2025年税务师继续教育考试题库及答案（历年真题）

一.单项选择题1.税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于()。A.税法是由国家制定而不是认可的C.税法属于侵权规范D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性2.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是()。B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额3.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是()。A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除4.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软件值税()万元。5.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是()万元。(白酒消费税税率20%加0.5元/500克)7.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳()A.0万元B.25万元C.100万元D.425万元A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐9.2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，费2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。处置价款70.2万元(含税),该设备2015年购进时取得了增值税专纳增值税()万元。13.某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年)B.16.5314.涉税鉴证业务报告应当由()个以上具有涉税鉴证业务16.某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税()元。(题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20%,其他酒的税率为10%)依据的是()。金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元(能值税时允许扣除开发费用为()万元。21.2019年7月，某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉本期应转出的进项税()元。B.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除元24.某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元。售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%,的农产品进项税额为()万元。B.鱼粉该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花楼应缴纳土地增值税()万元。(当地契税税率3%)33.下列选项中()适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域B.特惠税率C.普通税率案月()元的标准定额扣除。税额为()万元。40.某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1,原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则()。用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用43.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为()万元。扣除的是()。D.金银首饰的销售额47.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企A.借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113B.借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款11348.下列行为，不属于增值税视同销售情形的是()。A.销售代销货物B.将外购的货物用作集体福利C.将委托加工收回的货物捐赠给关系户49.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是()。A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人50.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()(含本数)的部分，在计税53.某商场(增值税一般纳税人)2021年4月举办促销活动，全部商和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10万元。(A型小汽车的消费税税率为9%,B型小汽车的消费税税率为错误的是()。B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日57.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是()。A.变压器油B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.未经涂饰的素板A.代理委托人放弃免(减)税权声明的业务放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税()万元。61.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是()。票62.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是()。C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税63.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是()。A.进口货物的收货人C.进出境物品的所有人64.下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是()。A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日D.纳税人应当向应税固体废物产生地的税务机关进行申报缴纳65.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是()。税B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C.转登记日前连续12个月(以一个月为1个纳税期限)或者连续4个季度(以一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其66.某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转成本价为8000万元。67.申请人对税务行政复议范围中()行为不服的，可以向复议机关68.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。71.某企业(一般纳税人)位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税()74.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后扣除的房地产开发费用为()万元。的处理方法为()。产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费42万元(不80.从事生产、经营的纳税人应当自()之日A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜1581.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()。B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定82.根据消费税规定，成品油纳税环节是()。A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节D.消费者购车环节83.下列关于车辆购置税征收管理的表述中，不正确的是()。A.车辆购置税实行一车一申报制度C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税D.车辆购置税征收环节单一，实行一次课征制度84.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是()。A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款85.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是()。A.加工业务消费税的纳税人是受托方B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本受托方补税86.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是()。A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入87.2021年4月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币，关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月88.某企业(增值税一般纳税人)2021年5月销售人员出差发生的交运输服务的进项税为()元。A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为()万元。值税()元。94.某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款均为6%。该油田本月应纳资源税为()万元。95.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(包括其他个人)发B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人(其他个人除外)发98.某企业(一般纳税人)2019年实际占用土地面积20000平方米，平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。99.2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：A.借：在建工程100000贷：管理费用100000B.借：在建工程100000贷：本年利润100000C.借：在建工程100000贷：原材料100000D.借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000100.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是()。B.500万元C.700万元D.800万元是()。102.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是()。A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人103.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月税务机关缴纳消费税()万元。(关税税率为20%、消费税税率为10%)表述正确的是()。A.预缴增值税2.70万元B.缴纳城市维护建设税0.13万元C.缴纳教育费附加0.08万元D.缴纳地方教育附加0.05万元纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒场上述业务应纳增值税()元。是()。109.某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”110.2021年6月，某旅游开发有限公司(一般纳税人)经营游览场112.2019年7月，某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米则本期应转出的进项税()元。115.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月金额600元(含税，下同);飞机票票价和燃油附加费共计2400元。进行报销，则该公司可抵扣的进项税为()元。117.下列关于资源税的表述中，不正确的是()。B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税D.稠油、高凝油减征40%资源税118.下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是()。A.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车是()。120.甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为()元。121.2021年4月税务师在对某商场(增值税一般纳税人)2020年度额)13000额转出)13000C.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税(销项税额)11504.42D.借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)11504.42所得税()元。126.某商场(增值税一般纳税人)2021年4月举办促销活动，全部B.企业将上月购进的生产用钢材用于建造职工浴室A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直129.在处理税法对人的效力时，我国税法采用()原则。A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合130.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是()。A.每个子女每月1000元定额扣除B.每个子女每月2000元定额扣除C.每个子女每月3000元定额扣除D.每个子女每月5000元定额扣除法正确的是()。A.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额C.出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额132.关于税务规范性文件的制定，说法正确的是()。B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关C.县级税收机关的内设机构能以自己的义D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”133.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有()。A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、134.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润D.借：长摊待摊费用贷：利润分配一未分配利润B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.边境贸易进口物资企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是()。B.原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C.加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公137.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是()。B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息B.先征后退C.减半征收D.先征后返C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司139.下列关于环境保护税的说法，不正确的是()。A.环境保护税是对在我国领域以及管辖的其他海域直接向环境排放C.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养140.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)141.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是()。A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征142.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是()。C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保C.支付给拆迁户的拆迁补偿费144.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。A.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102万元C.甲企业应转出进项税额86.7万元D.甲企业应计提销项税额86.7万元145.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染146.关于纳税人权利的说法中，正确的是()。A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续检查147.下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的是()。B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税限说法正确的是()。B.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日1年内补征C.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日2年内补征D.海关应当自缴纳税款或者货物放行之日3年内补征149.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存()税151.税务师在2020年4月对某公司20现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000152.下列关于实体法要素中计税依据的说法，不正确的是()。A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时，课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨153.关于车辆购置税，下列说法正确的是()。A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税154.关于资源税税率，下列说法正确的是()。A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定155.约翰为甲国驻我国的外交官，2019年7月约翰将其自用2年的购置税税额为()元。158.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为()。(转出未交增值税)98000C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000A.关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率B.关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额C.关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额十应税进(出)D.关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率按照()缴纳增值税。费用”的所得是()。B.劳务报酬则境内单位应代扣代缴缴增值税()元。件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为()万元。中抵扣的是()。B.餐饮服务168.某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元。税()万元。为()元。()万元。是()。A.业主的“五险一金”175.某企业(增值税一般纳税人)2020年5月销售人员出差发生的客运输服务的进项税为()元。177.根据税法规定，消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起()内申报纳税。5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝用的信用积分方式是()。A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式180.下列各项中，不属于资源税征税范围的是()。A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐税价格的是()。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用(包括直基本维持在10万元到15万元，则王某应建立()。该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税()入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售187.下列情形，应征收环境保护税的是()。B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和188.下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是()。A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起()个月内向上192.行政复议期间，有下列情形之一，行政复议中止()。B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作D.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回级或纳入信用记录，暂停受理其所代理的涉税业务的有()。B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的C.未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的194.有下列()情形的纳税人，本评价年度直接判为D级。C.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申分70分以上的企业企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计算缴纳B.对外投资C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心B.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目C.公交客运服务D.物业管理服务197.下列关于2019年个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有()。总额的2%、14%、C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度D.企业计提的各种准备金不得扣除E.企业发生的与生产经营业务有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%198.关于增值税销售额的说法，正确的有()。B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额C.以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价E.采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出199.下列关于城市维护建设税的税收优惠的说法中，正确的有()。A.对即征即退项目退还增值税的，同时返还附征的城市维护建设税B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城D.对国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税E.因出口退还增值税、消费税的，同时退还附征的城市维护建设税增值税”明细科目的有()。A.转让不动产B.提供不动产经营租赁服务C.提供建筑服务201.下列关于增值税发票开具规定的表述中，正确的有()。B.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易C.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，D.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策放弃减税的，可以开具增值税专用发票E.任何单位和个人不得为他人开具与实际经202.下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有()。A.撤县建市后，纳税人适用的城市维护建设税税率统一为7%D.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税税率为7%E.纳税人所在地在县城、建制镇的，城市维护建设税税率为3%203.纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有()。B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门E.实木地板厂将自产的实木素板用于加工实木地板违法取得退税款200000元，税务机关对其作出补缴税款及滞纳金，务行政复议的参加人可以有()。A.A税务机关B.W公司205.下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有()。A.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产经营租赁服务增值税的有()A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.收派服务E.融资性售后回租207.下列情况不可以开具增值税专用发票的有()。费B.某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保C.某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车D.销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的E.小规模纳税人向其他个人转让不动产208.下列属于车辆购置税应税车辆的有()。A.汽车挂车B.汽车C.叉车D.有轨电车209.关于增值税的规定下列表述不正确的有()。值税210.自2019年6月1日起，同时符合以下()条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返(退)政策211.下列关于涉税专业服务的地位和作用的说法，正确的有()。E.涉税专业服务制度有助于帮助纳税人降低税收负担212.根据现行增值税的规定，下列属于混合销售行为的有()。D.建材城销售建材并送货上门后续服务213.下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有()。A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%关的税金”予以扣除，可作为加计5%的基数基数的有()。B.转让固定资产收入C.特许权使用费收入D.租金收入E.视同销售收入215.关于涉税鉴证基本业务流程的说法正确的有()。D.涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建217.下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()。A.企业内的广场、道路占用的土地B.军队自用的土地C.街道绿化的用地D.寺庙里商店的用地E.免税单位无偿使用纳税单位的土地目的基数有()。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.取得土地使用权所支付的金额D.转让房地产的税金E.房价之外收取的代收费用219.下列关于资源税优惠政策，表述正确的有()。B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C.三次采油资源税减征40%D.从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30%E.从低丰度油气田开采的原油、天然气、减征20%资源税220.下列选项中，关于消费税的纳税地点表述正确的有()。A.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自221.(2006年)差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为()。A.加重关税B.优惠关税C.反补贴关税D.报复关税E.反倾销关税C.个人唯一住房不在强制执行范围内D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出223.下列各种情形，不征收土地增值税的有()。A.继承房地产B.房地产的评估增值C.房地产公司的代建房行为224.下列属于税务师可以代委托人进行税务行政复议服务范围的有B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒225.税法的规范作用，包括()。A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.强制作用E.经济作用保护原则。存在()情形之一的，涉税专业服务机构及涉税服务人员B.委托人提供不真实、不完整资料信息的C.委托人不按照业务结果进行申报的D.委托人未及时支付费用E.委托人与税务师之间对业务处理存在分歧227.下列关于消费税计税价格的确定，表述正确的有()。B.进口卷烟的计税价格由省级税务局核定228.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有()。A.接受股东赠与资产收入C.转让股票取得的收入D.国债利息收入E.接受县以上政府无偿划入的国有资产229.向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列()情形的，A.未办理过涉税事宜的B.办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的E.办理过涉税事宜，无欠税的A.土地出(转)让情况B.税源申报明细报告C.增量房开发信息D.存量房销售信息E.增量房销售信息231.下列事项中，属于土地增值税征税范围的有()。B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产232.下列关于税款追征制度的说法，正确的有()。A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年233.关于税务机关代开发票基本规定，下列表述正确的有()。B.税务机关不得为登记为小规模纳税人的个体工商户代开增值税专的发票专用章D.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用E.增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元的，当期因代开增值234.关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有()。费税235.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有()。时缴纳纳纳税人可在40%的税额幅度内减征城市维护建设税236.下列业务属于增值税视同销售行为的有()。E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方237.根据增值税征税范围的规定，下列说法正确的有()。A.道路通行服务按“不动产租赁服务”缴纳增B.向客户收取的退票费按“其他现代服务”缴纳增值税D.车辆停放服务按“有形动产租赁服务”缴纳增值税E.融资性售后回租按“租赁服务”缴纳增值税正确的有()。A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值额E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额239.下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有()。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额240.下列行为中，属于车辆购置税征税范围的有()。A.销售应税车辆的行为B.购买自用应税车辆的行为C.进口自用应税车辆的行为D.自产自用应税车辆的行为E.获奖自用应税车辆的行为241.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是()。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限3242.关于税务行政诉讼的管辖下列说法正确的有()。C.一般税务行政案件由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人E.税务行政诉讼的管辖分为法定管辖和裁定管辖A.分体式空调D.消防设备E.地下停车场B.人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税不得扣除245.下列关于房产税，城镇土地使用税纳税正确的有()。D.尚未核发土地使用证书的，以税务机关确246.下列关于税务检查的说法错误的有()。但是税务机关必须在3个月内退还D.经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关凭全国统一格式的检247.以下属于涉税鉴证业务范围的有()。B.企业资产损失税前扣除鉴证C.企业注销登记鉴证D.涉税交易事项鉴证E.企业并购重组税收策划业务248.下列属于税务行政诉讼特有原则的有()。A.审判权独立原则B.依法审查原则C.有限变更原则D.被告举证原则E.诉讼不停止执行原则249.下列关于增值税发票开具的特殊规定，表述正确的有()。A.提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市.区)名称及项目名称C.教育部考试中心及直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，在发票“货物或应税劳务.服务名称”栏填证书号码(无房屋产权证书的可不填写)250.下列有关税务师和涉税专业服务行业的特点表述正确的有()。A.涉税专业服务人员必须是经批准的具有专D.我国目前对涉税专业服务人员不采取实E.涉税服务为有偿服务251.企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有()。A.消费税B.增值税C.资源税D.城市维护建设税E.契税252.行政复议期间，下列情形导致行政复议终止的有()。D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确E.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的253.下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有()。A.融资性售后回租服务C.房屋租赁E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者A.工业企业年应税销售额50万元B.商业企业年应税销售额180万元C.商业企业年应税销售额80万元D.“营改增”的应税服务年应税销售额500万元E.工业企业年应税销售额100万元的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有()。C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的D.建成后产权属于全体业主所有的E.建成后有偿转让的256.下列属于税务行政复议受理范围的有()。A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒A.企业名称发生变更B.改变法人代表C.改变办税人员E.增设分支机构258.下列关于个体工商户建账的说法，正确的有()。(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表B.设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的式D.简易账可以采用订本式，也可以不采用E.账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴务总局另有规定外，股东由()担任。A.税务师B.注册会计师C.高级会计师D.律师E.资产评估师260.下列各项业务所取得的收入中，应按6%的税率征收增值税的有A.搬家业务B.植物养护服务E.建筑服务261.下列各项中符合增值税征管问题规定的有()。B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳C.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，262.关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有()。A.国务院税务主管部门(财政部或国家税务总局)向国务院报请立项过公布后的30日内报全国人大常委会备案B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天列费用中应并入销售额计征消费税的有()。A.承运部门将发票开具给购货方由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C.购买方收取的品牌使用费D.因采用新包装材料收取的包装费E.向购买方收取的增值税265.下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有()。A.房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商B.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收收滞纳金266.税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有()。A.处罚权B.核定税款权C.税收检查权D.税收保密权E.税收强制行使权267.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市D.车船税B.增值率未超过20%,可以免征土地增值税E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除268.下列关于税收程序法主要制度的表述中，正确的有()。B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度要求将税务机关内部的某些相互联系的职能加以分D.回避制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心E.时限制度是指税务行政行为的全过程或其中某些阶段受到时间限269.下列()通过“应交税费”科目核算。A.消费税B.代扣代缴的个人所得税E.契税0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：A.应该按照实际收到的货款计算销项税额B.按照合同约定的付款金额计算销项税额C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税271.关于下列所得个人所得税处理的表述中，不符合规定的有()。B.子女取得父母无偿赠与的房产，无需缴纳个人所得税C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴，免征个人所得税D.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人E.残疾人个人出租房屋取得的租赁所得，免征个人所得税C.契税C.应税车辆运抵我国境内输入地点起卸前的运费E.进口环节的增值税额273.某生产企业(增值税一般纳税人)各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2019年决算报表编制后汇算清缴时发现，该企业2019年修建办公楼领用外购原材料(账面成本10000元，已抵扣进项税额)的账务处理为：A.原材料B.生产成本C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整274.关于实施小微企业普惠性税收减免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人征收的下列税种，属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度减征的有()。A.车船税B.房产税E.城市维护建设税开发企业办理土地增值税清算所附送的下列费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可以核定扣除的有()。A.前期工程费B.建筑安装工程费D.基础设施费E.开发间接费用除的有()。A.存货盘亏损失B.实际支付的水电费C.支付的赔偿金D.赞助支出E.意外事故损失有赔偿的部分277.下列业务中，按照建筑服务缴纳增值税的有()。C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员E.搭脚手架278.2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的有()。A.教育医疗服务B.旅游娱乐服务C.研发服务E.居民日常服务279.下列选项中，关于消费税的纳税地点表述正确的有()。A.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自280.下列有关土地增值税的表述中，不正确的有()。除C.纳税人支付的公共配套设施费，应计入房地产开发成本项目扣除房地产开发成本之和，加计50%扣除算应纳土地增值税时，不得加计扣除20%281.2017年12月，第十二届全国人大常委会第三十一次会议表决通过的在2018年7月1日实施的税法有()。C.《中华人民共和国城市维护建设税法》E.《中华人民共和国契税法》B.将销售代销货物的销售金额并入应税销售额C.以旧换新方式销售货物时，一律按实际D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价E:采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出及的土地增值税政策的表述中，正确的有()。A.非公司制企业(非房企)整体改制为有限责任公司或者股份有限公C.房地产开发企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的值税E.有限责任公司(非房企)整体改制为股份有限公司，对改制前的企有()。A.每辆零售价格130万元(不含增值税)以上的小汽车B.卷烟C.金银首饰D.玛瑙首饰E.金银镶嵌首饰285.下列各项中，不征收土地增值税的有()。B.王某继承其父亲的房屋E.孙某转让购置超过5年的商业用房的286.(根据2015年教材，该题目政策过时)下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有()。B.纳税人转让专利权，纳税地点为纳税人机构所在地或居住地C.境内机构提供工程监理劳务，纳税地点为该机构所在地E.境内运输企业在境内提供运输劳务的纳税地点为运输劳务的发生地287.下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有()。B.税务行政复议C.税收执法检查D.重大税务案件审理E.税务稽查288.下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()。A.融资租赁的房产B.产权出典的房产E.将房产投资到联营企业，收取固定利润289.自2020年1月20日起，下列关于现行增值税政策的表述，正确的有()。A.纳税人发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税税即征即退、先征后返(退)政策E.纳税人已按照规定取得增值税留抵退税款的，在2020年6月30日征即退、先征后返(退)政策；否则，不得享受增值税即征即退、先征后返(退)政策税的有()。A.房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同C.书店与出版社的购书协议E.财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议291.关于税法与民法的关系，下列说法正确的有()。C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的292.根据企业所得税法规定，下列保险费不得税前扣除的有()。B.企业为投资者个人支付的商业保险费C.企业为职工支付的人寿保险D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费E.企业为员工支付的合理工资薪金5%以内的补充医疗保险293.下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有()。C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠E.成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油294.下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有()。A.提供建筑服务的企业年应税销售额为600万元，应登记为一般纳税人C.转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人D.某批发日化用品的企业2018年5月的年应税销售额为85万元，应C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除1000元的标准定额扣除C.纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除D.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，不属E.纳税人在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房下列关于进口货物完税价格估定的说法，正确的有()。B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时，应根据纳税人的意愿选择估价方法298.下列行为中，需要缴纳城市维护建设税的有()。A.政府机关出租房屋的行为B.企业购买办公楼的行为C.煤矿企业开采原煤并销售的行为D.事业单位销售货物的行为E.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为299.下列关于消费税适用税率的说法，正确的有()。A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷B.委托加工的卷烟应当按照委托方同牌号规格卷烟的征税类别确定税率C.啤酒消费税单位税额按照包括包装物押金(不包括重复使用的塑料周转箱押金)在内的出厂价格划分档次300.国际税法的基本原则包括()。A.国家税收主权原则B.国际税收地域保护原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.国际税收情报公开原则0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：C.应在乙地缴纳资源税D.应按照开采量计算资源税E.应按照实际销售量征收资源税的有()。C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利303.根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有()。E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人自用应税产品行为而无销售额的，主管税务机关可以按()方法和顺E.按应税产品组成计税价格确定305.下列各项中符合企业所得税中手续费及佣金支出规定的有()。A.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金一律不得在税前扣除B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金，实入账306.下列属于税收程序法的主要制度的有()。B.回避制度C.职能分离制度E.欠税管理制度307.下列货物，适用9%增值税税率的有()。A.热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香E.食用盐和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2020年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有()。A.当期应退还该企业增值税50万元B.当期应退还该企业增值税40万元C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元B.减免税款D.转出未交增值税E.销项税额抵减310.下列属于资源税中的应税资源的有()。A.高岭土B.石灰岩C.宝石D.人造石油E.已税原煤加工的洗选煤A.年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易C.年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围D.外资股份65010,年度内仅与境内关联方发生关联交易E:年度关联购销交易金额2.5亿元人民币(另有关联融通资金支付利息500万元)312.下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有()。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险C.小汽车的计税价格由省级国家税务局核定，报国家税务总局备案D.化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家E.进口游艇的计税价格由国家税务总局核定计算应纳税所得额的方法正确的有()。A.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额E.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额享有的权利有()。A.享受国家税法规定的税收优惠C.依法申请退还多缴的税款A.执法主体法定B.执法内容合法C.执法程序合法D.执法手段合法E.执法根据合法317.下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是()。A.会议展览服务B.工程设计服务C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租E.装卸搬运服务318.下列有关增值税征管说法正确的有()。B.取得索取销售款项凭据的当天为书面合同确定的付款日期D.固定业户到外县(市)销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的货款的，为发出代销货物满180天的当天319.()只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质A.专业税务顾问B.涉税鉴证D.税收策划E.纳税情况审查业务A.委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本税321.下列对于税收策划的理解正确的有()。径小E.税收策划不必考虑企业生产经营业务的扩展322.下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述，正确的有()。企业全部资产的85%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计为的有()。无法继续的E.委托方解体有()。B.支付给职工的过节费和旅游费C.支付给销售人员的年度考核奖金E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的A.坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为统领B.坚持公平竞争C.坚持依法涉税服务D.坚持只保护委托人权益E.坚持只有税务师才可以从事涉税服务A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化B.再生水C.以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于30%)为原料生产D.以垃圾为原料生产的电力E.以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油的有()。A.集资款B.增值税销项税额D.白酒品牌使用费E.装卸费的原则有()。A.全面性原则B.适应性原则C.可靠性原则D.成本效益原则E.谨慎性原则329.下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有()。B.重点税源户C.纳税信用等级低下的纳税人D.办理延期纳税申报的纳税人E.税负异常变化的纳税人330.下列()应视同销售征收增值税。A.企业将资金无偿借给个人使用B.个人股东王某将资金无偿借给企业使用C.将购进的月饼分发给本企业职工D.将自产的白酒作为礼品赠送E.个人将房屋无偿赠送给他人331.下列关于资源税优惠政策，表述正确的有()。C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%资源税D.从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税E.稠油、高凝油减征30%资源税B.前期工程费C.加计20%扣除项目E.耕地占用税333.(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续334.从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列()凭证，取消认证确认、稽核比对、A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票有()。A.税收滞纳金B.财产保险费C.行政性收费D.业主的工资薪金E.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金336.下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有()。A.未投入使用的仓库C.单独估价作为固定资产入账的土地E.以经营租赁方式租出的固定资产337.下列属于车辆购置税应税车辆的有()。A.汽车挂车C.叉车D.有轨电车税C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额339.下列有关税务师事务所质量控制说法正确的有()。C.每年至少一次向本机构提供遵守独立性政策和程序的书面确认函E.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存3年A.税务师事务所及其涉税服务人员在确定是否接受和保持业务委托C.税务师事务所不得在业务委托协议中做出超越自身专业胜任能力341.下列各项表述中，正确的有()。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费C.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益，按照“贷款服务”E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务343.纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税，下列情形无需办理年度汇算清缴的有()。A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C.纳税人年度汇算需补税金额不超过500元的D.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的E.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过15万元的344.下列项目可以差额计算缴纳增值税的有()。B.融资租赁服务C.建筑服务适用简易计税方法的D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简345.根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有()。D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销346.2021年9月，某市区一化妆品厂(甲)委托某县城一加工厂(乙)(一般纳税人)加工一批高档化妆品，委托方(甲)提供原材料成本为75000元，支付加工费10000元(不含增值税),受托方(乙)无同类化妆品的市场销售价格。已知：高档化妆品消费税税率15%,不考虑其他因素。下列说法正确的有()。A.乙企业应缴纳增税1300元B.乙企业应代收代缴消费税15000元C.乙企业应缴纳城建税65元D.乙企业应代收代缴的城建税750元关也可以调解()。A.行政赔偿B.行政奖励C.确定应税所得率D.存在合理性的具体行政行为E.按税法规定必须缴纳的税款A.消费税B.环保税C.资源税D.增值税E.房产税有()。A.企业将自产的产品用于集体福利，未进行账务处理理E.企业将外购的货物无偿赠送给其他单位，未进行账务处理350.下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有()。A.纳税评估调整的销售额B.稽查查补的销售额C.税务机关代开发票销售额E.免税销售额351.纳税人应当向应税产品()的税务机关申报缴纳资源税。A.开采地B.核算地C.生产地D.总机构所在地E.母公司所在地352.关于税法与民法的关系，下列说法正确的有()。A.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的列费用中应并入销售额计征消费税的有()。B.因购买方延期付款收取的违约金C.购买方收取的品牌使用费E.向购买方收取的增值税A.用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款355.年度关联交易金额符合下列()之一的企业，应当就其全部关联A.有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元B.金融资产转让金额超过1亿元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过4000万元E.股权转让金额超过3000万元B.免税销售额C.稽查查补销售额D.纳税评估调整销售额E.税务机关代开票销售额357.境内单位和个人向境外单位提供的完适用零税率的有()。A.研发服务B.知识产权服务C.软件服务D.鉴证咨询服务E.业务流程管理服务的有()。A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金E.增值税销项税额附加计税(征)依据的有()。A.资源税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.进口消费税E.内销增值税A.简易计税项目扣除销售额而减少的增值税，通过“销项税额抵减”B.企业按规定计提房产税时，借记“税金及附加”,贷记“应交税费一应交房产税”应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费一未交增值税”加”,贷记“应交税费—应交个人所得税”361.下列关于跨区域涉税信息报告的说法，正确的有()A.纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活B.跨区域信息报告的有效期为180天362.(根据2015年教材，该题目政策过时)下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有()。A.境外单位向境内科普单位转让影视作品播映权取得的收入免征营业税收营业税C.根据物价部门规定标准收取的有线数字电视基本收视维护费5年D.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的营业收有()。A.地热B.砂石C.天然卤水D.海盐E.矿泉水364.关于涉税鉴证基本业务流程的说法正确的有()。D.涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服365.下列关于税务师事务所在涉税专业服务业务实施程序处理的表述中，正确的有()。C.涉税服务人员开展具体业务实施活动过程中，发366.下列选项属于一般税务咨询内容的有()。A.适用税收实体法方面的咨询B.运用税收程序法方面的咨询C.税务形态方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.解决税收分歧方面的咨询367.下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有()。A.中重稀土B.钠盐C.天然气水合物D.轻稀土E.地热368.下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的有()。A.汽车挂车B.有轨电车D.自行车E.客货两用车369.海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格，但不得使用的价格有()。B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算E.最低限价或武断、虚构的价格370.某卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有()。D.支付的委托加工费E.用于委托加工烟丝的材料成本允许单独计算扣除的项目有()。A.取得土地使用权所支付的契税C.转让环节缴纳的教育费附加D.直接组织、管理开发项目发生的费用E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%373.根据企业所得税法规定，下列保险费不得税前扣除的有()。B.企业为投资者个人支付的商业保险费C.企业为职工支付的人寿保险D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人E.企业为员工支付的合理工资薪金5%以内的补充医疗保险374.下列关于关税税率的表述中，正确的有()。B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率E.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率375.下列关于金融服务的说法，正确的有()。转让C.金融商品持有期间(含到期)取得的保本收益按照贷款服务缴纳增值税376.下列各项中，属于走逃(失联)企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围的有()。C.延期申报377.下列关于资源税的征税政策，说法正确的有()。B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气，减征百分之四E.进口资源产品不征收资源税378.下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有()。A.跨期结转B.减半征收C.核定减免率D.抵免税额E.免征额B.独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格380.关于企业所得税上亏损弥补的说法，正确的是()。损B.一般企业的亏损可以结转以后5年弥补C.具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度10年弥补D.受新冠肺炎疫情影响较大的困难行业企业2