2024年中级《审计理论与实务》考试题库大全（含真题等）-下（多选题）

-下(多选题汇总)1.(2016年)下列有关内部控制测评的表述中，正确的有：B、内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再E、审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段解析：选项A,不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对能代替实质性审查。选项C,对内部控制的再评价，是指在初步评价的基础上，A、审计计划管理B、审计统计管理C、审计质量管理D、审计档案管理3.相对于详查法，抽查法的优点有()。[2009年中级真题] 7.下列各项中，属于绩效审计准备阶段工作的有()10.在实质性测试中，抽样风险有()。D、信赖不足风险11.审计人员发现的下列情况中，可能存在高舞弊风险的有()。A、应收账款回收天数略低于行业平均水平B、毛利率与上年相比略有下降C、销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低D、年末销售收入大幅度增长12.统计抽样中可以采用的选样方法有()。A、简单随机选样法14.影响产品责任保险费率的因素有()。16.国家审计报告的内容包括()。B、因污染环境而支付的罚款C、向关联企业的捐赠D、所购国债的利息收入22.监督包括()。C、特别监督D、非常监督E、日常监督23.根据《审计署关于内部审计工作的规定》,下列各项中属于内部审计机构权限的有()。[2008年中级真题]A、召集相关人员召开与审计事项有关的会议26.下列关于审计管理的说法中，正确的有()。30.下列各项中，符合现金监盘要求的有()。31.下列关于审计准则的说法中，正确的有()。正确况有()。[2011年初级真题]审计人员认为合理的解释有()。[2010年初级真题]40.下列关于审计报告的说法中正确的有()。或作出审计决定的依据；(2)审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带；(3)44.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有()。[2009年中级真题]45.我国国家审计现实目标可以概括为()。E、审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产A、实际工作计划C、国家有关方针和政策D、被审计单位的管理制度解析：选项A和B不能作为判断依据，不具有权威性和公认性。48.审计人员在确定应收账款函证的范围和对象时，需要考虑的因素有()。B、拟采取的函证方式解析：审计机关业务部门的工作职责包括：(一)提出审计组组长人选；(二)确定聘请外部人员事宜；(三)指导、监督审计组的审计工作；(四)复核审计53.(2011年)审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容解析：固定资产减值准备审查要点：(1)确定减值准备计提方法及比例的适当性和计提额是否充分；(2)确定减值准备增减变动完整记录情况；(3)确定固定资产减值准备账户期末余额的正确性；(4)结合累计折旧账户，确认已计提考前更新，(5)审查固定资产减值准备是否按照企业会计准则进行正确披露。54.下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有()。B、复核审计信息E、对审计项目组实施结果承担最终责任D、分析定期存款占存款总额的比例58.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品业务(应付账款少了)”与题目所述情况不符，因为应付账款余额增加了15%,63.根据审计准则的含义，审计准则是()。64.内部控制要素包括()。法(B对)和分层选样法(D对)。而排序选样法70.(2013年)下列有关银行存款函证的表述，正确的有()。始证据有()产品，则应与销货发票存根相核对的账户有()。[2008年中级真题]73.下列有关审计取证模式的提法中，正确的有()主要凭证；(2)追踪决算日后若干天的购货发票；(3)追踪决算日之前发出的验收单；(4)审核卖方对账单，追查应付账款明细表；(5)审核决算日后数周77.抽查收款凭证的目的包括()。78.下列有关审计作用的表述中，正确的有()。[2008年初级真题]B、我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组D、我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依81.最高审计机关国际审计准则包括()。A、《利马宣言》C、《罗马宣言》马宣言》;②最高审计机关履行职能的前提，包括《墨西哥宣言》、关于最高审84.下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有()。86.审计人员运用分析方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方式有()。比较B、将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，分析折旧计提的总体合理性C、计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较D、将成本费用中的折旧费用明细记录与“累计折旧”账户贷方的本期计提额比较E、将本期计提折旧额除以全年销售收入并将该比例与上期比较解析：选项A,固定资产折旧额与固定资产减值准备没有一定的比例关系，无法对其进行分析。选项E,本期折旧额与全年收入也没有对应关系，无法对其进行87.注册会计师的法定业务包括()。C、会计咨询业务D、代理结账业务E、代理纳税申报务，包括：(1)审查企业财务报表，出具审计报告。(2)验证企业资本，出具89.进行审计管理的依据应是()。91.下列各项中，属于变量抽样法的有()。[2010年中级真题]样法直接针对总体中的数额、余额实施抽样，并从样92.下列关于社会审计人员需要承担的法律责任的说法中，正确的包括()。A、会计师事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任B、在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，会计师事93.下列有关信息技术对内部控制影响的说法中，正确的有()。A、信息技术对内部控制没影响B、信息技术给内部控制带来了积极影响和特定风险C、人为干预或绕过自动控制是信息技术条件下内部控制风险表现之一D、信息技术使内部控制更加有效E、审计人员在审计过程中必须评估信息技术对内部控制的B、效率性D、合规性我们可以得出正确答案为ABDE。A.经济性：绩效审计的经济性是指审计成本与解析：通常可以作为效益审计评价标准：(1)有关法律法规和方针政策；(2)国家、行业或地区性的正式标准；(3)专业机构研究或制定的专业标准；(4)公认的或良好的实践标准(如行业或地区平均水平和先进水平);(5)其他国家的标准和经验；(6)被审计单位自行制定的标准(如可行性报告、预算、目标、计划、定额、技术指标、产出能力等);(7)有关利益相关人的评价标准B、决算日后应收账款有大额调整应收账款函证的差异(对条件、价格或数量的争议)、应收账款明细账或销售日97.审计人员对“税金及附加”进行实质性审查时，可采取的审计程序有()。A、审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定B、根据审定的营业收入计算本期应纳各项税额，并与账面记录相98.下列有关审计取证的具体方法的表述中，错误的有()。B、外部调查仅指到第三方工作地进行的实地调查D、分析方法可以运用于审计计划、审计实施以及审计终结的E、重新计算是财务审计常用的分析方法解析：选项A,检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。选项B,外部调查，是指向与审计事项有关的第三方进行调查，可分为现场调查和函证；选项C,财务数据和非财务数据之间的分析也属于分析的方法；选项E,重新计算针对的是数据计算的99.以下针对审计工作底稿，说法不正确的有()。A、审计底稿包括：调查了解记录和执行审计措施的记录B、一个审计事项可以根据需要编制多份审计工作底稿事项D、审计人员需要对审计实施方案确定的重要事项编制审计工作底稿出记录D:审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿取的措施有()。B、审核银行存款日记账余额是否正确可能存在的问题包括()。内容的有()。情况；(2)对本级预算执行情况的总体评价；(3)本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况；(4)审计后政府及各部门(单位)的整改情况；(5)C、采购合同109.为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括()。[2009年中级真题]E、与被审计单位商定出具审计意见类型110.为了核实货币资金收支的截止期，审计人员应当实施的审计程序有()。C、检查决算日前未送存银行的支票及其收入记录日期账E、检查决算日后银行对账单第一周的银行存款收支对111.根据审计使用的专业领域的不同，审计软件可分为()。A、通用审计软件B、专业审计软件C、联网审计软件D、非联网审计软件E、全过程管理审计软件112.下列对函证结果的处理方法中，正确的有()。[2009年中级真题]118.下列各项中，关于顺查法的说法正确的有()。B、工作量大，不利于提高审计工作效率C、适用于内控系统比较健全的被审计单位中的责任免除可能有出入，但主要的责任免除有()。C、被保险人的违约赔偿责任E、被保险人无意行为所致的各种损害后果赔偿；⑩超过赔偿限额的损失；?在免赔额(率)以内的损失；?被保险人故意行A、申请听证C、提起行政诉讼123.审计计划管理的内容有()。126.内部审计的作用有()。应考虑的因素有()。129.为证明2008年12月31日公司已付而银行未付的材料采购款的真实性，审计人员可以采取的审计程序有()。[2009年初级真题]A、检查2009年1月份的银行对账单C、就2008年12月末银行存款余额向银行寄发询证函E、检查2008年12月份的银行对账单132.(2010年)2009年12月31日，甲公司记录一笔销售业务，有关的账务处理如下：借：应收账款100贷：主营业务收入100借：主营业务成本80贷：产134.审计的作用包括()。138.控制活动包括()。139.(2011年)下列各项中，属于资产负债表审查内容的有()。141.下列有关顺查法的说法中，正确的有()。A、审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B、审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿—财务报表的顺序进行审查C、方法简单、易于掌握E、适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位A、将本期计提折旧额除以期末“固定资产减值准备”余额，并将该比例与上期比较C、计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较较计提折旧额占固定资产原值的比例；⑤将成本费用143.效益审计与财经法纪审计的差异主要体现在()。D、审计质量控制要素E、审计独立性要求多数审计领域和行业)和专业审计软件(部分审计领域和行业)。机构权限的有()单位未收到货物，也就意味着被审计单位未计入这批货物的存货，因此选项E157.下列关于审计取证模式的表述，正确的有()。A、账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查B、制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果C、运用制度基础审计模式需要采用抽查方法解析：选项B,制度基础审计是从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控成审计意见和结论。选项E,无论哪种审计模式都存在审计风险。B、确认债务C、处理和记录价款的支付D、批准赊销解析：选项DE是销售与收款循环中涉及的过程。161.下列关于制度基础审计的说法正确的有()。A、制度基础审计的运用在提高审计质量和效率的同时，也间接地促进了被审计式D、制度基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和E、审计人员需要运用详细审计方法，对大量的凭证、账目、会计报表等进行逐E项，账目基础审计需要运用详细审计方法，对大量的凭证、账目、会计报表等162.下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有()。[2010年初级、中级真题]计内容包括()。164.审计质量的内容是指()。168.我国已开发的职业责任保险主要有()。170.关于雇主责任保险和工伤保险的说法，错误的有()。[2014年真题]A、雇主责任保险和工伤保险的主要法律基础相同B、雇主责任保险和工伤保险的赔偿对象都是受到伤害的员工C、雇主责任保险和工伤保险承担保险责任的前提D、雇主责任保险和工伤保险之间具有很强的替代171.信息系统审计的目标包括()。178.某企业2009年12月30日采购一批货物并验收入库，2010年1月收到购货可以据此判断该企业()。[2010年中级真题]181.审计证据的作用是()。182.下列有关存货审计的表述中，正确的有()。年度12月份收入在200万元至300万元之间。甲公司2012年12月确认营业收入500万元，并于2013年1月初确认了销售退回200万元，同时冲减相应营业在2012年12月份确认了500万元的营业收入，但审计人员发现其以前年度12解析：A:与国家审计一样.内部审计也需要制定年度审计项目计划。B:社会审A、是审计的方向，在审计项目中计划和实施阶段起到指导作用B、由审计机构和审计人员决定C、是审计行为的出发点191.新国家审计准则包括()。A、总则C、审计计划A、已减少的固定资产未在账面上注销B、存在大量闲置的固定资产E、固定资产折旧方法变更195.下列关于审计类型的表述中，正确的有()。A、财政审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合C、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出合法性目标D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进E、再次审计不能利用上期审计所形成的审计档案和经验196.(2012年)审计人员对应收账款明细账进行审查时发现，2011年6月30日，乙公司收回以前年度已核销坏账320000元，所作会计分录为()。借：应收账款320000贷：主营业务收入320000借：银行存款320000贷：应收账款320000审计人员能够得出的初步结论为()。A、乙公司的账务处理正确C、2011年度主营业务收入被高估D、2011年末坏账准备余额被低估197.对审计机关作出的有关财务收支审计决定不服的，被审计单位可()。C、提请审计机关的本级人民政府裁决E、行政复议202.国家审计程序通常包括()阶段。203.下列有关审计风险的表述中，正确的有()。[2009年初级真题]解析：决定样本量的因素：1.应付款项的重要性；2.未清偿账户数量；3.以的费率计算保费，常用的计算方式有()。209.审计管理的基本要素包括()。可以()。213.下列项目属于营业外支出的有()。215.下列各项中对审计独立性做出规定的有()。D、《中华人民共和国审计法》E、《中华人民共和国民法典》1号——职业道德基本原则》要求：“注册会计师执行审计和审阅业务时，应当华人民共和国审计法》第五条按照宪法的规定重述了审计独立性的要求。E项，216.产品责任险的投保人可以是()。项220.下列业务中，属于注册会计师的业务的是()。221.以下项目可以作为外币业务审计目标的有()。222.下列情况中要求扩大样本量的有()。226.营业收入审计目标是()。227.在世界范围内，内部审计体制包括()。(2)监事会或审计委员会领导；(3)总经理领导；(4)财务副总经理领导。230.下列有关审计取证方法的表述，正质人员应()。239.下列各项表述中，正确的有()制测试程序有()。货合同，发运单(发运凭证),销货发票，贷项通知246.下列有关计算机审计的表述，正确的有()。[2011年初级真题]248.分层选样法的优点包括()。249.营业收入的审计目标有()。[2009年初级真题]255.下列属于存货控制措施的是()。[2008年中级真题]258.以下可以作为环境证据的有()。260.下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有()A、盘点日现金日记账结余数解析：选项B银行存款不是实物资产不适用盘点的方法。选项E现金支票属于银261.为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括()。D、聘请外部专家的认定包括()。录265.审查自制原始凭证，属于正常情况分离的有()。271.下列有关审计独立性的表述中，正确的有()。[2272.下列各项中，审计人员可以判断应收账款存在较高风险的有()。应收账款函证的差异(对条件、价格或数量的争议)、应收账款明细账或销售日方式获取的口头陈述或解释。应收账款账龄分析279.下列关于监盘的说法中，正确的是()B、监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在E、监盘不能验证资产的完整性[2010年中级真题]282.我国国家审计的直接目标包括()。[2011年初级真题]283.下列有关审计证据可靠性的表述，正确的有()。[2285.属于绩效审计定性分析方法的有()。试时采用的方法中，正确的有()。292.社会审计人员需要承担()。293.下列关于应收账款函证的表述，正295.(2016年)审计人员对不可控风险的做法有：彻落实情况进行审计。(2)审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。(3)审计署对中督。(4)审计署对中央银行的财务收支，以及有关经济活动进行审计监督。(5)计监督。(6)对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的财务收支，以及有关经济活动，进行审计监督。(7)审计机关对政府投资和以政府投计监督。(9)审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，以及建设、运营情况进行审计监督。(10)审计机关按照国家有关规定，对国家机的履行情况进行审计监督。(11)审计机关对地方各级党委和政府主要负责人，行审计监督。(13)审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。(14)对依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作进行业务指导和监督。(15)社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象297.标准审计报告具备以下()要素。302.(2013年)“资料1”所述情况中，属于实物控制措施的有()。A、限制非授权人员接近存货以限制非相关人员接近资产或重要记录，从而和D属于职责分工控制。303.根据不相容职务相分离的原则，下列职责不应当由同一人履行的有()。B、业务的执行与记录D、资产的保管与记账E、计算机信息系统的开发与运用311.下列审计目标中，与完整性认定无314.下列关于函证的表述中，正确的有()。符316.从广义上说，审计管理的主体包括()。[2009年初级真题]账对319.我国公众责任保险业务体系一般包括()。[2008年真题]A、承运人责任保险C、承包人责任保险D、医疗责任保险公共责任保险和个人(家庭)责任保险等五类，每一类又包括若干保险险种，它B、制订年度审计项目计划的依据322.数据清理工作主要包括()。据；②替换空值(如用“0”);③消除冗余数据；④修改错误值；⑤解决数据324.货币资金审计目标包括()。325.下列有关审计证据质量特征的表述，正确的是()。327.应收票据审查要点包括()。重要项目；(2)数量或者金额符合设定标准的项目；(3)其他特定项目。大小的因素有()。[2009年中级真题]337.国家审计的要素包括()。性产品责任险的责任免除有()。违法生产、出售的产品或商品造成任何人的人身伤害、346.下列有关顺查法的提法中，正确的有()。A、审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B、审计人员沿着原始凭证——记账凭证——会计账簿——财务报表的顺E、适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位大小的因素有()。解析：选项A,只能参与本单位有关会议，不D、数据信息非授权访问的风险A、成立审计组B、编制审计工作方案C、编制审计实施方案E、起草审计报告解析：选项B,属于审计计划阶段；选项E,属于审计报告阶段。356.审计人员判断可能存在的重大违法行为可以通过关注的情形有()。C、被审计单位内部控制缺陷358.(2011年)审计人员对应收账款进行了函证。客户A在回函中证明近年来需要进一步核实。选项C也不太合适，因为甲公司账面记录的应收客户A的款项359.下列关于审计报告作用的说法中，正确的有()。A、审计报告是审计人员评价被审计人承担和履行据源D、注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的作用E、审计报告也是总结审计过程和结果，评价审计人员工作、控制要依据选项B错误。360.下列关于国家审计报告阶段的表述，正确的有()。A、审计机关审定审计组的审计报告后，应当出具审C、对依法需要移动其他有关主管机关或者单位纠正、处E、审计机关在出具审计报告、做出审计决定后，应当在规定的解析：B:对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审当出具审计决定书；C:对依法需要移动其他有关主361.审计风险的控制方法有()。C、自我保护法363.抽查应付账款明细账的样本量取决于()。365.信赖不足风险和误拒风险将直接导致()。369.下列审计目标中，与完整性认定无(一)计划阶段(一)计划阶段1,编制年度审计项目1,编制年度审计计划1,初步业务活动计划2,编制项目审计方案2,制定总体审计策略2,编制审计工作方案3,编制与送达审计通3,制订具体审计计划知书(二)审计实施阶段(二)实施阶段(二)实施阶段1,组成审计组，送达审1,测试内部控制1,识别和评估重大错报计通知书(人员素质、保存2,获取审计证据风险连续性、严格遵守回避制度)3,编制审计工作底稿2,对内部控制进行内部2,进行调查了解控制测试3,编制审计实施方案3,对财务报表项目进行4,获取审计证据，进行实质性测试审计记录4,重新确定重要性水平5,检查重大违法行为(三)审计报告阶段(三)终结阶段(三)完成阶段1,编审、复核、审理、1,编制审计报告1,评价审计过程中发现签发审计报告和审计决定2,分级复核审计报告的错报2,公布审计结果3,检查审计整改情况3,后续跟踪2,复核审计工作底稿3,出具审计报告4,建立审计档案其中国家审计的程序需要注意以下细节：1,的。(5)审计组人员及其分工发生重大变化的。(6)需要调整的其他情形。2,检查的时间、事项、范围和方式。(3)扩大检查范围，集数据。(3)利用财务软件标准接口采集数据。(4)网上采集。(5)文件传输。(6)开放数据互连(0DBC)。包括()。373.下列有关内部控制的表述，正确的有()。[2011年中级真题]374.验证应收账款余额的常用程序有()。A、审查发运凭证、销售发票等原始凭证B、询问相关财会人员A、任何部门或个人不得自始至终包办货币资金业务事项B、出纳员应及时按顺序登记现金与银行存款日记账，做到月清月结C、出纳要定期核对日记账和总账，保证账账一致表符377.以下项目中可以使用重新计算法进行审378.下列情况中造成非抽样风险原因的有()。379.下列关于审计证据的表述，正确的有()。措施有()。386.对应收款项进行审计时，其审计目标有()。[2010年初级真题]对此项应收账款采取的进一步审查措施是()。392.对采购业务进行年末截止期测试的建立审计质量控制制度的必要要素。综上所述，答案为AE、销售收入大幅增长且盈利能力提高，但经营活动产生的现金净流量为负数解析：选项CD属于正常的情形，不认为存在舞弊风险。395.审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函396.下列有关审计证据的表述中，正确的有()。情况；(2)对本级预算执行情况的总体评价；(3)本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况；(4)审计后政府及各部门(单位)的整改情况；(5)400.(2010年)下列有关绩效审计的表述中，正确的有()。402.审计报告引言段中应当包括的事项有()。404.下列关于应收账款函证的表述，正答案：ACE405.(2010年)下列关于审计管理的表述中，正确的有()。答案：ACDE406.审计人员运用系统选样法从5000张销售凭证中抽查100张。如果A、800407.下列属于函证回函认可的金额与函证金额产生差异的原因的有()。C、询证函发出时，被审计单位的货物已发出并已做销售记录，但货物仍在途中，E、财产所有者对经营管理者无法实施直接监督是否已经完整记录。(新增)(2)分析银行存款中定期存款占全部存款的比410.审计工作底稿的要素主要包括()。411.(2017年)“材料5”2016年8月，经丙公司董事会批准开始研发某项新413.下列关于计算机审计的表述中，正确的有()。[2009年初级真题]416.电子数据具有的特点包括()。分离的有()。419.与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的缺点有()。B、难以用简明的语言描述细节多解析：采购与付款循环的主要风险：(1)低估负债或相关准备；(2)管理层错报负债费用支出的偏好和动因；(3)费用支出的复杂性；(4)不正确地记录外币交易；(5)舞弊和盗窃的固有风险；(6)存在未记录的权利和义务。426.审计机关在法定职权范围内，可以采取的处理措施有()。A、没收违法所得B、通报批评427.下列各项中，属于审计机关职责范围的有()。A、对民营上市公司的财务收支进行审计B、对国有企业领导人的经济责任进行审计D、对其他单位受政府委托管理的社会捐赠资金的财务收支进行审计解析：A项，对民营上市公司的财务收支进行审计属于社会审计的职428.关于库存现金的监盘，正确的做法有()。430.以下针对存货监盘，说法恰当的有()。料盘可实施的审计程序有()。433.中国内部审计协会依据()开展工作437.审计证据的相关性是指()。A、根据对被审计单位的经营活动、供应商、贸易条件、行业惯例和行业现状的原因439.在属性抽样中，影响样本量的因素包括()。员一般应重点抽查收支业务较为频繁的银行账户，选择其12月和1月至11月中的任何1～2个月的银行存款余额调节表进行检查。审查中可采取编制银行存款可实施的审计程序有()解析：检查不相容职责的划分：(1)走访、观察信用部门与应收款账务处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；(2)抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；(3)验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；(4)了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分442.下列各项中，属于采购与付款循环职责分工控制要求的有()。D、限制未经授权的人员接近存货解析：B选项和C选项均属于“控制活动”中的业务授权控制；D选项属于实物443.2009年4月，某审计组对甲公司2008年度财务收支情况进行审计。相关情B、(重新)计算C、观察444.下列有关审计报告的表述中，正确的有()。[2010年中级真题]A、审计报告是对审计过程和结果的总结，是体现审计成果的主要形式C、国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常要撰写简式审计报告账对451.变量抽样中，影响样本量大小的因A、计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与D、计算本期存货周转率，并与上期比较能存在的问题有()。460.下列有关审计证据的表述中，正确的有()。461.属于货币资金相关内部控制要求的有()。生464.控制非抽样风险的途径有()。468.通常被视为是雇主的过失或疏忽责任的情况有()。B、根据审计目标和重要性程度确定应当详细调查的子C、对被审计单位的电子数据进行清理、转换E、基于所创建的审计中间表分析发现问题线索并进行核查取证解析：编制程序的控制包括：1.结账控制。期末结账控制主要抓住两个关键，即控制结账程序和结账质量。2.对账控制。认真核对，做到账证、账账、账实相符。3.试算平衡控制。如发现不符，应查明原因，予以更正。D、向债权人函证应付账款475.(2017年)下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：B、审计工作的质量标准是审计质量控制的依据E、审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行解析：选项C,审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包