，税率为13%）进项税额=390,000元（根据300万元×13%计算，税率为13%）应纳税额=销项税额-进项税额=650,000元-390,000元=260,000元由于增值税销项税额和进项税额均应换算成元，因此这里的计算结果为260,000元，即32万元。故选D。39、某企业2022年实现应纳所得额1000万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年实际发生广告费支出150万元，业务宣传费支出50万元。根据我国企业所得税法规定，该企业当年可以在计算应纳税所得额时扣除的广告费和业务宣传费总额为（）万元。A.200B.150C.100D.50答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，销售（营业）收入为1000万元，15%为150万元，因此，该企业当年可以在计算应纳税所得额时扣除的广告费和业务宣传费总额为150万元。由于实际发生广告费支出150万元，业务宣传费支出50万元，两者之和为200万元，超过了扣除限额，因此，只能扣除150万元，超出部分50万元可以在以后纳税年度结转扣除。故答案为C。40、某居民个人2022年取得工资薪金收入20万元，年终奖3万元，取得稿酬所得2万元，特许权使用费所得1万元。根据我国个人所得税法规定，该个人当年应缴纳的个人所得税为（）元。A.18300B.19100C.20000D.21000答案：B解析：根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得、年终奖、稿酬所得、特许权使用费所得均应缴纳个人所得税。具体计算如下：工资、薪金所得应纳税额=(20万元-5000元×12个月)×10%-2520元=18300元年终奖应纳税额=3万元×3%=900元稿酬所得应纳税额=(2万元-800元)×70%×20%=2240元特许权使用费所得应纳税额=1万元×(1-20%)×20%=1600元合计应纳税额=18300元+900元+2240元+1600元=19100元故答案为B。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、下列选项中，关于增值税税控系统专用设备的处理，正确的是（）。A.企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额计入“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目。B.自2017年7月1日起，纳税人志愿继续使用现有税控设备，或自愿停止使用税控设备改用第三方税控设备的，凭购买第三方税控设备取得的增值税专用发票，在初次购买设备当期一次性作为固定资产抵扣进项税额。C.增值税税控系统专用设备的技术维护费，可以在增值税应纳税额中全额抵减。D.纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。答案：A、C、D解析：选项A，根据规定，企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额计入“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目；选项C和D，增值税税控系统专用设备的技术维护费，以及纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，在增值税应纳税额中可以全额抵减；选项B，若纳税人自愿选择使用第三方税控设备，应按照实际购买的第三方设备支付的费用抵扣增值税进项税额，不得全额抵减。2、增值税小规模纳税人月销售不超过10万元（按季纳税30万元）的免征增值税政策，适用于下列哪种情形？（）A.采取一般计税方式的企业。B.采取简易计税方式的企业。C.购买税控收款机的企业。D.提供应税服务并采用简易计税方法的企业。答案：B、D解析：月销售额不超过10万元的小规模纳税人免征增值税政策适用于采取简易计税方式的增值税小规模纳税人，包括提供应税服务并采用简易计税方法的企业，而与是否采取一般计税方式或购买税控收款机无关。3、根据《企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？（）A.因违约产生的诉讼费B.购买固定资产的增值税进项税额C.非广告性质赞助支出D.为员工购买的商业保险支出答案：A,D解析：根据《企业所得税法》的相关规定，选项A中的诉讼费属于企业的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。选项D中的商业保险支出，如果是为员工提供的符合国务院财政、税务主管部门规定范围和标准的保险，也可以在计算应纳税所得额时扣除。选项B中的增值税进项税额是可以在计算应纳税额时扣除的，但不是计算应纳税所得额时扣除的。选项C中的非广告性质赞助支出不可以扣除。因此，正确答案是A和D。4、下列关于增值税的表述中，正确的有：（）A.增值税是对商品和劳务产生的增值额征收的一种流转税B.增值税的征税对象是在我国境内销售货物、进口货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C.增值税实行道道征收制度，每一道环节都要征收增值税D.增值税采用价外税方式，即增值税税率不包含在商品或劳务的价格之中答案：A,B,D解析：选项A正确，增值税确实是对商品和劳务产生的增值额征收的一种流转税。选项B正确，增值税的征税对象是在我国境内销售货物、进口货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。选项C错误，增值税实行的是增值税专用发票制度，并非每一道环节都征收增值税，而是征增值税专用发票的环节征收。选项D正确，增值税采用价外税方式，税率不包含在商品或劳务的价格之中。因此，正确答案是A、B和D。5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些项目属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权答案：ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出售土地使用权。这些项目都是增值税的应税项目。6、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分B.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用C.增值税专用发票仅限于国内流通使用D.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证答案：ABCD解析：增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分，只能由增值税一般纳税人领购使用，仅限于国内流通使用，同时也可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。这四个选项都是关于增值税专用发票的正确说法。7、下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A、将自采的原煤加工为洗选煤销售的，在原煤移送使用环节缴纳资源税B、废水、废气、废渣等污染物适用环境保护税，资源税税目中没有相关税目C、开采原油过程中用于加热、修井的原油，可以免征资源税D、抽水蓄能发电不征收水资源税答案：BCD解析：选项A，将自采的原煤加工为洗选煤销售的，应当缴纳资源税；选项B，废水、废气、废渣等污染物适用环境保护税，资源税税目中没有相关税目；选项C，开采原油过程中用于加热、修井的原油，减半征收资源税；选项D，抽水蓄能发电不征收水资源税。8、甲企业进口的下列货物中，可以免征关税的有（）。A、无商业价值的广告品及货样B、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C、外国政府无偿赠送的物资D、关税税额为人民币250元的一票货物答案：ABC解析：选项A，无商业价值的广告品及货样免征关税；选项B，进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征关税；选项C，外国政府无偿赠送的物资免征关税；选项D，关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税，故本题不选D。9、下列各项中，属于税收减免调整项目的是：A.减除费用B.税收优惠C.加速折旧D.技术研发费用加计扣除答案：ABCD解析：税收减免调整项目包括减除费用、税收优惠、加速折旧、技术研发费用加计扣除等，这些都是为了鼓励特定行业或活动的发展，减轻企业税负，提高国家税收征管的效率和效果。10、下列各项中，符合企业所得税法规定的公益性捐赠支出的是：A.直接捐赠给个人的钱款B.用于贫困地区乡村建设的资金C.国际慈善组织的公益活动经费D.向教育机构捐赠的图书答案：BCD解析：企业所得税法规定的公益性捐赠支出应是指用于以下用途的捐赠支出：B.用于贫困地区乡村建设的资金C.国际慈善组织的公益活动经费D.向教育机构捐赠的图书A选项直接捐赠给个人的钱款不符合公益性捐赠的定义，因其不属于公益性的捐赠对象或用途。11、以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：（）A.销售货物或提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售不动产的，为不动产权证注明的所有权转移日期C.销售无形资产的，为服务、无形资产转让完成的当天或合同约定的付款日期的当天D.进口货物的，为报关进口的当天答案：ACD解析：增值税纳税义务发生时间的规定如下：A.销售货物或提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。B.销售不动产的，为不动产权证注明的所有权转移日期，此项错误。C.销售无形资产的，为服务、无形资产转让完成的当天或合同约定的付款日期的当天。D.进口货物的，为报关进口的当天。因此，选项B错误，正确答案为ACD。12、以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：（）A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业所得税法规定的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业支付的违约金，在合同约定的付款日期后支付的，不得在计算应纳税所得额时扣除答案：ABC解析：企业所得税税前扣除项目的规定如下：A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。B.企业所得税法规定的资产损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。D.企业支付的违约金，在合同约定的付款日期后支付的，不得在计算应纳税所得额时扣除，此项错误。因此，选项D错误，正确答案为ABC。13、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）。A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税B、进口货物的纳税人是进口货物的单位和个人C、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在500万元以上的，为一般纳税人D、销售服务的年应税销售额在500万元以上的纳税行为者，应当登记为一般纳税人E、单位提供加工、修理修配劳务，未达到一般纳税人标准的，为小规模纳税人答案：A、B、C、D、E解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，选项A、B、C、D、E描述的情况均符合一般纳税人与小规模纳税人的认定标准和规定。14、下列情形中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A、将自产的产品用于集体福利B、将自产的产品用于进项税额抵扣C、将外购的货物无偿赠送给其他单位D、将自产的产品投入改进企业生产用设备E、将委托加工收回的货物分配给股东答案：B、D解析：根据增值税的有关规定，将自产或委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人，用于集体福利，以及用于分配给股东的行为属于视同销售行为，需要确认增值税销项税额。而将自产或委托加工的货物用于进项税额抵扣或用于改进企业生产用设备的行为，不属于视同销售行为，具体处理方式应遵循相关会计准则和税收法规。15、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业的营利性收入？A.营业收入B.投资收益C.利润D.国家补助收入E.其他应税收入答案：ABE解析：企业的营利性收入主要包括营业收入、投资收益和其他应税收入。国家补助收入一般不属于企业的营利性收入。16、以下关于企业所得税税前准予扣除的项目，说法正确的是：A.企业因意外事故造成的存货损失可以在计算应纳税所得额时全部扣除B.企业参加财产保险所支付的保险费可以在计算应纳税所得额时全部扣除C.企业发生的业务招待费按照实际发生额的百分之五扣除，但最高不得超过当年营业收入的百分之一D.企业发生的税收滞纳金和罚款不得在计算应纳税所得额时扣除E.企业支付给职工的国际派遣员工工资可以在计算应纳税所得额时扣除答案：ACD解析：选项A，企业因意外事故造成的存货损失可以在计算应纳税所得额时扣除，但应具备相应的证据。选项B，企业参加财产保险所支付的保险费可以在计算应纳税所得额时扣除。选项C，业务招待费按照实际发生额的60%扣除，最高不得超过当年营业收入的5‰。选项D，税收滞纳金和罚款不得扣除。选项E，国际派遣员工工资属于非居民员工的劳务报酬，不得在计算应纳税所得额时扣除。17、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些情形下，小规模纳税人可以按照简易办法计算应纳税额？（）A.从事货物批发业务B.从事农产品零售业务C.从事提供交通运输服务业务D.从事提供现代服务业务答案：C、D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人可以按照简易办法计算应纳税额的情形包括提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权以及财政部和国家税务总局规定的其他业务。因此，选项C和D正确。选项A和B不属于小规模纳税人可以采用简易办法计税的业务范围。18、以下关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。A.企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业B.居民企业承担无限纳税义务C.非居民企业承担有限纳税义务D.企业所得税的税率分为25%和20%答案：A、B、C、D解析：A选项正确，企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的居民企业和来源于中国境内所得的非居民企业。B选项正确，居民企业承担无限纳税义务，即其来源于中国境内外的全部所得都在中国缴纳企业所得税。C选项正确，非居民企业承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得在中国缴纳企业所得税。D选项正确，企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率一般为20%。因此，四个选项均正确。19、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票仅限于一般纳税人领购使用B.增值税小规模纳税人仍可以领购使用增值税专用发票C.增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联D.纳税人取得的专用发票必须自发票开具之日起90日内认证，否则不予抵扣进项税额E.纳税人取得的专用发票原则上应当保存10年答案：A、C解析：A选项正确，增值税专用发票主要由一般纳税人使用，特殊情况一般纳税人也可向税务机关申请代开。B选项错误，增值税小规模纳税人不能领购使用增值税专用发票。C选项正确，增值税专用发票的基本联次一般来说为三联，分别为发票联、抵扣联和记账联。D选项错误，纳税人取得的专用发票并不得迟于90天，但最迟应在该月增值税申报期内向主管税务机关申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。E选项错误，纳税人取得的专用发票按规定保管年限为10年，但并不限于保存10年，具体保存时间还需遵从税务机关的规定。20、关于城市维护建设税的征收，下列陈述正确的是（）。A.城市维护建设税的税率为一个固定的5%的比例B.纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为7%C.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税（如存在）作为计税依据D.企业向税务机关直接缴纳的耕地占用税、房产税等税款，可以在计算城市维护建设税时作为依据E.进口商品由海关代征增值税和消费税，同时也征收城市维护建设税答案：B、C解析：B选项正确，根据规定，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税税率为7%；对于纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。A选项错误，城市维护建设税的税率不是固定的5%，而是根据纳税人所在地的等级来确定。C选项正确，计算城市维护建设税时是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为准，并不包括营业税以及两税（增值税和消费税）以外的其他税种。D选项错误，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税，不包含房产税、耕地占用税等其他税种。E选项错误，进口环节征增值税、消费税时，不单独征收城市维护建设税，但进口环节缴纳的增值税、消费税所发生的滞纳金、罚款按规定需要计征城市维护建设税。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业2023年度实现营业收入3000万元，销售成本为2000万元，销售税金及附加150万元，期间费用（包括管理费用、财务费用和销售费用）500万元，投资收益50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假定企业2023年度税前扣除的项目总额为2400万元，无其他纳税调整事项。要求：（1）计算该企业2023年度的应纳税所得额；（2）若企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。答案：（1）应纳税所得额的计算：营业利润=营业收入-销售成本-销售税金及附加-期间费用=3000-2000-150-500=350（万元）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=350+50+20-10=420（万元）应纳税所得额=利润总额-税前扣除的项目总额=420-2400=-1980（万元）由于计算出的应纳税所得额为负数，按照税法规定，企业可以结转下一纳税年度的亏损，但结转年限最长不得超过5年。因此，本年度该企业无需缴纳企业所得税。（2）企业所得税的计算：由于应纳税所得额为负数，企业无需缴纳企业所得税。解析：本题主要考察企业所得税的计算。首先需要计算企业的营业利润，即营业收入减去销售成本、销售税金及附加和期间费用。然后加上投资收益和营业外收入，减去营业外支出得到利润总额。接着，根据税前扣除的项目总额计算应纳税所得额。若应纳税所得额为负数，则企业可以按规定结转亏损，本年度无需缴纳企业所得税。最后，根据适用的企业所得税税率计算的企业所得税，若应纳税所得额为负数，则无需缴纳。第二题某企业为增值税一般纳税人，2021年12月发生以下业务：（1）销售自产货物，取得不含税销售额300万元，增值税税率为13%。（2）提供不动产租赁服务，取得不含税租金收入50万元，增值税税率为9%。（3）进口一批原材料，支付关税20万元，取得海关完税凭证。（4）购进原材料，取得增值税专用发票，注明税额20万元。（5）购进小汽车一台用于企业管理，取得增值税专用发票