2020年薪税师二级考试题库328题（含标准答案）

2020年薪税师二级考试题库328题［含参考答案］

一、单选题

i.《社会保险法》规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（）的比例纳基本

养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按国家规定的（）的比例

缴纳基本养老保险费，记入个人账户，

A.职工工资总额，社会平均工资

B.社会平均工资，职工工资总额

C.社会平均工资，本人工资

D.职工工资总额，本人工资

参考答案：D

2.下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的现实

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税

参考答案：C

3.年薪制的特点不包括（）。

A.支付周期较长

B.适用于特定的对象

C.收入存在一定风险

D.把经营者和员工区分开来

参考答案：D

4.李某2016年9月参加某商场组织的奖活动，取得中奖收入30000元将其中的

10000通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应维纳个人所得税（）元.

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

参考答案：B

5.用人单位应当按照（），根据社会保脸经办机构确定的费率缴纳工伤保险费

A.本地区上一年工平均工资

B.核定的本单位职工工资总额

C.本地区最低工资

D.本行业的平均工资

参考答案：B

6.浩海公司2015年12月按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为80

万元，生产车间管理人员工资为20万元，管理部门人员工资为40万元，按照工资

总额的28%计提五险一金".按照工资总额的2%计提工会经费.按照工资总额的

25%计提职工教育经费。另外，本月根据短期利润分享计划，计入生产成本和管

理费用的金额合计为100万元。根据上述资料计算浩海公司2015年12月应付职工

新料目贷方发生额是（）万元

A.140

B.185.50

C.285.50

D.240

参考答案：C

7.控制薪成本的途径包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制支出

C.利用薪酬技术水平

D.以上都是

参考答案：D

8.下列各项中不能直接提起行政复议的是（）。

A.不予审批减免税或者出口退税

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.税务机关作出的行政处罚行为

D.税务机关作出的征税行为

参考答案：B

9.全面预算管理的管理框架不包括（）

A.设置明确的预算目标

B.建立不同层级的预算体系

C.建立预算管理和运营组织

D.建立预算考核体系

参考答案：B

10.（）认为，如果某项工作具有负面特性，企业必须支付更高的薪酬来弥补这些负

面特性。

A.信号工资理论

B.保留工资理论

C.薪酬差异理论

D.劳动成本理论

参考答案：C

11.（）是对课税对象的量的规定。

A.税目

B.计税依据

C.税源

D.税本

参考答案：B

12.税收是政府为了满足社会公共需要，凭借（）强制.无偿地取得财政收入的一种

形式

A.政治权力

B.财产权

C.经营权

D.物权

参考答案：A

13.新战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。

A.内部的一致性

B.外部的竞争力

C.员工的贡献率

D.薪酬管理体系

参考答案：C

14.居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖

金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发（2005）9号）规定的，在（）前，

可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算

后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

A.2021年12月31EI

B.2020年12月31日

C.2019年12月31日

D.2022年12月31日

参考答案：A

15.下列各项中，应当征收个人所得税的是（）

A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金

B.个人购买赈灾彩票中奖1万元

C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用

D.个人取得单张有奖发票资金1000元

参考答案：D

16.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

A.县级人民政府颁发的教育方面奖金

B.按国家统一规定发放的补贴.津贴

C.提前退休发放的一次性补贴

D.转让国债的所得

参考答案：B

17.我国《劳动法》规定，安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的（）工资报

酬

A.100%

B.150%

C.200%

D.300%

参考答案：B

18.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投

资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不

正确的是（）。

A.2018年，甲可以照对的科技型企业N资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的所

得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创企业N投资的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得。

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

19.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便.便于征收和缴纳的税率形式是

（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

参考答案：A

20.单位职工本人纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基

础，在当地职工平均工资的（）的范国内进行核定。

A、60%-300%

B、40%-300%

C、50%-300%

D、60-200%

参考答案：A

21.税制的核心要素是（）。

A.纳税人

B.税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：B

22.用人单位克扣或者无故拖欠劳动者工资的，以及拒不支付劳动者延长工作时间工

资报酬的，除在规定的时间内全额支付劳动者工资报酬外，还需加发相当于工资报酬

（）的经济补偿金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

参考答案：B

23.个人因各种原因终止投资.联营.经营合作等行为，从被投资企业或合作项目

被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入.违约

金.补偿金.赔偿金及以其他名目收回的款项等，应（）。

A.按照经营所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

B.按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

C.按照利息.股息.红利所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

D.不属于个人所得税应税所得

参考答案：B

24.目前现场作业存在时间的浪费，主更包括（）等行为。

A.疏于检查机器

B.未询问新进人员过去之工作经验

C.蓝图或草图破损

D.工作中不必要的谈话与查问

参考答案：D

25.职工应当参加基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。

A.用人单位

B.职工

C.用人单位和职工共同

D.社会保险经办机构

参考答案：C

26.下列各项支出中，可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息

B.合理的劳动保护支出

C.为投资者支付的商业保险费

D.内设营业机构之间支付的租金

参考答案：B

27.实施全面预算管理，其目的是（）。

A.公司风险最小化

B.公司市场占有率最大化

C.公司利益最大化

D.公司成本最小化

参考答案：C

28.我国现行税种之间相互区别的根本标志是（）。

A.纳税人

B.税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：D

29.企业投资于员工技术的再造.组织程序和日常工作的理顺，这是平衡记分卡（

）追求的目标。

A.财务层面

B.客户层面

C.内部经营流程层面

D.学习与成长层面

参考答案：D

30.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（）

前，缴纳税款。

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三H一-日前

D.次年六月三十日

参考答案：D

31.关键绩效指标（KPI）为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应

注意（）。

A.指标的笼统性

B.指标的可度量性

C.指标的长期性

D.指标的抽象性

参考答案：B

32.控制薪酬成本的途径包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技术水平

D.以上都是

参考答案：D

33.个人取得的下列报酬，应按稿酬所得缴纳个人所得税的是（）。

A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

参考答案：D

34.按税收与价格的关系，税收可分为（）。

A.直接税和间接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

35.个人所得税率属于（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.超额累进税率

正确答：D

36.我国将生活自理障碍分为（）等级。

A.3个

B.5个

C.7个

D.10个

正确答素：A

37.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）

A.财产租质所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B.在确定材产相租质所得的的积义务人时，应以产权凭据为依据;对无产权依据的取得租金的

个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入,不缴纳

个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%

的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：D

38.一般条件下，对中国境内劳动者延长工作时间的小时数平均每月不得超过（）

A.30小时

B.32小时

C.36小时

D.20小时

参考答案：C

39.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批

准或者宣告终止之日起（）内持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销

A.10

B.15

C.30

D.60

参考答案:B

40.劳动争议诉讼中,若当事人对一审判决不服的，可以自收到一审判决之日起（）内向上一

级人民法院提起上诉。

A、5S

B.7日

C.10日

D.15日

参考答案：D

41.在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术

学习等评价，这体现了（）

A.外部评价指标和内评价指标的平衡

B.成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡

C.财务评份指标和财务评价指标的平衡

D.长期评价指标和短期评价指标的平衡

参考答案：A

42.员工薪酬的组成项目及各自所占的比例称为（）。

A.薪酬水平

B.薪磷及差

C.薪酬等级

D.薪酬结构

参考答案：D

43.《国税地税征管体制改革方案》决定，从（）起，将基本养老保险费.基本医疗保险

费.失业保险费.工伤保险费.生育保险费交由（）统一征收。

A.2019年1月1日，财政部门

B.2018年12月1日，税务部门

C.2018年12月1日，财政部门

D.2019年1月1日，税务部门

参考答案：D

44.纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务较大的纳税人.扣缴义务人进

行审查的方法是（）。

A.顺查法

B.详查法

C.逆查法

D.抽查法

参考答案：D

45.刘某是电视台编剧，2018年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入

个人所得税，说法正确的是（）。

A.应按稿酬所得计缴个人所得税

B.应按工资薪金所得计缴个人所得税

C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税

D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税

参考答案：D

46.中华人民共和国（）的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。

A.所有

B.管辖

C.境内

D.成立

参考答案：C

47.根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的（）。企业和职工

个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的（）。具体所需费用，由企业和职工一方协商确

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

参考答案：C

48.在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件，需要

享受协定待遇的，应当（）。

A.主动向扣撤义务人提出，并向扣撒义务人提供相关报告表和资料

B.主动向主管税务机关提出，并向税务机关提供相关报告表和资料

C.自行判断能否享受协定待遇，如实向境外总公司报送相关资料和报告表

D.在180天内自行享受协定待遇

参考答案：A

49.自2017年年4月1日起，自工商注册登记之日起（），在职职工总数（）（含）以下的

企业，免征残疾八就业保障金。

A.2年内，20人

B.2年内，30人

C.3年内，20人

D.3年内，30人

参考答案：D

50.预算管理的援权审批制度应注意（）。

A.各项预算应由公司最高枫力机构进行审核并做出批准

B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围

C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则

D.企业各个部门均应成立预算工作小组

参考答案：C

51.关于纳税评估，下列表述错误的是（）。

A.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可作为行政复议和诉讼依据

B.对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

C.对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地机关实

施

D.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象，重点税源

户，特殊行业的重点企业要列为纳税评估的重点分析对象

参考答案：A

52.对任何一个预算期，任何一种费用项目的开支，都不是从原有的基础出发，属于

哪种预算编制方法（）。

A.固定预算法

B.弹性^算法

C.概率预算法

D.零基颈算法

参考答案：D

53.按税收与价格的关系。税收可分为（）。

A.直接税和可接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

54.下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

参考答案：D

55.下列关于战略.创新.人才发展及薪税规划逻辑关系表述正确的是（）。

A.战略为创新服务，所以创新在前，战略在后

B.薪税保规划是第一位的，所以创新应配合薪税保规划服务

C.创新在前，战略在后，人才发展是根本

D.薪税规划是战略.创新.人才发展的保障

参考答案：D

56.方先生所在的公司每月6号发工资，因国庆放假，公司将2018年10月份的工资提前

到9月29日发放，方先生每月工资5500元，每月按规定缴纳基本养老保险.基本医疗保险

500元，请问方先生当月工资应纳个人所得税（）。

A.95

B.60

C.45

D.O

参考答案：D

57.中国公民王某于2015年9月起以6万元的资金持有上海证券交易所的某境内上市公

司的股票10000股。2016年10月，该上市公司宣布实施每股0.8元的分红决定，王某在3

月将上述股票以7万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

参考答案：A

58.如果费用定额的超值是由于工作量增加引起费用的超值，应该（）

A.冲减该部门以后的费用定额

B.根据工作量增长的比例，相应增加该部门的费用额

C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚

D.减少该部门其他费用的定额

参考答案：B

59.纳税评估过程中，发现纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立

案查出的税收违法行为嫌疑的，是（）处理。

A.移交司法部门

B.移交工商行政管理部门

C.移交上级税务部门

D.移交税务稽查部门

参考答案：D

60.下列关于个人以非货币性资产找投资的个人所得税说法中，错误的是（）

A.个人转让货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生

上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（合）分期缴纳个人所得税

参考答案：C

61.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。

A.工资.薪金所得

B.对企事业单位的承包经言.承租经营所得

C.劳务报所得

D.生产经营所得

参考答案：A

62.下列表述中，符合个人独资企业和合使企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作力为企业的应纳税所

得额

B.个人以独资和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税

所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资的投资者以企业资金为本人，家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支

出，依照，利息，股息，红利所得项目征收个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得在继续弥补

参考答案：D

63.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限（）。

A.重新计算

B.分段计算

C.累计计算

D.按统筹地区政策确定

参考答案：C

64.根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。

A.某公司职员李某2014年2月将家中的旧汽车处置

B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授课

D.某学校校长的夫人在校内开设一家超市

参考答案：D

65.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定纳生育保险费，职工（）生育保

险费。

A.按本人工资的1%数纳

B.按单位平均工资的％纳

C.按会平均工资的1%维纳

D.不缴纳

参考答案：D

66.薪酬战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。

A.内部的一致性

B.外部的竞争力

C.员工的贡献率

D.新管理体系

参考答案：C

67.纳税人取得经世所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日

内向税务机关报送申报表，并预增税其，在取得所得的次年（）前办理

A.一月三十一日

B.三月三H■■一日

C.五月三十一日

D.六月三十日

参考答案：B

68.全面预算管理的管理框架不包活（）

A.设置明确的预算目标

B.建立不同层级预算体系

C.建立预算管理和运营组织

D.建立预算考核体系

参考答案：B

69.（）是将企业活动导向预定目标的有力工具。

A.绩效管理

B.内部控制管理

C.公司金融管理

D.预算管理

参考答案：D

70.王先生2019年取得工资新进所得70000元,在外讲学取得报酬5000元，出版专著一

本，获得出版社支付的稿酬10000元，嘉定无其他扣除项目，请问王先生2019年应缴个

人所得税（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

参考答案：C

71.以下不属于专项附加扣除内容的是：（）。

A.3岁以上子女学前教育支出

B.商业用房贷款利息

C.大病医疗

D.继续教育支出

参考答案：B

72.如果费用定额的超支是由于工作量增加引起费用的超支，应该（）。

A.冲减该部门以后的费用定额

B.根据工作量增长的比例相应增加该部的费用额

C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚

D.减少该部门其他费用的定额

参考答案：B

73.税务行政复议的被申请人是指（）。

A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关在地的人民政府

B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关

C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人

D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

参考答案：B

74.一般盈利水平随着经济周期而波动较大的公司适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.低正常股利加额外股利方式

参考答案：D

75.以下属于工资.薪金所得项目的是（）。

A.托儿补助费

B.劳动分红

C.投资分红

D.独生子女补贴

参考答案：B

76.税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的

效力。这体现了（）。

A.税收法定原则

B.税收效率原则

C.特别法优于普通法的原则

D.法律优位原则

参考答案：D

77.根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。

A.分得的股息按"工资.薪金所得"税目缴纳个人所得税

B.股票期权转让净收入应按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税

C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按"财产转让所得"税目缴纳个人所得税

D.行权时的行权价与施权价之间的差额按"股息.红利所得"税目缴纳个人所得税

参考答案：B

78.（）保障制度，是指国家通过强制手段规定用人单位支付给劳动者的工资下限，以满

足劳动者自身及其家庭成员基本生活需求的法律制度。

A.最低工资

B.标准工资

C.平均工资

D.社平工资

参考答案：A

79.控制薪酬成本的途径不包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技术水平

D.降低保险缴纳比例

参考答案：D

80.陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某直接向当地一小学捐款7000

元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4000

B.2800

C.2600

D.1800

参考答案：A

81.以下关于个人转让股权的原值说法错误的是（）。

A.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和

确认股权原值

B.以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性

资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值

C.通过无偿让渡方式取得的股权，按取得股权发生的合理费用与该股权的公允价值之和确

认股权原值

D.被投资企业以资本公积.盈余公积.未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税

的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值

参考答案：C

82.公司初创阶段一般适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.正确股利加额外股利方式

参考答案：A

83.根据有关税收法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

参考答案：D

84.下列哪项不是绩效管理的原则（）？

A.保密原则

B.全员参与原则

C.差异性原则

D.公平原则

参考答案：A

85.《中华人民共和国社会保险法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年11月1日

参考答案：B

86.自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3

倍调整至（）。

A.1倍

B.2倍

C.4倍

D.5倍

参考答案：B

87.用人单位应当自用工之日起（）日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会

保险费。

A.10

B.15

C.20

D.30

参考答案：D

88.中国境内职工全年月平均制度工作天数为（）天。

A.21.75

B.22

C.20.83

D.21

参考答案：C

89.职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费，（）不缴纳工伤保险费。

A.用人单位，社保经办机构

B.社保经办机构，职工

C.职工，用人单位

D.用人单位，职工

参考答案:D

90.薪酬水平高的企业应当注意（）点处的薪酬水平。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

参考答案:C

91.根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，下列不属于取得综合

所得需要办理汇算清缴的纳税申报情形的是（）。

A.从两处人上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元

B.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额未超过6万元

C.取得劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入

额减除专项扣除的余额超过6万元

D.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

参考答案：B

92.关于税款追征与退还的说法正确的是（）。

A.纳税人多缴的税款税务机关发现后应当立即退还

B.纳税人多缴的税款，自结算精了之日起5年内发现的可以向税务机关要求退还

C.纳税人多缴的税款退回时应加算银行同期贷款利息

D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税教，税务机关可以在3年内补征税款和加

收滞纳金

参考答案：A

93.企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法中正确的是（）。

A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其存要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计

入应付职工薪酬

B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业需要将本年享有但尚未使用的.预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损益

或者相关资产成本

参考答案：D

94.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（）。

A.税收

B.上缴利润

C.国债

D.国有资产转让收入

参考答案：A

95.某进出口企业2013年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将

面临（）处罚。

A.处5年以上10年以下有期徒刑

B.处5年以下有期徒刑或拘役并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

C.处5年以上10年以下有期徒刑并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

D.处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

参考答案B

96.税务审计内容中税源管理情况的审查不包括（）。

A.对税源户的迁入迁出是否及时办理注销登记手续

B.税务人员在收到纳税人的申报后，是否及时审核办理有关手续

C.户管清册的填列是否真实,齐全.准确;对关•停.并.转户是否及时办理税款和票证结清手续

D.对新开户是否按规定及时办理税务登记注册手续

参考答案：B

97.下列各项中，属于中央税的是（）。

A.车船税

B.土地增值税

C.车辆购置税

D.资源税

参考答案:C

98.满意度水平.服务效率等指标属于（）。

A.效益类指标

B.营运类指标

C.组织类指标

D.利润类指标

参考答案：C

99.单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数，原则上以上一年度本人月平均工资为基

础，在当地职工平均工资的（）的范围内进行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

参考答案:A

100.国家建立全国统一的个人社会保障号码，个人社会保障号码为公民（）。

A.身份号码

B.统一社会信用代码

C.用人单位代码

D.系统生成的号码

参考答案:A

101.在（）期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣

除，也可以选择享受住房补贴.语言训练费.子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时

享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

参考答案:C

102.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。

A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

B.按年缴纳年金的企业激费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

C.个人按本人激费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费

部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

参考答案:D

103.以下哪项不属于财务经理三维管理的管理维度（）。

A.向外管理

B.向上管理

C.向下管理

D.横向管理

参考答案：A

104.张某是某高校教授，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年

8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元以下说法正确的是（）。

A.张某取得的现金奖励应并入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

B.张某取得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

C.取得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税

D.取得的现金奖励应可减按50%计入当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

参考答案：D

105.下列项目中，不构成工资薪金所得的是（）。

A.奖金

B.年终加薪

c.差旅费津贴

D.加班费

参考答案：C

106.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的（）内申报纳税。

A.次年一月一日至一月三十日

B.次年一月一日至三月三H"一日

C.次年一月一日至五月三十一日

D.次年三月一日至六月三十日

参考答案：D

107.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用（）以及专项扣除.专项附

加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

A.四万二千元

B.五万元

C.六万元

D.七万元

参考答案：C

108.居民个人取得综合所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度合并

参考答案：D

109.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月"工资.薪金所得"应税项目计征个人所得税

参考答案：C

110.以下项目所得，应按"劳务报酬所得“缴纳个人所得税的是（）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的

收入

D.出租汽车经营单位将出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客

货营运取得的收入

参考答案：B

111.被投资企业应当在董事会或股东会结束后（）个工作日内，向主管税务机关报送与

股权变动事项相关的董事会或股东会决议.会议纪要等资料。

A.5

B.7

C.15

D.30

参考答案：A

112.工伤保险是由（）缴纳。

A.企业或雇主

B.雇主和个人

C.个人

D.企业和个人各按一定比例

参考答案：A

113.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。

A.受让方户籍所在地税务机关

B.转让方经常居住地的税务机关

C.被投资企业所在地的税务机关

D.股权转让合同签署地的税务机关

参考答案：C

114.关于360度绩效评估，以下哪种说法是正确的（）?

A.360度绩效评估无需征得受评者的同意

B.企业在执行360度评估反馈的方法时需要对评估者进行培训

C.上级.同级.下级.相关客户和本人应按各个维度标准，进行实名.公开评估

D.360度评估报告中列出各类评估人数一般以1人为底线

参考答案：B

115.在各税制要素中，代表征税广度的是（）。

A.纳税人

B.税目

C.纳税环节

D.税率

参考答案：B

116.个人取得的下列所得中，免于征收个人所得税的是（）。

A.企业职工李某取得原提存的住房公积金

B.个人转让自用达2年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

C滁某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

参考答案：A

117.绩效实施中，管理人员应（）。

A.由员工自行安排绩效实施

B.时刻关注员工的工作过程

C.每年监督.检查员工的工作

D.花费时间做记录或收集员工的绩效信息

参考答案：D

118.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C

119.下列各项财政收入形势中，最主要的是财政收入形势是（）。

A.土地

B.税收

C.国有资产出让收入

D.行政事业收费

参考答案：B

120.预算管理的授权审批制度应注意（）.

A.各项预算应由公司最高权力机构进行审核并做出批准

B.企业最高决策者可以超出授权的职责范围

C.遵循不相容职务相分离和授权批准控制的原则

D.企业各个部门均应成立预算工作小组

参考答案：C

121.国家课征税款的目的是（）。

A.组织财政收入

B.满足社会公共需要

C.对社会产品进行再分配

D.调节经济

参考答案：B

122.以下纳税人发生的事项，不涉及办理变更税务登记证的有（）

A.甲企业由于经营不善，减少注册资本

B.乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替

C.丙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

D.丁企业在北京某区注册经营，2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司

参考答案：D

123.中国境内劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约

定工的（），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

参考答案：D

124.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。

A.税收征收依据

B.税收本质内涵

C.税收特征

D.税收法律规定

参考答案：C

125.把PDCA法运用到全面预算管理中，下列哪项工作属于计划阶段的步骤（）？

A.对近几年经验管理中存在的问题提出具体的改进措施，并转换为预算指标

B.将预算计划付诸干实践

C.找出企业预算执行中存在的问题

D.对于完成较好的指标，总结经验

参考答案：A.

126.（）是企业薪酬战略决策基点，也是保障薪酬制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的约束性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竞争力

D.员工的贡献率战略

参考答案：C

127.预算由公司的最高管理层进行组织和指挥，由各业务部门和行政管理部门共同编制并

执行。这种做法有助于解决目前预算执行中存在的（）问题。

A.员工对预算不重视

B.预算指标不能真实地反映公司目标

C.没有清晰的组织架构

D.预算执行者强调业务的特殊性

参考答案：A

128.企业最常用的薪酬策略是（）。

A.领先型

B.跟随型

C.滞后型

D.混合型

参考答案：B

129.居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得的，其申报纳税地点是

（）。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择并固定在其中一地税务机关

参考答案：D

130.对于危险性较大的重点岗位，生产经营单位应当制定重点岗位的（）。

A.现场处置方案

B.专项应急方案

C.安全管理预案

D.综合应急方案

参考答案：A

131.用人单位自用工之日起超过个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的应当向劳动

者每月支付（）倍的工资。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

参考答案：C

132.下列表述不符合《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定

的是（）。

A.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前，向经营管

理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B

表）》

B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前，向经营管

理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A

表）》

C.非居民个人取得工资.薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当

在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报

D.非居民个人在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报

参考答案：B

133.下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（）。

A.所得支付者标准

B.劳务发生地标准

C.常设机构标准

D.固定基地标准

参考答案：A

134.欠缺对员工进行生产标准工时的教导属于（）。

A.材料与供应品的浪费

B.机器与设备的浪费

C.人力的浪费

D.空间的浪费

参考答案：C

135.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是（）。

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

参考答案：D

136.下列财政收入形式中，凭借国家政治权利所得的是（）.

A.税收

B.上缴利润

C.国债

D.国有资产转让收入

参考答案：A

137.海天公司共有100名职工，其中30名为总部管理人员，70名为直接生产工人。从

2016年1月1日起，该公司实行积累带薪缺勤制度。该制度规定，每名职工每年可享受5

个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未行使的权

利作废；职工休年假时，首先使用当年享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假

中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2016奶奶12

月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为3天。甲公司预计2017年有60名职工

将享受不超过5天的带薪年休假，剩余40名职工（包括30名总部管理人员，10名直接生

产工人）每人将平均享受6天年休假，该公司平均每名职工每个工作日工资为400元。海

天公司2016年因累积带薪缺勤计入管理费用的金额为（）元。

A.12000

B.16000

C.24000

D.0

参考答案：A

138.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿

金，生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，应（）。

A.免征个人所得税

B.按综合所得征税

C.按偶然所得征税

D.按其他所得征税

参考答案：A

139.城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障人.丧失

劳动能力的残疾人.低收入家庭六十周岁以上的老年人和（）等所需个人缴费部分，由政府给

予补贴。

A.未成年人

B.慢性病人

C.特殊岗位人员

D.成年人

参考答案:A

140.甲公司2013年1月1日设立了一项设定受益计划。2016年因经营困难需要进行重

组，重组日需要一次支付给职工退休补贴2000万元。重组日该项设定受益义务总现值为

2300万元，假定不考虑其他因素的影响，则结算利得是（）万元。

A.300

B.0

C.2300

D.2000

参考答案：A

二、多选题

141.下列关于税法规定的“其他税务行政主体说法正确的是（）。

A：代扣代缴义务人属于税法规定的“其他税务行政主体”

B.代收代缴义务人属于税法规定的“其他税务行政主体”

C.税务代理人属于税法规定的“其他税务行政主体”

D.委托代征人属于税法规定的“其他税务行政主体”

参考答案：ABCD

142.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构（）。

A.责令其限期微纳

B.责令其限期补足

C.直接予以处罚

D.追究主要责任人刑事责任

参考答案：AB

143.《税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.国内税法

参考答案：CD

144.纳税人的下列行为需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（）

A.企业名称发生变更

B.改变法人代表

C.改变办税人员

D.不涉及主管税务机关变动的经营地点改变

E.增设分支机构

参考答案：ABDE

145.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商

业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生

的首套住房贷款利息支出住房贷款利息，经夫妻双方约定，可以选择由（），具

体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

A.由丈夫100%扣除

B.由妻子100%扣除

C.若为夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，也可以由夫妻双方对各自购买的

D.住房分别按扣除标准的50%扣除

E.不允许扣除

参考答案：ABC

146.下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（）。

A.没有明确的被申请人

B.己向人民法院提出行政诉讼，未被受理

C.已向其他法定复议机关提出申请，且受理

D.纳税人就半年前的行政行为提出复议

E.申请人死亡

参考答案：ACD

147.累进税率因计算方法和依据的不同，可分为（）.

A.超额累进税率

B.全额累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率

参考答案：ABCD

148.我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（）

A.依法申请减税

B.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

C.控告税务人员的违法违纪行为

D.对税务机关作出的决定享有申辩权

参考答案：ABCD

149.下列各项个人所得中应当征收个人所得税的有（）。

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

E.个人转让自用达5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

参考答案：ABC

150.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人的子女接受全8制学历教育的相关支

出，父母可以选择由（）具体扣除方式在一一个纳税年度内不能变更。

A、父亲每月扣1000元，母亲不扣

B、母亲每月扣1000元，父亲不扣

C、父亲.母亲每月各扣500元

D、父亲扣400元每月，母亲扣600元每月

参考答案：ABC

151.下列关于税收分类的说法中，正确的是（）。

A.土地使用税属于财产税，契税属于资源税

B.企业所得税属于直接彩增值税属于间接税

C.有税属于价内税增值税属于价外税

D.房产税属于财产税印花税属于行为税

参考答案：BCD

152.下列关于发票开具要求的说法正确的有（）。

A.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的必须逐笔开具发票A

B.一般纳税人开具专用发票后发生销货退回或销售折让按照规定开具红字专用发票后不再

将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案

C.单位和个人在开具发票时必须做到按照号码顺序填开填写项目齐全,内容真实字迹清楚，

全部联次一次打印内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章

D.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

参考答案：BCD

153.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产

原值及合理费用有（）。

A.有价证券的原值

B.建筑物的建造费用及相关费用

C.机器购进价格及运输费

D.转让土地使用权所取得的价外收入

参考答案：ABC

154.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，可以依法申请行政复议也可以直接向

人法院起诉的有（）。

A.加收税款滞纳金

B.适用税率

C.税收保全措施

D.不依法确认纳税担保行为

参考答案：CD

155.有关税法解释的表述中正确的是（）。

A.由最高行政机关制定的税收行政法规由国务院负责解释

B.税法立法解释通常为事后解释

C.按解释权限划分税法的法定解释可以分为立法解释.司法解释和行政解释

D.税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据

参考答案：ABC

156.下列关于非全日制用工的说法，正确的有（）。

A.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员由用人单位缴纳基本养老保险费

B.从事非全日制工作的劳动者应当参加基本养老保险原则上参照个体工商户的参保办法

C.从事非全日制工作的劳动者可以以个人身份参加基本医疗保险并按照待遇水平与缴费

水平相挂钩的原则享受相应的基本医疗保险待遇

D.用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费

参考答案：BCD

157.在整个商品流转过程中，按照纳税环节的多少，对商品流转额征税环节的选择，

一般可分（）。

A.一次课征制

B.两次课征制

C.多次课征制

D.循环课征制

参考答案：ABC

158.根据《中华人民共和国刑法〉第二百零二条的规定，以下表述正确的是（）。

A.以暴力.威胁方法拒不缴纳税软的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以

上五倍以下罚金

B.以暴力.威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款倍

以上三倍以下罚金

C.情节严重的，处三年以上五年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

D.情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

参考答案：AD

159.税收与其他分配方式相比，具有（）等特征。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.法律性

参考答案：ABC

160.下列关于征税对象的说法，正确的有（）。

A.征税对象，决定着某一种积的基本征税苑围

B.征税对象,是税法规定的征税的目的物

C彳正税对象，是确定是否征税的分水岭

D.征税对象,是区别一种与另一种税的重要标志

参考答案：ABCD

161.关于发票的说法，正确的有（）。

A,单位办理注销积务登记前，应当办理发票的缴销手续

B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票

C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可使用普通发票

D.增值税电子普通发票的受票方自行打印纸质发票无放

E.发票应当使用中文印制,民族自治地方的发票，可以从加印当地一种通用的民族文字

参考答案：ACE

162.纳税人.扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人.扣缴义务人的情况保密。保密是指纳

税人.扣缴义务人的（）。

A.商业秘密

B.个人隐私

C.税收违法行为

D.税收违法事实

参考答案：AB

163.下列项目中属于税务机关职权的是（）。

A.代位权和撤销权

B.依法办理减税.免税等税收优惠

C.税收监督权

D.税收征收权

参考答案：AD

164.下列各项中，应按照"利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

165.个人以非货币资产投资的个人所得税规定说法正确的有（）。

A.个人以非货币性资产投资，对个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得”项

目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评怙后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让.取得被控资企业股权时，确认非货币

性资产转让收入的实现

D.个人以非货币性资产投资交易过程中职得现金补价的，现金部分应优先用于缴纳；现金

不足以缴纳的部分，可分期缴纳

参考答案：ABCD

166.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（）。

A.税务机关的强制执行措施

B.税务机关取消其一般纳税人资格

C.税务机关发布税收规章制度

D.税务机关责令其提供纳税担保

参考答案：ABD

167.用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民

法院（）其价值相当于应缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。

A.扣押

B.查封

C.冻结

D.拍卖

参考答案：ABD

168.下列各项中，符合《税务行政复议规则》的有（）。

A.对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼

B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对国家税务总局作出的具体行为经行政复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决

D.对计划单列市国家税务机关作出的具体行政行为不服，应向省级税务机关申请行政复议

参考答案：BC

169.外籍人员取得下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（）。

A.一个纳税年度内,在境内居住累计不满183天，在境内取得的劳务报酬

B.一个纳税年度内,在境内居住累计不满183天，由境外企业支付的境内工资薪金所得

C.一个纳税年度内,在境内居住累计超过183天，由境外企业支付的境外所得

D.一个纳税年度内,在境内居住累计超过183天，由境外企业支付的境内所得

参考答案：AD

170.社会保险基金包括哪些基金（）。

A.基本养老保险基金

B.基本医疗保险基金

C.工伤保险基金

D.残疾人就业保障金

E.失业保险基金

F.生育保险基金

参考答案：ABCEF

171.下列因工伤发生的费用，按照国家规定由用人单位支付的有（）。

A.治疗工伤期间的工资福利

B.住院伙食补助费

C.五级六级伤残职工按月领取的伤残津贴

D.终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金

参考答案：ACD

172.根据我国公司法律规定，下列选项中，关于公司利润分配的表述，正确的有（）。

A.公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，不论是有限责任公司还是股份有限公司，

都必须严格按照股东实缴的出资比例分配利润

B.公司持有的本公司股份不得分配利润

C.公司法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资

本的50%以上时可以不再提取

D.对用法定公积金转增资本的，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本

的25%

参考答案：BCD

173.以下属于股权转让的是（）。

A.出售股权

B.公司回购股权

C.以股权对外投资

D.以股权抵偿债务

参考答案：ABCD

174.职工（）情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤。

A.故意犯罪

B.醉酒或者吸毒

C.自残或者自杀

D.法律.行政法规规定的其他情形

参考答案:ABCD

175.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.从两处以上取得工资，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注销中国户籍

参考答案：ACD

176.职工有以下哪些情形的，可以依照国家规定享受生育津贴。（）

A.女职工晚婚假

B.女职工生育享受产假

C.享受计划生育手术休假

D.女职工护理假

参考答案：BC

177.下列表述税收实质课税原则的意义错误的是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

参考答案：ABC

178.下列关于税收三性的理解，正确的有（）。

A."三性〃是税收区别于其他财政收入的主要特点

B.税收强制性的依据是财产所有权

C.税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的

D.税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬

参考答案：AD

179.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的.可以申请行政复议也可以直接

向人民法院提起行政诉讼。

A.确认税款征收方式

B.确认征税范围

C.税收保全措施

D.不予认定为增值税一般纳税人

E.不予代开发票

参考答案：CDE

180.下列各项中应按照利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

181.社会保险制度坚持（）的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应

A.广覆盖

B.低缴费

C.保基本

D.多层次

E.可持续

参考答案：ACDE

182.下列说法正确的是：（）。

A.税务机关根据残疾人联合会核定的残疾人就业保险金向企业征收保障金

B.每年7-9月为残疾人就业保障金集中征收期

C.用人单位应自收到缴款通知书之日起30内主动交纳保障金

D.用人单位逾期不缴纳保障金的税务机关可以按日加收应交保险保障金总额的千分之

的滞纳金

参考答案：ABC

183.经营所得的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.缴纳的个税

参考答案：ABCE

184.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税所得

额计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

参考答案：BC

185.社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一