康得新集团上市公司信息披露违规问题处罚与公司治理分析8000字

1 1 1 1.1公司背景概况 21.2经营业绩概述 2 12.1处罚对象与内容 12.2处罚执行与后果 2 33.1违规事件概述与性质 33.2违规事件的过程概述 34公司治理特征对违规事件的影响 44.1公司治理结构与影响分析 44.2内部公司治理机制与影响分析 44.3外部公司治理机制与影响分析 54.4公司高管行为特征与影响分析 5 75.1违规的存在的问题 75.2公司治理根源总结 76参考资料与附录 9摘要：随着经济社会飞速发展，近几年关于信息披露违规的事件不断发生，且逐年增速上升。本文基于文献研究法、案例研究法的模式，对康得新集团信息披露违规事件进行分析。康得新集团运用虚增公司资产、虚增公司利润、隐瞒关联担保情况、隐瞒募集资金使用等手段对信息披露进行粉饰，造成了严重的后果：康得新股价暴跌，面临退市；受到证监会顶格处罚；侵害了中小投资者利益；包庇者瑞华会计师事务所丧失信誉等。本文着重分析了康得新违规的动因，有治理结构不合理、公司外部审计缺失独立性、高管追逐高额利益，并针对动因，提出了相应的治理措施，为优化公司内部治理结构，强化审计机构的独立性和职业能力，加强高管道德。关键词：信息披露；违规原因；治理建议21.1公司背景概况1.2经营业绩概述12.1处罚对象与内容隐瞒募集资金使用2虚增公司利润3虚增公司资产(2)虚增公司利润润23.81亿元，占利润总额144.65%占136.47%;2018年虚增24.77亿元，占722.16%。康得新四年累计虚增利润119.21亿元，重新审(3)隐瞒募集资金使用根据证监会对康得新公司的处罚通知，2015年康得新以非公开发行的方式，募集资金净额22.2处罚执行与后果息违规披露和财务造假的事实终究被揭穿。康得新公司股票于2020年7月1年4月6日终止上市，于同年4月14日进入退市整理期。在退市整理期期间.康得新股票除了5月27日涨停之外，其余交易日均为大跌，截至5月28日摘牌，跌幅达94.32%,仅报收0.19元每股。(2)顶格处罚33.1违规事件概述与性质3.2违规事件的过程概述年4月29日ST康得新发布2018年年报，然而，审计单位瑞华事务所针对该年报出具“无法表示息披露重大违规，属于违法行为。深圳证券交易所2020年7月7日发布公告宣布从7月10日起暂44.1公司治理结构与影响分析额4.2内部公司治理机制与影响分析5存货周转率(次)收账款周转率(次)4.3外部公司治理机制与影响分析4.4公司高管行为特征与影响分析6公司利益方面，由于A股对净利润的要求非常高，如果公司连续亏损两年就被标上“ST”,连续亏损三年就被暂停上市。介于此，康得新集团高管为了稳定股价，追求事实上的高额的利益，必须防止被ST,所以进行违规信息披露进行造假从而稳定股价。总而言之，康得新集团对于高额利益钟玉作为康得新集团的创始人，创造并带领康得集团成为了市场上的龙头企业。这导致他在心底认为康得新属于自己，即使是临时挪用部分公司的资金也是无可厚非，并且信息披露违法违规的成本相较于巨大的收益来说，实在不值得一提。这也是促使康得新集团在其创始人钟玉带领下信息75分析结论5.1违规的存在的问题5.2公司治理根源总结89参考资料：[6]邓晓岚，陈朝